这样可以使学生通过角色转换掌握凭证编制
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&&&&&&&&实验一&&&&&&&&余额初始化&&&&&&&&1总账管理实验&&&&在会计电算化中，我们通常把设置账户、复式记账、编制和审核凭证、账簿登记等统称为总账管理。总账管理系统在完成日常账务初始化工作后，进行记账凭证录入，凭证经审核后自动生成总分类账、各类明细账、余额表、资产负债表等各类账表。&&&&&&&&实验一&&&&实验学时：2实验类型：验证实验要求：必修一、实验目的：&&&&&&&&余额初始化&&&&&&&&通过实验加深学生对科目余额初始化和账簿基础知识的了解。二、实验内容：1．科目余额初始化2．试算平衡3．科目余额检验三、实验原理、方法和手段：期初余额是账簿的组成部分，为保证系统的完整性和正常运行，在确定开账日期并建立科目代码体系后，需要录入年初余额、年初至建账日期的借贷方累计发生额。在会计电算化的管理下，科目代码、余额、凭证是总账系统三大要素，是总账系统正常运行基本条件。根据科目代码和手工账簿记录的科目余额信息，在总账管理系统进行期初余额初始化操作。四、实验组织运行要求：启动实验教学系统后，要求学生首先录入自己的学号和姓名。本实验由一个人单独完成，按实验指导书的要求，一个角色的操作完成以后退出，然后换一个角色重新登录，实验资料可视实际情况适当减少。五、实验资料：初始余额数据为无锡华阳摩托车有限公司2008年度1月份的期初余额表，见下表。其中黑体部分为最明细数据，是科目余额初始化时需要录入的数据。&&&&科目编号科目名称库存现金银行存款工行中行农行建行交易性金融资产应收票据部门编号人员编号客户编号工程编号年初余额38.00.00.00&&&&&&&&1&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书科目编号112221科目名称应收账款部门编号人员编号客户编号010011预付账款020007其他应收款备用金保险赔款坏账准备待摊费用保险费材料采购金属库非金属库电器库原材料金属库非金属库电器库工具库标准件库产成品(库存商品)固定资产累计折旧无形资产短期借款工行应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费033工程编号年初余额20.78.00.800.000.2.00-.00..000.-000.91..58.00.&&&&&&&&&&&&&&&&2&&&&&&&&&&&&实验一科目编号科目名称未交增值税消费税其他应付款代扣个税代扣社保费代扣房租长期借款工行中行实收资本资本公积盈余公积利润分配未分配利润生产成本原材料部门编号&&&&&&&&余额初始化客户编号工程编号年初余额53.00...5.&&&&&&&&人员编号&&&&&&&&工资制造费用表1-1期初余额表&&&&&&&&六、实验步骤：在科目余额初始化时，不是所有的会计科目余额都必须输入，实际仅需要录入最明细的科目余额数据，因此在正式开始实验前，我们有必要先了解一下科目余额表的数据组织形式（以“1221其他应收款”为例）：&&&&行号123456科目编号科目名称其他应收款备用金备用金备用金备用金保险赔款表1-2科目余额表部门编号人员编号客户编号工程编号年初余额.000.2.00&&&&&&&&&&&&&&&&033&&&&&&&&表中，会计科目“1221其他应收款”下设两个子科目：122101备用金、122102保险赔款，其中“122101备用金”还分部门和人员进行设置（如上表中3～5行）。实验时，只需要录入3～5行的数据即可，系统会自动汇总3～5行的年初余额，得到“122101备用金”的科目余额（5800.00元），然后再次汇总2、6行的年初余额，得到“1221其他应收款”的年初余额（51412.00元）。科目及余额的关系可以用下面的等式表示：第1行＝第2行＋第6行第2行＝第3行＋第4行＋第5行第6行由于是最明细科目且不带其他核算，只参与上一级科目汇总。在账簿查询数据时，第1行就是总账科目的期初余额，其他行是明细科目的期初余额。1．会计期间选择&&&&3&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&启动教学系统录入学号和姓名，点击财务管理子系统，以用户“总账会计”（缩写zzbb）登录；选择账务账套（无锡市华阳摩托车有限公司）和会计期间（2008年1月）。2．余额初始化选择〖总账管理—余额初始化〗菜单项，在右图中单击“科目余额初始化”图标，出现“科目余额初始化”功能界面，见下图。&&&&&&&&图1-1科目余额初始化&&&&&&&&左边窗口为系统预置的总账科目代码，右边窗口显示选择的总账科目的明细科目余额。根据前面提供的实验资料，下面以“1221其他应收款”科目为例，说明期初余额初始化的基本操作。1）新增科目余额信息①在左边窗口中的“科目代码”树上选择总账科目“1221其他应收款”，然后单击工具栏上的“”按钮，切换到数据编辑状态；②单击工具栏上的“”按钮，或者在右边窗口中右击鼠标，选择快捷菜单中的“插入记录”，在编辑区中将插入一条空白记录，光标的位置定位在科目编号的编辑框中。双击该空白记录行弹出“会计科目”辅助录入窗口，可通过该辅助窗口选择与“1221”对应的明细科目。&&&&&&&&图1-3科目代码辅助录入&&&&&&&&③输入表1-2中第3行的记录：科目编号：122101部门编号：1050&&&&4&&&&&&&&&&&&实验一&&&&&&&&余额初始化&&&&&&&&人员编号：00035&&&&&&&&年初余额：3000.00&&&&&&&&科目编号、部门编号、人员编号可以通过键盘直接输入，亦可以通过双击记录行弹出“会计科目”辅助录入窗口进行选择录入。④重复2～3步骤，依次输入表1-2中的第4、5、6行的记录。⑤完成后单击工具栏上的“见下图：”按钮，系统自动分级汇总输入的科目代码年初余额并显示，&&&&&&&&图1-2期初余额录入&&&&&&&&系统为每个会计科目提供了4种账户设置：部门、人员、客户和工程，根据设置的账户，在编辑该科目的余额信息时，除了必须输入的科目编号外，还需要输入该账户的信息。部门（/人员/客户/工程）编号：如果会计科目设置了部门（/人员/客户/工程）账户，在科目余额信息录入时要同时录入科目代码与部门（/人员/客户/工程）代码，两者缺一不可。输入的过程同科目代码，系统会在编辑框的上方显示科目名称与部门名称。如果一个会计科目同时设置了部门、人员、客户、工程中的两个或两个以上的账户核算方式，在录入余额信息时要同时录入科目代码以及相应的核算账户的代码信息，缺一不可。例如：“1221其他应收款”是根据部门、人员进行核算的，在进行余额信息录入时，除了录入科目代码“1221其他应收款”外，还必须同时录入部门代码、人员代码，缺少任何一项代码都无法通过有效性检验。【注意】：一个科目余额信息录入保存后，要录入或修改另一个科目余额信息时，需要单击工具栏上的“”按钮，切换到浏览状态；然后再选择要录入或修改的科目，单击工具栏上的“”按钮，切换到编辑状态。2）修改原有的会计科目余额信息①在“科目余额初始化”编辑窗口，单击工具栏上的“操作，操作的方法和新增科目余额信息相同。3）删除会计科目余额①在“科目余额初始化”编辑窗口，单击工具栏上的“”按钮，切换到编辑状态；”按钮，切换到编辑状态；②在编辑窗口中选择需要修改的会计科目，直接或者通过双击弹出的辅助输入窗口进行修改&&&&&&&&5&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&②在编辑窗口中选择需要删除的会计科目，单击工具栏中的“科目余额信息删除。3．试算平衡检验&&&&&&&&”按钮或者从右击鼠标弹&&&&&&&&出的快捷菜单中选择〖删除记录〗，系统将弹出一个删除提示窗口，选择“确认”后正式将该会计&&&&&&&&完成期初余额录入后，需要进行试算平衡检验，以验证科目余额输入的正确性。单击工具栏上的“”按钮，见下图。&&&&&&&&图1-4试算平衡检验&&&&&&&&科目余额初始化全部完成后，试算平衡结果一定要满足：资产＝负债＋所有者权益。4．科目余额表检验为保证总账科目和明细科目等数据的正确性，系统提供了“科目余额检验”功能进行验证保持用户“总账会计”登录状态，选择〖系统〗→〖科目余额检验〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—余额初始化〗菜单项，在右图中单击“科目余额检验”图标，出现科目余额检验窗口，见下图。&&&&&&&&图1-5科目余额检验配置&&&&&&&&6&&&&&&&&&&&&实验一&&&&&&&&余额初始化&&&&&&&&1）首先，对需要检验的项目进行配置：检查时间：需要对科目余额数据进行检查的时间。检查内容：一般按照系统的默认设置即可。如需调整，选中或取消所选择项的标志即可。2）设置完成后，单击【确定】按钮，系统根据设置的参数开始检验。科目余额检验结果列表如下。&&&&&&&&图1-6科目余额检验结果&&&&&&&&如果选择左边树上的“科目代码”根节点，则右边列表窗口中反映的是所有科目余额表的数据检验结果；如果选择某一总账科目，则相应显示的是该科目的检验结果。科目余额表数据错误将直接影响账簿的正确性，因此，一旦检验出科目余额表数据有错误，就必须对错误数据进行更正，以保证后续的正常操作。七、实验报告：1、实验报告请在“实验报告辅助编写系统”中完成。2、实验原理：根据实验指导书相关内容描述实验原理。3、实验结果分析：1）描述科目余额表的数据组织形式和科目余额检验的作用；2）描述试算平衡的原理和计算方法。4、思考题：1）余额初始化对整个会计信息系统的重要性如何？2）除了余额初始化外，还有那些数据需要初始化？3）余额初始化的数据是如何产生的？&&&&&&&&7&&&&&&&&&&&&实验二&&&&&&&&凭证管理&&&&&&&&实验二&&&&实验学时：2实验类型：验证实验要求：必修一、实验目的：&&&&&&&&凭证管理&&&&&&&&通过实验加深学生对记账凭证及记账相关知识的了解。二、实验内容：1．凭证编制2．凭证审核3．凭证查阅4．凭证汇总5．记账三、实验原理、方法和手段：记账凭证是财务子系统处理的起点，也是所有查询数据最主要的一个来源。凭证管理主要完成对记账凭证的编制、修改、汇总、审核和记账等工作。记账凭证是登记账簿的依据，实行计算机处理账务后，电子账簿的准确性与完整性完全依赖记账凭证。凭证编制的方法有两种：第一种方法是用户可先用手工将记账凭证填好，然后再输入到计算机中；第二种方法是用户不再手工填制记账凭证，而是根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证，最后由计算机打印出记账凭证。制单员可以编制新的记账凭证或修改自己编制的记账凭证，但不能修改其他人员编制的记账凭证。凭证审核是审核员按照财会制度，对制单员录入的记账凭证进行检查核对的过程。记账就是根据审核完毕的记账凭证，分别登记相应的账簿。四、实验组织运行要求：启动实验教学系统后，要求学生首先录入自己的学号和姓名。