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历史上的今天
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blogAbstract:'对《【另一面】\"休眠税\"陆续复活凭什么？》评论：“我们需要问：第一，税收都干什么了？第二，税收成本是多少？
税收成本节节高
2008年8月，国家审计署署长刘家义在第十一届全国人大常委会第四次会议上作了一次审计工作报告。此报告的第七部分提及征税成本审计调查情况。审计署确认了税务部门征收成本率在2002年后出现下降的态势，不过，征税管理仍存在较大问题。
第一，人头经费偏高。2006年，18个省(市)税务部门人员平均支出为5.83万元(当年全国机关工作人员平均收入为2.3万元)，而抽查到的236个税务局人员人均支出高达9.06万元。第二，办公用房面积大幅超标。审计署报告提到，抽查到的部分税务局，超标面积占58%，也就是一半以上的税务局建超标办公楼。第三，小汽车购置有大量的违规行为。审计署抽查已实施或参照实施车辆编制管理的162个税务',
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{list wl as x}{/list}请问为什么要缴税？ 税有什么用？_百度知道
请问为什么要缴税？ 税有什么用？
税对老百姓有什么用？别说虚的。对纳税人有什么用？作为纳税公民，生老病死都要我自己花钱搞定，什么叫用之于民？！！！！公民能够享受的权利有哪些？！！！！ 这个谁能回答？
我有更好的答案
纳税是每一个公民应尽的义务。纳税，就是每一个公民把自己财产的一部分，按照一定 的比例缴给税务机关，然后政府就依靠这些钱用于军事、外交、经济建设、发放政府官员的 工资。税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。税收由政府征收，取自于民、用之于民。税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。
采纳率：100%
　　简单的说，就是国家为了一些公共支出而向公众收取的款项。‍　　税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式.　　税收由政府征收，取自于民、用之于民。　　税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。
为了国家雄厚的经济基础，主要来源就是税收。不能说老百姓百分之百的享受到了国家的福利，但在某些成面上对我国公民确实有一定的益处。我不会说一些书面的语言，现实生活中我们可以看得到的，国家为灾区重建拨的款单靠人民捐款和外援是远远不够的，还有国家的三峡水利工程，为半个中国供电。铁路也是个人开办不起来的。国家的一些扶贫政策也很好。其实国家的政策是好的，下拨的款也不少，只是在执行任务的时候，款项被层层剥削，别下级不好的官员贪污受贿的，弄得到最后最苦的是老百姓！
本回答被提问者采纳
所谓取之于民用之于民。税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在不同的历史阶段，税收职能发挥着不同的作用。在现阶段，税收的作用主要表现在以下几个方面： 1．税收是国家组织财政收人的主要形式和工具 税收在保证和实现财政收人方面起着重要的作用。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收人的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收人。 2．税收是国家调控经济的重要杠杆之一 国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。 3.税收具有维护国家的作用 国家是税收产生和存在的必要条件，而国家的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的，而是凭借政治权力对物质利益进行调节，体现国家支持什么、限制什么，从而达到维护和巩固国家的目的。 4．税收具有监督经济活动的作用 国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题，可以采取措施纠正，也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。
哥哥 你就是 末世拍案 中的 腐儒书生
不是，现在我国的退税率不足17%，实际上征的多，退的少，已经不具有补贴的性质了，只是把该是你的钱，还给你而已。在出口的货物中，货物所用的料件是在国内采购的，在采购是国家已经证收了17%的增值税。货物出口时，在进口的国家还要征收增值税，这样就形成了在同一批货物上的双重征税，这样显然是不公平的，根据属地原则，出口国家应该将增值税的利益，转让给进口国。所以出口才要退税的。
简单来说，你每天给老板干活，每月你会从老板那拿到工资。国家也一样，你被人抢劫了，公安要为你主持公道，你要到政府部门办事，政府人员要为你出人出力，你买到假货要个说法，消协要为你跑腿。你说这钱你能不给么？只不过是由国家先收你的钱再向他们支付劳动所得。只不过，现在中国的社会，他们这群人，已经不干活光拿钱了。所以人民怨声载道，我们的钱是白交了。他们还能说是“取之于民，用之于民么”
缴税就是根据个人的劳动所得按税率给国家钱......缴税的原因就是税收是国家的主要财政收入.是保障国家收入支出的依据,只有这样才会有取之于民,用之于民的说法.
