个税起征点拟调至每年6万 首次增加子女教育支出
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　　&我受国务院委托，现对《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》作说明。&19日，财政部部长刘昆在十三届全国人大常委会第三次会议上作个税法修正案草案的说明。当日，个人所得税法修正案草案提请审议，这是个税法自1980年出台以来第七次修改。草案的一大亮点是，将个税起征点由之前的3500元上调至5000元/月（6万元/年）。不过这不仅仅指的是工资、薪金，还包括劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，对这四项收入实行综合所得纳税。
　　起征点
　　提高到5000元/月（6万元/年）
　　个税改革，今年两会上便是一大热点。随着刘昆19日作的说明，高层的个税改革方案渐渐明晰。
　　现行个人所得税法采用&分类征税&方式，即将应税所得分为11类，实行不同征税办法。
　　这11类分别为：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。
　　这样的征税方式或将调整，草案将上述11类其中的4类，即工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等4项劳动性所得（以下称综合所得）纳入综合征税范围，适用统一的超额累进税率。居民个人按年合并计算个人所得税，非居民个人按月或者按次分项计算个人所得税。
　　个税起征点的问题，在刘昆作完草案说明后，便吸引了媒体和公众的关注。
　　按照现行个人所得税法：工资、薪金所得的基本减除费用标准为3500元/月，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。
　　但草案对此进行了调整&&即将上述综合所得的基本减除费用标准提高到5000元/月（6万元/年）。
　　假如某人仅有工资收入，每月收入10000元，&五险一金&为2000元，在现有税制下需缴纳345元个税，改革后个税为90元。
　　这样的调整方案在两会期间也曾被披露。&会将一些劳动性的所得如工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等首先作为综合所得合并起来，然后再确定一个基本减除费用，大家称之为起征点，再征税。&财政部原副部长史耀斌在今年两会上回答记者提问时曾这样透露。
　　&怎么样提高起征点、提高到什么程度，会根据居民的基本生活消费水平的变化来确定，并且提出一个提高起征点的政策性的建议。&史耀斌说。
　　草案将&个体工商户的生产、经营所得&调整为&经营所得&，不再保留&对企事业单位的承包经营、承租经营所得&，该项所得根据具体情况，分别并入综合所得或者经营所得。
　　对经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得以及其他所得，仍采用分类征税方式，按照规定分别计算个人所得税。
　　刘昆说，按此标准并结合税率结构调整测算，取得工资、薪金等综合所得的纳税人，总体上税负都有不同程度下降，特别是中等以下收入群体税负下降明显，有利于增加居民收入、增强消费能力。
　　该标准对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人统一适用，不再保留专门的附加减除费用（1300元/月）。
　　扩大三档低税率的级距
　　优化调整税率结构也是草案的一大看点。&以现行工资、薪金所得税率（3%至45%的7级超额累进税率）为基础，将按月计算应纳税所得额调整为按年计算，并优化调整部分税率的级距。&刘昆说。
　　具体是：扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，3%税率的级距扩大一倍，现行税率为10%的部分所得的税率降为3%；大幅扩大10%税率的级距，现行税率为20%的所得，以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%；现行税率为25%的部分所得的税率降为20%；相应缩小25%税率的级距，30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。
　　此外，在经营所得税率方面，以现行个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率为基础，保持5%至35%的5级税率不变，适当调整各档税率的级距，其中最高档税率级距下限从10万元提高至50万元。
　　值得一提的是，草案还完善了有关纳税人的规定。现行个人所得税法规定了两类纳税人：一是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得，缴纳个人所得税；二是在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税。
　　&从国际惯例看，一般将个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人两类，两类纳税人在纳税义务和征税方式上均有所区别。&刘昆说。
　　北青报记者了解到，草案借鉴国际惯例，明确引入了居民个人和非居民个人的概念，并将在中国境内居住的时间这一判定居民个人和非居民个人的标准，由现行的是否满1年调整为是否满183天，以更好地行使税收管辖权，维护国家税收权益。
　　专项附加扣除
　　首次增加子女教育支出等
