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个税递延型养老保险：月入1万元一年避税近千
　　 “个税递延型养老保险试点”有望实现。中国保监会副主席陈文辉在2012陆家嘴论坛上明确表示，个人税延型保险养老险保险正在积极推进，相信在比较短的时间内就会有成果。　　2009年广东保监局也曾推荐广州作为个人税收递延型养老保险试点，但“目前仍无下文”。而目前有确认消息称个税递延型养老保险年内有望在上海率先试点。　　据上海市金融办主任方星海表示，“现在推出条件已基本具备，相信年底以前应该可以推出。”他还透露称，大概1个月后，就可以买1000块钱的税延养老保险金额的保险，其中个人养老保险账户税前列支700元，企业年金账户可税前列支300元。　　“该保险产品的推出在于利用延期纳税的优惠政策，鼓励市民购买养老保险。”中山大学保险学教授申曙光表示，对于此项保险的“门槛”有多高，则需等待该政策的细则出台。　　目前，中国养老保险有三层体系，作为第一支柱的社会基本养老保险为税前列支；作为第二支柱的企业年金，总体税收优惠幅度非常有限；第三支柱的个人商业养老保险则全部为税后列支。　　据东方证券发布研报称，个税递延提出试点至今已经5年，人口老龄化趋势日益严重，养老金积累严重不足，由此带来的社会矛盾倒逼国家在政策方面推动养老保障水平提高。　　中央财经大学保险学院院长郝演苏教授曾指出，“个税递延养老保险具有政策属性，作为政策保险，应可推广且广覆盖。目前，很多地区财政吃紧，经济落后及税源紧张地区短期内很难推广。同时，提高个税起征点后，成为个税递延养老保险客户需月入万元，全国此收入水平劳动者约5%，属于小众。”　　算账　　一位养老保险公司相关负责人给记者算了一笔账。比如，月收入1万元，扣除四金后1900元(按照占比工资19%计算)以及个税起征点3500元后，应纳税额为4600元，缴税标准应参照20%的税率计算，再减去速算扣除数555元，需要缴税365元。但如果可以税前列支700元作为保费，月入1万的应纳税额为3900元，按照10%税率计算，再减去速算扣除数105元，应缴税285元。也就是说，如果购买了个税递延型养老产品，每月可以避税80元，一年则可以避税近千元。以此类推，如果每月购买700元的个税递延型养老保险，收入越高，其避税的金额就越大。　　同时，所缴的700元养老保险金将进入个人账户进行管理，等到退休时，根据当时的收入情况和当时的税率以及税收起征点情况再确定需要缴多少所得税。如果当时的收入水平低于个税起征点，则不用再缴税(等于减免)，如果收入高于起征点，再按当时税率进行缴税。　　个税递延型养老保险　　指投保人所缴纳的保险费在一定比例之内，可以在缴纳个税前扣除，将来退休后领取保险金时再补缴个人所得税，这有别于目前个人收入纳税后才交纳保险金的做法。考虑到这期间物价上涨因素，这一产品实际能起到为个税“减负”作用。在国外，这种产品早已流行多时，以此降低个人的税务负担，鼓励居民购买养老保险。
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Copyright & 1998 - 2011 Tencent. All Rights Reserved个人税收递延型养老保险适合中国吗_百度知道
个人税收递延型养老保险适合中国吗
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适合，看税务局跟保险公司怎么对接。做好了，对更多的人也是一种福利。只是目前是有实行还是没实行
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中新经纬客户端5月7日电 据中国银保监会网站7日消息，近日，《中国银行保险监督管理委员会 财政部 人力资源社会保障部 税务总局关于印发的通知》(银保监发〔2018〕20号)正式发布。中国银行保险监督管理委员会相关部门负责人就《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》(以下简称《产品指引》)有关问题回答记者提问。
银保监会要求，税延养老保险产品开发应当遵循“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”的原则。另外，参保人需注意的是，正常情况下，参保人要在达到国家规定的退休年龄后才能按月或按年领取商业养老金。但在参保人遭遇不幸或身体状况不佳需要资金支持的一些特殊情形下，可以申请理赔或退保，保险公司按照保险合同约定一次性给付并扣除个人应纳税款。
中国银行保险监督管理委员会 中新经纬 张义华摄
制定发布《产品指引》的主要目的是什么？
