近年来，按照&简税制、宽税基、低税率、严征管&的税收改革原则，我国先后取消了一批税收，形成了更为合理的税收制度。自2000年以来，我国相继取消了固定资产调节税(2000年)、农业税(2006年)、牧业税(2006年)、农业特产税(2006年)、屠宰税(2006年)、筵席税(2008年)、城市房地产税(2009年)等。其中最引人关注的，莫过于在我国拥有2600余年历史的&皇粮国税&&&农业税、牧业税、农业特产税(除烟叶外)已于2006年经全国人大常委会会议决定全面取消。以课税对象为划分依据，可以将各税种划分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类和行为税类五大税类。我国目前在征的税收有18种，其具体分类和基本特征如表1-1所示(注：以下分类仅供参考，土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税的分类一直具有争议，这里按通说将其划入资源税类别中)。按照税负的实际承担人是否为纳税人，现代税法将五大税种区分为直接税和间接税。直接税是与间接税相对而言的一个概念。简言之，直接税就是纳税人缴纳的这笔税费没办法转嫁给别人来承担，确确实实就是从自己口袋里拿走的银子。间接税就像一个&小偷&，通常在你购买货物付款的同时缴纳，无声无息地拿走你口袋里的银子，即便你有所察觉，也根本不知道这笔银子到底是何时花掉了。在五大类税种中，所得税类和财产税类都属于直接税，行为税类里印花税、车船购置税也是直接税;而流转税类、资源税类均属于间接税，城市维护建设税和烟叶税也是间接税。当然，目前我国越来越多的税种呈现出间接税的特征，因此该区分方式仅供参考。可以说，个人所得税是普通民众体会最深的税种，而对于家里置有车、房等的民众来说，财产税和行为税也能让他们记忆深刻。房产税是最典型的财产税，目前上海和重庆等地已经开始试点对个人住房开征房产税了。遗产税也是财产税，但我国目前没有开征。而有车一族对车船税更是不会陌生，因为只要你开车，你就得缴纳这笔税费。总的来说，直接税总是直接从你口袋里拿走银子，每拿出一笔，你都会很清楚地知道。在间接税中，流转税可算是我国真正的&纳税大户&，包括近年来较为人熟知的增值税、营业税、关税、消费税等，这些都是商品在流转过程中需要缴纳的税费。表面上看，生产或者销售企业是纳税人，但是实际上这些税费最后都计入了商品价格，转由消费者承担了。虽然是从企业口袋里拿走的银子，但是却转嫁给了消费者，这就相当于税费只是经过企业之手，不是由企业实际承担，而是间接向消费者征税。总之，这一税种其实和我们的生活是休戚相关的。物价上涨与流转税也有着很大的关系，毕竟消费者才是流转税的买单人。资源税，作为间接税的一种，也是近年来才开始受到重视，并正在着手改革。资源税包括针对某些资源开发征收的税种，像土地增值税、资源税等。以前民众都不太重视节约资源和保护环境。就拿煤炭来说，开发无节制，生态环境被破坏，部分人牟取了暴利，而环境恶化的后果却要由全社会民众来承担。从公平的角度来说，资源是全社会的，部分人以过于低廉的成本开发牟利易导致不公。重视资源税是经济发展方式转变的一个信号，是一个难得的进步。流转税类和资源税类这两类间接税之所以被人们忽视，很大程度上是由于民众税务知识的缺乏。每次打开电视，看到资源税改革的新闻，也许大部分人都觉得和自己的生活距离很远。殊不知，你的忽视和某些商人的唯利是图正在一步一步地侵犯每个人的实际权利，包括环境权和平等享用资源的权利。多一个人知道环境权的存在，了解资源税与环境权休戚与共的关系，就证明我国的税收制度往前迈了一小步。纳税人对于税制的关注和了解，是推动税收制度趋向于更加合理化的内在力量。其实，随着我国经济的发展和纳税人意识的增强，那些以前不被重视的税种也在发生着改变，资源税就是很明显的例子。当人们吃穿都成问题的时候，自然没有能力去关心环境和资源。而随着生活水平的提升，人们开始关注环境了，自然也就开始关心资源税了。以前，人们体会最深的是个人所得税占据6.6%的&税&天空，现在越来越多的人开始关注其他90%以上的税收内容了。因为只要稍微用心地关注一下政府发布的数据，人们就会发现个人所得税在所有税收中占的比例只是&浮云&，流转税才是&神&一般的存在。除了直接税和间接税的划分外，我们还可按税收的管理和使用权限，将税收划分为中央税、地方税、中央与地方共享税。关税、消费税属于中央税，个人所得税、部分行为税属于地方税，消费税和资源税属于中央与地方共享税。