　　在现行的个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目以及依法确定的其他扣除项目继续执行的同时，草案增加规定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。
　　北青报记者注意到，今年的政府工作报告中提到，&提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。&
　　今年两会期间，财政部原副部长史耀斌曾解释说，&工资薪金的所得有一个起征点，税收术语叫&基本减除费用标准&。现在是每月3500元，超过3500元以上根据超额累进的税率安排进行征税。&
　　他介绍说，除起征点外，基本养老、医疗、失业保险费、住房公积金和在一定的限额以内的如职业年金、企业年金、商业健康保险等，都是可以在税前扣除的。此外，还会适时推出商业养老保险的税前扣除政策。&这些税前扣除的因素安排，再加上税收起征点，都是个人所得税纳税人所应该享有，而且是已经在享有的权益。&
　　此外，草案还增加了反避税条款。&目前，个人运用各种手段逃避个人所得税的现象时有发生。&刘昆说。
　　为了堵塞税收漏洞，维护国家税收权益，草案参照企业所得税法有关反避税规定，针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为，赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。
　　个税起征点已四次调整
　　北青报记者注意到，个税起征点已7年未调整，本次调整系个人所得税法实施以来对个税起征点的第四次调整。
　　1980年
　　1980年我国出台了一部《个税法》。1981年个人所得税正式开征，开征的第一年，全国个税收入只有500万元。
　　据报道，当时大多数城镇居民人均月收入不足100元，但个税定下的起征点是800元，纳税的大多是外籍在华工作人士。
　　2005年
　　25年之后，日，个税法修正案草案提交全国人大常委会审议。当时修改主要涉及两项内容：将工薪所得减除费用标准从800元提高到1500元；要求高收入者自行申报。
　　2005年10月，十届全国人大常委会第十八次会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定，起征点为1600元，决定将于日起施行。
　　2007年
　　两年后，日，个税起征点再次上调。
　　十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，个人所得税起征点自日起由1600元提高到2000元。
　　2011年
　　四年后，2011年4月，国务院提请十一届全国人大常委会第二十次会议初次审议个人所得税法修正案草案，拟将起征点从现行的2000元提高至3000元。常委会会议后，全国人大常委会办公厅向社会公布了个税法修正案草案，广泛征求意见。
　　最终，那次的全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定，将个税起征点提高到3500元。
编辑：罗萌
责任编辑：王敬东
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个税起征点提高后，你的工资怎么算？
个税起征点提高后，你的工资怎么算？
最近肯定有被个人所得税刷爆朋友圈吧，个人所得税法修正案草案6月19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，迎来一次根本性变革，个税起征点由每月3500元提高至每月5000元现在假设点进来的读者你：现在月薪1万，扣除五险一金及各项税费实发工资大约7000元，个税起征点提高前：00
00*10%=245元个税起征点提高后：00
元省下245元-60元=185元我们继续探究，这次还有个新变化：首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除，那么，从3500元提高到5000元究竟对我们有什么影响和意义呢？一、本次修改（草案）最突出和最重要的亮点为，首次增加了专项抵扣包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与民生相关的专项抵扣。比如一个单身汉月工资达到了，自己生活的话是没有问题的，甚至还挺滋润，但是如果有家庭的话，加上这些专项抵扣，这些工资可能就稍显拮据，当然这样抵扣也体现了公平性，从结构上缓解了中低收入群体的负担，当然更重要的是对政府的积极作用，可以使得加强政府在社会治理中的引导和统筹地位。但是目前专项抵扣机制的具体实施办法还未公布。二、起征点提高后，各收入群体平均税率和应纳税额如何变化在工资性收入中，实发工资=应发工资-个人缴纳的五险一金-代扣的各项税费按照这个公式，月收入在元的这部分群体，在起征点提升至5000元时，对应的平均税率由现在的7.8%下降为3.1%，对应的收入增长率为5.1%；月收入在1元的这部分群体，在起征点提升至5000元时，对应的平均税率由现在的15.9%下降为9.8%，对应的收入增长率为7.3%，但相对来说，月收入在元的这部分群体受益最大。另一方面，也是本篇文章的重点部分，个人认为个税起征点应该考虑地区收入差距，3500元—5000元可能对大部分人并不是非常大的数，但如果放到人均消费不到9000元/年的西藏地区，就不是小数了，要知道上海人均消费可是至少西藏地区的4倍，所以基数情况不同，但却施行同样的起征点，一定程度上不利于实现说服公平，建议正如前几天人大代表杜某提出的那样，在区域差异方面，可考虑在全国层面制定一个费用扣除标准浮动区间，设定一个浮动指数，同时授权国务院适时对其进行调整”。