“缴税就是根据个人的劳动所得按税率给国家钱......缴税的原因就是税收是国家的主要财政收入.是保障国家收入支出的依据,只有这样才会有取之于民,”我怎么是看出来取之于名，没看出来有用之于民？？兄弟你是怎么看出来“用之于民”的
老人的低保是哪来的。你家门前的道路建设是谁的钱。你儿子上学的九年义务教育不花钱又是谁给的。家电下乡的补贴又是谁补得。你的手机为什么能打电话能上网，信号是哪来的，卫星传送，卫星是国家发射的，移动只收了你转接费用，研究经费和发射用资又是谁的钱。其他例子用你脚指头想。上面所有的钱都来自税收！！！！！！
估计应该上中学吧,有兴趣的话可以研究下二战史，第三帝国的政治形态，经济情况和宣传手段都可以找书看一下，比较有价值，再对比一下当朝会有很大的发现。NHK拍的朝鲜记录篇也可以看一下。有兴趣可以多交流补充一句，公务员的养老金不用自己缴纳，由国家财政统一拨款(此乃“税”)
估计你是90后的脑残。养老金和低保是一个概念吗？看来是有钱人家的公子！！！至于初中，那是好多年前的事了。。。。而且你还是一个没脑子的愤青，连一些基本的对比都不会。把语文书好好翻翻。最重要的是知道什么叫病句！！！！为什么会有病句这么一说。。。。要知道为什么大学生刚毕业时公资没有干了几十年的老工人高（小学文化）。而不是为小学生工资比大学生工资高感觉不公。二战史，第三帝国的政治形态，经济情况和宣传手段。其实这段历史挺有意思。高中花了一个月就把历史，政治，地理背完了。统考成绩也还满意。但我大学学的是机械对它们没太大的兴趣，如果要和我扯淡的话也行。但希望你把历史背景，于现在的社会条件搞清楚在和我扯。愤青不好，只会让人感觉你是。。。。，也不要G眼看人低。打击别人也希望你从实际出发，实事求是。因为矛盾的规律是普遍存在的。真理也不会随着人的意志而转移。。。。。不要瞎扯行吗！！！！！！谢谢奥！！！！YOU哥
..........至少我还在文明用语.............算了。或者大哥你是现行体制受益者也说不定...................至少有一条我是猜对了,至少您还没交过个人所得税。等你以后看到自己工资单上面8.9百的代扣可能也会有想法...........如果真的忠党爱国也可以倒过来 自己拿8 9百剩下的全交
搜了一下 原来兄弟你在考 公误猿 真是小看了。谢谢参与.
1990年 06月30日
很符合您的描述
哎，残哥，现实点吧！！！！！！！网上的有多少是真的！！！！！！！！！愤青不好。。。。。。。。要不然某些地方是会为您敞开的！！！！！！和搞不清社会的家伙扯淡正是无聊。不过还好，肯定是翻了小学语文书了。知道病句中存在主谓倒换！！！加油，当您老小学毕业后肯定能理解‘背景’的定义了，还好你不是 公误猿 要不然肯定是十年九灾，那一年是崩溃年。愤哥！！！！！有意思。您家这么有钱，赶快去问您妈有没有保留您的脐带血，有的话赶快去找医生，通过基因工程把它注到您脑子里，把残缺的部分补上。要不然！！！！！唉！！！！！咋就这么可悲地念！！！！！！您太厉害了能通过转换活在世上这些年！！！！不容易呀！！！残哥，哦不对应该叫愤哥，佩服，佩服！！！！我听你这么一说又开始怀念我为什么在90年没成为您这样的残哥，悲哀，悲哀。残哥加油。我变成您粉丝了。永远支持您残哥
这个不是能直接体会到的，而是间接的。比如安全的保障，社会秩序的维持。让你在一个安全的环境下在一定秩序的维持下生存，保障基本的人身权利不受损失。否则就是原始社会。
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转帖】震惊呀！知道中国人每天要交多少税吗各位知不知道我们中国的税收究竟有多重？笔者就以每天的衣食住行为例，请各位一起来看一下，咱们中国人到底缴了多少税！税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。国家取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。税收三性是一个完整的体系，它们相辅相成、缺一不可。早上起床笫一件事，穿衣服。你知道一件100元的T恤要交缴多少税吗？营业税、增值税、教育附加费、社保等加一起占27%。上班前要刷牙洗脸用个化妆品，这就更贵了。