为了促进个人税收递延型商业养老保险(以下简称“税延养老保险”)试点顺利开展，规范税延养老保险产品开发设计，根据《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会 证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(财税〔2018〕22号)有关规定，中国银行保险监督管理委员会会同财政部、人力资源社会保障部、税务总局，制定并发布了《产品指引》。《产品指引》是保险公司开发设计税延养老保险产品的基本要求和统一规范，主要内容包括设计原则、产品要素、产品管理、名词解释四个部分，参与税延养老保险试点的保险公司应当按照指引要求和有关保险产品监管规定，开发设计税延养老保险产品，符合要求的税延养老保险产品获得批准后才能上市销售。
需要指出的是，《产品指引》是保险公司开发设计税延养老保险产品的基本保险保障要求，保险公司可在此基础上，按有利于参保人的原则进一步提高保险保障水平。
税延养老保险产品开发设计主要遵循哪些原则？制定这些原则是基于怎样的考虑？
养老保险的管理包括交费参保阶段、投资积累阶段及养老金领取阶段，覆盖参保人自交费参保之日起的整个生命周期，长达几十年，不是一个简单的短期投资行为，其面临的主要风险是资金投资风险和人均寿命不断延长后的长寿风险。因此，税延养老保险产品设计要充分体现保险风险保障功能和长期资金管理优势，既要帮助参保人有效抵御工作期间养老金积累阶段的投资风险，在确保养老资金本金安全的基础上取得长期稳健的投资收益；又要帮助参保人有效应对长寿风险，实现退休后养老金的终身领取或长期领取，确保活到老、领到老，避免养老金早早领完、提前用尽、晚年陷入困境的情况发生。因此，我们要求税延养老保险产品开发应当遵循“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”的原则。具体来讲：
1.收益稳健。是指税延养老保险产品积累期的收益类型以固定收益和保底收益为主，领取期按照参保人选择的领取方式提供长期利率保证的养老年金，确保养老金安全稳健增值，有效防范投资风险。
2.长期锁定。由于参保人享受了国家给予的递延纳税优惠政策，为了确保资金用于长期养老，因此，除了达到国家规定的退休年龄，以及个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病等财税政策允许的条件外，参保人购买税延养老保险产品积累的资金在其个人账户中是长期锁定的、不能提前支取的。
3.终身领取。是指税延养老保险产品应当至少提供终身领取方式，即参保人达到国家规定退休年龄或约定的领取年龄(不早于国家规定退休年龄)时，保险公司按照保险合同约定向其按月或按年给付养老年金，直至身故。在这一点上，税延养老保险产品与基本养老保险的养老金发放形式相同，能够对基本养老保险形成有效补充。
《产品指引》中要求税延养老保险产品提供的终身领取方式是保证返还账户价值终身领取，即无论参保人退休后生存多久，其本人或其继承人都能够把其退休时个人账户中积累的资金领完，如果参保人领的钱已经超出了其退休时个人账户积累的资金总额，只要其仍然生存，保险公司仍会按照保险合同约定的固定标准向其给付养老年金，直至其身故。
在终身领取方式之外，考虑到客户差异化的养老金领取需求，税延养老保险产品还可提供不少于15年的长期领取方式，包括固定期限15年(月领或年领)、固定期限20年(月领或年领)等其他领取方式。
4.精算平衡。是指保险公司应当根据精算原理和监管规定，科学合理确定不同领取方式下养老年金的领取金额，计提各项准备金并定期进行充足性测试，持续提升测算和评估的科学性、有效性，确保保险合同约定的保险责任得到切实履行，确保税延养老保险业务长期健康发展。
税延养老保险产品主要包括哪些产品类型？
为了满足不同类型客户差异化的需求，丰富客户选择，税延养老保险提供了多种产品设计类型。一方面，客户可根据自身需求、偏好、年龄等因素选择购买一种或多种产品；另一方面，保险公司也可根据自身优势和特长，选择提供一种产品或多种产品。
按照积累期养老资金收益类型的不同，税延养老保险产品包括收益确定型、收益保底型、收益浮动型三类、四款产品。一是收益确定型产品(A类)，指在积累期提供确定收益率(年复利)的产品；二是收益保底型产品(B类)，指在积累期提供保底收益率(年复利)，同时可根据投资情况提供额外收益的产品，可细分为每月结算收益的产品(B1款)和每季度结算收益的产品(B2款)；三是收益浮动型产品(C类)，指在积累期按照实际投资情况结算收益的产品。
税延养老保险产品在管理模式上有什么特点，在产品收费上有哪些要求，是否能够做到清晰透明？
税延养老保险产品采取账户式管理模式，账户内提供多种产品选择，每个参保人个人账户中所交保费、费用收取、投资收益、资金总额、养老金领取情况等均是清晰透明，可随时查询的。
税延养老保险产品的定位应是准公共产品，因此，在产品费用水平上要体现让利于民原则，同时，也要兼顾商业可持续。《产品指引》中明确了各类税延养老保险产品可收取的费用项目和收费水平上限，要求保险公司向参保人明示收费情况，并在保险合同中载明。与市场同类保险产品相比，税延保险产品收费项目较少、收费水平较低。