我们还可按税收的形态，将其划分为实物税和货币税。典型的实物税是农业税，即以实物充当税收，目前我国已经取消农业税，全部税收均为货币税。我们还可按税收的计算依据，将其划分为从量税和从价税。从量税以课税对象的数量来计税收，如1吨石油征收&元;而从价税则是以课税对象的价格来计税收，如1吨石油售价1万元和1.2万元时，税率均为5%，税收则分别为500元和600元。在五大税种之中，所得税虽有&切肤之痛&，但只是给人带来&皮肉之伤&;流转税是静&税&流深，不知不觉间就将你的钱包掏空，痛在深处却不自知，纳税人受的是&内伤&;资源税，是取之于环境资源，也该用之于环境保护的专项费用;而财产行为税，重在调节贫富差距，促进社会更加公平、公正。本文节选自《一本书读懂中国税》，作者言谭，浙江大学出版社出版，蓝狮子财经出版中心策划。
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谷歌第一财季每股收益13.33美元定了！国家第一大税种税率下调，个税改革也不远了！定了！国家第一大税种税率下调，个税改革也不远了！高顿USCPA百家号昨天，国家第一大税种增值税税率降低了1%，整个财会行业都沸腾了。国务院总理3月28日主持召开国务院常务会议，确定深化增值税改革的措施，进一步减轻市场主体税负。会议指出，过去五年通过实施营改增累计减税2.1万亿元。按照党中央、国务院部署，为进一步完善税制，支持制造业、小微企业等实体经济发展，持续为市场主体减负，会议决定，从日起，一、将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元。二、统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。三、对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。实施上述三项措施，全年将减轻市场主体税负超过4000亿元，内外资企业都将同等受益。增值税作为第一大税种都已经改革了，那么个税到底怎么改了？财政部公布了2018年立法工作安排：个人所得税法（修订）、资源税法、消费税法等多项法律法规将在年内完成起草工作。怎么样提高起征点，提高到什么程度？如何改革完善征税模式？改革个人所得税制度增加子女教育、大病医疗等专项费用的扣除25日上午，在北京举行的中国发展高层论坛2018年会上，财政部部长出席论坛并发表演讲。指出，改革个人所得税制度，根据居民基本生活消费水平变化，合理提高基本减除费用标准，增加子女教育、大病医疗等专项费用的扣除。提高个人所得税的起征点3月7日，财政部副部长就“财税改革和财政工作”相关问题回答中外记者提问时表示：●将建立和逐步完善综合与分类相结合的个人所得税税制●提高个人所得税的起征点●再适当的增加专项扣除的项目使个人所得税纳税人的税负更加合理。亮点1：将根据居民基本生活消费水平的变化提高起征点工资薪金的所得有一个起征点，在税收的术语上叫“基本减除费用标准”，俗称“起征点”，现在是每月3500元，超过3500元以上根据超额累进的税率安排进行征税。怎么样提高起征点，提高到什么程度？对此，史耀斌表示，财政部将根据居民的基本生活消费水平的变化来确定。并且提出：●一个提高起征点的建议●一个政策性的建议亮点2：把劳动性所得合并起来确定新的起征点史耀斌透露，这次个人所得税改革还要改革完善个人所得税征税的模式。具体而言 ：●将一些劳动性的所得，比如说工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等等这些劳动性的所得，把它作为综合所得合并起来。●然后再确定一个基本减除费用，大家称之为起征点，再进行征税。为什么要这样做？就是能够更好的体现税收公平，体现调节收入分配的作用。因为改成综合与分类征收的税收模式以后，这些综合性征税的项目会按年汇总来进行综合征税。亮点3：增加新的税前扣除项目目前，个人所得税税前扣除上还有一些扣除的安排，比如：●基本养老、医疗、失业保险费、住房公积金●在一定的限额以内的比如说职业年金、企业年金、商业健康保险等等这些都是可以在税前扣除的。本次个人所得税改革增加了专项扣除，财政部会根据实际情况，最后具体确定专项扣除项目的规模和数目，还将适时推出商业养老保险的税前扣除政策。那现在个税交多少？怎么交？大家应该陆陆续续收到了来自税务局以及单位人事的通知，让你进行2017年度年所得12万元以上个人所得税的自行申报。