一瓶100元的化妆品包含17%的增值税，30%的消费税，以及城市维护建设税等，最后发现这些税加在一起占到零售价的50%，你相信吗？那在美国呢？企业缴的税主要有三种，所得税、社保税以及财产税。一件polo衫在美国卖20美元，企业负担的所有税加一起也就4.6%左右，销售的时候还要加上额外的消费税5.5%左右，所以美国一件衣服零售价中的税收成本只有零售价的10%，我们是27%，税率几乎是美国的3倍。然后，你下一步要做什么呢？开车去上班。这里面的税就更多了，一辆普通的轿车，购置税、消费税、增值税、营业税、车船税，加一起要占到车款的40%。美国呢，汽车便宜是出了名的，企业缴的税只占汽车零售价的2%左右，消费税平均是5.5%，两者加起来也就7.5%，而中国人是：40%。除此之外，国人的汽车保有成本也非常高。美国汽车保有成本中的最大税种是汽油的燃油税和消费税，每升约7.5美分，按目前的汇率折算，合人民币0.48元左右，而中国汽油的消费税是每升1元。但更可怕的是什么？中国还有全世界最长的收费高速公路……加起来，中国汽车的保有成本是美国的3倍。吃午饭，点一个青椒炒肉丝，如果20元的话，你知道这里面有多少税吗？我们查了一下，对养猪的农民要征收15种税费，屠宰费、消毒费、检疫费、城市建设维护费、教育附加费等等。你发现这个猪的贡献甚至比人还要大，它要负担我们的城市建设，还要负担我们子女的教育。同时，对餐馆还要收营业税、所得税、教育附加费、员工五险一金，等等等等。因此，20元里面的30%都缴税了。美国开餐馆牌照费一年60美元、卫生费300美元，然后就是各州的消费税，基本还是5.5%，加上企业所得税，总体上，20美元的一顿饭，税负不会超过10%。那就是说，国人缴的税又是美国的3倍了。最后，回家了，咱们就不得不得说说房子，这是中国人的头等大事。你知道你为一套房子付了多少税吗？一共是12种税外加56种费！笔者随便列举几种，首先是土地出让金，然后建房过程中要交人防费、消防费、配套费、规划费、规划定界费、复核费、评价费、防雷检验费、开口费、治安费、印花税、增值税、城建税、教育设施建设附加税、营业税、所得税，等等等等。这12种税跟56种费各位猜一下占到房价的多少？最高能占70%，尤其是北上广深这种大城市。这样的房子能不贵吗？那美国呢，美国的房子不但便宜，而且没有这么多乱七八糟的税。房主购买时一次性缴2%～4%的印花税。比如在美国中西部，中产阶级住的有车库、花园、前后院的房子，大概20万～40万美金。不过，大家都知道美国房产持有成本较高，主要是房产税，平均每年2%，基本上相当于50年重新把这个房子买一次。因此，从刚刚讲的这个例子可以看出，从早上起床穿衣服开始，一直到晚上回家睡觉，你发现中国人的税比谁都重，和美国相比，不是比它高百分之几十，而是比它高几倍！那么，中国在高税收和低福利的通道上还能走多久？税收和福利在一个健康的社会中，应该保持一种正相关的关系——也就是说：高税收就应该意味着高福利。否则，老百姓就有权力向有关方面发出这样的疑问：我们的钱你们都收去干什么了？从这个角度来观察今天的中国，我们或许不能得出让人满意的结论。众所周知，从1995年之后，国家财政与税收收入远高于GDP增长速度，更远高于国民收入的增长速度。从“十五”初期的15165亿元上升到“十五”末期的30867亿元，税收年均增长19.50%，然而，国家税务总局仍然“意犹未尽”。他们认为，与经济总量相比，中国的税负总体水准与世界相关国家比仍然偏轻。中国宏观税负在2005年达到最高水准16.2%，这个水准比2000年以后工业化国家30%左右的平均税负水准约低14个百分点，仅相当其一半；如果加上社保基金的宏观税负，则为20%，仍然偏低。与此同时，美国财经杂志《福布斯》所做的一项调查表明，在全球52个国家和地区中，中国是税负第二重的国家，仅次于法
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保存至快速回贴除了死亡和税收，没有什么是确定的
来源： 税法与资产评估法
作者： 税法与资产评估法 人气： 发布时间：
摘要：第三位是《飘》（1936）的作者Margaret Mitchell，她在书中也言及死亡与税收主题：“死亡、税收和小孩出生，不存在有任何恰当的时机。”...