本实验可以分组完成，也可以由一个人单独完成。建议由一个人单独完成，这样可以使学生通过角色转换掌握凭证编制、审核、记账的全过程。五、实验资料：以下实验分录中涉及银行存款科目的，且未注明使用具体银行账户的，全部采用用工行账户进行收付。1．财务部曹寿臣出差暂借差旅费5,000元；2．向工行开立信用证，扣除保证金80,000元；3．购买短期债券1,000,000元；4．中行收到苏州发动机有限公司不履行合同而赔偿损失20,000元；5．支付职工2月份工资904,000元、职工医疗保险费用50,000元；6.新建的A楼竣工，用于对外出租，核算价值为1,500,000元；&&&&9&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&7．财务部曹寿臣出差请款20,000元，开给其20,000元现金支票一张；8．计提三月份为建厂房而发生的长期借款利息215,000元，该厂房尚未建造完工；9．盘盈钢材价值81,000元，经审核属正常升溢；10．现金购买零星办公用品1,500元，办公室直接领用；11．支付2月水电费80,000元，其中管理部门10,000元，生产部门70,000元；12．支付2月电话费14,000元，其中管理部门9,000元，销售部门5,000元；13．向镇江自行车专卖店销售摩托车价值750,000元，增值税127,500元，货款尚未收到；14．厂办报销业务招待费28,000元，开给其28,000元现金支票一张；15．购买上海五金工具厂工具一批，价值8,400元，增值税1,428元，货款尚未支付，工具尚未收到；16．支付欠上海铝合金管有限责任公司货款1,245,100元；17．收到上海摩托车贸易有限公司所欠货款9,383,502元；18．财务部曹寿臣报差旅费，共计24,000元，收到退回的现金1,000元；19．支付绿洲快递公司快递费800元；20．支付保险公司汽车保险费50,000元。&&&&&&&&六、实验步骤：1．会计期间选择启动教学系统录入学号和姓名，点击财务管理子系统，以用户“总账会计”（缩写zzbb）登录，选择账务账套（无锡市华阳摩托车有限公司）和会计期间（2008年3月）。2．凭证编制选择〖总账管理—凭证管理〗菜单项，在右图中单击“凭证编制”图标，进入“凭证编制”界面，见下图。&&&&&&&&10&&&&&&&&&&&&实验二&&&&&&&&凭证管理&&&&&&&&图2-1凭证编制&&&&&&&&记账凭证的格式主要分凭证标题、会计分录与辅助窗口三部分。凭证标题包括凭证类别、凭证编号、制单日期、单据附件数等内容；一张凭证最少要有两条会计分录，每一条分录包括会计摘要、会计科目、借贷方金额等内容；如果会计科目设置了核算账户，还需在会计分录中录入部门代码、人员代码、客户代码、工程代码；如涉及到外币账户设置，需要录入外币金额；如果涉及到数量账户设置，还需要录入数量、单价和计量单位等内容；如果发生通过票据进行往来结算的业务，则还需要录入票据号。1）单击工具栏中的“”按钮，出现空白的凭证编辑窗口。2）输入凭证标题部分内容：凭证类别：当前新增凭证的类型。凭证类型需要在财务子系统初始化时在“凭证类别设置”模块中进行定义；凭证字号：系统自动生成的凭证编号，用户不可编辑；制单日期：编制凭证的日期，系统自动设置为系统登录日期，可直接用键盘输入修改；附件张数：该凭证所附的原始单据张数，可以通过键盘或者调节编辑框右边的“”进行输入，系统默认附件张数为0；3）输入会计分录内容：摘要：凭证分录的简要说明。首行分录应输入摘要内容；其他行次的分录摘要如果相同可以不必再次输入，在光标跳到该行摘要时，系统自动会将上一行分录的摘要填到当前分录的摘要栏中；也可以双击摘要栏，从弹出的“摘要输入”窗口中选择需要的摘要；科目代码：分录入账的科目代码。如果熟悉科目编号，可直接输入；如果不熟悉，可双击科目代码栏，在弹出的“会计科目”辅助录入窗口选择输入，见下图。&&&&&&&&图2-2科目代码辅助录入&&&&&&&&按回车键后，系统自动将该科目代码的名称填到对应的栏目中。在录入科目代码时，必须录入最明细级科目的编号；若设置了核算账户，必须录入相应的代码（部门、人员、客户、工程）。如果输入科目编号非最明细级科目的编号，在焦点离开科目代码栏时会自动提示，且不允许进入下一栏目的操作，直到操作员修改正确为止。&&&&11&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&借方金额：该凭证分录的借方发生额；贷方金额：该凭证分录的贷方发生额；合计：会计分录借/贷方合计金额，分大小写两种。如果借/贷方合计金额相同，在合计栏显示大写金额和小写金额；如果借/贷方合计数不等，合计（大写）将不会出现，保存时系统会弹出“借贷方金额必须相等”错误提示窗口。系统默认的会计分录为两条，如果两条分录不能满足需要，例如月末费用的结转、成本的结转等，需要多条会计分录。系统对凭证中会计分录的条数并不限制，只是在打印时分多张打印而已。如果要增加或删除会计分录只要在右键快捷菜单中选择〖增加记录〗或〖删除记录〗即可。4）输入辅助核算内容：本实验提供了辅助核算的功能，因此在录入凭证的分录时，根据每一个分录所选择的科目，还应将有关辅助核算的信息录入到计算机中，这样才能生成相应的辅助核算的明细账簿。票据号：银行票据的编号后四位。例如：转账支票的号码，可以直接在编辑框中输入票据编号。如果一个科目在设置时选择了“数量”账户，则需录入数量、单价、计量单位，为编制数量金额明细账提供数据，否则这三个辅助项目呈不可编辑状态。5）凭证内容输入完成后，单击工具栏中的“张凭证，否则系统会弹出相应的错误提示窗口。在录入过程中，如果需要放弃当前编制的凭证，单击工具栏中的“3．修改凭证凭证修改操作同新增凭证，但需要注意的是：1）操作人员只能修改自己编制的凭证；2）已审核的凭证不可修改。此种情况下可通过编制红字凭证（金额为负数的凭证）进行冲销后重新编制。4．凭证审核编制的凭证必须经过授权人员审核后方可入账。一般审核的内容包括凭证的合法性、合理性、正确性和完整性等，它是手工环境下内部牵制的重要手段。实行电算化后，通常一个操作人员对同一张凭证不应同时具有制单权限与审核权限，以保证会计岗位间的互相监督、控制作用。1）退出财务子系统，点击【切换角色】按钮，以用户“稽核会计”（缩写jh）重新登录，选择账套（无锡市华阳摩托车有限公司）及账务会计期间（2008年2月份）；2）选择〖总账管理—凭证管理〗菜单项，在右图中单击“凭证审核”图标，出现“凭证审核”界面，如下图。”按钮即可。”按钮，如果凭证内容正确，系统将保存该&&&&&&&&12&&&&&&&&&&&&实验二&&&&&&&&凭证管理&&&&&&&&图2-3凭证审核范围&&&&&&&&凭证审核列表中可以看到当前会计期间内所有凭证的简要信息，选择一张凭证，如果该凭证有现金备查的记录，下面的窗口就会显示包含的现金备查记录信息。3）确定凭证审核范围一般情况下，财务部门各岗位的操作权限是互相监督、牵制的，一个操作人员不可能对所有凭证都具备审核权，因此，系统提供了凭证搜索过滤功能，以方便进行凭证定位、审核。凭证审核窗口主要包括以下内容：全部：选择后显示所有的记账凭证，包括当前审核人员能够审核与不能审核的；已审：选择后显示已审核的凭证；未审：选择后显示未审核的凭证；制单：选择后显示某一个制单人编制的凭证；凭证类别：选择后显示一个凭证类别的凭证；凭证编号：选择凭证编号范围，如号。参数设置完成后，单击【过滤】按钮，系统会根据选择条件显示凭证信息列表。4）审核一张凭证在凭证信息列表中双击某条凭证记录，就会进入凭证审核状态，如果该操作人员没有审核该凭证的权限，系统会给出提示。审核凭证时，只要单击工具栏中的“核人登记到记账凭证中去，如下图所示。”按钮，系统将当前的操作人员（审核人员）作为审&&&&&&&&13&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&图2-4凭证审核&&&&&&&&5）撤销审核凭证当凭证已经通过审核但还没有记账时，可以撤销审核，表示该凭证返回未审核状态；选择一张已经审核但没有记账的凭证，用鼠标单击工具栏上的“又可以进行修改了。只有经过审核的凭证才能记账，凭证一旦记过账，就不能再进行撤销凭证审核操作。本实验要求将所有2月份的凭证审核完毕。5．凭证查阅凭证输入后，可通过凭证查询来查看原有的凭证。对查询出的凭证，不可进行修改、删除等操作。凭证查阅的方式主要有三种：列表方式、翻页方式、登记簿方式。1）设定凭证查阅条件保持用户“稽核会计”登录状态，选择〖总账〗→〖凭证管理〗→〖凭证查阅〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—凭证管理〗菜单项，在右图中单击“凭证查阅”图标，进入“凭证查询”条件设置界面，见下图。”按钮，弹出一个“提示”窗口，询问是否确认撤销审核，只有当按下【是】按钮时，才将该凭证恢复到未审核状态，此时这个凭证&&&&&&&&14&&&&&&&&&&&&实验二&&&&&&&&凭证管理&&&&&&&&图2-5凭证查询条件设置&&&&&&&&会计月份：确定查询凭证所在的月份。在编辑下拉框中将显示所有用户处理过的会计期间，可以通过鼠标或者“↑”、“↓”选择输入；凭证类别：确定查询哪一类的凭证。所有可选凭证类别都在“凭证类别设置”模块定义。在编辑下拉框中将显示所有凭证类别的编号与名称，通过鼠标或“↑”、“↓”选择输入；凭证编号：指定凭证的查阅范围，如号凭证；日期：查询某个会计期间中某一时间段内编制的凭证。在选择了“会计月份”后，在“日期”编辑框中输入当前会计月份内某一时间段，如至；金额：查询会计分录的借/贷方发生额在一定金额范围内的凭证，如1.00至1000.00；科目代码：查询包含某些科目的凭证，在科目代码编辑框中直接输入要查阅的科目代码；制单：查询某个制单员编制的凭证。在“制单”编辑框中直接输入制单员姓名。以上查询条件可以单独使用，也可以组合使用。输入完凭证查询的条件，用鼠标单击【确定】按钮，系统会自动把符合查询条件的凭证显示出来，显示方式由选择凭证的浏览方式决定。2）以列表方式进行浏览下图2-7所示是以列表方式显示凭证查询结果：&&&&&&&&图2-6凭证查询列表15&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&在该窗口中可以看到凭证的简要信息，用鼠标在凭证信息上双击，便会弹出该条信息的凭证界面（和凭证编制界面基本类似），供详细查看。3）以翻页方式进行浏览翻页方式与凭证编制界面基本类似，它是以当前显示的凭证为基点，通过导航按钮向前或向后查看满足条件的凭证。4）以登记簿方式进行浏览登记簿方式与凭证查询列表类似，不同之处在于登记簿方式下一张凭证只显示一行记录，而列表方式下一张凭证有几个分录就显示几行记录。6．凭证汇总凭证编制打印完成后，需要装订成册。在每一本记账凭证前一般都会附上一张凭证汇总表。凭证汇总功能主要用于生成并输出这张汇总表。保持用户“稽核会计”登录状态，选择〖总账〗→〖凭证管理〗→〖凭证汇总〗菜单项，或者退出财务子系统，在右图中单击“凭证汇总”图标，屏幕显示凭证汇总范围选择界面，如下图。