售后回租业务中法律风险初探----张东旺
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售后回租业务中法律风险初探----张东旺
发布时间： 12:06:00 点击：
&摘要：主题词：售后回租&& 风险防范一、售后回租业务的性质、特征年中国银监会发布《金融租赁公司管理办法》，在该办法中，银监会确认了金融租赁公司可以开展售后回租业务，并对售后回租业务的经营规则进行了规范。2014年2月，最高人民法院发布《关于审理融资租赁合同纠纷案件适用法律问题的解释》（法释【2014】3号），该司法解释第二条规定，“承租人将其自有物出卖给出租人,再通过融资租赁合同将租赁物从出租人处租回的，人民法院不应仅以承租人和出卖人系同一人为由认定不构成融资租赁法律关系”，间接认可了售后回租业务属于融资租赁业务，也间接认可了售后回租业务不违反法律法规。二、售后回租合同无效的法律风险】3号司法解释第二条规定的“人民法院不应仅以承租人和出卖人系同一人为由认定不构成融资租赁法律关系“，但如果还有其他因素导致不构成融资租赁法律关系，法院还是应当依据合同的实际内容认定合同的性质。三、售后回租业务出租人对标的物未明确权属的法律风险栾立枫，《国际融资租赁标的物所有人的取回权利探析》，山东大学2005年硕士学位论文。陈长燕，《我国融资租赁业务发展面临的问题及对策》，东北财经大学论文，。
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案例剖析：全额保证金外债 售后回租进行套利的合规性
& 重磅课程【F0049】私募基金投资运作、创新及银行合作机会【11.26-27|北京】点击上面蓝色标题，可以获取详细课程信息哦更多活动咨询刘老师电话&微信：；杨老师电话&微信：原创声明 |本文作者金融监管研究院专栏作者良亭，独家授权发布；欢迎个人转发，谢绝媒体、公众号或网站未经授权转载。这是笔者几年前参加银监会某分支机构现场检查项目办理的一个案件。通过梳理本案件大致流程，读者可以轮廓性地了解真实的现场检查中监管人员如何开展检查。银行从业人员可以据此反思如何更加尽职、合规地开展工作。以下分析中均使用化名，收益率也并非真实收益。一、业务简要回顾从需求来看：境内某直辖市A注册的设备公司B欲以售后回租的形式从1家商务部管辖的港资融资租赁公司C融入1笔资金，但C无现金头寸，有外债额度，于是打算从境外借入外债满足B的融资需求。境外银行D答应提供融资租赁公司借款，但需境内银行开立备用信用证后才放款。设备公司B找到境内银行E，申请其向境外银行D开立备用信用证，境内银行E要求设备公司B以其持有的在境内银行E的存款作质押提供反担保。从业务办理顺序来看：设备公司B以其持有存款作质押，向境内银行E申请开立备用信用证，受益人为境外银行D，为融资租赁公司从境外银行D借入外债提供担保。境内银行E开立备用信用证后，境外银行D向融资租赁公司C放款，资金结汇后用于支付设备公司B的售后回租购买款项。二、业务分析1其它背景当时被查银行为境内银行E，其客户为设备公司B，被查业务为1笔开立外币备用信用证的表外授信业务。检查时，该笔业务已经发生垫款并形成不良，且金额相对境内银行E的资产规模来说较大，这是该笔业务被检查组抽中检查的两个主要原因。2现场检查调阅资料银监会现场检查中，对于一笔表外授信业务，需要调取查阅的基本业务档案包括：客户设备公司B基本资料（工商信息、税务登记、基本户、公司章程、验资文件、贷款卡、历年经审计财报、最新未审计财报）、客户业务申请、客户设备公司B的董事会或股东会决议、银行授信调查报告、银行授信评审报告、业务审批决议、业务协议、贷后管理资料等。除去调阅资料，监管人员还可以通过与业务经办、评审人员、审批人员、贷后管理人员进行问询以了解业务具体细节，还可以通过查看银行业务系统了解业务办理的具体流程。3初步分析通过审阅上述资料，业务进一步具象为：不考虑汇率波动，设备公司B是以全额存款作质押向境内银行E申请开证，且质押存款并非其在境内银行E的既有定期存款，也就是说，用于质押的存款在开立前由其他账号转入（即处于自由可支配状态），并非开立前已经存在，且信用证并非一次性开立，而是分三次开立。于是得出两个疑点:（1）设备公司B向融资租资赁公司C申请办理售后回租业务的主要目的是融入资金、盘活自有固定资产，但为何要以全额存款作质押。因为这样做的结果是，开证融入了一笔资金，但相应的另一笔全额资金却作了质押，设备公司B不能达到售后回租用以融入资金的目的。（2）设备公司B为什么不一次性申请开立备用信用证，而要分多次进行。假设用以质押的存款本来已经全部到位、用以售后回租的固定资产已经确定，一次性开立显然比分多次开立更加简洁。根据以上两个疑点，监管人员初步得出结论:（1）既然设备公司B售后回租的主要目的不在于融入资金，则是为了套利。联想到当时境外资金利率与境内存款利率倒挂，便很容易得到，该业务极有可能是利用境内交易为背景，向境外银行申请外债，同时境内存款质押以获取低风险利差（不考虑汇率风险）。（2）之所以要多次开立，有可能是通过“存款质押-开证-获得外债-结汇-再存款质押-再开证-......”的形式，类似银承套开的模式，加大杠杆，获取更高的无风险利差。（假设一次开立的套利利差为200bp,通过3次套开，基本等于加6倍杠杆（2 4），获取的利差可以扩大为1200bp，因为无风险（不考虑汇率风险），所以很可观）。4进一步深挖业务实质确立疑点后，于是进一步调取其他资料以验证分析：一是核实售后回租交易真实性。本案中设备公司B实现套利的主要手法是依托售后回租交易，利用境内外利差，且必须要利用能办理售后回租业务的有外债额度的融资租赁公司。从整体交易来看，融资租赁公司实质为通道公司，它赚取的为收取的租金与交付给境外银行D的利差。但是，套利并非一概不合规，金融市场中的合法套利行为反而应当鼓励，因其加速市场走向均衡。本案中，套利行为的根本出发点在于，售后回租交易的真实性。于是监管人员调阅并详细审核了设备公司B与融资租赁公司C之间的售后回租业务协议，以及用于售后回租的固定资产设备的评估报告，并核实了设备公司B与融资租赁公司之间是否存在关联关系。二是核实非第一次开证的质押存款资金来源。即核实第二次、第三次开证的质押存款是否来源第一次、第二次开证后，境外银行D向融资租赁公司C放款并结汇后交付给设备公司B的固定资产购买款。银监会根据现场检查的需要，能够调取任何一笔对公账户的资金流水明细账。查资金流水是银监会继局版EAST之外，能够震慑违规分子的主要杀器。，更多活动咨询刘老师电话&微信：；杨老师电话&微信：。5业务进一步核实结果经过一番调查，得到了更多信息：（1）基本确定售后回租交易为虚假交易。一是设备公司B与融资租赁公司C就同一批固定资产，前后签订了多份不同金额且差距较大的售后回租协议，可见当时，设备公司B在决定要套多大的利时，是比较“纠结”的。二是用于售后回租的固定资产极其琐碎，且并非常见的车辆、机械等大型、易估值设备，而是诸如空调、电脑等此类易损耗、难估值办公用品。尤其是售后回租协议附件中列明的固定资产明细，缺乏品牌、型号、序列号等此类唯一性标识，即根据售后回租协议，根本无法确认用于交易的固定资产是何品牌、何型号、何序列号（自然更是无市场价格）。三是当时的固定资产评估是融资租赁公司C自身所做，且未见的详细的评估过程，其真实性和公允性值得怀疑。四是设备B与融资租赁公司C存在关联关系。（2）通过核查多笔资金流向，辗转证明，设备公司B用于第二次、第三次开证的质押存款的确来源于第一次、第一次开立后所获外债的结汇资金。6做实证据检查至此，监管人员基本得出结论，该业务是设备公司C利用虚假售后回租交易，通过向境内银行E提供全额存款质押的形式，申请开立备用信用证，获得低价外债，境内结汇，获取利差，并通过““存款质押-开证-获得外债-结汇-再存款质押-再开证-......”的循环套开形式，放大杠杆获取高额利差的违规业务。参与各方的业务动机主要如下：设备公司B:不考虑汇率风险，用少量自有资金，博取高额无风险利差，初步匡算，套利利差为1200bp左右。融资租赁公司C：一手收取租金，一手支付境外银行D外债利息，赚取通道利差，初步匡算，利差为100bp左右。境外银行D：由于有境内银行E的全额备用信用证，发放低风险外汇贷款。境内银行E：获取可观的长期存款（尤其相对于该行的资产规模来说）。该业务违规的焦点，在于虚假的售后回租交易。为了把证据做扎实，监管人员在境内银行E的陪同下实地走访了设备公司B，查实用于售后回租交易的固定资产是否存在，结果比较显然，境内银行E和设备公司C均无法说出固定资产具体位置。三、后续及业务违定性该笔业务最终由于汇率波动（人民币剧烈贬值,设备公司B的无风险套利出现汇差敞口），居然给境内银行E造成垫款并形成损失，设备公司D本身其实并无实力，也一直无力偿还境内银行E款项（进一步证明其用了售后回租的固定资产子虚乌有）。该次对境内银行E的现场检查，针对该笔业务的违规定性为：办理表外授信业务，尽职调查不审慎，造成银行损失。四、其它疑问事实上有没有可能境内银行E明知售后回租交易虚假，而做这笔业务呢?事实上完全有可能。因为按照当时的汇率环境，人民币基本不存在剧烈贬值的可能。对于这种无风险增加存款的“好事”，自然是很有吸引力的。如果境内银行E明知售后回租交易为虚假，那么违规定性就要更进一步：违规吸收存款。这样地话，该行就将面临行政处罚，相关经办、审批人员甚至高管都要受到追究。但是，当时确定该案中银行是否知道售后回租为假存在很大困难。监管人员同银行员工访谈时，大多表示当时并未从严审核关于售后回租交易的基础资料。或许，真的也有银行员工业务不熟吧。回到根本，办理此类业务时，银行从业人员该如何做到尽职、合规？展业三原则。首先，了解你的客户。要清楚交易链条中各环节主体之间是否存在关联关系或亲密关系，其次，要通过多种途径了解客户的背景资料。本案中，如果设备公司B的实力很好，境内银行E也是不会发生垫款以至发生损失的。其次，了解你的业务。银行从业人员，要明白，办理的业务最根本的依据是什么。本案中，就是售后回租交易，那么，对该笔售后回租交易的背景、法律文件就应该做深入细致的推敲和审核，存在疑问就应该跟进，而不应以无风险搪塞自己。再次，尽职调查。这是一个更广范的概念，你需要充分掌握整笔交易的每个细节，并形成一份充分的尽职调查报告，这不仅有利于排除风险，也有利于免责，所谓“尽职免责”便由此而来。，更多活动咨询刘老师电话&微信：；杨老师电话&微信：。--------正文结束--------更多相关系统性问答和整个资管行业政策关键点梳理，可以参考笔者及法询金融团队整理的报告《》，更新至10月中旬。预定联系助理手机&微信：
喜欢该文的人也喜欢台海玛努尔核电设备股份有限公司
公司财务报告
— 合并资产负债表
— 母公司资产负债表
— 合并利润表
— 母公司利润表
— 合并现金流量表
— 母公司现金流量表
— 合并股东权益变动表
— 母公司股东权益变动表
— 财务报表附注
XYZH/2017JNA10069
台海玛努尔核电设备股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的台海玛努尔核电设备股份有限公司（以下简称）财务报
表，包括日的合并及母公司资产负债表，2016年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业
会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内
部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注
册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业
道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的
审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风
险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部
控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作
出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国注册会计师：
二○一七年四月十六日
一、 公司的基本情况
台海玛努尔核电设备股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身为四川丹甫制冷压
缩机股份有限公司（以下简称丹甫股份）。2015年8月，丹甫股份以截至评估基准日合法
