豆丁微信公众号
君，已阅读到文档的结尾了呢~~
科技部专项经费结题验收审计报告是统一的模板吗-
扫扫二维码，随身浏览文档
手机或平板扫扫即可继续访问
科技部专项经费结题验收审计报告是统一的模板吗-
举报该文档为侵权文档。
举报该文档含有违规或不良信息。
反馈该文档无法正常浏览。
举报该文档为重复文档。
推荐理由：
将文档分享至：
分享完整地址
文档地址：
粘贴到BBS或博客
flash地址：
支持嵌入FLASH地址的网站使用
html代码：
&embed src='http://www.docin.com/DocinViewer--144.swf' width='100%' height='600' type=application/x-shockwave-flash ALLOWFULLSCREEN='true' ALLOWSCRIPTACCESS='always'&&/embed&
450px*300px480px*400px650px*490px
支持嵌入HTML代码的网站使用
您的内容已经提交成功
您所提交的内容需要审核后才能发布，请您等待！
3秒自动关闭窗口科研人员忙于填表没空科研 几乎当起会计
今年7月，李克强总理在国家科技战略座谈会上曾谈道：“我听一些科技人员反映，因为许多繁琐规章，他们大量时间没法待在实验室，而是用来搞‘内政外交’。每年填写各种表格就会浪费不少精力。”
那么，科学家需要填什么表？填表占了他们多少时间？
填写年度总结和结题报告，小课题需花一个月，大的项目恐怕要耗费两个月
年底本是研究成果收官、科学家高兴的时候，某国立研究院的周明研究员却在为“填表”发愁。“我主持多个国家研究课题，需要向相关部门提交至少3份项目执行报告。小课题需花费一个月来填写，大的项目恐怕要耗费两个月。”
周明所填的“表”，是指科研项目的年度总结或结题报告。以时长5年的科研项目为例，除了申请课题时需提交大量表格，获批实施后的第一、二、三、四年底，都要提交年度总结。等到第五年项目验收时，再提交结题报告。他告诉记者，一份完整的报告约40—50页，承担的项目越多，需要提交的表格就越多，而且都集中在年底，真有点不堪重负。
除了自己主持的项目，周明还要填写参与其他主持人名下项目的总结。此外，他还要填写科技部各个下属事业单位发来的“成果调查统计表”——他们要用来调查科技成果的投资效益和作统计分析。“这种表格特别多，内容与项目总结通常重叠，但格式很不一样，每次都得重填一遍。”
“填表”并非只是简单地动动笔或敲敲键盘，首先要准备详实具体的资料。“如果项目涉及多个单位，还要提前告知对方整理、上报数据。他们通常要花几周时间准备，这期间我要反复催促、耐心等待。”
数据齐备后，周明开始一项项填。据他介绍，总结报告要求填写项目执行期间发表过的所有论文，不能只填数目和名称，要把论文的完整电子版扫描上去。有的电子表格不允许直接复制文档的内容，需要填表人点击下拉菜单选项，一个字一个字地输入。
除了填写表格，周明团队还要在年终汇报会上用幻灯片的形式，向评委们汇报科研进展和成果。“评委们要求很高，制作幻灯片要动很多脑筋，花很多心思。”周明无奈地说，“年终汇报会的筹备工作也由项目组承担，预订会议室、准备茶水……年底项目组都在‘办会’，很难有心思搞科研。”
据周明大致估算，填写年度总结和结题报告在一年当中大约要占近20%的工作时间——这还不包括年初的项目申请。“填写项目申请表占的时间比年度总结还要多一些。一般而言，越能干的科研人员课题越多，填表就越多，真正做科研的时间反而少了。”
在高校教学、科研一肩挑的科研人员，到年底填的表就更多了。南方某高校的年轻教授林风告诉记者，除了项目总结报告、年度工作考核，还有一堆与教学相关的表格。“教学日历、学期成绩、试卷分析……要填的表格五花八门，让人大费周章。青年教师如果想评奖、评职称，要填的表格就更多了。”
为了报销科研经费，科研人员要精打细算，三天两头看财务报表，快变成专业会计了
潘玲是一位环境学专家，让她特别为难的，是与项目经费相关的财务报表。
“除了申请时要开动脑筋填写经费预算，项目结题时还要提交财务报告。要算清项目几年的花费，需要把各个参与单位的票据和账务集中起来，分门别类地加以整理，汇总后请科技部认可的审计公司出具审计报告。整理准备各项财务支出清单大概需要3个月，因为根据规定，每一笔钱都要有相应票据说明用项——光整理各个参与单位的账目就要两周时间。”
更让潘玲备感挠头的，是她对财务报表“不会填”和“不敢填”。
说到“不会填”，潘玲说自己很长一段时间分不清“差旅费”和“交通费”到底有啥区别，曾因为填错账目类别，多次被财务处“打回来”返工。“‘不敢填’，是因为每笔钱都要跟申请项目时的预算明细对号入座，如果对不上，就容易‘犯错误’。我最近每天都要看财务报表，简直成专业会计了！”她苦笑着说。
据潘玲介绍，由于从2006年开始加强了财务审计，研究项目的财务类表格增加了很多，而且要求项目开销全部“按预算完成”，有的项目甚至不允许超支一分钱。为此，负责项目的科研人员需要三天两头看报表，生怕花错、花超了。
潘玲告诉记者，她的一位同事在申报项目时本已做好差旅费预算，但到出差的时候科研任务有变化，更改了行程，导致实际花销和预算不一致，结果大费周折。“更让人哭笑不得的是，前几年没有高铁、火车票便宜，现在有了高铁，票价比以前贵，差旅费就很容易超标。但差旅预算是几年前填的，不能更改，要更改的话就得打报告请示领导，一来一去又浪费了很多时间。”
“如果预算做得精确还好，如果不够精确，出了问题就属于‘乱做预算’。比如实验材料费预算20万元，结题时如果才花了15万元，那你就有‘套用国家经费’的嫌疑”，据潘玲透露，有一些科研人员被迫在账目上作假，真的是为了结题时过财务报销关。“科学研究存在许多不确定性，计划没有变化快是常有的事。有结余，批评你多做预算；没结余，怀疑你滥用经费——这让人心里憋屈。”
“连买根试管都要填一堆单子！”据周明介绍，国内的科研人员采购实验用品，如果金额高，就需跟公司签合同，开出清单后，去财务拿支票；拿支票要写申请；借款要开发票，报销完了还要平账——每个环节都很啰嗦。“更麻烦的是，每个环节都需要各级领导签字，领导不在就要干等着，无形中又增加了时间成本。”
建议取消一些无意义的报表，完善相关设计，建立信息公共平台，减少重复劳动
科研人员费心费力填了这么多表格，到底有多少用处？
“填表的初衷可能是好的，有些表格也确有必要。”周明说，比如财务报表，管理部门把它作为一种管理手段，通过查看报表了解项目的进展，检查监督经费的使用情况，希望能借此防止学术造假、杜绝贪污腐败。“但有些表格纯粹是走形式，甚至是管理者为了显示自己的存在。”
“我国的研究员、副研究员和教授、副教授加起来有数百万，每年总共要填多少表啊？管理者看得过来吗？”林风说，“我觉得交上去的表格基本没人看。每个项目总结都摞得跟小山一样高，管理者哪里看得过来？”
受访者建议，取消一些无意义的报表。高校院所和上级管理部门应认真听取科学家的意见，真正尊重科研规律，本着为科学家服务的理念，尽量减少科学家填表的时间。“就说旨在检查科研进展的项目年度考核吧，这种考核并不符合科学研究的实际情况。”林风说，科学研究不是按照计划的线路去旅行、今年到哪儿明年到哪儿，而是对未知世界的探索，研究者自己都不知道哪条路走得通、何时能到终点。“在这种情况下要求研究者填写所谓的年度进展，不是很滑稽吗？”
科学设计表格。“对于一些必填的表格，完全可以设计得更科学、更合理。”潘玲说，比如申请项目时的财务预算，应当根据科研活动的规律和不同领域的具体特点，设计得更灵活一些。“科研的最大特点是不确定性，对于未来几年的科研进展和具体花费，科学家哪能预测得分毫不差？相关部门在安排项目预算时，可以根据以往的经验，设定一个大致的比例，比如差旅费、交通费、仪器费大致各占多大比例，实际研究中只要不超出这个比例就行了。如果规定得太死太细，就会阻碍科研活动的正常进展，甚至会逼着科学家为报销做假账。”
利用科技手段建立信息公共平台，减少重复劳动。林风建议，科学研究几乎涉及每一个政府部门，目前科研经费又是多头管理，多数科研人员需要向不同的部门申请经费，而每次申请都需要重复填写个人的科研基本情况、发表论文情况等。“如果搭建一个全国性的信息平台，把科研人员的基本情况都录入进去，他们申报课题时的基本信息可以自动生成或自动调取，就会节省很多时间。”他同时建议，目前实行的科技报告制度，可以参照项目结题报告，而不是像现在这样单搞一套制式，让科研人员劳神费力地重复填写。
受访者盼望，管理者能认真倾听一线科研人员的呼声，不要再让科研人员把宝贵的时间过多浪费在填表上。
（文中采访对象均为化名。）（原标题：忙于填表没空科研，精打细算当起会计科学家需要填那么多表吗？（关注·拆掉创新发展的篱笆③））
别把科学家逼成会计（记者手记）
■摆正心态、转变职能，认真倾听基层呼声，尊重科学家，遵循科研规律，把科研人员从名目繁多的报表中解放出来、拿出更多时间潜心科研，既是广大科研人员的热切期盼，也是创新发展的迫切需求
在一般人的印象中，探索未知世界奥秘的科学家与精打细算的会计怎么也扯不上关系。然而，记者在日前采访时，听到多位科研人员吐槽：到年底几乎天天算账、对账、报账，都快成专业会计了。
这不是开玩笑。据了解，每年年初申报项目和年底财务报销时，科研人员特别是实验室（课题组）的负责人，都要像会计一样精打细算。申报课题的时候，他们要充分发挥想象力，精确预算未来几年要花的每一项经费，如差旅费、交通费、会议费、仪器费、试剂费等，以免将来超支或者不够；项目结题时，要把项目执行期间花的每一笔经费，与申请课题时的经费预算一一“对表”，如果“对”不上，就要开动脑筋、想方设法“对齐”，否则就不能报销。据介绍，科研骨干每年光在经费预算和财务报销上花的时间，就多达两三个月。如果加上填写项目年度进展、工作年度考核等，所花的时间就更多了。
难怪许多科研人员感叹：自己由“一线”变成了“离线”，在正常工作时间内，能真正从事科研的时间连1/3都很难保障。为“把失去的时间追回来”，他们不得不在双休日、节假日和下班时间加班加点搞科研。
科学家被逼成了会计，其背后是不科学的管理制度。同其他工作一样，科学研究也需要管理。特别是涉及国家财政的科研经费，相关主管部门通过经费预算、财务报销等制度认真把关、严格审计。这原本无可厚非，然而，现有的一些科研经费预算方式和财务报销制度，在很大程度上违背了科研规律。与可按预定计划进行的盖大楼、修大桥等工程类活动不同，科学研究是对未知世界的探索，存在极大的不确定性，常常是计划赶不上变化，其进展难以准确预测。举个简单的例子，在今后几年的研究过程中使用多少试剂，在申请项目之初是很难“计划到位”的。因此，只能根据以往经验，做出大致的规划。相应的，所需的经费也只能是粗线条的“概算”。如果要求科研人员在申请项目之初就精确预算、到项目结题时实际花费与最初的预算一一对号入座，岂不荒唐？
