14.下列收入不用缴纳企业所得税的是（
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14.下列收入不用缴纳企业所得税的是（
A. 中药材的种植收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 海水养殖收入
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A. 中药材的种植收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 海水养殖收入第二十六条 企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。
第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；
（五）本法第三条第三款规定的所得。
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企业取得收入是否需要缴纳企业所得税？不需要缴纳，是作为免税收入还是不征税收入呢？今天就和大家聊一聊企业所得税的缴纳、免征和不征的那些事儿~
哪些收入需要缴纳企业所得税
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括以下收入：
1、销售货物收入：是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。
2、提供劳务收入：是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。
3、转让财产收入：是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。
4、股息、红利等权益性投资收益：是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
5、利息收入：是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
6、租金收入：是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
7、特许权使用费收入：是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
8、接受捐赠收入：是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
9、其他收入：是指企业取得的除上述收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
不征税收入VS免税收入
不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。
免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。
哪些收入属于企业所得税不征税范围
一、收入总额中的下列收入为不征税收入：
1、财政拨款
——是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。
政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。
3、国务院规定的其他不征税收入
——是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
1、企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业缴纳的不符合上述审批管理权限设立的基金、收费，不得在计算应纳税所得额时扣除。
2、企业收取的各种基金、收费，应计入企业当年收入总额。
3、对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。
二、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
1、企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。www.qishuiwuyou.cn
2、对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
3、纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
三、对社保基金理事会、社保基金投资管理人管理的社保基金银行存款利息收入，社保基金从证券市场中取得的收入，包括买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，证券投资基金红利收入，股票的股息、红利收入，债券的利息收入及产业投资基金收益、信托投资收益等其他投资收入，作为企业所得税不征税收入。
财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款
国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。
哪些收入可以作为企业所得税免税收入
1、国债利息收入:是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
注意：地方政府债券利息收入能否享受免征企业所得税税收优惠？
对企业和个人取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。地方政府债券是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。
2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益：是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
注意：不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
注意：不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
4、符合条件的非营利组织的收入
非营利组织的下列收入为免税收入：
1、接受其他单位或者个人捐赠的收入；
2、除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；
3、按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；
4、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；
5、财政部、国家税务总局规定的其他收入。
注意：不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
什么是符合条件的非营利组织？
符合条件的非营利组织，是指同时符合下列条件的组织：
1、依法履行非营利组织登记手续；
2、从事公益性或者非营利性活动；
3、取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；
4、财产及其孳息不用于分配；
5、按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告；
6、投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利；
7、工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。
具体非营利组织的认定管理办法由国务院财政、税务主管部门会同国务院有关部门制定。
认定的符合条件的非营利组织，必须同时满足以下条件：
1、依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校以及财政部、税务总局认定的其他非营利组织；
2、从事公益性或者非营利性活动；
3、取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；
4、财产及其孳息不用于分配，但不包括合理的工资薪金支出；
5、按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关采取转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织等处置方式，并向社会公告；
6、投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利，本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织；
7、工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产，其中：工作人员平均工资薪金水平不得超过税务登记所在地的地市级（含地市级）以上地区的同行业同类组织平均工资水平的两倍，工作人员福利按照国家有关规定执行；