逾期不申报或处1万元以下罚金重要提醒！这个12万个税申报到3月31日，也就是本周六就要截止了！如果逾期不报，后果严重！如何申报？今年个税12万元申报提供了5种网络申报方式，其中移动端申报方式有4种，包括：微信、手机APP、市民云、支付宝，申报表由系统自动生成，若无其他补充申报事项，纳税人无需重新填写，只需要直接确认就可以完成申报。个税究竟是如何计算的？工资、薪金所得本表为工资、薪金所得适用所称全月应纳税所得额，是指每月收入额减除费用3500元以及附加减除费用后的余额。看完增值税和个税的改革，你觉得如何？这里有全国各个省份的AICPA学习交流群还有备考群、留学群、福利群.... 《最强大脑》国际赛哈佛学霸惜败清华状元，施一公点评：这次中国赢了！ 2018年各大城市人才遭“疯抢”：最高300万补贴，你的学历和证书值多少钱？ 财会人月薪3k还是3w，决定权都在这张证书上了！ 审计收费时薪3510！碾压本土大所，最多相差23倍！ 22岁阿里员工：“终于，我被你们逼死了！” 美企财务经理逐梦USCPA：牺牲睡眠为代价的努力，都是低能！ 47岁马化腾2950亿登顶华人首富：决定人生高度的，不是智力，而是体力本文仅代表作者观点，不代表百度立场。系作者授权百家号发表，未经许可不得转载。高顿USCPA百家号最近更新：简介:AICPA美国注册会计师作者最新文章相关文章　　2017增值税税率13%档取消调整为3档国务院减税6大举措及内容介绍　　2017国务院再减税最新消息：今起增值税税率13%档取消，国务院多措并举减税。昨日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，会议决定7月1日起将增值税税率取消13%这一档;将农产品、天然气等增值税税率由13%降至11%。会议还决定，在一季度已出台降费2000亿元措施的基础上进一步推出多项减税举措，预计全年再减税3800亿元。　　　　会议决定，推进营改增，简化增值税税率结构。7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率;将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。　　 目前适用13%税率的项目大多是居民物质生活和精神生活必需品，以及涉农项目。 财税专家徐占成说，目前适用13%税率的项目包括粮食、植物、林木、水产、鲜奶等农产品，食用植物油，自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品，图书、报纸、杂志，饲料、化肥、农药、农机、农膜等。降低税率显然是对这些项目的扶持。　　徐占成表示，尽管农产品在销售环节的税率从13%降到11%，但会议强调对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变。这意味着购入农产品13%的进行税额扣除率很可能未发生变化，如果降低为11%，可以抵扣的进项税额减少，税负相应上升， 总的来说，这次减税力度很大，考虑问题很周全，可以有效减轻企业负担 。　　会议预计，这些减税举措全部到位后，加上全面推开营改增试点今年前4个月翘尾减收，预计全年再减轻各类市场主体税负3800多亿元。全国政协委员、财政部会计标准战略委员会委员张连起说，2012年-2015年我国非税收入年均增长18%，而同期税收收入年均增长7.5%，非税收入增速远超税收收入增速，收费过重给企业带来较大负担。(来源:南^方^财^富^网)
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谁将受益？对我们有何影响？5年为企业减负超2万亿元数据显示，过去5年，我国累计取消、免征、停征和减征1368项政府性基金和行政事业性收费。减税降费措施累计为企业减轻负担超过2万亿元。今年的五一注定有“不一样的烟火”。基层税务人员和财务工作者可参考2016年的五一大戏“营改增”。加班将成为新常态，忙碌、焦虑、疑惑、风险将随之而来。不管是基层大厅的窗口人员还是办税人，大家都很不容易，就不要互相伤害了。希望大家能互相理解、互相信任顺利渡过税率下调的“缓冲期”。税率下调指的是从5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。