拥有的除38,003.61万元不构成业务的资产以外的全部资产和负债（以下简称置出资产）
与烟台台海玛努尔核电设备有限公司（以下简称烟台）全体股东合计持有的烟台
100%股份（以下简称置入资产）进行置换，同时以向烟台全体股东非
公开发行股份的方式购买拟置入资产超过拟置出资产的差额，然后向烟台市台海集团有限
公司（以下简称台海集团）定向发行股份募集配套资金3亿元。重组完成后丹甫股份变更
为现在的公司名称，公司现注册地址为四川省青神县黑龙镇，总部地址为四川省眉山市青
神县黑龙镇建川社区。截止日，公司注册资本人民币433,528,675.00元。
本公司经营范围：能源装备制造；专用机械及成套设备、金属制品的设计、制造以及
技术服务，并销售公司上述所列自产产品；国际、国内贸易及技术的进出口（法律法规限
制商品按规定执行）；国家政策范围内允许的投资、投资咨询。（依法须经批准的项目，经
相关部门批准后方可开展经营活动）
本财务报表业经本公司董事会于日决议批准报出。
二、 合并财务报表范围
本公司合并财务报表范围包括烟台、德阳台海核能装备有限公司（以下简称
德阳台海）、德阳万达重型机械设备制造有限公司（以下简称德阳万达）。与上年相比，本
年因增资控股增加德阳万达1家公司。
详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。
三、 财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的
《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计
政策和会计估计编制。
（二）持续经营
本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大
四、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本公司及子公司根据生产经营特点确定具体会计政策
和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提方法、存货的计价方法、固定资产折旧
和无形资产摊销、收入的确认时点等，详见本部分以下各项描述。
（一） 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务
状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二） 会计期间
本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。
（三） 营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四） 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担
债务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务
报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益
性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本
与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2、非同一控制下企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制
权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制
下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日
以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产
公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的差额，计入当期营业外收入。
（六） 合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括
被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照
本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
3、合并财务报表抵消事项
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵
销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收
益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、
归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。子公司持
有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产
负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
4、本期及比较期间合并财务报表的编制
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入
合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合
并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之
日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债
及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
5、鉴于本公司向台海集团等发行股份购买烟台全部股权的重大重组事项已
于2015年7月实施完成，本财务报表具体编制方法为：
（1）上述交易行为构成反向购买，根据财政部《关于非上市公司购买上市公司股权
实现间接上市会计处理的复函》(财会便【2009】17号)、财政部《关于做好执行会计准
则企业2008年年报工作的通知》(财会函【2008】60号)的相关规定, 烟台原股
东台海集团等认购本公司定向发行的股份并取得本公司控制权,本公司在交易发生时持有
不构成业务的资产和负债，本次交易行为已构成反向购买。根据《企业会计准则第20号-
企业合并》及企业会计准则讲解的相关规定,本财务报表按照反向购买相关会计处理方法
（2）因本公司将除38,003.61万元不构成业务的资产以外的全部资产和负债置出了
本公司，公司按照反向购买不构成业务的相关规定编制本合并报表，即烟台的资
产、负债在并入财务报表时，以其账面价值进行确认和计量；本公司保留的相关资产在并
入财务报表时，以购买日的账面价值进行确认。
（3）财务报表中的留存收益和其他权益余额反映的是烟台账面的留存收益
和其他权益余额。
（4）财务报表中权益性工具的金额是以烟台购买日前的实收资本以及按《企
业会计准则》在合并财务报表中新增实收资本之和。但是，财务报表中的权益结构反映的
是合并后本公司的权益结构(即发行在外的权益性证券数量和种类)，包括本公司为购买烟
台全部股权而发行的权益。
（5）编制2015年度合并利润表时，只将本公司购买日之后产生的损益计入合并利润
（6）母公司本期及上年同期财务报表均为本公司(法律上母公司)个别财务报表。
（七） 现金及现金等价物
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现
金等价物指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投
（八） 外币业务和外币财务报表折算
1、外币交易
本公司对发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率将外币折算为记账本位币金
额。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初
始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外
币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损
益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其
记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率
变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2、外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益
类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项
目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收
益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影
响额，在现金流量表中单独列示。
（九） 金融工具的确认和计量
1、金融工具的分类及确认
金融工具划分为金融资产或金融负债和权益工具。本公司成为金融工具合同的一方
时，确认为一项金融资产或金融负债，或权益工具。
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、
持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决
于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类
为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的交
易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；应
收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；可供出售
金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的
金融资产；持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意
图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
2、金融工具的计量
本公司金融工具初始确认按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或
金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
后续计量分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融
资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；持有到期投
资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量；在活跃市场中没有报价且其公允
价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生金融资产或者衍生金融负债，按照成本计量。本公司金融资产或金融负债后续计量
中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：①以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，
计入公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益。
3、本公司对金融工具的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市
场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本
