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纳税申报程序
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　　纳税申报是指纳税人按照税定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准、应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额、税款所属期限等。纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关相关规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。
　　一、上门申报受理程序
　　（一）纳税人到办税服务厅税务发送受理窗口领取纳税申报表。如实填写后报到办税服务厅。
　　（二）办税服务厅各纳税申报窗口具体负责接收纳税人、扣缴义务人的纳税申报表和代扣代缴或代收代缴税款报告表。
　　（三）受理人应对申报表、报告表或其他报送的资料即时进行审核。如发现纳税人申报资料与税务登记（包括名称、电话、地址、银行帐号等）记录不一致时，应要求纳税人提供变更依据，经管理部门审核后属实的，应及时在电脑上更改，同时将变更依据存档。
　　（四）对申报内容进行逻辑审核，主要审核税种、税目、税率和计税依据是否准确。审核中发现纳税人申报的税种税目与电脑记录的税种登记中的内容不一致时，要查明原因。如因纳税人填写错误，要求其改正。
　　（五）对符合要求的申报资料，由受理人签章并受理日期后，退还一份给纳税人、扣缴义务人；纳税人、扣缴义务人应当将有签章和受理日期的申报资料按规定存档备查。
　　（六）受理人将申报表录入电脑，开具税票征收税款，并在当天将其他申报资料（如损益表、收支明细表、资产负债表等）录入电脑。
　　二、电子申报受理程序
　　（一）办理电子完税申请审批手续，审批手续包括以下几项内容：
　　纳税人填写《网上报税申请审批表》，税务机关对纳税人基础信息进行审核及确认，审核项目包括：纳税人基本信息、税种核定信息、期初未缴税额、期初未缴查补税额、本年累计信息、定税清册信息以及申报方式（为了进一步方便纳税人，省略了填写申请表这个步骤）。
　　审核及确认后，签订税务机关、纳税人、纳税人开户银行《横向联网缴税三方协议书》，以明确各自在电子完税过程中权利、义务，同时根据《网上报税申请审批表》及《横向联网缴税三方协议书》建立银行信息与税务信息的对应关系。
　　《横向联网缴税三方协议书》中最重要的项目是纳税人识别码、纳税人名称，税务机关代码，开户行号，银行账号，协议书号等。
　　（二）税款的电子划缴
　　纳税人通过互联网登录郴州市地方税务局网站网上申报系统，填写申报表，申报数据自动通过互联网传送至网上报税数据处理中心。网上报税数据处理中心接收到纳税人的申报指令后，进行合法性效验并写入纳税人相应申报信息，确定申报成功后系统自动判断申报表中&本期应补退税额&或&本期实缴税额&是否大于零，如果大于零，网上报税数据处理中心通知银行进行税款自动划缴。根据银行反馈的税款划缴情况，税务机关的网上报税系统结合征管系统的要求进行相应处理，并将划缴情况反馈给纳税人。
　　三、邮寄申报受理程序
　　（一）纳税人提出书面申请，由主管税务机关受理、审核；
　　（二）纳税人填写纳税申报表并在规定的期限内通过邮局将申报表及有关纳税资料邮寄主管税务机关，同时按规定缴纳或者解缴税款；
　　（三）主管税务分局（所）收到纳税人邮寄的申报表等申报资料后，按照&自行上门申报方式&的受理程序受理。
　　四、委托税务代理机构申报受理程序
　　（一）纳税人选择的代理机构，必须是经市税务代理资格审查委员会批准具有税务代理资格的代理机构。代理机构按照与纳税人扣缴义务人签订的《税务事宜委托代理合同》履行职责，承担责任；主管税务机关发现代理机构超越合同范围或者有税收违反违规行为时，应及时予以处理并通知纳税人、扣缴义务人。
　　（二）税务代理人可采取上门申报、邮寄申报、数据电文的方式申报纳税。
　　各类纳税人的申报内容及报送资料
　　一、查帐征收的纳税人
　　查帐征收的纳税人应当就其实际生产经营情况所应缴纳的地方税费依照法定税率计算出应纳税额，填制好纳税申报表，并报送以下资料到主管税务机关：
　　1、财务会计报表及其说明材料（如资产负债表、损益表）；
　　2、与纳税有关的合同、协议书及凭证；
　　3、税控装置的电子报税资料；
　　4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；
　　5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；
　　6、税务机关规定应当报送的其他有关文件、资料。
　　二、定率征收的纳税人
　　定率征收的纳税人应当就其实际生产经营情况所应缴纳的地方税费依照法定税率和税务机关核定的征收率计算出应纳税额，填制好纳税申报表，并报送以下资料到主管税务机关：