日起增值税税率下调财税〔2018〕32号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：为完善增值税制度，现将调整增值税税率有关政策通知如下：一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。五、外贸企业日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率;购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产企业日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口发票的开具日期为准。六、本通知自日起执行。此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的，以本通知为准。七、各地要高度重视增值税税率调整工作，做好实施前的各项准备以及实施过程中的监测分析、宣传解释等工作，确保增值税税率调整工作平稳、有序推进。如遇问题，请及时上报财政部和税务总局。财政部 税务总局日关于统一增值税小规模纳税人标准的通知财税〔2018〕33号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：为完善增值税制度，进一步支持中小微企业发展，现将统一增值税小规模纳税人标准有关事项通知如下：一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。三、本通知自日起执行。财政部 税务总局日有没有缓冲期?据猜测，应该是有的。可以参考税率由13%调整为11%时期。开票系统要升级、申报表要修改等等，有大量的工作要做。17%和11%税率将保留一段时间。有哪些问题值得关注?一、税率的变化，不影响税款的抵扣。5月1日之后取得的17%，11%的专票可以继续抵扣认证，不受税率调整影响。纳税人在360日进行认证即可抵扣。二、发票的开具注意事项。(一)纳税人实际业务发生在2018年五一之前，并做了会计的收入和成本，因各种原因不开具发票或是以未开票收入进行申报。五一后开具的发票按照以前的政策执行，销售货物17%，以此类推。(参考13%下调11%的政策，具体以法律法规为准)。同时，提醒各位财务人员，开票软件的税率是自己添加的。在实务中，有些开票人员不注意胡乱使用税率，造成开票和申报比对不一致。例如适用税率17%的，开成税率11%，而又没有及时作废。跨月冲红也无法弥补。这可能是由于开票人员不注意，但是这种事情，可大可小。罚款一点款是没有问题。(二)5月1日之后发生销货退回、开票有误、应税服务终止或者销货部分退回及发生销售折让应该按照原税率开具红字发票。这也是有缓冲期的原因之一。据估计，五一之后发生的红字发票的开具及申报都会有一定限制。例如，开具17%的红字发票在系统中需税务机关确认。17%、11%栏次的有发生额的，通过电子税务局或是其他软件应该是无法报送的。只有通过办税厅窗口进行申报。相关新闻推荐增值税税率下调 谁将受益?增值税减税将直接利好制造业企业，特别是高端制造与科技创新企业。作为制造业大国，我国第二产业仍占据较大比重，在人口红利消失和产业升级的背景下，要提高效率为核心的高端制造业成为中国制造业升级的重要力量。而随着国内宏观经济形势下滑及陶瓷产业升级的要求，陶瓷行业近几年也面临一系列的难题。其中，最为明显的是产能过剩及环保督察压力。陶瓷制造业朝着智能化迈进已成为建陶企业的发展趋势。因此，环保、智能、绿色制造成为近年来陶瓷行业转型升级的重点。此次增值税改革装备制造的税收优惠也进一步推动了这一产业的发展。此外，在纳税大户榜单中，制造业企业贡献税收仍占据主导地位。在陶瓷制造业产业较为集中的区域，陶企纳税不乏有纳税超亿元的企业。而每年政府也会返回部分税费当做纳税大户的奖金。陶瓷企业也可以凭借智能制造申请科技创新型企业，可也获得部分税费减免优惠。
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微信扫一扫税率降至10%和16%等包含了哪些政策信息？
来源：远见财税
作者：李周远 人气： 发布时间：
摘要：国务院总理李克强3月28日主持召开国务院常务会议，确定深化增值税改革的措施，进一步减轻市场主体税负；在3月30日国务院政策例行吹风会上，财政部有关领导，对相关措施做了进一步说明。结合上述会议内容，我们可以看到以下信息： 一、未来的税率结构暂时为16...
