收到一笔现金解款单该怎么做账?款项来源是还款急急急_百度知道
收到一笔现金解款单该怎么做账?款项来源是还款急急急
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款项来源是还款， 1、如果是单位自己把现金交到银行的，
借：银行存款
贷：现金2、如果是欠货款的客户存到你账户上还款的，
借：银行存款
贷：应收账款3、如果是个人偿还欠款存到你账户上还款的，
借：银行存款
贷：其他应收款
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（debt-paying ability）是指用其偿还与的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。企业偿债能力是反映和经营能力的重要标志。偿债能力是企业偿还到期债务的承受能力或保证程度，包括偿还和的能力。企业偿债能力，静态的讲，就是用清偿企业债务的能力；动态的讲，就是用企业资产和经营过程创造的收益偿还债务的能力。
偿债能力定义
偿债能力是指企业偿还到期债务（包含及利息）的能力。能否及时偿还到期债务，是反映企业财务状况好坏的重要标志。通过对偿债能力的分析，可以考察企业的能力和风险，有助于对企业未来收益进行预测。企业偿债能力包括和长期偿债能力两个方面。
1）短期偿债能力分析
短期偿债能力是指企业以对流动负债及时足额偿还的保证程度，即企业以流动偿还流动负债的能力，反映企业偿付日常到期债务的能力，是衡量企业当前财务能力，特别是流动资产的重要指标。企业短期偿债能力的衡量指标主要有、速动比率和现金流动负债。
2）长期偿债能力分析
长期偿债能力是指企业偿还长期负债的能力，企业的长期负债主要有：长期借款、应付债券、长期应付款、专业应付款、预计负债等。
偿债能力偿债资金来源
根据国家现行财税制度的规定，偿还贷款的资金来源主要包括可 用于归还 借款的 利润 ，固定资产折旧 ，无形资产及其他资产 摊销费 和其他 还款资金来源 。
利润 用于归还贷款的利润 ，一般是提取了 盈余公积金 ，公益金后的未分配利润。如果是 股份制企业需要向股东支付股利，那么应从未分配利润中扣除分派给投资和者的 利润 ，然后用来 归还贷款 。
固定资产折旧
无形资产及其他资产摊销 摊销费 是按财务制度计入企业 总成本费用，但是企业 在 提取摊销后 ，这笔资金没有具体用途的规定 ，具有“沉淀 ”性质，因此 可以用来归还贷款。
其他还款资金。
偿债能力指标分析
偿债能力分析反映偿债能力的指标，主要有、、、、和等。
偿债能力流动比率
流动比率，表示每1元有多少作为偿还的保证。它反映公司流动资产对流动负债的保障程度。
公式：流动比率=÷
一般情况下，该指标越大，表明公司强。通常，该指标在200%左右较好。98年，沪深两市该指标平均值为200.20%。在运用该指标分析公司短期偿债能力时，还应结合的规模大小，周转速度、和变现价值等指标进行综合分析。如果某一公司虽然流动比率很高，但其存货规模大，周转速度慢，有可能造成存货变现能力弱，变现价值低，那么，该公司的实际短期偿债能力就要比指标反映的弱。
例如，中国七砂(0851)达207.98%，反映了较强的偿债能力，但该公司存货高达1.06亿元，为1.33次，这表明了该公司存货周转速度慢，变现能力相对较弱，会影响其变现价值，导致公司的实际短期偿债能力变弱，增大。
偿债能力速动比率
速动比率表示每1元流动负债有多少作为偿还的保证，进一步反映流动负债的保障程度。
公式：速动比率=(流动资产合计－存货净额)÷流动负债合计
一般情况下，该指标越大，表明公司短期偿债能力越强，通常该指标在100%左右较好。98年沪深两市该指标平均值为153.54%。
在运用该指标分析公司短期偿债能力时，应结合的规模、周转速度和的规模，以及它们的变现能力进行综合分析。如果某公司速动比率虽然很高，但应收帐款周转速度慢，且它与其他应收款的规模大，变现能力差，那么该公司较为真实的短期偿债能力要比该指标反映的差。
由于、、等指标的变现能力差或无法变现，所以，如果这些指标规模过大，那么在运用流动比率和速动比率分析公司短期偿债能力时，还应扣除这些项目的影响。
偿债能力现金比率