4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融
资产。金融资产满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对
价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。部
分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终
止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。
5、金融资产减值
以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未
来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产
价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计
入当期损益。
以成本计量的金融资产发生减值时，按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流
量折现确定的现值低于账面价值的差额，计提减值准备。发生的减值损失，一经确认，不
当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值
下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值
损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价
值上升直接计入股东权益。
对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体
量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：
公允价值发生严重下跌的具
体量化标准
期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%。
公允价值发生“非暂时性”
下跌的具体量化标准
连续12个月出现下跌
成本的计算方法
取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或
已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和
作为投资成本。
期末公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公
允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确
定其公允价值。
持续下跌期间的确定依据
连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于20%，反
弹持续时间未超过6个月的均作为持续下跌期间。
（十） 应收款项坏账准备
本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客
观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额
确认减值损失。
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据
或金额标准
应收账款账面余额在500万元以上的款项。
单项金额重大并单项计提
坏账准备的计提方法
根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认。
2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
款项性质及风险特征
除单项金额重大并已单项计提坏账准备的应收款项及单项
金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项之外，其余应
收款项按账龄划分组合
按组合计提坏账准备的计
账龄分析法
组合中，采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：
应收账款计提比例（%）
其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年，下同）
3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由
单项金额不重大且风险不大的款项或有客观证据表明其发
生了减值的款项
坏账准备的计提方法
根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认。
（十一） 存货
1、存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、低值易耗
品、在产品、委托加工物资、产成品和建造合同形成的资产等。
2、存货的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出
存货，主要采用个别计价法确定其实际成本。低值易耗品釆用一次转销法进行摊销。
已完工未结算的建造合同按累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)减已办理
结算的价款金额计价。成本以实际成本核算，包括直接材料费、直接人工费、施工机械
费、其他直接费及应占的施工间接成本等。合同工程累计已发生的成本和累计已确认的
毛利(亏损)超过已办理结算价款的金额列为资产；若合同工程已办理结算的价款超过累
计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)的金额列为负债。
3、存货跌价准备的计提方法
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失，使
得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记
的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，原材料和委托加工物资按
类别计提，在产品、自制半成品、产成品和建造合同形成的资产按单个存货项目计提。
4、存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
（十二） 划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售：一是企业已经就处置
该非流动资产作出决议；二是企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该项转
让将在一年内完成。
（十三） 长期股权投资
1、初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被
合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按
购买日确定的合并成本确认为初始成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成
本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发
行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按
照《企业会计准则第12号—债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期
股权投资，初始投资成本根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企
业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中
一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接
持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都应当按照《企业会计准
则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允
价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分
享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、
资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指
当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符
合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司
的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
（十四） 固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能
流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公及其他设备等；
折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿
命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产
和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
折旧年限(年)
预计残值率(%)
年折旧率(%)
房屋及建筑物
办公及其他设备
19.00-31.67
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资
租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者
作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折
旧及减值准备。
（十五） 在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到
预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之
一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试
生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者
试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几
乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相
（十六） 借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，
计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动
才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性和存货等资产。
2、资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用
暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续
超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资
金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般
借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的
资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按
照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实