　　1、收支明细表；
　　2、与纳税有关的合同、协议书及凭证；
　　3、安装了税控装置的单位还应报送税控装置的电子报税资料；
　　4、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
　　三、定额征收的纳税人
　　定额征收的纳税人平时应当建立收支凭证粘贴薄、进货销货登记薄，一般只要求按照主管税务机关核定的税额如期缴纳税款即可，一般不要求报送资料，并可以以缴纳凭证代替纳税申报，但是，当其实际收入额或所得额超过税务机关核定的收入额或者所得额20%的时候，应当及时向主管税务机关书面办理纳税申报，填制《调整应纳税额申请审批表》，补缴税款。对定额征收的非个体纳税人，应当在年度终了后45日内向主管税务机关报送年度收支明细表。
　　四、负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人（扣缴义务人）
　　扣缴义务人应当依法履行代扣代收税款义务，并按期向主管税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报表以及税务机关根据实际需要要求义务人报送的其他资料。
　　纳税申报期限
　　纳税人、扣缴义务人应当按照税法规定的期限办理纳税申报，及时足额缴纳、解缴税款。
　　一、查帐征收的纳税人申报纳税期限在税收规定的期限内，由主管税务机关核定纳税人的申报缴库期限。
　　二、定期定额征收的纳税人申报期限为月份终了后15日内。但对于实行简易申报、简并征期纳税人以缴税凭证代替申报，申报期限为征期届满后的15日内。
　　三、对临时经营户所发生的应税行为，实行按次申报办法。
　　四、领用地税发票实行票控管理的纳税人，实行按次申报，即在办理发票缴销时申报税款。
　　各税种的申报期限设置
　　（只针对单位纳税人）
　　一、营业税：
　　1、一般设定为一个月，在次月15日内申报；
　　2、对银行、财务公司、信托投资公司、信用社等经中国人民银行批准从事金融业务的纳税人，以一个季度为一个申报期，季末后15日内申报。
　　二、城建税、教育费附加：（不适用于涉外企业）
　　1、营业税：和营业税同时申报缴纳；
　　2、增值税、消费税：按月申报，次月15日内申报。
　　三、资源税：按月申报，次月15日内申报。
　　四、土地增值税：
　　1、房地产开发企业：按季申报，季末后15日内申报；
　　2、其他纳税人：房地产转让合同签订后7日内申报，申报后3日内纳税。
　　五、企业所得税：（不适用于涉外企业）
　　1、按月或按季（由税务机关核定）申报，月末或季末后15日内申报并预缴。年末后15日内预缴最后一个月或季度税款，并在2月15日前办理全年纳税申报，年末后4个月内汇算清缴；
　　2、清算期间，申报期限无规定。
　　六、个人所得税：
　　1、工资薪金所得、财产租赁所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得、其他所得：无论是自行申报的还是代扣代缴的，均在次月7日内申报；
　　2、个体工商户生产经营所得：按年计算，分月预缴，在次月7日内预缴，年末后3个月内汇算清缴；
　　3、对企事业单位的承包承租经营所得：在年内分次取得所得的，取得所得后的次月7日内申报并预缴；全年一次取得所得的，在年末30日内申报入库。年末后3个月内汇算清缴；
　　4、纳税人从境外取得所得的，在年末后30日内申报并纳税。
　　七、房产税：（不适用于涉外企业）
　　1、按房产余值计算的，按季申报，在每年3、6、9、12月申报；
　　2、按房产租金计算的，按月申报（在无具体规定申报时间的情况下，可设定为和租金营业税同时申报）。
　　八、城市房地产税：（只适用于涉外企业）
　　1、按房产余值计算的，按季申报，在每年3、6、9、12月申报；
　　2、按房产租金计算的，按月申报（在无具体规定申报时间的情下，可设定为和租金营业税同时申报）。
　　九、土地使用税：（不适用于涉外企业）：按年计算，分季缴纳。
　　十、印花税：一般无申报期限规定，但对按期汇总缴纳印花税（包括核定征收），纳税期限为一个月。
　　十一、车船使用税：（不适用于涉外企业）
　　1、在每年4月15日前一次缴清。税额较大一次缴清有困难的，经报批后可分两次缴纳；
　　2、增加的车船，在增加之日起30日内申报。（可设定为次月申报）
　　十二、烟叶税：按次申报，收购烟叶起30日内申报。（可设定为次月申报）
　　十三、社会养老保险费：按月申报，次月15日内申报。
　　十四、工会经费：按月申报，次月15日内申报。
　　十五、残疾人就业保障金：按年申报，每年7月1日起至10月31日前申报。 责任编辑：米、小阳
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税费计算与申报练习题3
导读：就爱阅读网友为您分享以下“税费计算与申报练习题3”的资讯，希望对您有所帮助，感谢您对92to.com的支持! ???? ?