&&&&&&&&图2-7凭证汇总范围&&&&&&&&1）定义凭证汇总范围在进行凭证汇总操作时，首先要定义凭证汇总范围。凭证汇总范围主要包括以下内容：月份：选择凭证汇总处理的月份。在编辑下拉框中将显示所有用户处理过的会计期间，可以通过鼠标或者”↑”、“↓”选择输入；凭证类别：确定汇总哪一类的凭证。所有可选的凭证类别都在“凭证类别设置”模块定义。在编辑框下面将显示所有凭证类别的编号与名称，通过鼠标或”↑”、“↓”选择输入；科目代码：选择需要汇总的科目。可以在编辑框中直接输入会计科目的代码，也可以单击右边的【*】按钮，从弹出的“会计科目”辅助录入窗口中选择科目。如果没有选定科目，系统将默认全部科目的汇总；凭证编号：指定凭证的汇总范围，如号凭证；日期：汇总某个会计期间中某一时间段内编制的凭证。在选择了“会计月份”后，在“日期”编辑框中输入当前会计月份内某一时间段，如至。汇总条件设置完成以后，单击【确定】按钮，系统根据定义条件汇总凭证。如不定义汇总条件，系统默认对当前月份的所有凭证进行汇总。2）凭证汇总操作系统根据“凭证范围”定义的内容对凭证进行汇总，见下图。&&&&&&&&16&&&&&&&&&&&&实验二&&&&&&&&凭证管理&&&&&&&&图2-8凭证汇总&&&&&&&&凭证汇总表（科目汇总表）只显示有发生额的会计科目，没有发生额的会计科目不显示。系统默认产生的凭证汇总表是一份明细汇总表，如果要看一级会计科目汇总表，则选中图中左下角的“仅查阅一级科目”项即可。此时按【打印】按钮，就可打印出凭证汇总表。如要重新汇总，单击【重选】按钮，系统返回“凭证汇总”操作界面，对汇总凭证范围进行重新定义并生成凭证汇总表。7.记账记账就是将审核签字的凭证登记到账簿中的数据处理过程。凭证记账可以一天记一次账，一天记数次账，也可以多天记一次账。为了处理方便，一般采用多天一次记账，即批量记账。当大量凭证需要记账时，可以一次将所有符合记账条件（凭证正确无误并且已经审核）的凭证全部登记到账簿中。1）退出财务子系统，点击【切换角色】按钮，以用户“记账会计”（缩写jz）重新登录，选择账务账套（无锡市华阳摩托车有限公司）及会计期间（2008年2月份）。选择〖总账管理—凭证管理〗菜单项，在右图中单击“记账”图标，进入记账处理操作界面；&&&&&&&&图2-9记账&&&&&&&&2）在凭证状态列表中，显示已编制、已审核、可记账的凭证张数，如果没有可记账的凭证，&&&&17&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&【记账】按钮不可用；3）在记账之前，必须先进行凭证检验操作，如果有不合法的凭证将不能进行后续记账操作。单击【凭证检验】按钮即可进行凭证检验操作，如果凭证正确无误后，【记账】按钮自动转化为可用状态；4）单击【记账】按钮，系统显示记账处理进度，当进度条显示100％时，完成记账处理；5）单击【退出】按钮，返回主菜单。七、实验报告：1、实验报告请在“实验报告辅助编写系统”中完成。2、实验原理：根据实验指导书相关内容描述实验原理，绘制简单数据流程图。3、实验结果分析：1）描述凭证管理的业务处理流程；2）描述凭证有效性检验的几个要点；3）描述记账数据处理过程，即凭证表和科目余额表之间的数据组织关系；4）希望从哪些方面进一步了解凭证管理的知识点，并描述本实验后的体会。4、思考题：1）凭证管理中的权限是如何设置的？为什么要这样设置？2）凭证作为整个会计信息系统的数据来源和入口，应该如何控制其数据的准确性？&&&&&&&&18&&&&&&&&&&&&实验三&&&&&&&&账簿查询、期末处理&&&&&&&&实验三&&&&实验学时：2实验类型：验证实验要求：必修一、实验目的：&&&&&&&&账簿查询、期末处理&&&&&&&&通过实验让学生了解账簿查询的方法，了解账簿的格式及其数据组织。二、实验内容：1．总分类账查询2．明细账查询3．汇总账查询4．科目余额表查询5．结账和开账三、实验原理、方法和手段：账簿是以会计凭证为依据，序时地、分类地记录和反映各项经济业务的簿籍，它由具有一定格式，又互相联系的账页所组成。设置和登记账簿的作用，可以概括如下：1）通过设置和登记账簿，能对经济业务活动进行序时、分类的核算，又能提供各项总括和明细的核算资料；2）通过设置和登记账簿，可以为计算财务成果编制会计报表提供依据；3）通过设置账簿，利用账簿的核算资料，为开展财务分析和会计检查提供依据。账簿查询就是在登记完毕的账簿中查找需要的会计信息，包括查阅总分类账、明细账、汇总账、科目余额表等。四、实验组织运行要求：启动实验教学系统后，要求学生首先录入自己的学号和姓名。本实验由一个人单独完成。五、实验资料：初始数据为无锡华阳摩托车有限公司2008年2月份数据。六、实验步骤：1．会计期间选择启动教学系统录入学号和姓名，点击财务管理子系统，以用户“总账会计”（缩写zzbb）登录；选择账务账套（无锡市华阳摩托车有限公司）及会计期间（2008年2月份）。2．总分类账查询总分类账簿是按照总分类账户分类记载全部经济业务的账簿。是编制会计报表，提供会计信息的基础。选择〖总账管理—账簿查询、期末处理〗菜单项，在右图中单击“总分类账”图标，进入“总分类账”查询界面，见下图。&&&&&&&&19&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&图3-1总分类账&&&&&&&&总分类账查询分两个页面，第一个页面显示所有的总账科目，第二个页面显示某一个科目的总分类账，见下图。如果要实现跨月查询，可选择需要查询的月份，然后单击【刷新】按钮即可。&&&&&&&&图3-2科目总账&&&&&&&&系统提供查找快速定位功能，方便用户快速找到需要查看的科目。单击工具栏上的“钮，弹出“查找”条件录入窗口，见下图。&&&&&&&&”按&&&&&&&&图3-3查找&&&&&&&&选择查找位置，如“贷方发生”，录入内容“1000000”，即查询条件为“贷方发生＝1000000”的记录，单击【查找下一处】按钮即可。&&&&20&&&&&&&&&&&&实验三&&&&&&&&账簿查询、期末处理&&&&&&&&3．三栏式明细账查询明细分类账簿通常是根据总分类科目设置，按所属明细科目开设账户，用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账簿。明细账一般分为三栏式明细账和多栏式明细账，本实验查询的是三栏式明细账。保持用户“总账会计”登录状态，选择〖总账〗→〖账簿管理〗→〖三栏式明细账〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—账簿查询、期末处理〗菜单项，在右图中单击“三栏式明细账”图标，进入“三栏式明细账”查询界面，见下图。&&&&&&&&图3-4三栏式明细账&&&&&&&&三栏式明细账根据科目余额表与记账凭证数据计算形成,主要反映以下内容：会计科目的期初余额；凭证数据的凭证编号、摘要、借/贷方发生额、余额方向和科目余额；会计科目的本月合计数（包括借贷方发生合计数）；会计科目的本年累计数（包括借贷方发生累计数）。三栏式明细账屏幕输出是根据用户定义的查询条件，每个会计科目形成一个账页显示。三栏式明细账的数据基本上由凭证信息组成。在凭证信息显示过程中，如果该凭证没有记账，则该凭证摘要信息的前面有“*”标志；在三栏式明细账输出过程中，可以随时查看明细账中包含凭证信息的具体内容，操作方法为：双击需要查看的账簿行，系统会弹出“凭证查询”窗口,显示凭证信息，见下图。&&&&&&&&21&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&图3-5三栏式明细账－凭证输出&&&&&&&&4．汇总账查询汇总账是根据会计科目的账户设置、明细科目以及两者的不同组合，反映会计科目按照账户标志或子母汇总的期初余额、发生额和期末余额。保持用户“总账会计”登录状态，选择〖总账〗→〖账簿管理〗→〖汇总账〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—账簿查询、期末处理〗菜单项，在右图中单击“汇总账”图标，进入“汇总账”查询界面，见下图。&&&&&&&&图3-6汇总账&&&&&&&&查询汇总账，首先要定义汇总账的查询条件，见下图。&&&&&&&&22&&&&&&&&&&&&实验三&&&&&&&&账簿查询、期末处理&&&&&&&&图3-7汇总账查询条件定义&&&&&&&&汇总账查询条件主要包括以下内容：汇总方式：汇总账的汇总方式是根据所选择的会计科目的是否有账户标志、是否包含子目确定的。例如：如果选择的会计科目“1222应收账款”包含客户核算的账户标志，用户只能选择客户作为汇总方式。账簿目录样式和范围：如果选择的科目只有一种汇总方式，系统默认不需要定义目录样式和范围；如果所选择的科目存在两种或两种以上汇总方式，用户选择某一汇总方式后，通过选择其他账户标志或子目对应的范围出账。汇总账查询条件的定义可以根据以上内容进行组合，形成不同组合条件的汇总账。5．科目余额表查询科目余额表查询包括科目余额表查询条件定义、科目余额表账簿输出和分类汇总账三部分内容。保持用户“总账会计”登录状态，选择〖总账〗→〖账簿管理〗→〖科目余额表〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—账簿查询、期末处理〗菜单项，在右图中单击“科目余额表”图标，进入“科目余额表查询条件定义”界面，见下图。&&&&&&&&图3-8科目余额表查询条件定义&&&&&&&&科目余额表查询条件主要包括以下内容：月份：月份包括“起始月份”和“终止月份”两部分内容，终止月份必须大于或者等于起始月份，否则系统会给出提示。科目范围：科目余额表查询的会计科目范围，可以通过单击【?】按钮，从弹出的“辅助录入：科目代码”窗口中进行选择。科目级别：会计科目的级别范围，用户可以输入起始级别和终止级别或者通过微调按钮进行上下调整，确定需要查询的科目余额表中科目代码的级别。&&&&23&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&余额范围：设定科目余额表期末借方或贷方余额的范围；如余额范围设置为1.00到1,000,000.00，则期末科目余额借方或贷方金额显示的金额在1.00到1,000,000.00之间。定义科目余额表查询条件定义结束后，即可进行科目余额表的账簿输出工作。科目余额表的屏幕输出主要包括以下内容，见下图。&&&&&&&&图3-9科目余额表&&&&&&&&科目余额表包含的内容：科目编号、科目名称、期初余额、本期发生、期末余额。选择一个需要显示分类汇总账的会计科目双击或者单击工具栏中的“”按钮，则该会计科目的分类汇总账即可显示，见下图。&&&&&&&&图3-10分类汇总账&&&&&&&&6．月末结账&&&&24&&&&&&&&&&&&实验三&&&&&&&&账簿查询、期末处理&&&&&&&&确认本月记账凭证（全部审核且记账）、账簿、报表数据正确无误后，就可以进行“月末结账”处理。