8、对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。
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个人取得哪些收入不需要缴纳个人所得税-中国税务网
个人取得哪些收入不需要缴纳个人所得税 09:43:25 | 来源：中国财税网 | 作者：
　　为了更好地理解个人所得税法及相关规定，笔者将常见的补助费、误餐费补贴、福利费、转让房产等相关涉及不征、免征个人所得税的政策加以归纳，供大家交流学习。不妥之处，请与本人联系。　　出差人员的差旅费报销单中的补助费　　差旅费补助，一般是按照出差的天数和一定的标准计算发放。根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》国税发（94）089号的规定，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。　　员工误餐补助　　根据国地税发[2002]43号文件《关于对误餐补助征免个人所得税问题的通知》误餐补助免征个得税是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。　　需要提醒的是，有些单位自办食堂或固定在某个餐厅午餐，由单位与饮食店结算，这实际是是对单位对职工的一种福利，应当分解并入当月工资薪金所得计征个人所得税。　　取得省部级以上等奖励所得　　省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免纳个人所得税。　　见义勇为、举报等获得的奖金　　对乡、镇（含乡、镇）以上人民政府或经县（含县）以上人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或者类似组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准，免予征收个人所得税。　　个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。　　个体工商户或个人专营种植、养殖业、饲养业、捕捞业所得　　个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税（包括农业特产税，下同）牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的，不再征收个人所得税。目前我国已经取消了农业税，因此个体工商户或个人专营的上述四业，可直接享受免征个人所得税。　　个人办理代扣代缴税款手续按规定取得扣缴手续费　　个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个税。　　对被拆迁人按规定标准取得的拆迁补偿款　　对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。　　个人取得的福利费、抚恤金、救济金　　根据《个人所得税法》规定，个人取得的福利费（并非人人有份的情形）、抚恤金、救济金免征个人所得税，比如企业员工因公受伤取得公司支付的补偿费收入可免征个人所得税。　　个人取得独生子女补贴　　根据《国家税务总局关于印发&征收个人所得税若干问题的规定&的通知》（国税发[号）第二条第二款的规定，独生子女补贴不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税。　　个人转让离婚析产房屋　　根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发[号）第四点规定：“（一）通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。　　个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税。“　　个人取得有奖发票奖金　　根据《财政部、国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》（财税[2007]34号）第一条规定：“个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税。　　个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元，应全额按照个人所得税法规定的‘偶然所得’项目征收个人所得税。　　企业裁员支付的补偿金　　《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[号）规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金 征收个人所得税问题的通知》（国税发[号）的有关规定，计算征收个人所得税。　　具体计算方法为：个人取得的一次性补偿收入，减去当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，再减去按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险费，用此余额除以个人在本企业的实际工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照工资、薪金所得项目计算出应纳的个人所得税，然后再乘以年限数，就是应纳个人所得税税额。个人在该企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。　　离休人员从原单位取得补贴是否应缴纳个人所得税？　　《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》（国税函[号）明确，离退休人员按规定领取离退休工资或养老金，免征个人所得税。　　需要提醒的是，离退休人员另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。　　企业聘用的高级专家（属于延长离休期间）支付的工资　　《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字「1994」20号）第二条第（七）项规定，对按《国务院关于高级专家离休退休若干问题的暂行规定》和《国务院办公厅关于杰出高级专家暂缓离退休审批问题的通知》精神，达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。　　《财政部 国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》（（财税[2008]7号）进一步明确，　　1、《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字「1994」20号）第二条第（七）项中所称延长离休退休年龄的高级专家是指：　　（1）享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者；　　（2）中国科学院、中国工程院院士。　　2、高级专家延长离休退休期间取得的工资薪金所得，其免征个人所得税政策口径按下列标准执行：　　（1）对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税；　　（2）除上述第（1）项所述收入以外各种名目的津补贴收入等，以及高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收入，依法计征个人所得税。　　单位向任职的外籍人员支付的子女教育补贴　　《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发[1997]54_）明确，对外籍个人取得的子女教育费补贴免征个人所得税，应由纳税人提供在中国境内接受上述教育的支出凭证和期限证明材料，由主管税务机关审核，对其子女在中国境内接受教育取得的语言培训费和子女教育费补贴，且在合理数额内的部分免予纳税。　　对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴　　按照《财政部　国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[号）的规定，暂免征收个人所得税：“对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴和洗衣费免征个人所得税，应由纳税人在初次取得上述补贴、伙食补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税。”　　外籍员工取得的探亲费　　根据《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴免征个人所得税执行问题的通知》（国税发[号）第四条的规定，对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税，应由纳税人个提供探亲的交通支出凭证（复印件），由主管税务机关审核，对其实际用于本人探亲，且每年探亲的次数和支付的标准合理的部分给予免税。　　《国家税务总局关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准问题的通知》（国税函[号）进一步明确，可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用。　　残疾人个人取得的劳动所得　　根据《中华人民共和国个人所得税法》（主席令第四十四号）第五条和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令第142号）第十六条的规定，对残疾人个人取得的劳动所得，按照省（不含计划单列市）人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。　　但是哪些是属于个人的劳动所得，国家税务总局并未明确列举。一般地说，税务机关普遍按以下方式认定：　　具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。