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没有人喜欢税收。中国古人说：&苛政猛于虎&。民国袁水柏更赋有《万税》诗：&这也税，那也税；东也税，西也税；样样东西都有税；民国万税，万万税。&当然，对于税收也有另一面良好的评价：&税收是文明的对价&（JusticeOliver Wendell Holmes）。
西方人对税收最流行的评价是：&除了死亡和税收，没有什么是确定的&（Nothing is certain but death and tax）。这是一个宿命论与冷幽默的格言，借言于人生死亡的不可避免，凸显逃避税收负担的困难。几位著名的作者在写作中纷纷表达了这一结果。第一位是Daniel Defoe，他在《魔鬼的政治历史》 （1726)一书中写道：&事物像死亡和税收一样，能被肯定地确信。&第二位是Benjamin Franklin (1706-90) ，在1789年致信给其法国好友Jean-Baptiste Leroy，后来又在《本杰明&富兰克林文集》（1817）中重印，其运用我们今天最为熟悉的表达：&在这个世界上，除了死亡和税收，没有什么可以说是确定的。&第三位是《飘》（1936）的作者Margaret Mitchell，她在书中也言及死亡与税收主题：&死亡、税收和小孩出生，不存在有任何恰当的时机。&
前几年，美国的Pew研究中心（The Pew Research Center）访问了745位美国市民，就现代最不道德的行为进行民意调查，根据百分比排序，最不道德的行为依次是：婚外乱性（85%），不申报所得税（79%），酗酒（61%），堕胎（52%），吸大麻（50%），同性恋行为（50%），欺骗他人感情（43%），未婚的成年人发生性关系（35%），赌博（35%）和暴饮暴食（32%）。可以看出，美国公民的纳税意识非常高。自己逃避所得税，让别人来缴纳所得税，在享用公共物品时自己就偷搭了别人的免费车。这种损人利己的行径，竟为美国人民所深恶痛绝。
税收已经渗透进了人民生活的每个角落。熊彼特说：&民族的精神、文化水准、社会结构、政策的推行&&抛开其他言词，所有这些都写在财政史上。这里可以更清晰地聆听音讯，察觉到世界历史的雷声。&(Joseph Schumpeter,1918)。
税收作为一种政府征收，不是对特定利益的回报（如与规费相区别），也不是罚款与刑罚（如对法律不遵从的后果）。OECD将税收定义为，&税收是对政府强制的、无偿的支付&。税收的无偿性表现在，政府供给于纳税人的利益，通常与纳税人的税款支付不成比例。这一定义将税收与使用者付费和刑罚等相区别，但可以包括社会保险的缴付，因为社会保险的缴付也是强制性的。
国家与税收相伴而生。现代国家存在的作用，主要体现为三个方面：（1）收集资源，主要是税收(Taxation)；（2）使用资源(Spending)；（3）告诉人民如何去使用资源，即制定规则(Regulation)。现代和平时期，国家的任务主要是财政问题，所以现代国家被称为财政国家。从财政收入的层面，国家是税收国；从财政支出的层面，国家是社会国与福利国。纳税人一支付税款，就会关心现代财政国家的财政支出，即自己的血汗钱流向何处；税金是否真正&取之于民，用之于民&？当然倘若税金取之于这个民，用之于那个民，为别人买了单，这种征税的说理也需要重新调整了。增值税_百度百科
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[zēng zhí shuì]
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的作为计税依据而征收的一种。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的征收的一种流转税。实行，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对或者提供加工、劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由负责征收，中50%为，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为。财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。
从日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。
增值税内容
在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。
一种销售税，属累退税，是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税，在澳大利亚、加拿大、新西兰、新加坡称为商品及服务税(Goods and Services Tax, GST)，在日本称作消费税。增值税是法国经济学家 Maurice Lauré于1954年所发明的，法国政府有45%的收入来自增值税。
增值税范围和税率
营业税改增值税的征收范围如下所示：
一、征收范围
改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;
交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
二、营业税改增值税税率
1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。
营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。
改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。12万户试点企业中，对3.5万户一般纳税人而言，由于引入增值税抵扣，与原营业税全额征收相比，税负会有所减少甚至大幅降低;对8.5万户小规模纳税人而言，营业税改增值税后，实行3%的征收率，较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。
2、营业税改征增值税后税率是多少
新增两档按照试点行业营业税实际税负测算，陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%-15%之间，研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%-10%之间。为使试点行业总体税负不增加，改革试点选择了11%和6%两档低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。
3、广告代理业在营业税改增值税范围内，税率为：6%.