保持用户“总账会计”登录状态，选择〖总账〗→〖凭证管理〗→〖月末结账〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—账簿查询、期末处理〗菜单项，在右图中单击“月末结账”图标，进入“月末结账”窗口，见下图。&&&&&&&&图3-11凭证月结&&&&&&&&在会计月份列表中选择需结账的月份，单击【结账】按钮即可完成结账操作。月末结账一月只做一次，如果会计月份结账处理后，本月数据将作为历史账目数据保存，并将本月相关数据结转到下月，本月不能再进行新增凭证、修改凭证、审核凭证、生成报表等操作。7．新开月份（开账）如果要新开一个会计期间进行业务处理，要进行新开月份处理。保持用户“总账会计”登录状态，选择〖系统〗→〖新开月份〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—账簿查询、期末处理〗菜单项，在右图中单击“新开月份”图标，系统弹出“新开月份”操作界面，见下图。&&&&&&&&图3-12新开月份&&&&&&&&不同的凭证类别，其新开月份的处理时间可以不一致。新开月份的操作方法如下：1）在“凭证类别”下拉框中选择一个需要新开月份的凭证类别；2）单击【新开】按钮，系统会自动新增的会计处理月份，本例中新开月份为“2008.04”；&&&&25&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&3）重复1）～2）步骤，进行其它凭证类别的新开月份处理；也可以不选择凭证类别直接单击【全部新开】即可完成开账。七、实验报告：1、实验报告请在“实验报告辅助编写系统”中完成。2、实验原理：根据实验指导书相关内容描述实验原理。3、实验结果分析：1）描述明细账、科目余额表数据的来源；2）描述月末结账和新开月份的作用；3）谈谈你对会计账簿的认识。4、思考题：1）比较会计信息系统下各类账簿之间的关系与手工方式下各类账簿之间关系的区别。2）期末处理对会计信息系统中的那些方面产生影响？&&&&&&&&26&&&&&&&&&&&&实验四&&&&&&&&出纳管理&&&&&&&&实验四&&&&实验学时：2实验类型：验证实验要求：必修一、实验目的：&&&&&&&&出纳管理&&&&&&&&通过实验让学生了解现金日记账、银行日记账、资金日报表的相关知识以及银行对账的处理过程，加深学生对资金管理的认识。二、实验内容：1．查看现金日记账2．查看银行日记账3．查看资金日报表4．银行对账1）银行对账初始化2）银行对账单的录入3）银行对账4）查阅银行余额调节表三、实验原理、方法和手段：出纳工作主要包括货币资金的收付业务以及现金、银行日记账的登记和银行对账等，是财务部门责任重大且非常重要的工作之一。在任何一个现代公司里可以没有财务总监，却不可以没有出纳会计，出纳工作管理制度是企业最基本的财务管理制度。货币资金收付业务的制单、收付款凭证的审核以及收付款凭证的登记工作已经在凭证管理实验中完成，本实验主要通过现金日记账、银行日记账、资金日报的查询以及银行对账的处理过程让学生了解出纳管理工作是如何做到日清月结、保证账账相符和账款相符的。四、实验组织运行要求：启动实验教学系统后，要求学生首先录入自己的学号和姓名。本实验由一个人单独完成。五、实验资料：初始数据为无锡华阳摩托车有限公司2008年度2月份银行日记账及工行对账单一份。&&&&表4-1银行对账单&&&&&&&&工行账号：&&&&日期008.02.........15摘要&&&&&&&&月份：200802&&&&票据号借方金额821.&&&&&&&&余额12，703，680.00&&&&贷方金额余额&&&&&&&&提取现金上海为群摩托车有限公司货款付苏州发动机厂货款付江苏摩托车配件公司货款收苏州发动机厂货款收江苏摩托车配件公司货款上海铝合金管有限责任公司货款付西安不锈钢有限公司货款收镇江自行车专卖店货款收镇江华美销售公司货款&&&&&&&&.&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书日期008.02.......29摘要收回镇江摩托车销售公司货款支付2008年1月份水电费上海摩托车贸易有限公司货款支付上海五金工具厂货款支付银行汇款手续费支付1月份职工工资代扣2月份电话费收货款票据号借方金额502.443.87.20000.00贷方金额余额&&&&&&&&六、实验步骤：1．会计期间选择启动教学系统录入学号和姓名，点击财务管理子系统，以用户“现金出纳”（缩写xjcn）或用户“银行出纳”（缩写yhcn）登录，选择账务会计期间及账套（2008年2月无锡市华阳摩托车有限公司）。2．现金日记账查询以现金出纳“xjcn”的账号进入系统后，选择〖总账管理—出纳管理〗菜单项，在右图中单击“现金日记账”图标，系统显示“现金日记账”界面，选择某一现金科目双击，如“1001库存现金”，见下图。&&&&&&&&图4-1现金日记账查询&&&&&&&&如果现金有明细科目，则现金一级和明细科目同时显示，科目显示的内容对财务人员有限制，只有有权限查看现金科目的相关人员才能看到具体的内容。可以通过改变日期来查看不同时间段内的现金日记账。现金日记账主要包括以下内容：1）期初余额：选定时间段的现金期初余额；2）凭证信息：包括编制日期、凭证编号、摘要、借方金额、贷方金额；3）余额与借/贷方向：账簿中当前行的余额等于上一行的余额与本行的借贷方发生数的计算&&&&28&&&&&&&&&&&&实验四&&&&&&&&出纳管理&&&&&&&&结果；借/贷方向反映余额的方向；4）本日小计：凭证的数据根据日汇总计算借贷方发生数；5）本月合计：凭证的数据以月为单位汇总计算借贷方发生数；6）本年累计：反映本会计年度的初始化月份至用户选定时间段的终止日期为止的借贷方发生累计数。通过现金日记账的查询，能掌握每天的现金使用情况，包括收入、开支和余额，结合现金盘点，就能做到日清月结，账款相符。3．银行日记账查询退出财务子系统，点击【切换角色】按钮，以银行出纳“yhcn”的账号登录系统后，选择〖总账管理—出纳管理〗菜单项，在右图中单击“银行日记账”图标，系统自动弹出“银行日记账查询”窗口，选择某一银行科目双击，如“100201工行”，见下图。&&&&&&&&图4-2银行日记账查询&&&&&&&&银行日记账的查询条件定义界面和处理方式基本同“现金日记账”处理，请参阅“现金日记账”，在此不再赘述。4．资金日报表查询资金日报是反映某一时间区间资金收付及结存的报表，有利于财务主管领导及时了解企业资金状况，加强对资金的管理。操作步骤如下：保持用户“银行出纳”登录状态，选择〖总账〗→〖出纳管理〗→〖资金日报表〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—出纳管理〗菜单项，在右图中单击“资金日报表”图标，进入“资金日报表”操作界面，见下图。&&&&&&&&29&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&图4-3资金日报表&&&&&&&&资金日报表的内容主要包括：1）日期：资金日报所反映的时间区间，选定日期区间后，单击【重新计算】按钮，即可查看选择日期范围内的资金日报表；2）资金科目资金日报表中涉及到的会计科目的编号与名称，一般包括现金科目、银行存款科目（只反映最明细会计科目，其上级汇总科目不反映）；3）资金的收支资金的收支包括选定时间区间内的期初余额、收入、支出和期末余额四栏数据，用来反映资金收支数；4）资金流动情况反映的是企业大额资金流动情况的明细表（大额资金的额度由企业自行确定），分收款和付款两部分，是帮助企业管理层了解资金流向的一个窗口，以便加强对资金的控制和管理。资金日报表是企业管理者了解、掌握、控制货币资金的额度，满足企业管理者筹划和有效运用资金的重要依据，在企业财务及资金管理中发挥着至关重要的作用。5．银行对账银行对账是银行存款清查的基本方法，主要采用银行存款日记账与开户银行的“对账单”相核对的方法，通过银行对账，可以及时掌握企业未达账项的情况，便于及时查明未达账项的原因。在会计电算化下，银行对账主要由下面几步完成：输入银行对账单；银行对账单与企业的银行日记账进行自动核对，实现计算机自动对账必须满足支票号、借方金额、贷方金额都相等的条件；对没有自动对账的记录，进行人工核对；根据双方账目不一致情况形成未达账项及余额调节表。1）银行对账初始化&&&&30&&&&&&&&&&&&实验四&&&&&&&&出纳管理&&&&&&&&在使用银行对账功能之前，需要将初始的银行对账单和单位日记账的未达账项录入到系统中。以手工或其他系统提供的余额调节表为原始依据，输入期初银行和单位未达账项。以便使调整后的银行对账单和单位银行日记账余额相等，保持用户“银行出纳”登录状态，选择〖总账〗→〖出纳管理〗→〖银行对账〗→〖银行对账初始化〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—出纳管理〗菜单项，在右图中单击“银行对账单初始化”图标，选择银行科目“100201”进入银行对账初始化界面，见下图。&&&&&&&&图4-4银行对账初始化&&&&&&&&可以通过工具栏上的【增加行】或【插入行】按钮增加或插入记录，左边为银行对账单的未达账项，而右边为单位银行日记账的未达账项。下方分别显示调整后的银行对账单余额和单位银行日记账余额。注意：本实验已经对“100201”科目完成了银行对账初始化工作，不要求学生再进行银行对账初始化工作。2）银行对账单的录入输入银行对账单信息，为银行对账作数据准备。保持用户“银行出纳”登录状态，选择〖总账〗→〖出纳管理〗→〖银行对账〗→〖银行对账单录入〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—出纳管理〗菜单项，在右图中单击“银行对账单录入”图标，见下图。&&&&&&&&31&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&图4-5银行对账单录入&&&&&&&&①首先选择一个银行账户（科目编号）和月份，录入实验资料提供的对账单数据；②录入对账单时的票据号长度应该和凭证的票据号长度保持一致（为减少输入的工作量，一般取票据号的后四位），由于银行对账单录入工作量大，为方便用户录入，提供自动记忆功能，即用户新增一行对账单数据，系统自动将上一行的日期、余额信息带入到银行；③系统不提供插入数据的功能，只能删除最后一条对账单记录，已经对账的对账单记录不能被删除和编辑；④录入银行对账单后，数据应该和实验资料提供的数据一致。3）银行对账银行对账采用自动对账和手工勾对相结合的方式。自动对账依据银行对账单和单位日记账的支票号、金额等信息自动核对、勾销。手工勾对则由用户根据金额等信息对已达账项作两清标志。保持用户“银行出纳”登录状态，选择〖总账〗→〖出纳管理〗→〖银行对账〗→〖银行对账〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—出纳管理〗菜单项，在右图中单击“银行对账”图标，系统显示“银行对账”界面，见下图。