现金比率，表示每1元流动负债有多少现金及现金等价物作为偿还的保证，反映公司可用现金及变现方式清偿流动负债的能力。
公式：=（现金+现金等价物）\流动负债合计
该指标能真实地反映公司实际的短期偿债能力，该指标值越大，反映公司的短期偿债能力越强。98年沪深两市该指标平均值为56.47%。但如果这个比率过高，可能
意味着企业拥有过多的盈利能力较低的现金类资产，企业的资产未能得到有效的运用。
例如，彩虹股份(600707)现金比率为24.24%，不算很好。但流动比率和速动比率分别为176.79%和173.27%，且和存货周转率分别为11.94次和10.07次，说明该公司流动资产变现性较好，总体的短期偿债能力较强。
偿债能力资本周转率
资本周转率，表示可变现的流动资产与长期负债的比例，反映公司清偿长期债务的能力。
公式：资本周转率=(++)÷长期负债合计
一般情况下，该指标值越大，表明公司的越强，的安全性越好。由于长期负债的偿还期限长，所以，在运用该指标分析公司的长期偿债能力时，还应充分考虑公司未来的现金流入量，经营获利能力和盈利规模的大小。如果公司的资本周转率很高，但未来的发展前景不乐观，即未来可能的现金流入量少，经营获利能力弱，且盈利规模小，那么，公司实际的长期偿债能力将变弱。
例如，龙电股份(600726)资本周转率为48.80%，与98年沪深两市平均水平10504.01%比较，指标值很小，而且该公司长期负债达到47700万元，规模较大，说明该公司长期偿债压力较大，但是该公司资产周转情况良好，连续三年达30%以上，而且获利能力和积累能力较强，连续三年为10.85%以上，连续三年的和分别达17.42%以上和10.82%以上，从而在一定程度减轻了长期偿债压力。
偿债能力清算价值比率
清算价值比率，表示企业与负债的比例，反映公司清偿全部债务的能力。
公式：清算价值比率=(资产总计－无形及合计)÷
一般情况下，该指标值越大，表明公司的综合偿债能力越强。98年沪深两市该指标平均值为309.76%%。由于有形资产的变现能力和变现价值受外部环境的影响较大且很难确定，所以运用该指标分析公司的综合偿债能力时，还需充分考虑有形资产的质量及市场需求情况。如果公司有形资产的变现能力差，变现价值低，那么公司的综合偿债能力就会受到影响。
偿债能力利息支付倍数
利息支付倍数，表示对利息费用的倍数，反映公司负债经营的程度。
公式：利息支付倍数=(+)÷财务费用
一般情况下，该指标值越大，表明公司偿付借款利息的能力越强，负债经营的财务风险就小。98年沪深两市该指标平均值为36.57%。由于财务费用包括利息收支、、手续费等项目，且还存在利息，所以在运用该指标分析利息时，最好将财务费用调整为真实的利息净支出，这样反映公司的偿付利息能力最准确。
偿债能力常用指标
偿债能力流动比率
流动比率是指企业流动资产与流动负债的比率，表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期的流动负债的能力。
公式： 流动比率=流动资产/流动负债
流动比率是衡量短期偿债能力的最常用的比率，是衡量企业短期偿债能力的指标。一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，的权益越有保证。按照西方企业的长期经验，一般认为2：1的比率比较适宜。它表明企业财务状况稳定可靠，除了满足日常生产经营的需要外，还有足够的财力偿付到期。如果比率过低，则表示企业可能捉襟见肘，难以如期偿还到期债务。但是，流动比率也不可能过高，过高表明企业流动资产占用较多，有较多的资金滞留在流动资产上未加以更好地运用，如出现超储积压、存在大量、拥有过分充裕的现金等，会影响资金的使用效率和成本进而影响。保持多高水平的比率，主要视企业对待风险与收益的态度。
运用流动比率视时，必须注意以下几个问题：
（1）虽然流动比率越高，企业偿还短期债务的流动资产保证程度越强，但这并不等于说企业有足够的现金或用来偿债。流动比率高也可能是存货积压、应收帐款增多且收帐期延长，以及和待处理财产损失增加所致，而真正可以用来偿债的现金和存款却严重短缺。所以，应在分析流动比率的基础上，进一步对加以考察。