税延养老保险产品具有哪些保险保障责任？与市场现有养老年金保险产品相比有无差异？
税延养老保险产品可提供养老年金给付、全残保障和身故保障三项保险责任。其中，养老年金给付是指产品进入领取期后，保险公司向参保人终身或长期给付养老年金，也就是前面提到的产品提供终身领取方式或长期领取方式。养老年金给付责任是市场上现有的养老年金保险产品都具有的，这也是税延保险产品应提供的最基本的保险责任。此外，为了进一步强化税延养老保险产品的保险保障功能，还提供了全残保障和身故保障保险责任。具体是指，参保人在开始领取养老年金前(60岁前)全残或身故的，保险公司除给付其个人账户内积累的养老金外，还额外赠送相当于账户价值5%的全残或身故保险金，这是目前市场上的养老年金保险产品所不具备的，实际上也是产品设计上的让利体现。
税延养老保险产品除了在达到国家规定的退休年龄后可按月或年领取养老金外，能够一次性领取吗？
正常情况下，参保人要在达到国家规定的退休年龄后才能按月或按年领取商业养老金，但在参保人遭遇不幸或身体状况不佳需要资金支持的一些特殊情形下，可以申请理赔或退保，保险公司按照保险合同约定一次性给付并扣除个人应纳税款。其中，理赔是指前述保险责任规定的身故或全残一次性给付；退保的情形包括，因保险合同约定的责任免除事项导致身故或全残，参保人罹患保险合同约定的重大疾病。《产品指引》中对全残和重大疾病的范围和标准都有明确的要求。
个人购买了一款税延养老保险产品后可以转换吗？
为了鼓励市场良性竞争，提高参保人对养老资金配置的灵活性，税延养老保险产品给予了参保人产品选择权和产品转换权。参保人选择购买了一家保险公司的税延养老保险产品后，在开始领取养老年金前，可进行产品转换，不仅可以在同一保险公司的不同类型产品间转换，还可以转到其他保险公司的税延养老保险产品。
下一步，中国银行保险监督管理委员会将指导监督保险公司做好税延养老保险试点有关工作，规范税延养老保险产品设计，后续还将进一步出台配套文件，促进税延养老保险试点持续健康发展。(中新经纬APP)
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解读 | 个税递延型商业养老保险到底是什么意思？
在激烈的市场竞争中，企业及投资者能否做出适时有效的市场决策是制胜的关键。商行现金管理行业研究报告就是为了解行情、分析环境提供依据，是企业了解市场和把握发展方向的重要手段，是辅助企业...
设立个人养老账户，保障税收优惠给到个人。
这两天一直在说个人税收递延型商业养老保险，那么这到底是什么意思呢?于我们的生活又有什么影响呢?日，财政部、税务总局、人社部、银保监会、证监会联合发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(以下简称《通知》)，是贯彻落实党的十九大关于“全面建成覆盖全民、城乡统筹、权责清晰、保障适度、可持续的多层次社会保障体系”的重要举措。自1991年国家提出
“逐步建立起基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度”，20多年来，各界人士为建设中国的养老金第三支柱不懈努力。《通知》的发布是我国养老金发展史上的里程碑，意味着第三支柱建设从理论走向实践。第三支柱的建立，将为每个参与人建立自己的养老金计划，每人每月的养老资金将化为引导长期投资、形成长期资本的涓涓细流，促进间接融资向直接融资转变，推动产业转型升级，经济持续健康发展。个人养老金将真正分享实体经济发展的成果，实现制度双赢。一、个人税收递延商业养老保险是养老金第三支柱的有益探索个人税收递延商业养老保险体现了养老金第三支柱的三大核心特征：设立个人养老账户，保障税收优惠给到个人。《通知》规定，个人商业养老资金账户是由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行，与居民身份证件绑定，具有唯一性。实施递延纳税，引导个人长期投资。《通知》指出，对于个人缴费适用税前扣除，取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。账户资金收益暂不征税。个人领取商业养老金征税，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。给予个人投资选择权，鼓励保险、基金、银行等各类金融机构广泛参与。《通知》要求，中国银行保险监督管理委员会、证监会做好相关准备工作，完善养老账户管理制度，制定银行、公募基金类产品指引等相关规定，指导相关金融机构产品开发。根据试点情况，结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况，有序扩大参与的金融机构和产品范围，将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围。