&&&&&&&&32&&&&&&&&&&&&实验四&&&&&&&&出纳管理&&&&&&&&图4-6银行对账&&&&&&&&根据实验资料在左上角的下拉菜单中选择待对账的银行科目“100201”，系统自动显示日记账、对账单和相关余额情况。注意：如果调整后的银行余额和单位余额数据不一致将不能进行对账操作。①自动勾对单击菜单栏中的“”（自动对账）图标，系统自动将相关的单据打上勾对标志。自动勾对的条件是：银行对账单和单位日记账的票据号、借方金额、贷方金额完全相同，界面如下。&&&&&&&&图4-7自动勾对&&&&&&&&自动勾对完毕后，单击工具栏中的“”按钮，完成自动勾对。&&&&33&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&②手工勾对对于不能自动对应的对账单和日记账，需要进行手工勾对。勾对条件是：银行对账单上的金额和日记账上的金额相等即可。操作方法是：单击“见下图。”按钮，然后选中一行日记账记录，系统自动过滤符合条件的对账单，选中符合条件的对账单，直接在银行对账单的“勾对”区域双击，&&&&&&&&图4-8手工勾对&&&&&&&&此时会出现将对账单和日记账记录都打上红色的“*”号标志，然后单击工具栏中的“”按钮，完成手工勾对，对账完成结果见下图。&&&&&&&&图4-9银行对账主界面34&&&&&&&&&&&&实验四&&&&&&&&出纳管理&&&&&&&&4）查阅银行余额调节表银行对账完成后，系统自动生成余额调节汇总表，反映银行账户余额，未达账项等信息。保持用户“银行出纳”登录状态，选择〖总账〗→〖出纳管理〗→〖银行对账〗→〖查阅余额调节表〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—出纳管理〗菜单项，在右图中单击“查阅余额调节表”图标，见下图。&&&&&&&&图4-10银行存款余额调节表&&&&&&&&余额调节表反映了银行账户的当前最大对账期间，企业（银行）的未达数，账面余额和调整后余额等信息。选择一个银行账户，在该行上双击，系统弹出余额调节明细表。&&&&&&&&图4-11查阅余额调节表&&&&&&&&在这里可以查看未达账、已达账和全部的勾对情况，还可以查看以前对账期间的明细对账信息。七、思考题：八、实验报告：1、实验报告请在“实验报告辅助编写系统”中完成。2、实验原理：根据实验指导书相关内容描述实验原理。&&&&35&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&3、实验结果分析：1）描述现金日记账和银行日记账的数据组织；2）描述银行对账的处理流程；3）谈谈你希望从哪些方面进一步了解出纳管理。4、思考题：1）银行对账自动勾对未达账项的依据是什么？2）解释银行存款余额调节表的编制原理。&&&&&&&&36&&&&&&&&&&&&实验五&&&&&&&&报表管理&&&&&&&&实验五&&&&实验学时：4实验类型：综合实验要求：必修一、实验目的：&&&&&&&&报表管理&&&&&&&&通过实验加深学生对会计报表的了解，掌握报表的编制方法和报表数据来源。二、实验内容：1．编制资产负债表2．编制利润表三、实验原理、方法和手段：会计报表是企业根据日常会计核算资料定期编制，总括反映企业在一定时期内的财务状况和经营成果的文件。正确及时编制和分析会计报表是会计工作的重要组成部分，做好这项工作对提高企业经营管理水平、加强宏观经济管理有重要意义。四、实验组织运行要求：启动实验教学系统后，要求学生首先录入自己的学号和姓名。本实验由一个人单独完成，使学生了解报表计算公式、资产负债表、利润表的相关知识。五、实验资料：无锡华阳摩托车有限公司2008年1月份资产负债表、利润表。以用户“系统管理员”（缩写jzsoft）登录可查看。六、实验步骤：1．会计期间选择启动教学系统录入学号和姓名，点击财务管理子系统，以用户“总账会计”（缩写zzbb）登录；选择账务会计期间及账套（2008年1月无锡市华阳摩托车有限公司）。2．资产负债表资产负债表是总括地反映会计主体在某一特定日期财务状况的会计报表。资产负债表左边资产按流动性分为两类：流动资产和非流动资产；右边包括负债及所有者权益（或股东权益），其中负债按流动性分为两类：流动负债、非流动负债。资产负债表的数据来源是账簿，在会计电算化下，一般通过报表公式从账簿中提取数据并填到资产负债表的相应单元格中。资产负债表的编制过程如下：1）新建资产负债表选择〖总账管理—报表管理〗菜单项，在右图中单击“创建新报表”图标，系统显示“创建新报表”界面，见下图。&&&&&&&&37&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&图5-1创建新报表&&&&&&&&首先选择报表类别为“外部报表”，然后单击工具栏的“”按钮，输入报表编号和报表名称（如资产负债表），完成后单击工具栏的“2）定义资产负债表框架选择〖报表〗→〖修改报表〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—报表管理〗菜单项，在右图中单击“修改报表”图标，选中创建的新报表，在报表列表行双击，系统显示“修改报表”界面，见下图。”按钮即可。&&&&&&&&图5-2修改报表&&&&&&&&首先在报表编辑界面完成报表的整体框架，输入表头、项目等信息，界面如下。&&&&&&&&38&&&&&&&&&&&&实验五&&&&&&&&报表管理&&&&&&&&图5-3报表框架&&&&&&&&3）资产负债表数据提取为了实验方便，系统已定义了各种从账簿中取数的函数，学生只要按函数使用说明直接调用即可。资产负债表主要涉及两个函数：NCYE（年初余额）和BQYE（本期期末余额），它们的使用方法如下：①函数NCYE(kmbh,bmbh,rybh,khbh,gcbh)参数说明：kmbh科目编号bmbh部门编号rybh人员编号khbh客户编号gcbh工程编号功能说明：取得科目余额表中会计科目的年初余额。参数为科目代码和辅助核算项目的编号，编号需要加引号，参数之间以逗号隔开，如果某一个参数为空，则用表示。示例：假设要获取“库存现金”的年初余额，其函数调用方法为：NCYE(1001,,,,)；②函数BQYE(kmbh,bmbh,rybh,khbh,gcbh)参数说明：kmbh科目编号bmbh部门编号rybh人员编号khbh客户编号gcbh工程编号功能说明：&&&&39&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&从科目余额表中取得本期的期末余额。参数为科目代码和辅助核算项目的编号，编号需要加引号，参数之间以逗号隔开，如果某一个参数为空，则用表示。示例：假设要获取“库存现金”的本期期末余额，其函数调用方法为：BQYE(1001,,,,)。NCYE和BQYE函数提取的数据经过一定公式计算就可以得到资产负债表中需要的数据。具体方法如下：在待输入公式的单元格中单击工具栏的【输入公式】按钮或者右击单元格，弹出快捷菜单，选择〖输入公式〗。&&&&&&&&系统自动弹出公式编辑界面，和EXCEL基本相似，单击“数”，见下图。&&&&&&&&”按钮，然后选择“金舟财务函&&&&&&&&图5-4报表公式输入&&&&&&&&此时可以输入取数的计算公式，如提取货币资金栏本期期末余额的计算公式为：BQYE(1001,,,,)+BQYE(1002,,,,)+BQYE(1015,,,,)，公式输入完毕直接回车或者单击“”。①依次输入其他单元格的公式，输入完成单击【保存】按钮保存报表；②资产负债表单元格的数据组织见相关会计方面的资料，完成取数定义的报表结果见下图。&&&&&&&&40&&&&&&&&&&&&实验五&&&&&&&&报表管理&&&&&&&&图5-5资产负债表模板&&&&&&&&4）生成报表数据选择〖报表〗→〖生成报表数据〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—报表管理〗菜单项，在右图中单击“生成报表数据”图标，选中“资产负债表”行双击，生成该报表的对应数据，见下图。&&&&&&&&图5-6生成资产负债表&&&&&&&&报表生成过程既是对余额数据的检验过程，也是对报表公式的检验过程。资产负债表计算完&&&&41&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&毕后，必须满足以下条件：资产总计等于负债及所有者权益（或股东权益）总计。3．利润表利润表是反映企业在一定时期内经营成果形成的报表。利润表可以按照以下方式计算：第一步：以主营业务收入为基数，加上其他业务收入，计算出营业收入；第二步：以主营业务成本为基数，加上其他业务成本，计算出营业成本；第三步：以营业收入为基数，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益，计算出营业利润；第四步：以营业利润为基数，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额；第五步：以利润总额为基数，减去所得税费用，最后计算出净利润。利润表的数据来源是账簿，通过报表公式来取得对应单元格的数据。利润表的每行均分别设置“本年金额”和“上年金额”两栏。1）新建利润表利润表的编制过程如下：选择〖报表〗→〖创建新报表〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—报表管理〗菜单项，在右图中单击“创建新报表”图标，类似创建资产负债表的操作，创建利润表，如下图。&&&&&&&&图5-7创建利润表&&&&&&&&2）定义利润表选择〖报表〗→〖修改报表〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—报表管理〗菜单项，在右图中单击“修改报表”图标，定义利润表，如下图。&&&&&&&&图5-8定义完成的利润表42&&&&&&&&&&&&实验五&&&&&&&&报表管理&&&&&&&&函数说明：函数：PZKMFS(kmbh,jdfx,fslj)①参数说明：kmbh科目编号jdfx借贷方向fslj本期或累计②功能说明：通过该函数取得账薄中科目的本期借方或贷方发生额和从年初至登录月份的借方或贷方累计发生额。参数“借贷方向”用“1”和“2”表示，“1”表示借方，“2”表示贷方；参数“本期或累计”用“1”和“2”表示，“1”表示本期，“2”表示累计。③示例：取得科目“6602管理费用”的本期借方累计发生额，其函数调用方法为：PZKMFS()3）生成报表数据选择〖报表〗→〖生成报表数据〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖总账管理—报表管理〗菜单项，在右图中单击“生成报表数据”图标，选中“利润表”，在报表列表行双击，生成该报表的数据，见下图。&&&&&&&&图5-9生成利润表&&&&&&&&七、实验报告：1、实验报告请在“实验报告辅助编写系统”中完成。2、实验原理：根据实验指导书相关内容描述实验原理。