之所以出现这种违背科研规律、不切合科研实际的规定，恐怕与一些部门根深蒂固的“管理”思维和长期形成的“一刀切”的懒政作风不无关系。
在与科研人员的交流中，记者能明显感受到他们不被信任的心酸。毋庸讳言，近些年确实出现了个别科研人员通过财务造假等手段超比例用科研经费给工作人员发放生活补贴等违规、违法现象。对于这些现象，既要严格追责、依规依法惩处，更要深入分析背后的深层次原因。
客观地说，之所以出现上述现象，除了极少数科研人员道德品质不好外，还与我国的科研人员生活待遇不高、薪资结构不合理、科研经费中的劳务费比例过低等密切相关。解决违规、违法使用科研经费的根本之道，恐怕光加强预算管理和报账制度是不够的，还应通过改革让科研人员的收入与其付出、贡献相匹配，过上衣食无忧的有尊严的生活。
宁静方可致远。科学研究是异常艰辛的智力探险，只有投入全副身心、长时间沉潜探索，才可能取得突破。科学研究是在全球舞台上的国际竞争，“只有第一、没有第二”，如果研究成果比同行晚发表一天，就会与“原创”失之交臂——对科学家来说，还有什么比时间更重要呢？
管理的实质是服务，服务的目标是提高效率。摆正心态、转变职能，认真倾听基层呼声，尊重科学家，遵循科研规律，把科研人员从名目繁多的报表中解放出来、拿出更多时间潜心科研，既是广大科研人员的热切期盼，也是创新发展的迫切需求。（人民日报）
责任编辑：
声明：本文由入驻搜狐号的作者撰写，除搜狐官方账号外，观点仅代表作者本人，不代表搜狐立场。
今日搜狐热点沈阳新松股份有限公司
2017年财务报告
一、审计报告
审计意见类型
标准的无保留意见
审计报告签署日期
审计机构名称
华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号
注册会计师姓名
吴宇、孙明昊、王建华
审计报告正文
沈阳新松股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了沈阳新松股份有限公司（以下简称新松公司）财务报表，包括
日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新松公司2017
年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计
的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新
松公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对
财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
采用完工百分比法确认的收入
1.事项描述
参见财务报表附注三、26，五、33，十五、8。2017
年度，新松公司营业收入为2,455,063,972.29元，其中采用完工百分比法确认的收入为1,635,635,411.09元，
占合并营业收入66.62%，金额及比例重大。新松公司合同金额较大（大于等于300万元），且生产周期跨
越一个或几个会计期间的项目按照《企业会计准则第15号-建造合同》的规定，采用完工百分比法确认合
同收入和成本。采用完工百分比法时，合同完工进度根据实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确
定。根据完工百分比法确认的收入涉及新松管理层（以下简称“管理层”）的重大判断和估计，包括交付和
服务的范围、合同预计总收入、合同预计总成本、剩余工程成本和合同风险，该等估计受到对未来市场以
及对经济形势判断的影响，进而可能影响新松公司是否按照完工百分比法在恰当会计期间确认收入，因此
我们将采用完工百分比法确认的收入列为关键审计事项。
2.审计应对
我们对采用完工百分比法确认的收入实施的相关程序包括：
（1）了解、评估并测试与建造合同相关的内部控制，包括预算管理、成本归集、完工百分比计算等
（2）我们根据《企业会计准则第15号-建造合同》会计政策，检查并复核重大建造工程合同及关键合
同条款；执行了实质性测试程序复核新松公司是否根据完工百分比会计政策确认建造合同的收入；
（3）选取建造合同样本，检查管理层预计总收入和预计总成本所依据的建造合同和成本预算资料，
评估管理层所作估计是否合理、依据是否充分，评估已完工未结算的工程成本的可收回性；对毛利率水平
发生异常波动的大额项目实施询问、分析性复核等相关程序；
（4）选取建造合同样本，检查实际发生工程成本的合同、发票、材料收发单、交付单等支持性文件
，以评估实际成本的认定；
（5）选取建造合同样本，复核完工百分比计算表，评估新松公司2017年度建造合同收入及成本的确
（6）我们结合对存货的审计程序，对期末未完工合同进行现场盘点和截止测试，检查已发生成本归
集是否准确。
通过实施以上程序，我们认为新松公司按照完工百分比法确认的收入是恰当的，符合企业会计准则。
应收账款的可收回性及减值
1.事项描述
参见财务报表附注三、11，五、3，十五、1。截止日，新松公司应收账款账面价值为1,030,176,579.92元，占合并财务报表资产总额的12.23%，其中账面余额为1,195,716,824.35元，坏账准备为165,540,244.43元。新松公司以应收账款的可收回性作为判断基础确认坏账准备。应收账款期末价值的确定
需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理
层运用重大会计估计和判断，因此我们将应收账款的可收回性及减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对应收账款的可收回性及减值实施的相关程序包括：
（1）了解、评估并测试与应收账款日常管理及可收回性评估相关的关键内部控制；
（2）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生
减值的项目；
（3）对于单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款，选取样本复核管理层对预计未来可获得的
现金流量做出评估的依据；
（4）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，通过检查原始单据（例如合同、
发票、银行对账单、银行进账单等）测试管理层账龄划分的准确性；通过检查各账龄段的历史还款记录和
坏账率，评价各账龄段坏账准备的计提比率是否合理；通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，评
估主要客户的信用风险；结合信用风险特征及账龄分析，评价管理层坏账准备计提的合理性；
通过实施以上程序，我们认为新松公司对应收账款的可收回性及减值的相关判断和估计是恰当的。
1.事项描述
参见财务报表附注三、27，五、27、41-42，十一。2017年度，新松公司收到政府补助合计164,828,690.19元,主要为国家类项目研发补助资金。政府补助的确认和计量对新松公司报告期经营成果具有重要影响
，因此我们将政府补助作为关键审计事项。
2.审计应对
我们对政府补助实施的相关程序包括：
（1）了解、评估并测试与政府补助相关的关键内部控制；
（2）与新松公司管理层讨论有关政府补助会计政策的制定和执行情况；
（3）检查政府补助相关文件，包括企业申报的项目可行性研究报告、项目批复文件、拨款文件、收
款凭证、银行流水记录等支持性文件，以复核账面记录的收到政府补助的金额是否正确及与资产或收益相
关的政府补助划分是否准确；
（4）检查与政府补助相关的项目结题与验收情况，确认政府补助是否计入适当的会计期间，并与相
应的项目匹配；
（5）检查分析项目执行情况，审核相关支出归集的相关性及合理、合规性，资产转固与折旧情况，
以确认已收取的政府补助结转符合相关准则规定；
通过实施以上程序，我们认为新松公司政府补助的确认是恰当的，符合企业会计准则。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括新松公司2017年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我
们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报
表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我
们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的
内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估新松公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用
持续经营假设，除非管理层计划清算新松公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新松公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含
审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报
存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使
用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风
险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏
、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致
的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新
松公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为
存在重大不确定性，审计准则要