? ：?号?学? ?
?：封名?姓?
?：密级?班?
?：?系?? ? 6. 7. 8. 9. 10. 题号 一 二 三 四 五 六 七 总计 分值 20 20 10 5 25 20
三、判断题（每题1分，共10分） 得分
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 阅卷人
说明：请将客观题答案填入指定位置。 一、单选题 工资薪金所得适用税率表 1.某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数 币120000元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率1 不超过1500元的 3 0 17%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（ ）元。 2 超过元的 10 105 A.30992
D.20400 3 超过元的 20 555 将购买的货物用于（
），不能借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目。 4 超过元的 25 1005 用于免税项目
B.用于机器设备的维修 5 超过元的 30 2755 C.用于产品的加工
D.用于产品的生产 6 超过元的 35 5505 下列不缴增值税的项目是（
）。 7 超过80000元的 45 13505 自来水销售
B.电力销售 个体工商户生产经营所得适用税率表 C.天然气销售
D.销售未经加工的天然水 级数 全年应纳税所得额 税率% 速算扣除数 4.某食品加工厂上月收购的免税农产品，本月腐烂变质，其账面成本为81000元，1 不超过15000元的 5 0 本月对上述农产品的税务处理是（ ）。 2 超过元的 10 750 A.进项税额转出8100元
B.进项税额转出9000元 3 超过元的 20 3750 C.进项税额转出12103.45元
D.进项税额不处理 4 超过元的 30 9750 消费税最终由（
）承担。 5 超过100000元的 35 14750 A.消费者
B.生产单位
D.销售单位 请将客观题答案填在此处！ 6.某木制品公司2013年11月销售给甲经销商实木地板（消费税率5%）100箱，销一、单选题（每题1分，共20分） 售价为1000元/箱（均为不含税），销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 1100元/箱；当月，还将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 货款。11月份该地板公司应该缴纳消费税额为（ ）。 二、多选题（每题2分，共20分） A.11050元
D.12400元 1. 2. 3. 4. 5. 7.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。 A.零售环节销售的卷烟
B.零售环节销售的鞭炮 注意：答题不要超过密封线，本套题共6页，此页是第 1页 C.生产环节销售的普通护肤护发品 啤酒消费税的征收办法是（
）。 从价计征
C.从量计征 A.剧院
D.进口环节购进的小汽车 A.2
D.5 17.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是B.减免征收
D.复合计征 B.杂技团 D.公园门票收入 A.接受关联方投资支付的超过标准的利息支出 B.对补征企业所得税款加收的利息支出 C.为购买原材料向银行贷款的利息支出 D.为建造固定资产发生的合理的利息支出 18.企业2013年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（ ） 万元。 A.10
D.20 19.纳税人自行新建的房屋用于生产经营，应从（ ）起缴纳房产税。 A.生产经营之月 C.建成之次月
B.办理完验收手续之次月 D.生产经营之次月 B.押送犯人的警用车辆 D.企业接送职工上下班的班车 9.下列行业取得的营业收入，不应按文化体育业缴纳营业税的是（ ）。 C.旅游景点经营索道取得的收入 10.某旅行社2013年10月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿.交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游共收取30万元，另付给境外接团企业16万元费用。该旅行社10月应纳营业税为（ ）万元。 A.1.8
D.2.7 11.下列项目中，按5％计征营业税的是（ ）。 A.转让无形资产 C.文化体育业
工资薪金所得
C.劳务报酬所得 B.电信业 D.建筑业 B.稿酬所得 D.偶然所得 下列适用税率为20%，并减征30%的项目是（
）。 20.下列情况应纳车船税的有（
）。 A.用于农业生产的拖拉机
C.人力三轮车
多选题 1.下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（ ）。 A.外购自用的小汽车
B.因自然灾害发生损失的原材料 C.生产企业用于经营管理的办公用品 D.为基建工程购入的建筑材料 2.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有（ ）。 A.分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税，按建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税 B.未分别核算的，所有收入均缴纳增值税 C.未分别核算的，所有收入均缴纳营业税 D.未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额
13.某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（ ）元。 A.800
D.1280 14.中国公民李某取得工程设计收入20000元，从中拿出5000元，直接捐赠给了农村义务教育，李某就该笔收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.0
B.1400 B.5
C.3200 C.4
D.3800 D.3 企业所得税里关于电子设备折旧的计提年限是（
）年。 16.某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 注意：答题不要超过密封线，本套题共6页，此页是第 2页
? ：?号?学? ?