&&&&&&&&43&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&3、实验结果分析：1）描述资产负债表、利润表内部和表间数据勾稽关系；2）谈谈自身体会以及对教学过程的进一步建议。4、思考题：1）解释资产负债表、利润表的含义?2）解释资产=负债+所有者权益的含义?3）资产负债表和利润表数据来源分别是什么？&&&&&&&&44&&&&&&&&&&&&实验六&&&&&&&&工资核算&&&&&&&&2会计核算实验&&&&实验六&&&&实验学时：2实验类型：综合实验要求：必修一、实验目的：通过实验加深学生对工资发放和工资核算流程的了解。二、实验内容：1．工资项目维护2．工资结构定义3．公式定义4．录入工资数据，形成工资单5．设置工资计提参数6．定义工资计提科目并生成工资计提凭证7．查阅工资报表三、实验原理、方法和手段：职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，既包括提供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、子女及其他被赡养人的福利等。在会计电算化的管理下，工资核算要求做到：及时记录提供的工资原始数据；根据工资原始数据计算应付工资和实发工资数据；发放工资，汇总工资数据并计提工资，进行工资核算和费用分摊，为成本核算提供人工费用数据。四、实验组织运行要求：启动实验教学系统后，要求学生首先录入自己的学号和姓名。本实验由一个人单独完成，可以使学生了解工资项目、工资结构定义、工资单、工资核算及费用分摊等相关知识。五、实验资料：1．无锡华阳摩托车有限公司2008年2月新增工资项目见下表；&&&&项目名称技能津贴缺勤扣款表6-12008年2月新增工资项目数据类型长度精度decimal数值型122decimal数值型122公式&&&&&&&&工资核算&&&&&&&&2．无锡华阳摩托车有限公司2008年2月职工工资单。&&&&&&&&45&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书表6-22008年2月职工工资单房水电租费失业医疗养老810..819.678..819.678.2.0.120&&&&&&&&工号&&&&&&&&姓名刘伟江涛曹寿臣张启瑞杜秀珍鞠述建黄玉维王光平邓光义郑纯椿胥百川陈琪于建国刘丕娟宋代元严少舫刘叶吴庆林马晓兰肖群雄尚真轩谢荣财何锦王剑军魏明恩罗贵成刘培森姜崇义余年福张善勤潘长福&&&&&&&&基本工资&&&&&&&&工龄工资00&&&&&&&&岗位工资000&&&&&&&&绩效奖金&&&&&&&&夜餐费&&&&&&&&加班0000500&&&&&&&&交通补贴&&&&&&&&应发工资2950&&&&&&&&公积金0150&&&&&&&&扣其他21.45&&&&&&&&实发工资.167.634.991..105..74.990.839.048.711.647.964.402.32&&&&&&&&单位保险...495495&&&&&&&&单位公积金215..&&&&&&&&技能津贴&&&&&&&&缺勤扣款200100&&&&&&&&46&&&&&&&&&&&&实验六&&&&&&&&工资核算&&&&&&&&六、实验步骤：1．会计期间选择启动教学系统录入学号和姓名，点击财务管理子系统，以用户“工资会计”（缩写gz）登录；选择账务会计期间及账套（2008年2月无锡市华阳摩托车有限公司）。2．工资项目维护工资项目是工资单的基本组成要素，反映了职工薪酬的构成。选择〖核算管理—工资核算〗菜单项，在右图中单击“工资项目维护”图标，显示“工资项目维护”界面，见下图。&&&&&&&&图6-1工资项目维护&&&&&&&&1）单击【新增】按钮，根据实验资料增加工资项目，如“技能津贴”，维护数据类型及其长度，如工资项目为数值型，还需要维护小数位长度，编辑完成后单击【确定】按钮；2）如果用户需要删除某一工资项，选中该项目单击【删除】按钮即可。注意：以下为系统保留工资项目：工号、姓名、性别、部门编号、部门名称、班组编号、班组名称、人员类别、年份、月份、审核人。这些工资项目不需要维护，也不允许删除；如果某工资项目已包含在工资结构中，该工资项目不允许删除。3．工资结构定义选择〖工资〗→〖结构定义〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—工资核算〗菜单项，在右图中单击“工资结构定义”图标，见下图。&&&&&&&&47&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&图6-2工资项目定义&&&&&&&&1）将在前面新增的两个工资项目“技能津贴”和“缺勤扣款”，通过【全选】按钮，将工资项目移动到已选项目位置，参与本月工资结构的建立，然后单击【保存属性】按钮保存本月的工资结构。2）在“工资项目”界面，可以对组成工资单的工资项目进行排序、修改字号、列宽等操作。3）若选中“转下期”选项，则系统自动将上月的数据带入到本月，若选中“修改否”选项，则在工资数据录入窗口，该工资项目数据允许编辑，否则该工资项目数据被保护。4.公式定义一般构成工资表的工资项目间存在一定的运算关系，通过定义公式来建立工资项目的计算公式，可以减少手工录入数据的工作量，并且能保证录入数据的正确性。选择〖工资〗→〖公式定义〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—工资核算〗菜单项，在右图中单击“公式定义”图标，见下图。&&&&&&&&48&&&&&&&&&&&&实验六&&&&&&&&工资核算&&&&&&&&图6-3公式定义&&&&&&&&1）左边窗口为公式编辑窗口，右边窗口为待定义的工资项目，以及辅助公式定义的运算符号和运算逻辑；2）双击选择待定义的工资项目，通过选择参与计算的工资项目、运算符号组合或直接输入计算公式。公式定义完成后，通过【公式校验】检验公式的正确性，校验通过后再单击【确定】按钮保存公式。注意：在定义公式完毕后，必须在公式结尾处添加关键词“结束”，标识一个工资项目公式定义完成，否则公式无法通过校验。例如，应发工资=工龄工资+基本工资+绩效奖金+岗位工资+夜餐费+加班+交通补贴+技术津贴，该公式定义如下：xm18=xm11+xm12+xm13+xm14+xm15+xm16+xm17+xm29结束根据提供的实验资料新增工资项xm30（技能津贴）和xm31（缺勤扣款）后，需要在原有公式的基础上重新修改“xm18应发工资”、“xm27实发工资”和“xm25个税”的计算公式，修改后的计算公式设置如下：xm18=xm11+xm12+xm13+xm14+xm15+xm16+xm17+xm30结束xm27=xm18-xm19-xm20-xm21-xm22-xm23-xm24-xm25-xm26-xm31结束如果(xm18-xm19-xm20-xm21-xm22-xm23-xm24-xm26-xm31)=1600AND(xm18-xm19-xm20-xm21-xm22-xm23-xm24-xm26-xm31)2100则xm25=((xm18-xm19-xm20-xm21-xm22-xm23-xm24-xm26-xm31)-结束如果(xm18-xm19-xm20-xm21-xm22-xm23-xm24-xm26-xm31)=2100AND(xm18-xm19-xm20-xm21-xm22-xm23-xm24-xm26-xm31)3600则xm25=((xm18-xm19-xm20-xm21-xm22-xm23-xm24-xm26-xm31)--25结束如果(xm18-xm19-xm20-xm21-xm22-xm23-xm24-xm26-xm31)1600则xm25=0结束注意：“图6-3公式定义”为已经修改的公式截图，设置公式时可作参考。&&&&49&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&5．工资数据录入薪资管理部门根据职工的岗位、职务、绩效考核、代收代扣项、职工变动等信息，录入相应工资项的金额，为生成工资发放和工资核算提供数据来源。工资数据录入操作步骤如下：选择〖工资〗→〖数据录入〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—工资核算〗菜单项，在右图中单击“工资数据录入”图标，见下图。&&&&&&&&图6-4工资数据录入&&&&&&&&由于工资数据的延续性，一般情况下系统将上月工资自动带入本月，然后在此基础上根据当月实际数据修改形成本月的工资数据。在进入界面后，系统会提示“是否要将2008年1月【总厂工资】数据带入到本月？”，选择“是”，系统自动将上月数据带入，然后根据实验资料进行工资数据的录入。1）可以通过两种方式进行工资数据的录入。①卡片录入：卡片录入的方式比较直观，可以逐个维护职工工资数据，方便核对。通过卡片录入的形式进行工资数据的录入之前，需要设定将在卡片上所显示的列，单击【选择列】按钮，弹出窗口，通过将左边的列加入到右边的窗口，右边窗口显示的工资项目表示将在整个工资数据窗口所要显示的列，在列的后面选中“卡片”标识，则表示将在卡片上显示的列，设定完后，单击【确定】按钮即可保存设定，然后选择需要输入工资项目数据的某一人员，单击【卡片录入】按钮，弹出窗口，见下图。&&&&&&&&图6-5工资明细数据录入&&&&&&&&②直接录入：选择需要录入工资数据的人员，直接在对应的工资项目栏内输入数据即可。2）针对职工的变动，需要在上月带入工资数据的基础上新增或者删除人员的工资信息，对于实验资料的新增人员，通过单击工具栏上的【增加行】或【插入行】按钮增加一条记录，双击“工号”列，弹出辅助“人员录入”窗口，选择人员，部门通过类似方式录入录入，而工资项目的数据需要手工录入，针对已经定义公式的工资项目，系统在数据录入过程中会自动计算数据，输入&&&&&&&&50&&&&&&&&&&&&实验六&&&&&&&&工资核算&&&&&&&&完毕后单击【保存】按钮保存数据。3）数据录入完毕后，为保证工资数据的正确性，需要单击【全部计算】按钮，系统自动计算设有公式的工资项目，单击【保存】按钮保存计算后的数据。4）若需要修改工资数据，选择待修改数据的人员，通过卡片录入和直接数据的方式均可以进行工资数据的修改。说明：根据实验资料，以下工资项目设置了计算公式，“应发工资”、“失业”、“医疗”、“养老”、“公积金”、“单位保险”、“单位公积金”、“实发工资”、“个税”工资项目。6.数据审核工资数据审核环节，是对录入工资数据的校验，保证后续的工资发放和计提工资凭证的正确性，系统要求工资数据审核后才能进行工资的计提。选择〖工资〗→〖数据审核〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—工资核算〗菜单项，在右图中单击“工资数据审核”图标，见下图。&&&&&&&&图6-6工资数据审核&&&&&&&&单击工具栏上的【审核】按钮，即可审核全部数据，审核后的记录以浅紫色显示，若需要修改数据，必须要先撤销审核，单击【撤销审核】按钮即可。