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Copyright (C) 2017 Baidu哪些收入需缴纳、或免征、或不征企业所得税？哪些收入需缴纳、或免征、或不征企业所得税？坤坤说世界百家号企业取得收入是否需要缴纳企业所得税？不需要缴纳，是作为免税收入还是不征税收入呢？今天就和大家聊一聊企业所得税的缴纳、免征和不征的那些事儿~哪些收入需要缴纳企业所得税企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括以下收入：1、销售货物收入：是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。2、提供劳务收入：是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。3、转让财产收入：是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。4、股息、红利等权益性投资收益：是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。5、利息收入：是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。6、租金收入：是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。7、特许权使用费收入：是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。8、接受捐赠收入：是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。9、其他收入：是指企业取得的除上述收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。不征税收入VS免税收入不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。哪些收入属于企业所得税不征税范围一、收入总额中的下列收入为不征税收入：1、财政拨款——是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。3、国务院规定的其他不征税收入——是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。注意：1、企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业缴纳的不符合上述审批管理权限设立的基金、收费，不得在计算应纳税所得额时扣除。2、企业收取的各种基金、收费，应计入企业当年收入总额。3、对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。二、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算1、企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。2、对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。(www.qishuiwuyou.cn)3、纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。三、对社保基金理事会、社保基金投资管理人管理的社保基金银行存款利息收入，社保基金从证券市场中取得的收入，包括买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，证券投资基金红利收入，股票的股息、红利收入，债券的利息收入及产业投资基金收益、信托投资收益等其他投资收入，作为企业所得税不征税收入。注意：财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。哪些收入可以作为企业所得税免税收入1、国债利息收入:是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。注意：地方政府债券利息收入能否享受免征企业所得税税收优惠？对企业和个人取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。地方政府债券是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益：是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。注意：不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益注意：不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。4、符合条件的非营利组织的收入非营利组织的下列收入为免税收入：1、接受其他单位或者个人捐赠的收入；2、除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；3、按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；4、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；5、财政部、国家税务总局规定的其他收入。注意：不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。什么是符合条件的非营利组织？符合条件的非营利组织，是指同时符合下列条件的组织：1、依法履行非营利组织登记手续；2、从事公益性或者非营利性活动；3、取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；4、财产及其孳息不用于分配；5、按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告；6、投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利；7、工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。具体非营利组织的认定管理办法由国务院财政、税务主管部门会同国务院有关部门制定。认定的符合条件的非营利组织，必须同时满足以下条件：1、依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校以及财政部、税务总局认定的其他非营利组织；2、从事公益性或者非营利性活动；3、取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；4、财产及其孳息不用于分配，但不包括合理的工资薪金支出；5、按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关采取转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织等处置方式，并向社会公告；6、投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利，本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织；7、工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产，其中：工作人员平均工资薪金水平不得超过税务登记所在地的地市级（含地市级）以上地区的同行业同类组织平均工资水平的两倍，工作人员福利按照国家有关规定执行；8、对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。本文仅代表作者观点，不代表百度立场。系作者授权百家号发表，未经许可不得转载。坤坤说世界百家号最近更新：简介:坤坤说世界，上到天文，下到地理作者最新文章相关文章}