?：封名?姓?
?：密级?班?
?：?系?? ?3.下列属于复合计征消费税的货物有（ ）。 A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 A.烟丝
B.卷烟 B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C.啤酒
D.白酒 C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品 4.消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）。 D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 A.批发环节
B.进口环节 10.依据企业所得税法规定，下列项目中需视同销售缴纳企业所得税的有（ ）。 C.零售环节
D.生产销售环节 A.企业将自产的货物分配给投资者 5.下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有（ ）。 B.企业将外购的货物用于对外投资 A.受托种植植物、饲养动物业务 B.电脑维修服务 C.企业将自产的原材料继续加工生产产品 C.航空地面服务
D.经营旅游景点内的索道 D.企业将外购的货物无偿赠送他人 6.甲公司2013年1月以一幢写字楼作抵押，向商业银行贷款5000万元，2013年12判断题 月贷款到期后本息合计5300万元，因该公司发生资金周转困难无力还款，银行将所1.无论是一般纳税人还是小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，都适用于13%的低抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价格5500万元，银行把房屋差价款税率。（ 错
） 支付给了该公司。以下说法正确的有（ ）。 2.销售商品向购买方收取的全部价外费用，一律不得并入销售额征税。（ 错
） A.甲公司应按销售不动产计征营业税 3.实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含增值税的销售额。（ 错
） B.甲公司就该业务应纳营业税275万元 4.自产自用应税消费品的单位不缴纳消费税。（ 错
） C.商业银行应纳营业税15万元 5.单位将不动产无偿赠与贫困人员要交营业税，个人将不动产无偿赠与其他个人不D.商业银行应按服务业—租赁业计征营业税 征营业税。（ 错
） 7.根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人包括（ ）。 6.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，征营A.个体工商业主
B.个人独资企业 业税。（ 错
） C.在中国有所得的外籍人员
D.私营企业 7.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与8.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不该机构场所没有实际联系的而来源于中国境内的所得适用税率为25%。（ 错
） 超过一年的外籍个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内、境外工资薪酬8.企业取得的逾期未返还买方包装物押金，不用计入收入征收企业所得税。（ 错
） 所得，下列说法正确的有（
）。 9.不动产转让所得，以不动产所在地为纳税地点。（
对 ） A.境内所得境内企业支付的纳税 10.某个体工商户某年亏损，所以不用申报个人所得税。（ 错
） B.境内所得境外企业支付的部分不纳税 以下主观题部分请在各题留白处作答！ C.境内所得境外支付的部分也纳税 四、简答题（5分） D.境外所得境内企业支付的部分纳税 请列举我国现行消费税税目，对一个加0.5分。 9.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。 五、计算题（共25分） 6页，此页是第 3页 注意：答题不要超过密封线，本套题共1.（15分）某城市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，2013年8月发生以下业务： （1）从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为250000元，关税税率为40%。 （2）将进口化妆品的70%生产加工为成套化妆品，本月销售4000套，每套不含税价500元。 （3）将上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂（小规模纳税人）加工化妆品，支付不含税加工费6000元，加工产品已收回。 （4）以自产不含税价格20000元的化妆品，与自产不含税价格5000元的护肤品（分别核算销售额）组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额30000元。 （1）计算该日化公司8月份应纳进口环节税金。 （2）计算该日化公司8月份应纳国内消费税（化妆品消费税率为30%）。 （3）计算该日化公司8月份应纳国内增值税。 （4）计算受托方代收代缴的消费税。
2.（10分）某企业为居民企业，2014年经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元； （2）发生产品销售成本2600万元； （3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元； （4）销售税金160万元（含增值税120万元）； （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元； （6）计入成本费用的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求：用间接法计算该企业2014年实际应纳的企业所得税。
六、综合题(20分)
1.某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2013年12月有关生产经营业务如下： （1）以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。 （2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，另给予特约经销商2%的折扣，开具了红字折扣发票。 （3）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。 （4）购进机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。 （5）当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，注意：答题不要超过密封线，本套题共6页，此页是第 4页
? ：?号?学? ?