求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新松公司
不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易
（6）就新松公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计
意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中
识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影
响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事
项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合
理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报
告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：沈阳新松股份有限公司
流动资产：
1,290,015,883.43
1,391,354,977.64
结算备付金
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
衍生金融资产
200,126,788.28
117,436,186.00
1,030,176,579.92
809,703,937.45
326,175,847.03
197,430,378.91
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款
53,833,188.98
39,649,905.21
买入返售金融资产
2,223,842,810.91
1,698,435,208.63
持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
856,544,116.11
976,919,925.45
流动资产合计
5,980,715,214.66
5,230,930,519.29
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
262,226,767.67
304,691,033.33
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
276,228,846.79
65,074,569.24
1,059,377,809.67
516,601,933.24
290,193,933.48
649,763,086.30
固定资产清理
生产性生物资产
245,192,324.80
234,675,275.87
51,956,637.75
25,709,555.49
长期待摊费用
19,380,139.78
22,186,186.18
递延所得税资产
56,094,866.76
30,712,767.73
其他非流动资产
182,226,718.27
非流动资产合计
2,442,923,197.29
1,849,459,559.70
8,423,638,411.95
7,080,390,078.99
流动负债：
780,732,020.83
163,334,675.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
246,650,344.89
148,387,845.19
396,422,846.01
357,263,879.89
193,154,106.60
106,940,686.55
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬
6,769,793.27
5,933,988.06
46,401,415.37
60,153,580.86
其他应付款
9,938,775.79
6,208,097.06
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
92,379,250.00
98,908,360.38
其他流动负债
流动负债合计
1,772,448,552.76
947,131,112.99
非流动负债：
408,485,550.85
251,210,559.00
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
231,006,459.18
244,765,911.27
递延所得税负债
1,300,253.85
其他非流动负债
非流动负债合计
639,492,010.03
497,276,724.12
2,411,940,562.79
1,444,407,837.11
所有者权益：
1,560,239,617.00
1,560,239,617.00
其他权益工具
其中：优先股
2,650,327,760.30
2,650,327,760.30
减：库存股
其他综合收益
-59,903,952.35
7,368,105.17
241,272,814.74
201,729,920.79
一般风险准备
未分配利润
1,539,594,004.19
1,146,758,956.74
归属于母公司所有者权益合计
5,931,530,243.88
5,566,424,360.00
少数股东权益
80,167,605.28
69,557,881.88
所有者权益合计
6,011,697,849.16
5,635,982,241.88
负债和所有者权益总计
8,423,638,411.95
7,080,390,078.99
法定代表人：曲道奎 主管会计工作负责人：金庆丰 会计机
构负责人：张晨
2、母公司资产负债表
流动资产：
1,148,454,176.20
1,256,054,257.82
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
衍生金融资产
167,683,020.58
98,784,219.98
753,175,028.18
596,118,197.57
284,023,714.98
177,561,893.22
其他应收款
164,007,268.80
73,464,507.82
1,970,461,845.67
1,530,944,986.89
持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
835,000,000.00
965,000,000.00
流动资产合计
5,322,805,054.41
4,697,928,063.30
非流动资产：
可供出售金融资产
262,226,767.67
304,691,033.33
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
725,196,148.25
422,698,853.40
764,894,051.24
285,500,427.84
135,599,103.67
514,146,457.82
固定资产清理
生产性生物资产
127,175,791.32
123,550,714.92
8,459,750.94
7,039,837.00
长期待摊费用
209,038.42
递延所得税资产
31,555,161.05
14,325,329.83
其他非流动资产
190,226,718.27
非流动资产合计
2,245,542,530.83
1,671,952,654.14
7,568,347,585.24
6,369,880,717.44
流动负债：
633,141,154.11
130,044,675.00
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
243,127,372.73
131,416,032.19
313,615,513.11
267,559,038.23
146,824,443.69
81,543,826.37
应付职工薪酬
1,574,844.01
1,819,431.20
33,673,789.87
47,126,586.49
其他应付款
27,018,010.50
4,614,262.27
持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
3,779,250.00
23,908,360.38
其他流动负债
流动负债合计
1,402,754,378.02
688,032,212.13
非流动负债：
270,000,000.00
100,000,000.00
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
140,521,127.05
153,634,911.27
递延所得税负债
1,300,253.85
其他非流动负债
非流动负债合计
410,521,127.05
254,935,165.12
1,813,275,505.07
942,967,377.25
所有者权益：
1,560,239,617.00
1,560,239,617.00
其他权益工具
其中：优先股
2,650,145,292.92
2,650,145,292.92
减：库存股
其他综合收益
-59,902,094.38
7,368,105.17
241,272,814.74
201,729,920.79
未分配利润
1,363,316,449.89
1,007,430,404.31
所有者权益合计
5,755,072,080.17
5,426,913,340.19
负债和所有者权益总计
7,568,347,585.24
6,369,880,717.44
3、合并利润表
本期发生额
上期发生额
一、营业总收入
2,455,063,972.29
2,033,481,030.11
其中：营业收入
2,455,063,972.29
2,033,481,030.11
手续费及佣金收入
二、营业总成本
2,123,723,390.16
1,722,371,853.19
其中：营业成本
1,638,587,862.64
1,388,075,300.92
手续费及佣金支出
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