广告服务，指的是利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式作为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者是通告、声明等委托事项进行宣传以及提供相关服务的业务活动。包括广告的策划、设计、制作、发布、播映、宣传、展示等。
增值税税收类型
根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：
生产型增值税
指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。
收入型增值税
指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。
消费型增值税
指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从日起，在全国所有地区实施消费型增值税。
增值税征收范围
增值税一般范围
增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。
增值税特殊项目
货物期货（包括和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；
银行销售金银的业务；
典当业销售死当物品业务；
寄售业销售委托人寄售物品的业务；
集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。
增值税特殊行为
：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。
将货物交由他人代销
代他人销售货物
将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）
将自产或委托加工的货物用于非应税项目
将自产、或购买的货物作为对其他单位的投资
将自产、委托加工或购买的货物分配给或投资者
将自产、委托加工的货物用于或个人消费
将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
增值税纳税对象
增值税简介
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的，应当依照本条例缴纳增值税。
外资企业1994年之前缴纳，并不是增值税的纳税义务人，从日起成为增值税的纳税义务人。
增值税类型
由于增值税实行凭抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算、和。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人
（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；
（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。
小规模纳税人
（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。
（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。
增值税免征范围
《》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：
1.农业生产者销售的自产农产品；
2.避孕药品和用具；
3.古旧图书；
4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
7.销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
增值税税率和征收率
增值税税率
自日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。
当前，适用的税率有：16%、10%
、6%、0%等。
销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
提供有形动产租赁服务。
提供服务。
农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
适用6%税率
提供服务（有形动产租赁服务除外）。
适用0%税率
出口货物等特殊业务。
日，国务院常务会议决定，7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率。中国第一大税种增值税税率简化合并将踏出第一步。
增值税征收率
适用征收率，征收率为3%。
特殊规定：
（一）一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
2.用和生产建筑所用的砂、土、石料。
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
5.自来水。
6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
（四）一般纳税人销售以下物品，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：
1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；
2.典当业销售死当物品。
3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。
增值税应纳税额
增值税一般纳税人
计算公式为：=当期-当期
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。
进项税额=1700元
销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元
应纳税额=00
增值税小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
增值税起征点
个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的。
按期纳税的，为月应税销售额元（含本数）。
按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。
增值税发票类型
增值税发票分为：、。区别是增值税专用发票可以抵扣进项税款。
增值税优缺点
增值税优点
有利于贯彻税负原则；
有利于生产经营结构的合理化；
有利于扩大国际贸易往来；
有利于普遍、及时、稳定地取得财政收入。
增值税缺点
增值税是向最终消费者征收的，从而抑制了国内需求的增长，进而抑制经济的长期均衡收入，增加了个人的税收负担，挤出了消费和投资，而增大了中政府的部分，使政府购买在其中占有过大的比例，不利于经济运行。
增值税纳税申报
增值税时间与主管国税机关核定的是相联系的。