7．工资单工资数据录入完成后，薪资管理人员根据定义的工资单输出样式打印输出工资单，作为职工工资单的原始凭据。选择〖工资〗→〖工资单〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—工资核算〗菜单项，在右图中单击“工资单”图标，见下图。&&&&&&&&51&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&图6-7工资单&&&&&&&&工资单主要用于发放工资和核算的依据，按照需要可以按部门或个人自定义打印输出。8．设置工资对应成本费用科目根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。会计电算化条件下，一般情况下通过职工所在的企业职能部门以及职工的类别属性确定工资费用所对应的成本费用科目。选择〖工资〗→〖科目设置〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—工资核算〗菜单项，在右图中单击“费用科目设置”图标，见下图。&&&&&&&&图6-8工资费用科目设置&&&&&&&&可以在科目栏直接输入科目代码，也可双击科目代码区域，进行科目代码选择，见下图。&&&&&&&&52&&&&&&&&&&&&实验六&&&&&&&&工资核算&&&&&&&&图6-9辅助录入－科目代码选择&&&&&&&&9．参数设置该功能用于设置工资计提项目，并对计提的项目定义公式。选择〖工资〗→〖参数设置〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—工资核算〗菜单项，在右图中单击“参数设置”图标，见下图。&&&&&&&&图6-10工资凭证参数设置&&&&&&&&1）计提项目维护：设置工资、社会保险和住房公积金是否计提工资生成工资凭证，并对工资、社会保险和住房公积金的计提范围进行设置。2）不允许漏提：控制是否检查上月漏提凭证，如果该项选中，则在生成凭证时会首先检查上月是否生成过工资凭证，若有一项没有生成过，则不允许计提。如果未选中该项，则不进行上述控制。&&&&53&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&3）合并计提凭证：供用户选择当前是否对所计提的项目合并生成一张凭证。注意：本实验参数设置系统已经预制，不需要再进行设置。10.工资计提凭证企业应当在职工为其提供服务的会计期间，应当根据职工提供服务的受益对象，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，将应确认的职工薪酬全部计入相关资产成本或当期费用，同时确认为应付职工薪酬负债。计提职工薪酬的凭证分录如下：借：生产成本-职工薪酬制造费用-职工薪酬管理费用-职工薪酬贷：应付职工薪酬操作过程如下：选择菜单〖工资〗→〖工资凭证〗，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—工资核算〗菜单项，在右图中单击“工资计提凭证”图标，见下图。系统自动根据工资科目定义和工资计提参数设置生成凭证。&&&&&&&&图6-11工资计提项目凭证&&&&&&&&单击【保存】按钮即可保存凭证。10．查阅工资报表反映职工工资明细情况，选择〖工资〗→〖工资明细表〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—工资核算〗菜单项，在右图中单击“工资明细表”图标，见下图。&&&&&&&&54&&&&&&&&&&&&实验六&&&&&&&&工资核算&&&&&&&&图6-12工资明细表&&&&&&&&七、实验报告：1、实验报告请在“实验报告辅助编写系统”中完成。2、实验原理：根据实验指导书相关内容描述实验原理，绘制简单数据流程图。3、实验结果分析：1）描述工资项、工资单和工资表的数据组织关系；2）详细描述社会保险、住房公积金计提的流程；3）谈谈实验体会以及对教学过程的进一步建议。4、思考题：1）在会计信息系统下，工资核算模块需要完成哪些功能？2）工资核算中设定工资计算公式的作用是什么？请根据国家所得税政策定义所得税的计算公式。&&&&&&&&55&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&实验七&&&&实验学时：2实验类型：综合实验要求：必修一、实验目的：&&&&&&&&固定资产核算&&&&&&&&&&&&通过实验加深学生对固定资产管理和固定资产核算流程的了解。二、实验内容：1．固定资产变动2．固定资产审核3．核算科目设置4．折旧计提5．固定资产台账6．综合查询三、实验原理、方法和手段：固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用寿命超过一个会计年度。使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。注意：已出租的房屋建筑为投资性房地产而非固定资产。在会计电算化的管理下，由计算机对固定资产数据进行处理，有两大任务：其一，正确、全面、及时地反映固定资产的增加、减少、使用情况；其二，正确计提固定资产折旧，反映固定资产折旧情况并保证产品成本核算的正确性。四、实验组织运行要求：启动实验教学系统后，要求学生首先录入自己的学号和姓名。本实验由一个人单独完成，可以使学生了解固定资产变动、固定资产审核、折旧计提、固定资产台账等相关知识。五、实验资料：初始数据为无锡华阳摩托车有限公司2008年度2月份固定资产数据。本月固定资产变动情况：1.新增设备：设备所属类别：0102普通车床设备名称：普通车床规格：PC6140原值：120000使用年限：15数量：1设备编号：0102001启用日期：型号：PC6140净残值：×0.03累计工作量：略折旧方式：平均年限法（动）&&&&56&&&&&&&&&&&&实验七&&&&&&&&固定资产核算&&&&&&&&使用状态：使用中归属部门：2030机加车间2.固定资产原值增加变动：设备编号：使用年限：3年3.固定资产原值减少变动：设备编号：0112010使用年限：2年4.报废变动：设备编号：.转移变动：针对设备做转移变动设备编号：.使用部门变动：设备编号：0102059科目编号：510104六、实验步骤：1．会计期间选择&&&&&&&&存放部门：2030机加车间使用部门：2030机加车间&&&&&&&&科目编号：510104制造费用—折旧费所占比例：100%；增加原值：5,000元&&&&&&&&减少原值：5,000元&&&&&&&&原使用部门：2021电气车间制造费用—折旧费所占比例：100%；&&&&&&&&现使用车间：2030机加车间&&&&&&&&启动教学系统录入学号和姓名，点击财务管理子系统，以用户“资产会计”（缩写zc）登录；选择账务会计期间及账套（2008年2月无锡市华阳摩托车有限公司）；2．固定资产变动固定资产变动是在固定资产的动态管理中发生的，主要指设备由于购建新增、评估增值或减值、闲置封存、大修、调拨、移位、报废处理等情况引起的固定资产的变动。选择〖核算管理—固定资产核算〗菜单项，在右图中单击“固定资产变动”图标，见下图。&&&&&&&&图7-1固定资产变动&&&&&&&&1）新增固定资产企业新购入或自造的设备在正式移交使用部门后，设备管理部门应根据设备管理类别进行资产统一编号，并录入设备的其他一些信息，如：启用日期、规格型号、原值、使用年限、折旧方法，使用部门等。&&&&57&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&①在窗口左侧选择新增固定资产所属的设备最明细类别：0102普通车床，单击工具栏中的【新建】按钮，弹出“固定资产变动编辑”窗口，见下图：&&&&&&&&图7-2新增固定资产&&&&&&&&②录入实验资料1中新增设备0102001的信息，录入完毕后单击【应用】按钮保存结果。2）原值增加变动固定资产的原值增加变动是指由于固定资产的改良、维修或其他经济原因而引起的资产本身的原值增加。在固定资产变动窗口的“设备明细信息”区域中选择设备设备编号：，单击具栏中的【变动】按钮，进入“固定资产变动编辑”窗口，见下图：&&&&&&&&58&&&&&&&&&&&&实验七&&&&&&&&固定资产核算&&&&&&&&图7-3固定资产变动编辑&&&&&&&&在“选择变动方式”中选择“增值”，根据实验资料2，分别录入增加的原值和使用年限，录入完毕后单击【应用】按钮保存变动结果。3）原值减少变动固定资产发生损坏、技术陈旧或其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面净值，这种情况成为固定资产减值。企业固定资产在使用过程中，由于存在有形损耗（如自然磨损）和无形损耗（如技术陈旧等）以及其他经济原因，发生资产价值的减值是必然的。对于已经发生的资产价值的减值如果不予以确认，必将导致资产价值的虚增，这既不符合真实性原则，也有悖于稳健原则。在固定资产变动窗口的“设备明细信息”区域中选择设备编号：0112010，单击工具栏中的【变动】按钮，进入“固定资产变动编辑”窗口，在“选择变动方式”中选择“减值”，根据实验资料3，分别录入减少的原值和使用年限，录入完毕后单击【应用】按钮保存变动结果。4）报废变动设备由于严重的有形或无形损耗，不能继续使用而退役，称为设备报废。设备在生产使用中使用到一定的寿命年限，主要性能严重劣化，不能满足生产工艺要求，且无修复价值，或者在经济上大修不如更新更合算者，就应进行报废处理，另行更新以适应生产需要。设备报废的条件主要分为以下几种：①已超过规定使用年限的老旧设备，其主要结构和零部件已经严重变形，设备效能达不到工艺最低要求，无法修复或者无修复改造价值者；&&&&59&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&②因意外灾害或者重大事故受到严重损坏的设备，无法修复使用者；③严重影响环保安全，继续使用将会污染环境，引发人身安全事故与危害健康，进行修复改造又不经济者；④因产品换型、工艺变更而淘汰的专用设备，不宜修改利用者；⑤技术改造和更新替换出的旧设备不能利用或调出者；⑥按国家能源政策规定应予以淘汰的高耗能设备。固定资产报废的操作步骤如下：在“设备明细信息”中选择设备编号：5601001，单击工具栏中的【报废】按钮，设备5601001被报废，在“设备变动信息”中将增加一条报废的记录。5）转移变动转移变动是指企业相互间的设备调入和调出，即调拨。设备资产的调拨有无偿调拨和有偿调拨之分，上级部门确定为无偿调拨时，调拨单位填明调拨设备的资产原值和已提折旧，双方办理转账和卡片转移手续。确定为有偿调拨时，双方通过协商，合理作价。会计处理凭证此实验不考虑。固定资产转移的操作步骤如下：在“设备明细信息”中选择设备编号：0101001，单击工具栏中的【完全转移】按钮，设备0101001被转移，在“设备变动信息”中将增加一条转移变动的记录。