税金及附加
21,466,769.13
15,728,514.34
61,213,725.46
46,232,914.61
363,145,502.80
279,425,816.10
-16,920,226.60
-34,203,897.26
资产减值损失
56,229,756.73
27,113,204.48
加：公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填
-13,488,006.42
7,675,000.48
其中：对联营企业和合营企业
的投资收益
-14,845,722.45
-4,303,902.13
汇兑收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填
-435,226.48
172,984.40
136,925,120.06
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
454,342,469.29
318,957,161.80
加：营业外收入
53,949,173.76
169,666,263.94
减：营业外支出
1,156,983.40
1,004,301.27
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
507,134,659.65
487,619,124.47
减：所得税费用
63,548,766.11
68,127,812.33
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
443,585,893.54
419,491,312.14
（一）持续经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
443,585,893.54
419,491,312.14
（二）终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
归属于母公司所有者的净利润
432,377,941.40
410,773,622.59
少数股东损益
11,207,952.14
8,717,689.55
六、其他综合收益的税后净额
-67,280,998.66
7,368,105.17
归属母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
-67,272,057.52
7,368,105.17
（一）以后不能重分类进损益的其
他综合收益
1.重新计量设定受益计划净
负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不
能重分类进损益的其他综合收益中享
（二）以后将重分类进损益的其他
-67,272,057.52
7,368,105.17
1.权益法下在被投资单位以
后将重分类进损益的其他综合收益中
享有的份额
2.可供出售金融资产公允价
值变动损益
-67,270,199.55
7,368,105.17
3.持有至到期投资重分类为
可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效
5.外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的
七、综合收益总额
376,304,894.88
426,859,417.31
归属于母公司所有者的综合收益
365,105,883.88
418,141,727.76
归属于少数股东的综合收益总额
11,199,011.00
8,717,689.55
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：曲道奎 主管会计工作负责人：金庆丰 会计机
构负责人：张晨
4、母公司利润表
本期发生额
上期发生额
一、营业收入
2,031,085,826.91
1,619,846,068.37
减：营业成本
1,437,131,232.83
1,123,672,034.96
税金及附加
16,347,850.87
11,467,032.33
49,898,951.40
35,690,887.11
156,321,613.22
114,214,602.19
-19,496,312.14
-35,115,391.84
资产减值损失
44,392,489.27
19,967,804.38
加：公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填
-12,977,294.02
7,675,000.48
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
-14,845,722.45
-4,303,902.13
资产处置收益（损失以“-”号
-245,741.68
154,177.73
117,275,478.76
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
450,542,444.52
357,778,277.45
加：营业外收入
9,045,621.61
99,433,030.16
减：营业外支出
396,579.98
510,000.00
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
459,191,486.15
456,701,307.61
减：所得税费用
63,762,546.62
65,030,131.04
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
395,428,939.53
391,671,176.57
（一）持续经营净利润（净亏损
以“－”号填列）
395,428,939.53
391,671,176.57
（二）终止经营净利润（净亏损
以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
-67,270,199.55
7,368,105.17
（一）以后不能重分类进损益的
其他综合收益
1.重新计量设定受益计划
净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其他综合收益中
享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其
他综合收益
-67,270,199.55
7,368,105.17
1.权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益的其他综合收益
中享有的份额
2.可供出售金融资产公允
价值变动损益
-67,270,199.55
7,368,105.17
3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
5.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额
328,158,739.98
399,039,281.74
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
本期发生额
上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
2,084,047,635.92
1,739,185,354.15
客户存款和同业存放款项净增加
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
19,881,904.59
18,575,173.83
收到其他与经营活动有关的现金
250,924,629.67
291,048,749.39
经营活动现金流入小计
2,354,854,170.18
2,048,809,277.37
购买商品、接受劳务支付的现金
1,863,320,997.62
1,422,216,299.08
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现
512,329,632.03
414,325,563.13
支付的各项税费
194,878,743.66
205,725,799.62
支付其他与经营活动有关的现金
170,342,554.84
163,444,785.86
经营活动现金流出小计
2,740,871,928.15
2,205,712,447.69
经营活动产生的现金流量净额
-386,017,757.97
-156,903,170.32
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
1,806,271.72
28,841,678.45
取得投资收益收到的现金
28,789,985.46
36,480,931.99
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额
628,984.53
194,177.73
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
132,550,000.00
投资活动现金流入小计
163,775,241.71
65,516,788.17
购建固定资产、无形资产和其他
长期资产支付的现金
431,133,070.07
159,476,586.18
投资支付的现金
264,483,417.29
343,370,325.44
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
965,000,000.00
投资活动现金流出小计
695,616,487.36
1,467,846,911.62
投资活动产生的现金流量净额
-531,841,245.65
-1,402,330,123.45
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资
收到的现金
取得借款收到的现金
1,108,445,810.59
332,571,177.26
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
88,339,472.17