人社部、财政部已会同发改委、国家税务总局、人民银行、银保监会、证监会成立工作领导小组，启动建立养老保险第三支柱工作。个税递延商业养老保险将为第三支柱的建设探索道路，促进我国多层次养老保障体系的全面发展。二、继往开来，基金业秣马厉兵，为个人税延养老竭诚尽智服务养老金是基金行业发挥制度优势、践行价值投资、服务实体经济、实现普惠金融的必由路径：基金行业是我国养老金投资主力军，为管理个人养老金积累了丰富经验。基金管理公司受托管理基本养老金、企业年金、社保基金等各类养老金1.5万亿元，在养老金境内投资管理人的市场份额占比超过50%，总体上实现良好收益。管理养老金15年来，公募基金在投资研究、人才队伍、产品布局、风险控制和服务体系等方面积攒了雄厚实力。基金行业运作规范、投向清晰，为满足个人养老金投资需求积累了丰富产品。公募基金因其净值化管理、受托义务、第三方托管、运作透明、申赎灵活等特点，代表资产管理产品发展方向，已成为境外个人养老金的主要投资产品。发展20年来，公募基金规模超过12万亿元，公募基金产品、养老金组合及私募资管计划上万只，投资策略日益多元。公募基金为4.2亿的有效个人投资者账户提供理财服务，自开放式基金成立以来至2017年底，行业累计分红1.71万亿元，偏股型基金年化收益率平均为16.5%，债券型基金年化收益率平均为7.2%。基金是境外养老金默认投资的主要产品，为便利个人养老金投资提供一站式解决方案。国际经验表明，目标日期基金、目标风险基金作为个人养老金的默认投资选择可有效减少个人选择困难，提高投资效率。基金行业将用好FOF工具，积极发展养老目标基金，为迎接个人养老金大规模发展做好充分准备。立足国家养老保障大局，秉持账户制理念，坚守投资人利益优先原则，基金行业将在中国证监会的指导下，有序开展产品准备，稳步做好账户和平台对接，全面推进投资者教育，积极参与制度设计，促进个人账户制养老金在中国落地生根，早结硕果!
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税延养老保险优惠四大好处 个税起点相当于提到4500
作者：潘玉蓉 邓雄鹰
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　　个人税收递延型商业养老，终于定了！
　　很快，你用来购买商业养老的钱，在1000元以内的部分将可以税前列支，退休提取的时候再扣税。有人说，这相当于在试点城市或地区将个税起点从3500元提升到4500元。
　　财政部、国税总局、人保部、银保监会和证监会5部委联合发文：《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，自日起，上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区将试点个人税收递延型商业养老保险，试点期限暂定一年。
　　养老金个税优惠四大好处
　　作为为数不多的可以帮你减税的工具，税延养老保险还有下面几大好处：
　　1、购买方便：自己在市场上购买符合条件的产品，拿到扣除凭证交给单位，单位帮你办理扣除。
　　2、为养老提前储蓄：30岁起每月存1000元(或者收入的6%孰低)用于购买这类养老产品，按照5.5%的年化投资收益率估算，60岁退休后每月可领6395元。
　　3、投资收益在当期不用缴税。
　　4、提取时有税点优惠：在退休领取的时候，税务局会对你领取的商业养老金收入其中的25%免税，剩下75%部分，按照10%的税率计算缴纳个人所得税。
　　根据业内专家预测，税延商业养老保险在全国推开后，有望撬动每年数千亿元的保费市场。
　　看业内人士今天的评论：
　　“十年磨一剑，个人税延商业养老保险终于开始试点了。说结论吧，就一个字”买“。政策还是非常合理的、可操作性强。首先不用单位投保，个人只要拿回中保信平台提供的凭据给单位扣税就可以了；其次是投资收益不扣税，这在漫长的几十年里可是大头；第三领取时税率简单，实际是7.5%一口价；唯一的遗憾是金额略小，未来随着经济发展逐步提高就好了。再说一下测算结果吧，25岁年轻人一直缴到60退休，按5.5%年均收益，15年领取，每月可领5500左右。”
　　购买只需四步骤
　　准确地讲，新政落地之后，个人用自己的商业养老资金账户购买符合规定的养老保险产品，可以在一定标准内税前扣除；计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；到个人领取商业养老金时再征收个人所得税。
　　操作步骤上，购买这款产品：
　　第一步，你需要一个账户。
　　账户的专业名字叫“个人商业养老资金账户”，这是由你指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行，与居民身份证件绑定，具有唯一性。
　　第二步，到保险公司购买符合条件的产品。