际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利
（十七） 无形资产
1、无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关
支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，
但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成
本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在
年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进
行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，
当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产
确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或
其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证
等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，
由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本
化条件的具体标准
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条
件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明
运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用
的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的
开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计
量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：研究是指为获取并理解新
的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查；开发是指在进行商业性生产或使用前，
将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、
装置、产品。
（十八） 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性、固定资产、在建工程、采用成本
模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在
减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按
其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能
够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减
值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组
合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值
的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账
面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，
按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
（十九） 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期
间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十） 职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当
期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实
际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，
按照公允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险
费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期
间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计
入当期损益或相关资产成本。
2、离职后福利
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计
划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3、辞退福利
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞
退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设
定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长
期职工福利净负债或净资产。
（二十一） 预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益
流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义
务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种
结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照
各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真
实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十二） 收入确认原则和计量方法
收入在经济利益很可能流入本公司、且金额能够可靠计量，并同时满足下列条件时予
1、销售商品收入
本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该商品保留通常
与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，且相关的已发生或将发生的成本能够可靠
地计量，确认为收入的实现。销售商品收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议
价款确定，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递
延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定。
报告期内，公司对国内销售和出口销售收入确认的原则及时点分别如下：
（1）国内销售收入确认原则及时点
同时满足下列条件的情况下确认销售商品收入：货物完工后，买方派员在公司场地验
收合格后发货，此时销售金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的
成本能够可靠地计量。
（2）出口销售收入确认原则及时点
同时满足下列条件的情况下确认销售商品收入：根据与购货方的销售合同或订单要求
组织生产，经检验合格后通过海关报关出口，取得出口报关单，并已经安排货物发运；销
售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计
2、建造合同
于资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的情况下，按完工百分比法确认合同
收入和合同费用；否则按已经发生并预计能够收回的实际合同成本金额确认收入。建造合
同的结果能够可靠估计，是指与合同相关的经济利益很可能流入本公司，实际发生的合同
成本能够清楚地区分和可靠地计量；就固定造价合同而言，还需满足下列条件：合同总收
入能够可靠地计量，且合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。本公
司以累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。合同总收入金
额，包括合同规定的初始收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。
3、租赁收入
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认，或有租金在实际发生时计
入当期损益。
（二十三） 政府补助
1、与资产相关的政府补助会计处理方法
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关
的政府补助，与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照
相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
2、与收益相关的政府补助会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。分别下列
情况处理：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关
费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损
区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判
断依据：①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资
产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负
债表日进行复核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定
项目的，作为与收益相关的政府补助。
（二十四） 递延所得税资产和递延所得税负债
1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的
项1）、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价
3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除
非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转
回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未
来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延
所得税资产。
（二十五） 租赁
1、经营租赁的会计处理方法
经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
2、融资租赁的会计处理方法
以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账
价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期
内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付款列
（二十六） 重要会计政策和会计估计变更
1、重要会计政策变更
本公司本期无重要会计估计政策事项。
2、重要会计估计变更
本公司本期无重要会计估计变更事项。
（一）主要税种及税率