（2）从短期债权人的角度看，自然希望流动比率越高越好。但从企业经营角度看，过高的流动比率通常意味着企业闲置现金的持有量过多，必然造成企业的增加和获利能力的降低。因此，企业应尽可能将流动比率维持在不使闲置的水平。
（3）流动比率是否合理，不同企业以及同一企业不同时期的评价标准不同，因此，不能用统一的标准来评价各企业流动比率合理与否。
（4）在分析流动比率时应当剔除一些虚假因素的影响。
偿债能力速动比率
速动比率又称酸性试验比率，是指企业与流动负债的比率。所谓速动，是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、待摊费用、待处理流动资产损失等后的余额，包括货币资金、和应收账款等。由于剔除了存货等变现能力较弱的不稳定资产，因此，速动比率较之流动比率能够更加准确、可靠的评价企业资产的及其偿还的能力。速动比率是对流动比率的补充。
公式： 速动比率=速动资产/流动负债
速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据
=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产
说明：报表中如有应收利息、应收股利和其他应收款项目，可视情况归入速动资产项目。
一般情况下，速动比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强。国际上通常认为，速动比率等于100%时较为适当。如果速动比率小于100%，必使企业面临很大的偿债风险。如果速动比率大于100%，尽管企业偿还的安全性很高，但却会因企业现金及应收账款占用过多而大大增加企业的机会成本。
西方企业传统经验认为，速动比率为1：1时是，说明1元流动负债有1元的速动资产作为保证。如果速动比率小于1，企业会面临很大的，企业将会依赖出售存货或举借新债偿还到期债务，这就造成急需售出存货带来的削价损失或举借新债形成的；如果速动比率大于1，说明企业有足够的能力偿还短期债务，债务偿还的很高，但同时说明企业拥有过多的不能获利的现款和应收帐款，而大大增加企业的机会成本。
在分析使需注意的是：尽管速动比率较之流动比率更能反映出流动负债偿还的安全性和稳定性，但并不认为速动比率较低的企业的流动负债到期绝对不能偿还。实际上，如果企业存货流转顺畅，变现能力强，即使速动比率较低，只要流动比率高，企业仍然有望偿还到期债务本息。
偿债能力现金比率
是指企业现金与流动负债的比率，反映企业的即可变现能力。这里所说的现金，是指现金和。这项比率可显示企业立即偿还到期债务的能力。
公式：现金比率=现金/流动负债
偿债能力负债比率
是企业一定时期的经营与流动负债的比率，它可以从现金流量角度来反映企业当期偿付短期债务的能力。
公式：现金流动负债比率=/年末流动负债×100%
式中年经营现金净流量是指一定时期内，有企业经营活动所产生的现金及其等价物的流入量与流出量的。
该指标是从现金流入和流出的动态角度对企业实际偿债能力进行考察。由于有利润的年份不一定有足够的现金来偿还债务，所以利用以为基础的现金流动负债比率指标，能充分体现企业经营活动产生的现金净流量可以在多大程度上保证当期流动负债的偿还，直观地反映了企业偿还流动负债的实际能力。用该指标评价企业偿债更为谨慎。该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量较多，能够保障企业按时偿还到期债务。但也不是越大越好，太大则表示企业流动资金利用不充分，收益能力不强。
偿债能力资产负债率
资产负债率也称或举债经营率，是指对全部之比，用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，反映债权人发放贷款的安全程度。这一比率是衡量企业长期偿债能力的指标之一。
公式：资产负债率=负债总额/资产总额×100%
一般来讲，企业的资产总额应大于负债总额，资产负债率应小于100%。如果企业的资产负债率较低（50%以下），说明企业有较好的偿债能力和能力。
在企业高于负债资本成本率的条件下，企业负债经营会因代价较小使的收益增加。因此，所有者总希望利用负债经营得到，从而提高资产负债率。但债权人希望企业的资产负债率低一些，因为债权人的利益主要表现在权益的安全方面。如果企业的资产负债率等于甚至大于100%，说明企业资不抵债，债权人为维护自己的利益可以向人民法院申请。