37,486,167.72
筹资活动现金流入小计
1,196,785,282.76
370,057,344.98
偿还债务支付的现金
320,173,480.91
428,906,502.26
分配股利、利润或偿付利息支付
35,632,204.72
78,572,416.28
其中：子公司支付给少数股东的
股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
39,338,292.50
46,209,367.37
筹资活动现金流出小计
395,143,978.13
553,688,285.91
筹资活动产生的现金流量净额
801,641,304.63
-183,630,940.93
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-10,742.59
五、现金及现金等价物净增加额
-116,228,441.58
-1,742,864,234.70
加：期初现金及现金等价物余额
1,351,749,339.92
3,094,613,574.62
六、期末现金及现金等价物余额
1,235,520,898.34
1,351,749,339.92
6、母公司现金流量表
本期发生额
上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
1,670,962,309.92
1,249,907,127.58
收到的税费返还
18,715,709.16
16,699,759.70
收到其他与经营活动有关的现金
178,178,854.28
141,088,483.15
经营活动现金流入小计
1,867,856,873.36
1,407,695,370.43
购买商品、接受劳务支付的现金
1,561,326,037.00
1,064,531,161.22
支付给职工以及为职工支付的现
334,707,788.60
275,381,934.32
支付的各项税费
149,000,045.72
173,297,708.77
支付其他与经营活动有关的现金
145,744,293.89
104,556,926.91
经营活动现金流出小计
2,190,778,165.21
1,617,767,731.22
经营活动产生的现金流量净额
-322,921,291.85
-210,072,360.79
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
1,806,271.72
28,841,678.45
取得投资收益收到的现金
29,300,697.86
36,480,931.99
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额
128,455.86
154,177.73
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
132,550,000.00
投资活动现金流入小计
163,785,425.44
65,476,788.17
购建固定资产、无形资产和其他
长期资产支付的现金
312,475,225.71
109,055,810.55
投资支付的现金
352,520,231.89
364,070,325.44
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
965,000,000.00
投资活动现金流出小计
664,995,457.60
1,438,126,135.99
投资活动产生的现金流量净额
-501,210,032.16
-1,372,649,347.82
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
862,141,154.11
230,044,675.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
78,603,703.09
35,794,412.25
筹资活动现金流入小计
940,744,857.20
265,839,087.25
偿还债务支付的现金
189,044,683.00
358,670,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付
22,354,098.76
66,842,228.44
支付其他与筹资活动有关的现金
33,284,434.59
31,400,379.69
筹资活动现金流出小计
244,683,216.35
456,912,608.13
筹资活动产生的现金流量净额
696,061,640.85
-191,073,520.88
四、汇率变动对现金及现金等价物的
五、现金及现金等价物净增加额
-128,069,683.16
-1,773,795,229.49
加：期初现金及现金等价物余额
1,223,572,183.78
2,997,367,413.27
六、期末现金及现金等价物余额
1,095,502,500.62
1,223,572,183.78
7、合并所有者权益变动表
归属于母公司所有者权益
其他权益工具
一、上年期末余额
1,560,239,617.00
2,650,327,760.30
7,368,105.17
201,729,920.79
1,146,758,956.74
69,557,881.88
5,635,982,241.88
加：会计政策
制下企业合并
二、本年期初余额
1,560,239,617.00
2,650,327,760.30
7,368,105.17
201,729,920.79
1,146,758,956.74
69,557,881.88
5,635,982,241.88
三、本期增减变动
金额（减少以“－”
-67,272,057.52
39,542,893.95
392,835,047.45
10,609,723.40
375,715,607.28
（一）综合收益总
-67,272,057.52
432,377,941.40
11,199,011.00
376,304,894.88
（二）所有者投入
和减少资本
1．股东投入的普
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金
（三）利润分配
39,542,893.95
-39,542,893.95
-589,287.60
-589,287.60
1．提取盈余公积
39,542,893.95
-39,542,893.95
2．提取一般风险
3．对所有者（或
股东）的分配
-589,287.60
-589,287.60
（四）所有者权益
1．资本公积转增
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
1,560,239,617.00
2,650,327,760.30
-59,903,952.35
241,272,814.74
1,539,594,004.19
80,167,605.28
6,011,697,849.16
归属于母公司所有者权益
其他权益工具
一、上年期末余额
709,199,826.00
3,217,687,621.30
162,562,803.13
1,129,752,364.41
60,840,192.33
5,280,042,807.17
加：会计政策
制下企业合并
二、本年期初余额
709,199,826.00
3,217,687,621.30
162,562,803.13
1,129,752,364.41
60,840,192.33
5,280,042,807.17
三、本期增减变动
金额（减少以“－”
851,039,791.00
-567,359,861.00
7,368,105.17
39,167,117.66
17,006,592.33
8,717,689.55
355,939,434.71
（一）综合收益总
7,368,105.17
410,773,622.59
8,717,689.55
426,859,417.31
（二）所有者投入
和减少资本
1．股东投入的普
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金
（三）利润分配
283,679,930.00
39,167,117.66
-393,767,030.26
-70,919,982.60
1．提取盈余公积
39,167,117.66
-39,167,117.66
2．提取一般风险
3．对所有者（或
股东）的分配
283,679,930.00
-354,599,912.60
-70,919,982.60
（四）所有者权益
567,359,861.00
-567,359,861.00
1．资本公积转增
资本（或股本）
567,359,861.00
-567,359,861.00
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
1,560,239,617.00
2,650,327,760.30
7,368,105.17
201,729,920.79
1,146,758,956.74
69,557,881.88
5,635,982,241.88
8、母公司所有者权益变动表
其他权益工具
一、上年期末余额
1,560,239,617.00
2,650,145,292.92
7,368,105.17
201,729,920.79
1,007,430,404.31
5,426,913,340.19
加：会计政策
二、本年期初余额
1,560,239,617.00
2,650,145,292.92
7,368,105.17
201,729,920.79
1,007,430,404.31
5,426,913,340.19
三、本期增减变动
金额（减少以“－”
-67,270,199.55
39,542,893.95
355,886,045.58
328,158,739.98
（一）综合收益总
-67,270,199.55
395,428,939.53
328,158,739.98
（二）所有者投入
和减少资本
1．股东投入的普
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金
（三）利润分配
39,542,893.95
-39,542,893.95