销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计
缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税
应缴流转税税额
教育费附加
应缴流转税税额
地方教育附加
应缴流转税税额
企业所得税
应纳税所得额
（二）主要税收优惠及批文
子公司烟台于日取得了更新后的高新技术企业证书，证书
编号为GR，有效期三年。因此，烟台在日起的3年
内继续适用15%的企业所得税税率。
根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策
问题的通知》（财税[2011]58号）相关规定，自日至日，
对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，子公司德阳台海属于
鼓励类产业企业，符合所得税优惠条件，德阳经济技术开发区国家税务局已对其企业所得
税减免备案事项进行受理。
六、 合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指日，“年
末”系指日，“本年”系指日至12月31日，“上年”系
指日至12月31日，货币单位为人民币元。
1. 货币资金
（1）明细情况
102,143.83
423,935,995.46
549,425,357.59
其他货币资金
98,304,112.12
44,692,964.47
522,300,524.44
594,220,465.89
（2）年末本公司使用受限制的货币资金98,304,112.12，全部为其他货币资金中的
银行承兑汇票保证金、保函保证金、信用证保证金。
2. 应收票据
（1） 应收票据种类
商业承兑汇票
3,256,492.14
银行承兑汇票
58,640,000.00
14,750,179.00
61,896,492.14
14,750,179.00
（2） 年末无用于质押的应收票据。
（3） 年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
年末终止确认金额
年末未终止确认金额
商业承兑汇票
2,975,252.14
银行承兑汇票
37,183,734.19
37,183,734.19
2,975,252.14
（4） 年末无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
3. 应收账款
（1） 应收账款分类
计提比例(%)
单项金额重大
并单项计提坏
账准备的应收
167,446,718.47
21,962,921.23
145,483,797.24
按信用风险特
征组合计提坏
账准备的应收
343,159,833.87
27,598,780.53
315,561,053.34
单项金额不重
大但单项计提
坏账准备的应
1,419,812.80
1,135,850.24
283,962.56
512,026,365.14
50,697,552.00
461,328,813.14
计提比例(%)
单项金额重大
并单项计提坏
账准备的应收
46,120,251.98
46,120,251.98
按信用风险特
征组合计提坏
账准备的应收
78,984,386.91
5,234,140.65
73,750,246.26
计提比例(%)
单项金额不重
大但单项计提
坏账准备的应
754,466.20
754,466.20
125,859,105.09
5,234,140.65
120,624,964.44
1） 年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
计提比例（%）
北京硕能国电电
力设备技术开发
35,908,600.00
1,195,430.00
根据客户回款计划，
期后已回款1200万
北京壹诺航装新
材料技术有限公
98,303,300.00
1,290,165.00
根据客户回款计划，
期后已回款7500万
渤海造船厂集团
7,170,400.00
客户信用较好且尚未
到结算时点
武汉钢铁集团鄂
城钢铁公司
5,741,000.00
4,592,800.00
根据诉讼资料
中宝滨海镍业有
6,581,333.00
5,265,066.40
根据诉讼资料
宁夏申银炼钢有
13,742,085.47
9,619,459.83
根据诉讼资料
167,446,718.47
21,962,921.23
2） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
计提比例（%）
276,287,685.51
13,814,384.28
28,793,396.40
2,879,339.64
27,114,397.91
5,422,879.58
10,964,354.05
5,482,177.03
343,159,833.87
27,598,780.53
3） 年末单项金额不重大并单独计提坏账准备的应收账款
计提比例(%)
四川西南不锈钢公司
1,419,812.80
1,135,850.24
根据诉讼资料
1,419,812.80
1,135,850.24
（2） 本年度计提、转回（或收回）的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额18,536,476.91元；本年转回坏账准备0.00元。
（3） 本年度无实际核销的应收账款。
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额288,124,208.97元，占应收
账款年末余额合计数的比例56.27%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额
19,481,066.01元。
4. 预付款项
（1） 预付款项账龄
86,951,911.68
32,624,679.14
1,567,704.19
1,026,623.54
2,138,739.05
90,725,518.15
33,718,466.18
（2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额72,094,338.32元，占预付
款项年末余额合计数的比例79.46%。
5. 应收利息
（1） 应收利息分类
525,631.01
1,078,492.67
525,631.01
1,078,492.67
（2） 年末公司无逾期未收回的应收利息。
6. 其他应收款
（1） 其他应收款分类
比例 （%）
计提比例(%)
单项金额重大并
单项计提坏账准
备的其他应收款
24,550,000.00
24,550,000.00
按信用风险特征
组合计提坏账准
备的其他应收款
10,821,901.04
2,254,621.86
8,567,279.18
比例 （%）
计提比例(%)
单项金额不重大
但单项计提坏账
准备的其他应收
958,832.22
958,832.22
36,330,733.26
2,254,621.86
34,076,111.40
比例 （%）
计提比例(%)
单项金额重大并
单项计提坏账准
备的其他应收款
8,550,000.00
8,550,000.00
按信用风险特征
组合计提坏账准
备的其他应收款
823,591.16
753,753.03
单项金额不重大
但单项计提坏账
准备的其他应收
1,762,762.32
1,762,762.32
11,136,353.48
11,066,515.35
1） 年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
其他应收款
计提比例（%）
建信金融租赁有限公
8,550,000.00
坏账损失的可能性很
中建投租赁（上海）有
限责任公司
8,000,000.00
坏账损失的可能性很
租赁有限公
8,000,000.00
坏账损失的可能性很
24,550,000.00
2） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
其他应收款
其他应收款
计提比例(%)
5,824,537.22
291,226.86
551,180.55
195,120.40
122,030.88
其他应收款
其他应收款
计提比例(%)
1,524,129.15
304,825.83
150,380.43
3,278,114.27
1,639,057.13
10,821,901.04
2,254,621.86
823,591.16
3） 单项金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
计提比例（%）
职工备用金
958,832.22
公司日常业务备用金
958,832.22
（2） 本年度计提、转回（或收回）坏账准备情况
本年计提坏账准备金额2,184,783.73元；本年无转回的坏账准备。
（3） 本年度无实际核销的其他应收款。
（4） 其他应收款按款项性质分类情况
年末账面余额
年初账面余额
融资租赁保证金
24,550,000.00
8,550,000.00
投标保证金
4,651,500.00
预付及垫付款
4,525,431.77
1,342,027.87
2,603,801.49
1,244,325.61
36,330,733.26
11,136,353.48
（5） 按欠款方归集的年末余额的其他应收款情况：
占其他应收款年
末余额的比例（%）
建信金融租赁有
融资租赁保
8,550,000.00
中建投租赁（上
海）有限责任公司
融资租赁保
8,000,000.00
融资租赁保
8,000,000.00
投标保证金
3,000,000.00
150,000.00
四川万华工程机
械制造有限公司
2,148,270.00
669,654.00
29,698,270.00
819,654.00
（1）存货分类
116,512,777.67
116,512,777.67
低值易耗品
197,939.06
197,939.06
370,635,150.77
12,436,464.12
358,198,686.65
19,588,106.55
19,588,106.55
委托加工物资
26,138,208.21
26,138,208.21
建造合同下形成的资产
752,575,795.70
752,575,795.70
1,285,647,977.96
12,436,464.12
1,273,211,513.84
120,503,410.40
120,503,410.40
低值易耗品
107,232.64
107,232.64
283,297,000.82
16,063,723.41
267,233,277.41
55,746,102.72
55,746,102.72
委托加工物资
建造合同下形成的资产
539,298,932.95
539,298,932.95
998,952,679.53
16,063,723.41
982,888,956.12
（2）存货跌价准备
16,063,723.41
5,970,364.91
9,597,624.20
12,436,464.12
16,063,723.41
5,970,364.91
9,597,624.20
12,436,464.12
（3）存货跌价准备情况说明
计提存货跌价准备的依据
本年转回或转销原因
可变现净额低于账面成本
产品已销售
（4）年末建造合同形成的资产情况
累计已发生成本
545,766,516.49
累计已确认毛利
887,160,732.74
减：预计损失
已办理结算的金额
680,351,453.53
建造合同下形成的资产
752,575,795.70
8. 划分为持有待售的资产
年末账面价值
预计处置价值
预计处置费用
预计处置时间
10,930,927.74
10,930,927.74
受让人承担
3,433,722.22
3,433,722.22
受让人承担
14,364,649.96
14,364,649.96
注：烟台与德阳万达2016年8月签订《德阳万达重型机械设备制造有限公司增
资协议书》约定：在烟台增资前，德阳万达承诺按14,364,649.96 元的价格将位于
河东区龙泉山路三段16 号的土地使用权（德府国用(2009)第010505号）及机加车间一二期
（德阳市房权证河东区字第0083490号）、机加车间三期、办公楼、配电室等所有地面建筑物
及构筑物；位于河东区龙泉山南路三段21号的土地使用权（德府国用(2012)第003883号）及