偿债能力产权比率
也称负债对的比率，指企业与所有者权益总额的比率。这一比率是衡量企业长期偿债能力的指标之一。
公式：产权比率=负债总额/所有者权益总额×100%
产权比率用来表明债权人提供的和由投资人提供的的相对关系，反映企业基本是否稳定。一般来说，所有者提供的资本大于借入资本为好。这一指标越低，表明企业的长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高，承担的风险越小。该指标同时也表明债权人的资本受到所有者权益保障的程度，或者说是时对债权人利益的保障程度。
偿债能力获利息倍数
又叫，是指企业与的比率，反映企业支付债务利息的能力，用来衡量盈利能力对债务偿付的保障程度。
公式：=息税前利润/利息费用=（+利息费用）/利息费用
公式中利息、费用包括企业本期发生的全部利息，包括中的利息和计入成本的利息。息税前利润是指企业支付利息和缴纳之前的利润，可以用“利润总额加利息费用”来计算。
一般来说，已获利息倍数至少应等于1。这项指标越大，说明支付债务利息的能力越强。就一个企业某一时期的已获利息倍数来说，应与本行业该项指标的平均水平比较，或与本企业历年该项指标的水平比较，评价企业的指标水平。
偿债能力银行内部
内部对偿债能力的评价指标：
一、短期偿债能力：流动比率、速动比率、存货周转率、、流动资产周转率、经营活动现金流入/、经营活动/、
二、长期偿债能力评价指标：资产负债率、利润增长率、、净资产收益率、利息保障倍数、、负债总额/EDBIT
综上，还将考虑行业景气度、关联方背景等综合打分。
偿债能力偿债能力
作为企业的及投资者，有必要分析企业的偿债能力，那么怎么来判断一个企业的偿债能力是好还是坏，单凭分析反映企业偿债能力的指标是不够的，也是不科学的，必须与获利能力、现金流量指标相结合，这样来分析，才能反映企业实际的偿债能力。
通常认为反映公司偿债能力的指标主要有：流动比率、速动比率、资产负债率、现金负债率等。通过计算企业的流动比率和速动比率可以了解企业偿还短期债务的能力;通过计算资产负债率，可以了解企业偿还的能力。一般认为公司的流动比率大于2，速动比率大于1，资产负债率低于50%(在我国低于 60%)是合理的，说明该公司偿债能力较强。但笔者认为，单纯分析公司的偿债能力指标是不能反映公司真实的偿债能力的，而应该与公司的获利能力结合起来分析。
公司偿债能力的好坏也取决于公司获利能力的高低，即使公司的各项偿债能力的指标都符合上述标准，如果该公司处于衰退期，并且是夕阳行业且获利能力很低的话(即低于负债的)，则该公司从偿债能力指标分析来看，可能短期具有一定的偿债能力。但是，从长期来看，该公司的偿债能力是不可靠的，是值得怀疑的。相反，如果公司的较高(如大于60%)，但只要该公司的息税前利润率高于公司负债的资金成本及该公司的获利能力较强，并且该公司处于发展阶段以及的话，则该公司从偿债能力指标分析来看，短期内偿债能力较差，但是，长期而言，该公司的偿债能力是可以肯定的。所以单纯地以偿债能力指标的高低来判断公司的偿债能力是不科学的。
通常而言，获利能力指标主要有：净资产收益率、、总资产收益率等。但是单纯的分析以为基础的获利能力指标而得出公司能力相关指标也是片面的，我们认为获利能力的好坏与否应该与公司获取的现金流量(本文指经营活动)的能力结合起来考虑，即使从获利能力相关指标分析得出公司的获利能力较好，但是如果没有稳定的经营现金净流量为基础，则该公司的获利能力是值得怀疑的，说明该公司的不高，收益能力不可靠、不能持续。相反，即使通过分析公司的获利能力指标而反映出公司的获利能力一般，但是该公司如果有稳定可靠的经营现金净流量作为保障，则该公司的获利能力是真实可靠的，是能够持续的。
偿债能力偿债问题
偿债能力偿债能力分析
我国企业现有的偿债能力分析是建立在清算基础而非持续经营基础上的。长期以来，对偿债能力的分析是建立在对企业现有资产进行清盘变卖的基础上进行的，并且企业的债务应该由企业的资产作保障。而正常持续经营的企业偿还债务要依赖企业稳定的现金流入，所以偿债能力的分析如果不包括对企业现金流量的分析就有失偏颇。我国企业只能以持续经营为基础而非清算基础来判断企业的偿债能力，否则评价的结论只能是企业的清算偿债能力。