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。
以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
增值税固定业户向机构所在地申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税
纳税申报表
根据国家税务总局公告2012年第43号第二条第（一）款规定，增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：
1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；
2、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；
3、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；
4、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）；
一般纳税人提供营业税改征增值税的应税，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料。
5、《固定资产进项税额抵扣情况表》。
增值税税制改革
中国自1979年开始试行增值税，于1984年、1993年和2012年进行了三次重要改革。现行的增值税制度是以日国务院颁布的国务院令第134号《》为基础的。
第一次改革，属于增值税的过渡性阶段。此时的增值税是在的基础上进行的，征税范围较窄，税率档次较多，计算方式复杂，残留产品税的痕迹，属变性增值税。
第二次改革，属增值税的规范阶段。参照国际上通常的做法，结合了大陆的实际情况，扩大了征税范围，减并了税率，又规范了计算方法，开始进入通行的规范化行列。
第三次改革，把部分现代服务业由征收改为增值税，扩大了增值税的征税范围。
增值税法律法规
《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》
《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》
《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》
国家税务总局
《国家税务总局关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知》
《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》
《国家税务总局 国家质量技术监督局关于加油机安装税控装置和生产使用税控加油机有关问题的通知》
《国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》
增值税增值税消费税
增值税和消费税不同的地方是增值税在每一个商业环节的增值部分来征税，而消费税则在最终销售予消费者的环节上才征税。
例：假设一件货品被生产并出售。
1.没有任何消费税
生产商花费了$1.00购买原材料并生产了一件货品。
生产商以$1.20把该货品被出售给零售商，并获利$0.20
零售商以$1.50把该货品售予消费者，并获利$0.30
2.美国式消费税
假设当地征收10%。
生产商花费了$1.00购买原材料，而它并非最终消费者。
生产商以$1.20把该货品被出售给零售商，而它并非最终消费者，它能获利$0.20
零售商以$1.65 ($1.50 + 10%)把该货品售予消费者，同时缴交$0.15的税款给政府，并获利$0.30
所以最终的消费者需额外付出10%的消费税给政府，而零售商则不会因消费税而直接有损失，但他们需要负担额外工作，而原材料供应商和生产商则不会受到影响，但他们需要核实他们的顾客是否最终消费者。
假设某地征收10%的商品及服务税（一种增值税）：
角色原本标价售价之商品及服务税最终售价应付税项金额原材料供应商$50$5$55$5生产商$150$15$165$15-$5=$10零售商$250$25$275$25-$15=$10商品及服务税总额$25·原材料供应商向生产商售出原本标价$50的，需要额外收取$5的商品及服务税。原材料供应商收到的额外$5将会全数付给税务部门。
·生产商向零售商售出原本标价$150的，需要额外收取$15的商品及服务税。生产商收到的额外$15中，其中$5是补偿之前付出的商品及服务税，其馀$10将会付给税务部门。
·零售商向消费者售出原本标价$250的货品，需要额外收取$25的商品及服务税。零售商收到的额外$25中，其中$15是补偿之前付出的商品及服务税，其馀$10将会付给税务部门。
·税务部门分别从原材料供应商、生产商及零售商收取$5、$10及$10，总数为$25，即是零售商货品原本标价$250的10%。
增值税链条是理解增值税的关键。
由增值税链条可以推出以下结论：
一、对于增值税来说，从对政府的财政收入和消费者的税收负担来看。多税率征收和单税率征收的效果是一样的。
二、对于增值税纳税人来说，对其实行免税政策并不是税收优惠。
在以上例子，我们假设了在征税前后被生产和出售的货物的数量是相同，但在现实生活中并非如此。
基于供应和需求的原则，由於或是增值税会提高成本，这会使需求曲线或供应曲线左倾。这在功能上是相同的。因此，购货的数量和/或它的售价会被降低。
供应和需求的转变并没有包括在上述例子中，因为这效应对不同货品有所不同，上述例子假设了这种税是不会扭曲的。
由于对某些人的价格上升，所交易的商品数量会减少。相对地，有些人会被损害多於政府所能够从税收得到的，这主要因为供应和需求的变化，而又称作重量损失(deadweight loss)。如果经济体系所损失的以入大於政府所得到税收，或政府花费多於「消耗」税收，这就是一个无效率的税。当扭曲出现时，消费费税或是增值税会被认为是优越的，因为它们扭曲了投资意欲，并使消费下降。
在图中，税收带来的三角型的面积、原来的供应曲线和需求曲线代表重量损失，而灰色区域则代要税政税收。
解读词条背后的知识
．新浪网[引用日期]
．新浪网[引用日期]
．凤凰网[引用日期]
．江苏省财政厅．[引用日期]
税法 东北财经大学出版社
安仲文编著
．中国政府网．[引用日期]
．国家税务总局[引用日期]
．国家税务总局．[引用日期]
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．央广[引用日期]
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．国家税务总局[引用日期]
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．国家税务总局[引用日期]
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．国家税务总局[引用日期]
．国际税务总局[引用日期]
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