焊接车间一期（德阳市房权证河东区字第0147207号）、焊接车间二期、焊接车间三期等所有
地面建筑物及构筑物转让给他人（受让人），保证于日前取得全部价款。上述
事宜产生的税费由受让人负担，包括但不限于：应由德阳万达申报缴纳的所得税、土地增值税
截至日，该项资产转让未办妥过户及移交手续，转让未完成，故将其划
分为持有待售的资产。
9. 其他流动资产
待抵扣增值税进项税
689,711.53
建造合同下计提的销项税
129,637,885.24
91,680,818.57
预缴的税费
153,371.48
79,601,900.56
129,873,991.28
171,972,430.66
10. 可供出售金融资产
（1） 可供出售金融资产情况
可供出售权益工
2,500,000.00
2,500,000.00
1,500,000.00
1,500,000.00
按成本计量
2,500,000.00
2,500,000.00
1,500,000.00
1,500,000.00
2,500,000.00
2,500,000.00
1,500,000.00
1,500,000.00
（2） 年末按成本计量的可供出售金融资产
被投资单位
德阳经济技术
开发区辉高互
助式融资担保
1,500,000.00
1,000,000.00
2,500,000.00
1,500,000.00
1,000,000.00
2,500,000.00
11. 固定资产
（1） 固定资产明细表
房屋及建筑物
办公及其他设备
一、账面原值
1.年初余额
538,733,787.07
1,065,490,817.02
6,022,346.32
8,482,610.78
1,618,729,561.19
2.本年增加金
274,821,479.37
150,482,245.72
3,728,333.02
2,177,659.22
431,209,717.33
12,202,057.66
1,277,988.23
13,521,926.23
(2)在建工程转
274,779,599.03
88,385,697.22
487,817.89
363,687,064.14
(3)企业合并增
49,894,490.84
3,694,383.02
411,853.10
54,000,726.96
3.本年减少金
1,066,369.23
1,068,077.78
(1)处置或报废
1,066,369.23
1,068,077.78
4.年末余额
813,555,266.44
1,214,906,693.51
9,750,679.34
10,658,561.45
2,048,871,200.74
二、累计折旧
1.年初余额
36,701,253.06
177,879,964.41
4,488,294.14
5,078,344.00
224,147,855.61
2.本年增加金
23,600,616.21
128,279,342.77
3,491,835.93
2,307,316.69
157,679,111.60
23,600,616.21
93,112,850.07
435,104.08
1,929,965.41
119,078,535.77
35,166,492.70
3,056,731.85
377,351.28
38,600,575.83
3.本年减少金
409,092.47
410,715.59
(1)处置或报废
409,092.47
410,715.59
4.年末余额
60,301,869.27
305,750,214.71
7,980,130.07
7,384,037.57
381,416,251.62
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金
3.本年减少金
(1)处置或报废
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价
753,253,397.17
909,156,478.80
1,770,549.27
3,274,523.88
1,667,454,949.12
房屋及建筑物
办公及其他设备
2.年初账面价
502,032,534.01
887,610,852.61
1,534,052.18
3,404,266.78
1,394,581,705.58
（2） 本期计提折旧额119,078,535.77元。年末已提足折旧仍继续使用的固定资产
原值为14,764,665.19元。
（3） 截至日，账面价值为430,344,972.05元的房屋建筑物产权证
书尚在办理中。
（4） 通过融资租赁租入的固定资产
477,787,970.53
56,224,519.68
421,563,450.85
477,787,970.53
56,224,519.68
421,563,450.85
（5） 本公司管理层未发现各报告期期末固定资产存在减值迹象，认为无需对固定资
产计提减值准备。
（6） 年末用于抵押的固定资产原值为573,821,019.92元。
12. 在建工程
（1） 在建工程明细表
核电装备及材料工程
125,153,762.17
125,153,762.17
319,408,266.91
319,408,266.91
核电装备及材料工程扩建工程
115,740,736.36
115,740,736.36
54,465,048.66
54,465,048.66
34,296,209.59
34,296,209.59
德阳-基建类厂房
130,888,562.98
130,888,562.98
165,797,739.97
165,797,739.97
其他零星工程
25,143,149.55
25,143,149.55
20,991,216.47
20,991,216.47
431,222,420.65
431,222,420.65
560,662,272.01
560,662,272.01
（2） 重大在建工程项目变动情况
转入固定资产
核电装备及材料工程
319,408,266.91
48,287,523.26
242,542,028.00
125,153,762.17
核电装备及材料工程扩建工程
54,465,048.66
104,916,167.17
43,640,479.47
115,740,736.36
373,873,315.57
153,203,690.43
286,182,507.47
240,894,498.53
预算数 (元)
工程累计投入占
预算比例（%）
利息资本化
其中：本年利
息资本化金额
资本化率（%）
核电装备及材料工程
1,635,000,000.00
237,304,732.36
2,305,433.84
金融机构贷款
核电装备及材料工程扩建工程
441,300,000.00
2,076,300,000.00
237,304,732.36
2,305,433.84
（3） 本期在建工程未存在减值迹象，故未计提减值准备。
13. 无形资产
（1） 无形资产明细
土地使用权
一、账面原值
1.年初余额
15,000,000.00
179,178,364.57
555,658.12
194,734,022.69
2.本年增加金额
681,930.32
681,930.32
681,930.32
681,930.32
(2)内部研发
(3)企业合并增加
3.本年减少金额
4.年末余额
15,000,000.00
179,178,364.57
1,237,588.44
195,415,953.01
二、累计摊销
1.年初余额
5,481,047.19
11,739,357.02
101,859.30
17,322,263.51
2.本年增加金额
600,000.00
3,640,787.04
146,251.76
4,387,038.80
600,000.00
3,640,787.04
146,251.76
4,387,038.80
3.本年减少金额
4.年末余额
6,081,047.19
15,380,144.06
248,111.06
21,709,302.31
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值
8,918,952.81
163,798,220.51
989,477.38
173,706,650.70
2.年初账面价值
9,518,952.81
167,439,007.55
453,798.82
177,411,759.18
（2） 年末无未办妥产权证书的土地使用权。
（3） 年末用于抵押的无形资产原值为138,050,582.81元。
14. 开发支出
内部开发支出
转入当期损
12,219,492.99
6,656,486.33
118,665.55
18,757,313.77
12,219,492.99
6,656,486.33
118,665.55
18,757,313.77
15. 递延所得税资产和递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
递延所得税资产
可抵扣暂时性差
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
资产减值准备
25,860,746.49
116,388,637.98
10,855,155.33
72,367,702.19
应付职工薪酬
796,023.39
5,306,822.58
486,662.89
3,244,419.27
3,517,299.94
23,448,666.29
663,095.87
未弥补亏损
3,564,806.12
14,259,224.46
4,999,459.54
33,329,730.27
783,750.00
5,225,000.00
783,750.00
5,225,000.00
未实现的内部
242,613.16
1,617,421.07
34,765,239.10
166,245,772.38
17,224,492.14
114,829,947.60
（2） 未经抵销的递延所得税负债
递延所得税负债
应纳税暂时性差
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
固定资产折旧
暂时性差异
14,699,982.53
97,999,883.52
7,774,462.93
51,829,752.90
14,699,982.53
97,999,883.52
7,774,462.93
51,829,752.90
16. 其他非流动资产
预付设备款
199,008,738.45
164,185,426.95
预付土地出让保证金
32,230,000.00
46,820,000.00
231,238,738.45
211,005,426.95
17. 短期借款
（1） 短期借款分类
66,100,000.00
112,348,992.92
712,605,138.79
446,000,000.00
10,000,000.00
500,000.00
保证和抵押借款
210,000,000.00
989,205,138.79
568,348,992.92
（2） 年末没有已逾期未偿还的短期借款。
18. 应付票据
银行承兑汇票
116,645,213.35
39,746,283.50
116,645,213.35
39,746,283.50
19. 应付账款
（1） 应付账款
1年以内（含1年）
160,195,723.76
165,797,820.30
30,878,328.86
17,756,440.67
191,074,052.62
183,554,260.97
（2） 账龄超过1年的重要应付账款
未偿还或结转的原因
烟台泰亿合金材料有限公司
58,923,661.16
未及时结算
烟台嘉德汽车铸造材料有限公司
9,509,541.41
未及时结算
烟台市中拓合金钢有限责任公司
1,588,501.65
未及时结算
四川通锐重型机械设备有限公司
1,200,000.00
未及时结算
攀枝花钢城集团贸易有限公司
1,503,536.99
未及时结算
72,725,241.21
注1：烟台泰亿合金材料有限公司期末余额58,923,661.16元中超过一年以上的金额为
8,256,018.40元。
注2：烟台嘉德汽车铸造材料有限公司期末余额9,509,541.41元中超过一年以上的金额
为3,317,605.45元。
20. 预收款项
（1） 预收款项
1年以内（含1年）
38,365,982.17
188,140,637.15
97,160,116.62
25,265,789.91