6）部门变动设备使用部门的变动也称为设备的移位变动。由于企业内部组织机构变动，产品工艺流程的调整及其它原因，需进行设备的使用部门变动。设备使用部门变动后其对应的会计科目也应做相应的改变。固定资产部门变动的操作步骤如下：在固定资产变动窗口的“设备明细信息”区域中选择设备编号：0102059，单击工具栏中的【变动】按钮，进入“固定资产变动编辑”窗口，在“选择变动方式”中选择“使用部门”选项，根据实验资料6，对“使用部门/科目编号/比例”等栏目进行变动，变动修改完毕后单击【应用】按钮保存变动结果。注意：固定资产的变动都需要作凭证处理（本实验不要求），示例：固定资产增加：购入不需要安装的固定资产，分录如下：借：固定资产贷：银行存款固定资产减少：出售、报废和毁损等原因减少的固定资产，分录如下：借：固定资产清理（账面价值）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（账面原价）3.固定资产审核固定资产在企业一般由资产管理部门（如设备处）统一管理。固定资产审核就是财务部门对资产的增加、减少、变动等进行确认的过程。选择〖固定资产〗→〖固定资产审核〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—固定资产核算〗菜单项，在右图中单击“固定资产审核”图标，见下图：&&&&&&&&60&&&&&&&&&&&&实验七&&&&&&&&固定资产核算&&&&&&&&图7-4固定资产审核&&&&&&&&选择固定资产后，单击工具栏“4.核算科目设置&&&&&&&&”按钮对固定资产进行审核；如果要撤销审核，单击“&&&&&&&&”&&&&&&&&按钮即可。注意：2月份的固定资产信息需要全部审核完毕。核算科目是固定资产在计提折旧并生成折旧凭证时，折旧费用所应计入的费用科目。选择〖固定资产〗→〖核算科目设置〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—固定资产核算〗菜单项，在右图中单击“核算科目设置”进入核算科目设置界面，见下图：&&&&&&&&图7-5核算科目设置&&&&&&&&核算科目设置内容包括项目编号、项目名称、科目编号、科目名称，其中项目编号、项目名称由用户自由定义，但不允许重复。科目编号可以直接录入也可以双击“科目编号”列弹出“辅助录入：科目代码”窗口选择录入，但都要保证录入的科目合法，并且是最明细科目。&&&&&&&&61&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&5.折旧计提《企业会计准则第4号——固定资产》第十四条规定：企业应当对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。折旧，是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。折旧方法包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。其中平均年限法可以分为平均年限法（动）、平均年限法（静）；折旧方式可以采用个别折旧法或分类折旧法。固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。提足折旧，是指已经提足该项固定资产的应计折旧额。应计折旧额，是指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。已计提减值准备的固定资产，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。折旧分录如下：借：制造费用管理费用其他业务支出贷：累计折旧选择〖固定资产〗→〖计提折旧〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—固定资产核算〗菜单项，在右图中单击“计提折旧”图标，显示本月“折旧计提清单”，见下图。&&&&&&&&图7-6折旧计提清单&&&&&&&&系统自动跳转到折旧计提凭证页面，见下图。&&&&&&&&62&&&&&&&&&&&&实验七&&&&&&&&固定资产核算&&&&&&&&图7-7折旧计提凭证&&&&&&&&单击“&&&&&&&&”按钮，保存凭证和折旧计提清单。&&&&&&&&6．固定资产台账固定资产台账用于反映固定资产的明细信息，包括固定资产卡片、变动、折旧计提数据等。选择〖固定资产〗→〖固定资产台账〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—固定资产核算〗菜单项，在右图中单击“固定资产台账”图标，见下图。&&&&&&&&图7-8固定资产列表&&&&&&&&选择“卡片”页面，见下图。&&&&&&&&63&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&图7-9固定资产卡片&&&&&&&&7．综合查询综合查询用于反映固定资产的折旧情况和变动情况，可按固定资产类别或部门查看各查询期间的折旧情况和变动情况。选择〖固定资产〗→〖固定资产综合查询〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—固定资产核算〗菜单项，在右图中单击“固定资产综合查询”图标，见下图。&&&&&&&&图7-10固定资产综合查询&&&&&&&&1）通过下拉列表选择按设备类别查询或按使用部门查询；2）选择所要查询的会计期间；&&&&64&&&&&&&&&&&&实验七&&&&&&&&固定资产核算&&&&&&&&3）选择查询方式：查看变动情况或查看折旧情况；4）查询条件设置完毕后，单击【刷新】按钮查询数据。七、思考题：八、实验报告：1、实验报告请在“实验报告辅助编写系统”中完成。2、实验原理：根据实验指导书相关内容描述实验原理。3、实验结果分析：1）描述设备管理和固定资产核算的关系；2）描述固定资产折旧计提的处理流程；3）描述固定资产台账的作用；4）谈谈自身体会以及对教学过程的进一步建议。4、思考题：1）会计电算化的管理下，固定资产核算模块要完成哪些功能？2）固定资产折旧计提有几种方法？分别适用于哪种情况？&&&&&&&&65&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&实验八&&&&实验学时：2实验类型：综合实验要求：必修一、实验目的：&&&&&&&&存货核算&&&&&&&&通过实验加深学生对存货核算流程的了解。二、实验内容：1．单据审核2．采购报销3．存货收入核算4．存货发出核算5．查询统计三、实验原理、方法和手段：存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。企业的存货核算主要涉及物料管理部门和财务部门。物料管理部门主要负责材料实物形态的采购及其库存管理。存货核算的原始数据主要来自仓库的收、发料单及供应商开具的的各种结算单据。存货的核算是企业会计核算的一项重要内容，进行存货核算，应正确计算存货的购入成本，促使企业降低存货成本；反映、监督存货的保管、收发和退领情况。在会计电算化的管理下，存货核算主要完成以下几大任务：1.采购核算：反映和监督采购资金的支出情况，正确计算存货的购入成本。促使企业做好存货供应管理，规范采购业务，节约采购费用，降低采购成本；2.存货收发核算：反映和监督材料的收发和保管情况，保证账实相符，杜绝存货的流失、毁损；加强储备资金管理，降低库存，减少资金占用，提高资金利用率；3.存货费用汇总分配：反映和监督各生产单位存货的耗用，正确计算产品的存货成本。四、实验组织运行要求：启动实验教学系统后，要求学生首先录入自己的学号和姓名。本实验由一个人单独完成，使学生了解采购报销、存货入库、出库核算的相关知识。五、实验资料：1．初始数据为无锡华阳摩托车有限公司发票、入库单、出库单等单据；2．发票入库单勾对表&&&&发票单号fp入库单号LXR0800001LXR0800012LXR-12008年2月发票、入库单勾对表客户说明LXR月暂估单上海五金工具厂LXR月红冲单LXR月蓝字报销单66&&&&&&&&&&&&实验八发票单号fp000018入库单号HTR0800010HTR0800057HTR0800055HTR0800054HTR0800053HTR0800042HTR0800038HTR0800044HTR0800043&&&&&&&&存货核算说明&&&&&&&&客户太原朝阳钢铁有限公司江苏摩托车配件公司太原朝阳钢铁有限公司太原朝阳钢铁有限公司太原朝阳钢铁有限公司江苏摩托车配件公司江苏摩托车配件公司江苏摩托车配件公司江苏摩托车配件公司&&&&&&&&六、实验步骤：1．会计期间选择启动教学系统录入学号和姓名，点击财务管理子系统，以用户“存货会计”（缩写ch）登录；选择账务会计期间及账套（2008年2月无锡市华阳摩托车有限公司）。2．单据审核单据主要包括入库单和出库单，一般由物料管理部门填写，月末物料管理部门单据流转到财务部门，财务部门对收到的单据进行稽核，并以稽核后的单据作为办理入出库核算的凭据。单据是存货核算的主要处理对象，也是财务和物资管理部门数据核对的依据。存货办理入出库申请后，由保管员进行保管实收和实发处理。其中入出库单据的财务联从存货管理部门流转到财务部门，财务部门对收到的单据作审核，并根据情况办理入出库核算。单据审核是财务存货核算一道重要的手续。1）入库单审核入库单是指采购的存货验收入库后由物料管理部门所填写的单据，一般情况下设3-4联：采购员留存、保管员留存、财务报销、财务留存。入库单审核是将财务部门收到的“财务留存联”与存货核算系统的入库单据进行核对，并且作相对应的稽核标志。操作步骤如下：选择〖核算管理—存货核算〗菜单项，在右图中单击“入库单审核”图标，见下图。&&&&&&&&图8-1入库单审核67&&&&&&&&&&&&影子工厂实验教学系统实验指导书&&&&&&&&选择一张入库单，单击“&&&&&&&&”进行审核操作,如果需要撤销审核，单击“&&&&&&&&”即可。&&&&&&&&如果选择了“批量审核”选项，必须在仓库列表选择一个特定的仓库进行审核。注意：根据本实验要求必须将所有的入库单全部审核。2）出库单审核出库单是指企业领用存货后由物料管理部门的保管人员填写单据，是核算产品成本的重要单据。出库单审核是将财务部门收到的“财务留存联”与存货核算系统的出库单据进行核对，并且作相对应的稽核标志。操作步骤如下：选择〖存货〗→〖单据审核〗→〖出库单审核〗菜单项，或者退出财务子系统，选择〖核算管理—存货核算〗菜单项，在右图中单击“出库单审核”图标，见下图。&&&&&&&&图8-2出库单审核&&&&&&&&选择一张出库单，单击“&&&&&&&&”进行审核操作，如果需要撤销审核，单击“&&&&&&&&”即可。&&&&&&&&如果选择了“批量审核”选项，必须在仓库列表选择一个特定的仓库进行审核。注意：根据本实验要求必须将所有的出库单全部审核。1、存货入库核算采购入库单是存货入库成本核算的载体，存货入库核算是物流转化}