?：封名?姓?
?：密级?班?
?：?系?? ?支付购进原材料的不含税运输费用20万元、保险费用和装卸费用8万元，取得了货物运输业增值税专用发票。 （6）从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额0.6万元，支付运输费用并取得一般纳税人开具的增值税专用发票其中注明运费金额为2万元。 （7）当月因管理不善损失库存外购原材料金额35万元（其中含运输成本2.79万元，已经取得一般纳税人开具的增值税专用发票并抵扣）。 （说明：该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%） 要求：（1）计算2013年12月该企业应缴的增值税。 （2）计算2013年12月该企业应缴的消费税。
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2018税务师考试《涉税服务实务》练习题精选（二十）
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下列关于涉税事项法定时限的说法，正确的有（　）。
A、从事生产、经营的纳税人，自开立账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号
B、按规定须在工商行政管理机关办理变更登记的纳税人，自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C、纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
D、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
E、从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
关于纳税申报的方式有（　）。
A、自行申报
B、代理申报
C、查定申报
D、邮寄申报
E、核定申报
【正确答案】 ABD
【答案解析】 纳税申报的方式：
1.自行申报；
2.邮寄申报；
3.电子方式；
4.代理申报。
下列税务处理正确的是（　）。
A、某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
B、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
C、纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照&建筑服务&缴纳增值税
D、纳税人提供植物养护服务，按照&加工修理修配劳务&缴纳增值税
【正确答案】 B
【答案解析】 选项A，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率；选项C，应按&其他现代服务&缴纳增值税；选项D，按照&其他生活服务&缴纳增值税。
下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（　）。
A、某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
B、某电器厂委托商店代销小电器
C、某商业企业将外购的货物用于个人消费
D、某餐饮企业购进货物用于集体福利
【正确答案】 B
【答案解析】 选项A，属于用于增值税应税行为，不属于视同销售；选项C、D，属于外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售，属于不得抵扣进项税的情形。
张欣2017年8月销售了自己位于北京市朝阳区的住房，含增值税销售价格为900万元，该住房系2016年3月购入，购入价600万元。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的是（　）。
A、张欣应该向住房所在地主管地税局申报缴纳增值税
B、张欣应该向住房所在地主管国税局申报缴纳增值税
C、该项业务无需申报缴纳增值税
D、应纳增值税为42.86万元
E、应纳增值税为14.29万元
【正确答案】 AD
【答案解析】 应纳增值税＝900&1.05&5%＝42.86（万元）
A工业企业系，2017年8月销售转让其2013年购买的一幢写字楼，取得含税转让收入1800万元。A企业2013年购买时的价格为700万元，保留有合法有效凭证。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的是（　）。
A、A企业可以选择简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税
B、A企业应该在不动产所在地主管国税机关预缴增值税
C、A企业应该向机构所在地主管国税机关进行纳税申报
D、一旦选择简易征收，应纳增值税为52.38万元
E、一旦选择简易征收，应纳增值税为32.04万元
【正确答案】 ACD
【答案解析】 应纳增值税＝（）&1.05&5%＝52.38（万元）
某劳务派遣公司为一般纳税人，选择差额缴纳增值税。2017年6月获得含增值税劳务派遣收入380万元，支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金350万元，支付给本单位员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金18万元。该公司6月份应纳增值税（　）万元。
【正确答案】 B
【答案解析】 应纳税额=（380-350）&（1+5%）&5%=1.43（万元）
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