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　　国务院总理李克强3月28日主持召开国务院常务会议，确定深化增值税改革的措施，进一步减轻市场主体税负；在3月30日国务院政策例行吹风会上，财政部有关领导，对相关措施做了进一步说明。结合上述会议内容，我们可以看到以下信息：
　　一、未来的税率结构暂时为16%、10%、6%三档
　　日，在上海市针对交通运输业和部分现代服务业启动了营改增试点。之后，将上海改革试点分批扩大至北京等11个省市，并在日，将上述试点在全国推开。二是日将铁路运输和邮政业纳入试点，日将电信业纳入试点。三是日，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点，全面推开营改增试点。四是日，将17%、13%、11%、6%四档税率简并至17%、11%、6%三档。
　　国务院常务会议决定，从日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元。出台上述改革措施后，现行17%、11%、6%三档税率调整为16%、10%、6%。
　　李志远提示，在实际操作中，我们还会遇到免税、零税率，但一般不计算为税率档次；涉及到的3%、5%等为简易计税时的征收率，而不叫税率。另外这次营改增后，还出现了2%、3%和5%的预征率。
　　国务院总理李克强在今年两会上所做政府工作报告提出，&2018年，进一步减轻企业税负。改革完善增值税，按照三挡并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率，提高小规模纳税人年销售额标准。&目前来看，暂未到位。
　　二、一般纳税人有机会转为小规模纳税人
　　现行增值税政策体系里，小规模纳税人标准有三个。工业企业为50万元，商业企业为80万元。营改增后，考虑到服务企业的特点，把改征增值税行业的小规模纳税人标准确定在500万元。这次将工业企业和商业企业标准提高到500万元以后，统一了小规模纳税人标准，税制更加简洁、公平。
　　这次的改革措施不仅统一了小规模纳税人标准，在一定期限内还允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。
　　三、部分制造业企业留底税额可以退还
　　对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。
　　财政部税政司王建凡司长解释到，从国际税收实践看，对留抵税额的处理有两种方式，一是将留抵税额退还企业，二是结转下期继续抵扣。考虑到我国增值税为共享税，抵扣链条还不太健全，如果全面实行留抵退税，可能对地区间的收入均衡造成一定影响，还会带来很多技术上的挑战，因此，我国采取了以结转下期继续抵扣为主的制度。尽管如此，我们认为留抵退税制度是支持实体经济特别是制造业企业的有效措施，我们经过慎重论证，确定对装备制造等先进制造业和研发等现代服务业符合条件的企业实现留抵退税。我们将通过完善制度设计、规范操作流程、加强中央与地方协调等方式，确保留抵退税政策不折不扣落地。
　　四、我们企业现在该怎么办？
　　很多网友关心，5月1日后税率要降低，那我们现在该怎么办？
　　按照一般惯例，国务院常务会议决定降低税率后很快财政部和国税总局会出台相应的政策，所以可以预期4月份一定会有关于降低税率等政策的相应文件出台，具体措施在文件中会有详细规定。比如建筑业在建项目后续按哪个税率缴税？五一前买的材料是否继续按照17%的进项做抵扣等。
　　&多储备一些17%的材料发票，尽量推迟向客户（业主）开具发票&有一定道理。但在市场经济环境中，要考虑企业相互之间会有博弈会有讨价还价、资金成本等问题。
　　还是我过去反复强调的，企业要看利润，而不能片面看增值税负。
　　五、后续还会有进一步改革措施
　　王建凡司长介绍到，《》提出今年总体上要减税降费超过一万亿元，税收是八千多亿元。这次深化增值税改革，减税四千多亿元已经落地，还有四千多亿什么时候出？对其他减税措施，我们都已经做好了按程序决策的准备工作。这次发布会结束以后的不长时间，你会不断地收到这方面的信号。剩下的四千多亿元减税会迅速落地。
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