偿债能力非动态的
我国企业现有的是一种静态性的，而不是动态性的。只重视了一种静态效果，而没有充分重视在企业生产经营运转过程中的偿债能力；只重视了某一时点上的偿债能力，而不重视达到这一时点之前积累的过程。现有的偿债能力分析没有将利息的支付与本金的偿还放在同等重要的位置。对于长期性的债务，本金数额巨大，到期一次还本，必须有一个利润或现金流入积累的过程，否则企业必然会感到巨大的财务压力。这样一个积累过程应该也必须在偿债分析中充分反映，以利于的正确的。
影响长期偿债能力的其他因素
(1)长期租赁.当企业急需某种设备或厂房而又缺乏足够的资金时,可以通过租赁的方式解决.财产租赁的形式包括融资租赁和经营租赁.融资租赁形成的负债大多会反映于资产负债表,而经营租赁则没有反映于资产负债表.当企业的经营租赁量比较大,期限比较长或具有经常性时,就形成了一种长期性筹资,这种长期性筹资,到期时必须支付租金,会对企业的偿债能力产生影响.因此,如果企业经常发生经营租赁业务,应考虑租赁费用对偿债能力的影响.
(2)债务担保.担保项目的时间长短不一,有的涉及企业的长期负债,有的涉及企业的流动负债.在分析企业长期偿债能力时,应根据有关资料判断担保责任带来的潜在长期负债问题.
(3)未决诉讼.未决诉讼一旦判决败诉,便会影响企业的偿债能力,因此在评价企业长期偿债能力是要考虑其潜在影响.
荆新、王化成、刘俊彦．财务管理学．北京：中国人民出版社，2012：84
吴慧娟．建设工程经济：建筑工业出版社，2014年4月
．会计[引用日期]
财务报告编制与分析
清除历史记录关闭货币资金和款项有什么不一样？_百度知道
货币资金和款项有什么不一样？
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货币形态表现的资金。货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。 是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。款项是作为支付手段的货币资金。主要包括：现金、银行存款以及其他视同现金和银行存款的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等。
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货币资金包括库存现金，银行存款，其他货币资金三个科目。而款项一般只包括银行存款。这两个有本质的区别。
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不管是哪一种都行，只要是合法有效的。提供身份证和银行帐号，当然现金或现金支票不用。
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大金额一般都是支票，只要凭个人有效身份证去银行提现。
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保险公司赔款属于什么活动的现金流量
是筹资，投资还是经营活动现金流量呢？ 据我所知肯定不是投资，但是不知道为什么不是，因为这涉及到处置固定资产内容，求解答？
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很遗憾...它就是属于投资现金流量...用排除法...他既不是经营...也不是筹资...只好是投资...还有另外一种更合理的说法...保险是对处置标的的补偿活动....是能够产生收益的....所以列为投资活动现金流量....
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如果是涉及到固定资产赔款，那么属于处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额如果不是涉及固定资产的，则是收到其他与经营活动有关的现金
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