1．提取盈余公积
39,542,893.95
-39,542,893.95
2．对所有者（或
股东）的分配
（四）所有者权益
1．资本公积转增
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
1,560,239,617.00
2,650,145,292.92
-59,902,094.38
241,272,814.74
1,363,316,449.89
5,755,072,080.17
其他权益工具
一、上年期末余额
709,199,826.00
3,217,505,153.92
162,562,803.13
1,009,526,258.00
5,098,794,041.05
加：会计政策
二、本年期初余额
709,199,826.00
3,217,505,153.92
162,562,803.13
1,009,526,258.00
5,098,794,041.05
三、本期增减变动
金额（减少以“－”
851,039,791.00
-567,359,861.00
7,368,105.17
39,167,117.66
-2,095,853.69
328,119,299.14
（一）综合收益总
7,368,105.17
391,671,176.57
399,039,281.74
（二）所有者投入
和减少资本
1．股东投入的普
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金
（三）利润分配
283,679,930.00
39,167,117.66
-393,767,030.26
-70,919,982.60
1．提取盈余公积
39,167,117.66
-39,167,117.66
2．对所有者（或
股东）的分配
283,679,930.00
-354,599,912.60
-70,919,982.60
（四）所有者权益
567,359,861.00
-567,359,861.00
1．资本公积转增
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
1,560,239,617.00
2,650,145,292.92
7,368,105.17
201,729,920.79
1,007,430,404.31
5,426,913,340.19
三、公司基本情况
1．公司概况
沈阳新松股份有限公司（以下简称公司或本公司）于2000年4月经辽宁省人民政府辽政
[2000]84号文批准，取得辽宁省工商行政管理局核发的327号《企业法人营业执照》，设立时
注册资本为人民币4,000万元。由中国科学院沈阳研究所（以下简称所）作为主发起人，联合
沈阳火炬高新技术开发中心、辽宁科发实业公司、辽宁科技成果转化公司、中国科学院沈阳分院四家法人
单位及王天然、张念哲、曲道奎、胡炳德等四名自然人共同发起设立。
2008年6月，根据公司2007年年度股东大会决议及公司第三届董事会第六次会议决议，由金石投资有限
公司、中国科技产业投资管理有限公司、沈阳森木投资管理有限公司向公司增资扩股，新增注册资本已经
辽宁天健会计师事务所审验，出具了辽天会证验字[号验资报告。此次增资后公司注册资本由4,000
万元增加到4,600万元。
2009年10月，经中国证券监督管理委员会《关于核准沈阳新松股份有限公司首次公开发
行股票并在创业板上市的批复》（证监许可[号）核准，由主承销商股份有限公司采用
网下询价配售与网上资金申购定价发行相结合的方式发行人民币普通股（A股）1,550万股，发行价格为每
股39.80元，共募集资金61,690万元。首次公开发行股票后，公司注册资本由4,600万元变更为6,150万元。
2010年4月，根据公司2009年度股东大会决议，公司以总股本6,150万股为基数，向全体股东每10股送
红股2股；同时，以资本公积金向全体股东每10股转增10股。此次送配后，公司注册资本由6,150万元变更
为13,530万元。
2011年3月，根据公司2010年度股东大会决议，公司以总股本13,530万股为基数，向全体股东每10股送
红股5股；同时，以资本公积金向全体股东每10股转增7股。此次送配后公司注册资本由13,530万元变更为
29,766万元。
2014年6月，根据公司2013年度股东大会决议，公司决定以总股本29,766万股为基数，向全体股东每10
股送红股6股；同时，以资本公积金向全体股东每10股转增6股。此次送配后公司注册资本由29,766万元变
更为65,485.20万元。
2015年11月，根据公司2014年度第一次临时股东大会决议、2015年第二次临时股东大会决议和修改后
的章程规定，并经中国证券监督管理委员会《关于核准沈阳新松股份有限公司非公开发行股
票的批复》（证监许可【 号）的核准，公司向特定投资者非公开发行人民币普通股股票5,434.7826
万股，每股面值1元，申请增加注册资本5,434.7826万元，变更后的注册资本为70,919.9826万元。
2016年3月，根据公司2015年度股东大会决议，公司决定以总股本70,919.98万股为基数，向全体股东每
10股送红股4股；同时，以资本公积金向全体股东每10股转增8股。此次送配后公司注册资本由人民币
70,919.98万元变更为人民币156,023.96万元。截止日，公司注册资本为人民币156,023.96万元。
公司所处行业属于工业，主要从事工业及成套装备系统的研发、制造。公司主要
产品包括工业、物流与仓储成套装备、装配与检测生产线、交通系统等。
公司的经营范围：与装备、立体仓库及仓储物流设备、机械电子设备、大型自动
化系统与生产线开发、制造、工程安装；信息技术与网络系统设计、开发、技术咨询、服务、转让；计算
机机械电子设备及配件销售，自营和代理货物及技术进出口（国家禁止的不得经营，限制的品种办理许可
证后方可经营），海洋装备、油田装备、激光技术及装备、低压成套开关和控制设备开发、
制造、工程安装，公路、隧道、轨道交通综合监控系统、建筑智能化及机电工程设计、制造、工程安装，
智能机电及信息产品设计、制造、租赁、销售，光电技术及产品开发、制造、销售，公共服务设计、
制造、销售；安防工程设计、施工。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
公司的经营地址：沈阳市浑南新区金辉街16号。法定代表人曲道奎。
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于日决议批准报出。
2．合并财务报表范围
（1）本公司本期纳入合并范围的子公司
子公司全称
子公司简称
持股比例（%）
北京电子系统股份有限公司
北京新松公司
杭州新松有限公司
杭州新松公司
上海新松有限公司
上海新松公司
中科新松有限公司
中科新松公司
沈阳新松数字驱动有限公司
数字驱动公司
上海新松有限公司
上海有限公司
宁波新松科技有限公司
宁波新松公司
上海星至辉创业孵化器经营管理有限公司
上海星至辉公司
新松（国际）有限公司
香港新松公司
台州市新松科技创新服务中心
台州新松中心
沈阳新松投资管理有限公司
新松投资公司
青岛新松有限公司
青岛新松公司
新松（新加坡）有限公司
新加坡新松公司
上述子公司具体情况详见本附注九“在其他主体中的权益”；
（2）本公司本期合并财务报表范围变化
本期新增子公司：
子公司全称
子公司简称
本期纳入合并范围原因
沈阳新松投资管理有限公司
新松投资公司
新设子公司
青岛新松有限公司
青岛新松公司
新设子公司
新松（新加坡）有限公司
新加坡新松公司
新设子公司
本期新增子公司的具体情况详见本附注八“合并范围的变更”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释
的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2、持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，
本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
五、重要会计政策及会计估计
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
具体会计政策和会计估计提示：
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会
计政策执行。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、
所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账
面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会
计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得
的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对
于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司
的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得
的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买
方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负
债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额
确认为合并当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结
合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力
运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割
的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利
作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量