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个税修正草案首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。这次个税改革的影响力度和范围都是很大的，特别是扣除继续教育支出的条款极有可能再一轮激发本就庞大的成人教育产业。
中国教育培训产业市值空间非常巨大。从宏观上讲，中国教育培训产业的总需求达到1.8万亿元，除去正规的学校教育（大约占 60%,折合 1.08 万亿），市场化培训需求达到7200亿元。7200亿元的需求可以滋养一个庞大的社会培训市场，未来市场上将会出现 1-2家年销售收入过1000亿元的超级培训企业，另外，还会产生5-8家年销售收入过100亿元的中型培训企业，以及30家左右年销售收入过20亿元的上市公司。中国经济进入新常态，智能机器人替代人工的范围越来越广泛，导致各大企业纷纷裁员，越来越多的员工选择各项职业培训进行充电来提升自己的职业竞争力，企业也越来越重视与加强员工培训。
若个税修正草案顺利过审，将会大大激发全社会的学习热情，推动整个教育培训行业的正规化进程。对于成人语培、学历教育及职业教育来说，一旦继续教育支出可抵税，将使那些徘徊在报名边缘的职场人士涌入职业培训市场，中国职业培训市场将迎来庞大的消费需求。
中国职业培训市场将呈现以下发展趋势：
一、企业和专业培训机构将形成互相依托的战略合作伙伴关系，共同解决企业关注的问题。
我们在服务企业的过程中发现，部分企业已经开始关注与专业培训方的合作关系。我们的培训师更多地参与到企业问题的现场诊断和培训需求的开发过程中，与企业共同为员工量身定制课程内容。
二、未来的职业培训市场将从目前的以培训师为中心转移到以参训学员为中心。
这既包括理念上的转变，也包括培训方法上的创新。具体的转变将体现在两个方面：一是在培训内容的设计上做到以学员需求为中心来量身定制；二是培训师和学员在培训过程中实现角色上的调转，从单向传递知识转变为双向互动，从而使学员成为培训课堂上的主角。
三、未来的培训课程设计将更加符合成人学习特点，即以学员自我认知、自我学习为先导，让学员自我驾驭整个学习过程，培训师只扮演调整学习观念、培养学习习惯、指明学习方向以及辅导解决学习过程中问题的角色。
目前很多企业对于培训效果不满意，将来可以通过植入新的培训方法和理念而得以改善。
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今日搜狐热点来自雪球&#xe6关注 个税增加住房专项抵扣 将缓解自住型业主支出压力
备受关注的个人所得税法修正案草案已于昨日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。草案首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。 “个税增加住房专项抵扣，是个税从分类到综合征收迈出的重要步伐。”恒大研究院副院长夏磊在接受《证券日报》记者采访时表示，居民的自住型住房消费，往往以个人贷款、住房租金等形式体现，此项抵扣可缓解自住型住房消费压力，增加其他消费的能力。 当日，财政部部长刘昆表示，专项附加扣除考虑了个人负担的差异性，更符合个人所得税基本原理，有利于税制公平。不过，考虑到专项附加扣除的具体范围、标准等比较复杂，难以在法律中直接规定，因此，草案规定，专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤将由国务院财政、税务主管部门等商量确定。 业内人士在接受《证券日报》记者采访时表示，此次新增住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除，可以说是众望所归。 一方面能够有效增加居民可支配收入，另一方面也能兼顾公平性。除此之外，还可以合理引导租赁需求。在大力发展租购并举的背景下，通过税收调节，可以实现多渠道保障租赁人群的自身权益，有利推动和引导人群“租房也是安居”的有居住理念，更好实现“安居宜居”的目标。 需要注意的是，虽然草案中提出将增加住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除，但并没有明确房贷扣减是在5000元以内还是以外覆盖。
目前个人的基本养老保险、失业保险、医疗保险和住房公积金中个人负担的部分，是在起征点计算前先行扣除的，预计住房贷款和租金也会采用类似的方法。但是目前先行扣除的部分都是和个人薪资直接挂钩，且大都采取按比例的方式，而房贷利率和租金如果也让企业代为计算扣除，那么，如何保障真实性和及时性，将是一个不小的挑战。 “总的来看，个税草案中提及的住房贷款利息抵扣等规定，对于中等收入以上的人群来说，确实是重大利好。”业内人士分析称，通过抵扣可以有效减少房贷利息支出对于实际收入的影响，也会促使一部分人群加速买房等行为，但可以肯定的是，房贷利息的扣除一定是有标准的，最可能的做法是只针对个人或家庭的一套自住型住房，所以并不会由此引发炒房，更不会由此导致房价大幅上涨。 文章源自：证券日报核心提示备受关注的个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修，也将迎来一次根本性变革：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；个税起征点由每月3500元提高至每月5000
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