　　养老保险将按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择，采取名录方式确定。试点期间的产品，需要符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则，满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。
　　具体商业养老保险产品指引由保险监督管理委员会提出，财政部、人社部、税务总局后发布。
　　第三步，将购买凭证交给公司税前扣除。
　　买完产品后，你会得到一个来自中保信平台出具的税延养老扣除凭证，把它交给公司，你的公司应该为你办理税前扣除的有关事项。
　　第四步，领取的时候保险公司代扣个税。
　　个人按规定(退休或者大病)领取商业养老金时，由保险公司代扣代缴其应缴的个人所得税。对于个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中的25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。
　　哪些保险公司能买到
　　对于这个产品，很多公司都在准备，而且一准备就是十年。
　　2007年，上海就开始了税延养老保险政策的研讨。去年国务院办公厅印发的《关于加快发展商业养老保险的若干意见》明确提出，2017年年底前启动个人税收递延型商业养老保险试点。
　　截止发稿，这些公司给券商中国记者发来的最新准备情况：
　　平安养老险：公司形成了业务、产品、运营、系统等相关功能小组，积极配合试点要求进行政策落地的最后准备。银保监会的管理办法和示范条款下发后，确保第一时间满足市场和客户的投保服务的需求。
　　：目前，我司各项准备工作基本就绪，可以随时承接税延养老保险政策落地。
　　泰康养老：泰康养老将积极发挥20余年团体客户服务经验，重点向试点地区的企业员工推荐税延商业养老保险产品，同时也将面向个人进行销售，公司将做好各项准备，力争首批出单。
　　看大家跃跃欲试的样子，似乎很快就可以推出了！
　　不过，就经营资质问题，大家还需要等待银保监会的最终文件。据此前发布的征求意见稿，险企需要满足的资质多达14条，包括资本实力、偿付能力、养老年金保险与养老资金管理业务经验、精算技术能力、投资管理能力、信息管理系统、分支机构和网络布局等多方面。例如，需在中国境内连续经营养老年金保险、养老资金管理业务三年以上，具备完善的个人税延养老保险信息管理系统，最近三年内未受到重大行政处罚等。
　　据征求意见稿，保险公司应根据办法向保监会提出经营申请，报送开展个人税延养老保险业务的报告，并附中保信出具的信息系统验收合格证明，保监会将公布符合要求的保险公司名单。
　　优惠多大？减税多少？　　例如：张琳(化名)工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500 元，个税计算：()*10%-105=95元，如果其每月购买了1000元税延养老险，其当期需交税(00)*3%=30元，当期少交税65元，一年少缴税780元。
　　不过，张琳现在少交的税款会在养老金领取时缴纳，其缴纳的公式就是退休时的养老金收入*0.75*0.1。
　　如果张琳不购买税延养老金，现在每月缴税95元；
　　如果购买税延养老金，每月1000元，每年交满12000元养老金，交满20年，按5.5%的年收益复利计算，领取时每月缴税237元。不过该数字考虑了投资收益(投资收益按5.5%年复利计算))带来的养老金增值情况。
　　如果不计算投资收益，仅按1000元每月的缴税额，那么未来每月缴税75元，考虑到货币的时间价值，依然具有一定吸引力。　　1000元优惠力度能扩大吗？
　　虽然购买方便程度超预期，但每月仅1000元优惠力度成这次最大的遗憾。
　　泰康保险集团执行副总裁兼泰康养老董事长李艳华对券商中国记者表示，就《通知》中确定每月最高1000元、每年最高1.2万元的税延额度，随着试点工作的推进和人家养老需求的提升，延税的额度也可能逐步做调整。
　　以美国的IRA即“个人退休账户”为例，其1976年推出来时的额度也只有1500美元/年，经过6次调整达到了5000美元/年，成为40年来美国养老金资产持续增长的主要来源。
　　此外，泰康养老产品精算部相关负责人也表示，根据《通知》关于领取商业养老金时的规定。目前，参照7级个税累进税率，累计税率达到10%的消费群体就适合购买税延商业养老保险。
　　未来公募基金等机构将加入
　　试点期满后，银行、公募基金也将参与进来，养老金管理的市场竞争将会更加激烈。
　　对此，平安养老险相关人士表示，银行和公募基金与保险公司作为金融机构各有优势和特点，市场竞争就是一个选择过程，通过竞争与选择，参与者提升投资与养老服务能力，发挥自身行业优势，提供更优质的税延养老保险服务，最大收益者是消费者。
(责任编辑：DF381)
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