135,526,098.79
213,406,427.06
（2） 账龄超过1年的重要预收款项
未偿还或结转的原因
吉林中意核管道制造有限公司
67,000,000.00
中国中原对外工程有限公司
23,864,000.00
90,864,000.00
21. 应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬分类
3,333,584.82
96,507,238.36
93,072,838.31
6,767,984.87
离职后福利-设定
14,087,535.34
14,045,260.34
112,590.39
3,403,900.21
110,594,773.70
107,118,098.65
6,880,575.26
（2） 短期薪酬
工资、奖金、津贴和补贴
3,253,133.83
83,380,777.72
80,038,923.52
6,594,988.03
职工福利费
1,179,068.45
1,179,068.45
社会保险费
6,264,511.68
6,264,511.68
其中：医疗保险费
5,096,934.82
5,096,934.82
工伤保险费
790,447.10
790,447.10
生育保险费
377,129.76
377,129.76
住房公积金
5,503,949.28
5,503,949.28
工会经费和职工教育经
178,931.23
172,996.84
3,333,584.82
96,507,238.36
93,072,838.31
6,767,984.87
（3） 设定提存计划
基本养老保险
13,043,606.77
13,043,606.77
失业保险费
727,249.82
727,249.82
企业年金缴费
316,678.75
274,403.75
112,590.39
14,087,535.34
14,045,260.34
112,590.39
22. 应交税费
24,341,673.37
1,430,740.05
企业所得税
37,346,312.06
920,343.22
442,497.62
土地使用税
1,332,306.66
1,398,922.00
个人所得税
208,811.59
217,674.46
城市维护建设税
343,909.99
教育费附加
193,549.28
地方教育费附加
1,593,900.14
代扣代缴税金
64,837,528.79
5,083,734.27
23. 应付利息
（1） 应付利息分类
短期借款应付利息
1,272,800.53
长期借款应付利息
1,438,538.04
1,678,973.19
2,711,338.57
1,678,973.19
（2） 年末没有已逾期未支付的利息
24. 其他应付款
（1） 其他应付款按款项性质分类
台海集团借款
496,637,785.68
257,297,180.18
购买设备款
61,444,689.04
118,278,967.19
29,436,537.42
4,226,498.38
押金及保证金
10,002,416.26
18,301,710.85
2,774,369.26
9,336,015.86
600,295,797.66
407,440,372.46
（2） 账龄超过1年的重要其他应付款
未偿还或结转的原因
山东海源建筑工程有限公司
8,149,418.49
未及时结算
辽宁辽重机械制造有限公司
6,281,200.00
未及时结算
四川精诚机械有限公司
4,772,808.01
未及时结算
沈阳东大兴科冶金技术有限公司
4,376,068.38
未及时结算
23,579,494.88
25. 一年内到期的非流动负债
一年内到期的长期借款
423,857,850.79
563,369,230.64
一年内到期的长期应付款
90,744,328.30
28,090,441.28
514,602,179.09
591,459,671.92
26. 长期借款
保证及抵押借款
335,300,000.00
87,500,000.00
5.225%-6.175%
410,356,570.53
38,546,764.95
230,028,045.21
373,846,764.95
727,884,615.74
27. 长期应付款
117,944,233.61
29,536,065.67
117,944,233.61
29,536,065.67
注1：2014年1月，本公司与建信金融租赁有限公司签订协议，将自由式锻造水压机
和操作机用于售后回租，该项交易形成融资租赁。应付融资租赁款以摊余成本进行后续计
量，本公司以租赁合同规定的利率（每笔租赁物转让价款支付之日当日适用的中国人民银
行公布施行的3到5年期人民币贷款基准利率上浮5﹪）作为折现率。日，
该合同下应付融资租赁款的摊余成本为30,101,629.48元、未确认融资费用924,302.76
元，其中列为一年内到期的非流动负债金额为29,177,326.72元。
注2:2016年10月，本公司与中建投租赁（上海）有限责任公司签订协议，将自由式
锻造水压机和VOD\VC-R1等设备用于售后回租，该项交易形成融资租赁。应付融资租赁款
以摊余成本进行后续计量，本公司以租赁合同规定的利率即中国人民银行银行公布的1至
3年（含3年）期贷款基准作为折现率。日，该合同下应付融资租赁款的
摊余成本为197,790,637.01元、未确认融资费用18,279,401.82元，其中列为一年内到
期的非流动负债金额为61,567,001.58元。
28. 递延收益
（1） 递延收益分类
37,369,291.67
3,560,000.00
1,992,708.35
38,936,583.32
37,369,291.67
3,560,000.00
1,992,708.35
38,936,583.32
（2） 政府补助项目
政府补助项目
本年新增补助
本年计入营业
外收入金额
政府补助项目
本年新增补助
本年计入营业
外收入金额
“两区”建设专
7,634,125.00
620,575.00
7,013,550.00
展专项基金
1,866,666.67
133,333.35
1,733,333.32
战略性新兴产
5,645,500.00
580,000.00
5,065,500.00
“8515工程”专
6,588,000.00
658,800.00
5,929,200.00
龙一号研发项
200,000.00
200,000.00
深海钻探用料
研制与应用
2,000,000.00
2,000,000.00
德阳台海扩能
15,435,000.00
15,435,000.00
液压传动式混
铁炉的技术研
1,560,000.00
1,560,000.00
37,369,291.67
3,560,000.00
1,992,708.35
38,936,583.32
注1：“两区”建设专项基金：根据烟台市莱山区发展和改革局、烟台市莱山区财政
局烟莱发改字[2011]76号文件，下拨核电装备及材料工程专项资金8,300,000.00元，按
实际支出摊销，本年摊销金额620,575.00元，年末余额7,013,550.00元。
注2：产业发展专项基金：根据烟台市发展和改革委员会、烟台市财政局烟发
改投资[号文件，下拨产业发展专项资金2,000,000.00元，该补助从2015
年1月起分15年摊销，本年摊销金额133,333.35元，年末余额1,733,333.32元。
注3：战略性新兴产业拨款：根据烟台市莱山区发展和改革局烟莱发改字[2011]70号
文件，下拨战略性新兴产业拨款6,300,000.00元，按实际支出进行摊销，本年摊销金额
580,000.00元，年末余额5,065,500.00元。
注4：“8515工程”专项资金：根据烟台市莱山区财政局莱财预指字[号、
莱财预指字[号、莱财预指字[号、莱财预指字[号文件，下
拨“8515工程”企业技术改造项目资金共计6,588,000.00元，该补助从2016年1月起
分10年摊销，本年摊销金额658,800.00元，年末余额5,929,200.00元。
注5：RD-华龙一号研发项目：根据烟台市科学技术局和烟台市财政局烟科
[2015]45号文件，下拨RD-华龙一号研发项目补助资金200,000.00元，本年尚
未进行摊销。
注6：深海钻探用料研制与应用：根据烟台市科学技术局和烟台市财政局烟科[2015]32
号文件，下拨深海钻探用特种材料及铸锻件研制与应用补助2,000,000.00元，本年尚未
进行摊销。
注7：德阳台海扩能项目拨款：根据川财建[号、德开管招协字（2010）09
号文件，下拨政府补助15,435,000.00元，本年尚未进行摊销。
注8：液压传动式混铁炉的技术研发，属于本年合并增加，系子公司德阳万达重型机
械设备制造有限公司以前期间获得的政府补助项目。
（1）变动情况
本年变动增减（+、-）
253,556,828.00
253,556,828.00
注：股本的金额是烟台合并前的股本及在合并过程中烟台模拟发行的股
（2）股本结构变动说明
本年变动增减（+、-）
重大资产重
组增发股份
300,028,675.00
300,028,675.00
重大资产重
组前已发行
133,500,000.00
133,500,000.00
433,528,675.00
433,528,675.00
注1：本公司2015年度进行重大资产重组时向烟台全体股东定向增发
270,501,116.00股，重组完成后向台海集团定向增发29,527,559.00股，合计增发
300,028,675.00股。
注2：股本结构为本公司发行在外的权益性证券数量和种类,包括本公司为了购买烟台台
海核电100%的股权而发行的股份数。
30. 资本公积
740,477,303.30
740,477,303.30
740,477,303.30
740,477,303.30
31. 专项储备
安全生产费
2,936,687.10
1,392,812.05
1,543,875.05
2,936,687.10
1,392,812.05
1,543,875.05
32. 盈余公积
法定盈余公积
37,921,383.16
34,763,301.55
72,684,684.71
37,921,383.16
34,763,301.55
72,684,684.71
33. 未分配利润
上年年末余额
376,915,773.84
359,569,856.53
加：年初未分配利润调整数
其中：《企业会计准则》新规定追溯调整
会计政策变更
重要前期差错更正
同一控制合并范围变更
其他调整因素
本年年初余额
376,915,773.84
359,569,856.53
加：本年归属于母公司所有者的净利润
392,334,152.80
17,584,436.00
减：提取法定盈余公积
34,763,301.55
238,518.69
应付普通股股利
21,676,433.75
本年年末余额
712,810,191.34
376,915,773.84
34. 营业收入、营业成本
1,194,824,982.78
504,405,992.94
367,487,980.94
173,322,016.07
15,246,394.99
13,605,497.97
26,067,244.07
25,703,421.44
1,210,071,377.77
518,011,490.91
393,555,225.01
199,025,437.51
35. 税金及附加
城市维护建设税
3,473,112.12
232,799.99
教育费附加
1,488,476.63
地方教育费附加
992,317.73
地方水利建设基金
245,009.96
3,200,494.91
土地使用税
4,344,992.33
358,631.80
车船使用税
代扣代缴税金
14,107,567.41
416,599.59
注：根据日财政部（财会〔2016〕22 号）关于印发《增值税会计处
理规定》的通知，以及关于《增值税会计处理规定》有关问题的解读，全面试行营业税改
征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业
经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、
车船使用税、印花税等相关税费。对于日至本规定施行之间发生的交易由
于本规定而影响资产、负债和损益等财务报表列报项目金额的，应按本规定调整；对于
日至4 月30日期间发生的交易，不予追溯调整；对于2016年财务报表中