和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损
失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，
视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并
利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金
流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资
产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资
与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、
未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计
税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合
并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利
润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归
属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交
易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”
之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其
余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权
投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权
投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应
当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报
表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股
比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成
本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）
不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及
合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例
计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前
的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始
控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”
进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所支付对价的公
允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照
权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资
的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调
整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合
并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整
所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前
实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一
情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足
在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和
被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有
者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报
表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的
公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并
日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支
付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本
与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所支付对价的公
允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照
权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权
益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始
成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行
重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益
法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重
新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之
前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本
公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余
股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计
入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期
损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按照“母公司处置
对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会
计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的
差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务
报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照
母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起
三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇
率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和
会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，
再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利
润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单
独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
10、金融工具
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前者主要是指
本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在
初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价
款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有
期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其
变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同
时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公
司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含
的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和
实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之
间的差额计入投资收益。
③应收帐款
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款
项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷
款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初
始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单
独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采用实际利率法
计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位
宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综
合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，
将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当
期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分类为可
供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于
《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适
合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值
进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生
减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合
金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可
能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自
身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债
后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益
工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同
权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合
同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例
如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的
现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够
单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制
的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可
供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终
止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相
对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，
应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并
将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产
产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不终止确认该
金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的
合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时
将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产
或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互
抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评
价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法
收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未
发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（取
得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利
率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失时，仍用
条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回，计入当期损
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作
为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持
续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%，
或者持续下跌时间已达到或超过12个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，
可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损
失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用
的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值
损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
（9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场
的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交
易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市
场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主
要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使
用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额
作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得
不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该
输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数
据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债在对相关资产或负债定价时所
使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二
层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市
场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11、应收款项
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准
本公司将500万元以上应收账款，100万元以上其他应收款确
定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观
证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准
备。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，
在确定相关减值损失时，可不对其预计未来现金流量进行折
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
坏账准备计提方法
账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
√ 适用 □ 不适用
应收账款计提比例
其他应收款计提比例
1年以内（含1年）
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：
□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
□ 适用 √ 不适用
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收
款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本
公司单独进行减值测试。
坏账准备的计提方法
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值
损失，并据此计提相应的坏账准备。
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程
或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计
入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后
事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的
存货，以合同价格作为其可}