可比期间的财务报表也不予追溯调整。按照上述规定，本公司将日之后发
生的房产税、土地使用税、车船使用税和印花税列示为“税金及附加”。
36. 销售费用
2,785,064.79
3,163,856.05
业务招待费
1,478,053.29
2,670,668.92
1,381,564.71
1,430,057.26
1,360,938.33
1,067,155.55
499,789.39
619,152.38
920,300.02
693,618.41
529,684.39
844,803.61
515,951.65
9,811,690.87
10,160,460.22
37. 管理费用
47,524,163.78
20,384,938.39
27,927,349.09
14,064,070.28
3,424,470.11
10,242,586.50
4,436,653.61
5,849,046.07
3,746,149.88
3,754,442.98
1,745,859.98
976,146.84
996,777.17
924,533.38
物业管理费用
1,103,181.70
710,449.51
业务招待费
1,108,674.69
570,785.60
9,501,769.87
6,991,702.80
101,515,049.88
64,468,702.35
注：税金本年金额较上年大幅下降，原因详见上述“六、5.税金及附加”部分。
38. 财务费用
114,623,725.50
77,924,352.82
减：利息收入
4,886,258.34
5,266,562.59
加：汇兑损失
-642,217.54
100,234.66
加：手续费支出
1,282,711.64
加：其他支出
100,795.40
4,004,741.49
110,478,756.66
76,762,766.38
39. 资产减值损失
20,721,260.64
2,579,386.35
存货跌价损失
5,970,364.91
12,087,548.08
长期股权投资损失
8,233,000.00
26,691,625.55
22,899,934.43
40. 营业外收入
（1）营业外收入明细
计入本年非经常性损益的金额
非流动资产处置利得
672,980.25
其中：固定资产处置利得
672,980.25
59,879,823.14
6,066,616.33
59,879,823.14
241,678.75
127,200.00
241,678.75
60,121,501.89
6,866,796.58
60,121,501.89
（2）政府补助明细
来源和依据
直接确认计入当期损益的政府补助：
研发经费及
产品生产补贴
49,000,000.00
关于《台海玛努尔核电设备有限公
司研发项目前期费用补贴及新能
源产品生产补贴申请》的批复（烟
莱经管发[2016]73号）
与收益相关
省级科技奖励
250,000.00
烟台市莱山区科学技术局《加强政
策引导，鼓励企业科技创新》
与收益相关
省级科技奖励
山东省科学技术奖励办法（山东省
人民政府令2006年第187号）
与收益相关
来源和依据
直接确认计入当期损益的政府补助：
技术改造项目补助
2,000,000.00
莱山区转型升级创新发展扶持政
策（莱山区财政局）
与收益相关
烟台市市长质量奖
200,000.00
《烟台市人民政府关于表彰2015
年度烟台市市长质量奖获奖单位
的通报》烟政字[2016]44号
与收益相关
关于做好2016年度烟台市专利资
助相关工作的通知（烟知[2016]
与收益相关
委托代征税款手续费
143,643.02
烟台市莱山区地方税务局《委托代
征税款协议书》（烟莱地税税委
[2011]15号）
与收益相关
新兴产业补贴
5,540,000.00
德阳市发展和改革委员会德阳市
发改西产认字[2015]1号
与收益相关
700,471.77
与收益相关
57,887,114.79
递延收益转入
1,992,708.35
59,879,823.14
来源和依据
与资产相关/
与收益相关
直接确认计入当期损益的政府补助：
CAP1400核电主泵泵
壳关键制造技术
200,000.00
烟科[2014]44号文件
与收益相关
863项目专项经费
3,854,900.00
国科发资[2015]33号文件、国科
发资[号文件
与收益相关
677,808.00
与收益相关
4,732,708.00
递延收益转入
1,333,908.33
6,066,616.33
41. 营业外支出
计入本年非经常性
损益的金额
非流动资产处置损失
369,722.19
104,365.58
369,722.19
其中：固定资产处置损失
369,722.19
104,365.58
369,722.19
166,019.96
453,122.19
270,385.54
453,122.19
42. 所得税费用
（1）所得税费用
当年所得税费用
75,971,236.35
递延所得税费用
-3,493,493.74
-762,268.99
72,477,742.61
-687,271.96
（2）会计利润与所得税费用调整过程
本年合并利润总额
489,123,576.19
按法定/适用税率计算的所得税费用
73,368,536.43
子公司适用不同税率的影响
2,602,044.61
调整以前期间所得税的影响
-2,891,252.99
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
529,158.49
研究开发支出加计扣除的影响
-1,550,050.57
前期未确认递延所得税资产的内部未实现损益在本期实现的影响
420,858.87
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用
72,477,742.61
43. 现金流量表项目
（1）收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
1）收到的其他与经营活动有关的现金
收到政府补助
57,887,114.79
4,732,708.00
5,439,120.00
4,188,069.92
保证金、押金、备用金等
8,418,857.75
18,384,017.34
代收代付等往来款
8,259,613.61
80,034,151.14
27,304,795.26
2）支付的其他与经营活动有关的现金
付现的费用
24,650,444.42
34,557,805.34
手续费支出
1,383,507.04
保证金、备用金、押金等
61,929,360.59
1,692,000.00
代收代付等往来款
20,719,836.01
2,512,615.77
108,766,548.06
38,762,421.11
3）收到的其他与投资活动有关的现金
重组时接收的资金
261,413,004.23
261,413,004.23
注：2015年进行重大资产重组时，丹甫股份留下了一部分不构成业务的资产 ，包括货币
资金261,413,004.23元。
4）收到的其他与筹资活动有关的现金
收到售后回租融资款项
200,000,000.00
计入递延收益的政府补助
2,000,000.00
202,000,000.00
5）支付的其他与筹资活动有关的现金
重组时支付的费用
1,923,455.70
支付售后回租合同租金等
48,082,587.39
30,568,584.85
支付售后回租合同保证金等
14,480,000.00
62,562,587.39
32,492,040.55
（2）合并现金流量表补充资料
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
416,645,833.58
27,105,007.53
加：资产减值准备
17,094,001.35
22,899,934.43
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
119,078,535.77
102,298,403.93
无形资产摊销
4,387,038.80
4,290,814.08
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
失（收益以“-”填列）
369,722.19
-568,614.67
固定资产报废损失（收益以“-”填列）
公允价值变动损益（收益以“-”填列）
财务费用（收益以“-”填列）
113,981,507.96
77,924,352.82
投资损失（收益以“-”填列）
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）
-10,419,013.34
-13,622,735.78
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）
6,925,519.60
6,445,416.80
存货的减少（增加以“-”填列）
-321,754,878.41
-164,782,738.50
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）
-407,741,689.44
176,832,865.17
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）
165,212,097.62
3,233,307.84
经营活动产生的现金流量净额
103,778,675.68
242,056,013.65
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额
423,996,412.32
558,891,358.89
减：现金的年初余额
558,891,358.89
49,167,161.57
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额
-134,894,946.57
509,724,197.32
（3）现金和现金等价物
423,996,412.32
558,891,358.89
其中：库存现金
102,143.83
可随时用于支付的银行存款
423,935,995.46
558,789,215.06
可随时用于支付的其他货币资金
现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
年末现金和现金等价物余额
423,996,412.32
558,891,358.89
注：2016年度现金流量表中现金年末数为423,996,412.32元，日资
产负债表中货币资金年末数为522,300,524.44元，差额98,304,112.12元，系现金流量
表现金年末数扣除年末不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票、信用证、履约保函
等保证金98,304,112.12元。
2015年度现金流量表中现金年末数为558,891,358.89元，日资产负
债表中货币资金年末数为594,220,465.89元，差额35,329,107.00元，系现金流量表现
金年末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票、信用证、履约保函等保证
金35,329,107.00元。
44. 所有权或使用权受到限制的资产
年末账面价值
98,304,112.12
履约保函、银行承兑汇票、信用证保证金
472,038,555.07
银行借款、融资租赁抵押
125,275,887.14
银行借款抵押
130,888,562.98
银行借款、融资租赁抵押
持有待售的资产
14,364,649.96
银行借款抵押
840,871,767.27
45. 外币货币性项目
年末外币余额
年末折算人民币余额
其中：美元
1,869,727.35
12,970,298.63
362,738.49
其中：美元
730,222.00
5,065,550.02
208,767.99
其中：美元
177,934.05
235,368.10
其中：美元
4,584,854.95
31,805,138.79
七、 合并范围的变化
非同一控制下的企业合并
（1）本年发生的非同一控制下的企业合并
被购买方名称
购买日至年
末被购买方
购买日至年末
被购买方的净
德阳万达重型
机械设备制造
2,987.45万元
说明：①交易的定价政策及定价依据：以德阳万达净资产及增资前股权}