预计售价时需要运用重大判断，并综合考虑历史售价以及未来市场变化趋势。由于该项目涉及金额重大且需要管理层作出重大判断，因此，我们将存货的跌价准备确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们执行的主要审计程序如下：
（1）我们了解与评价了管理层对存货可变现净值估计相关的内部控制设计合理性，并测试相关内部控制运行的有效性。
（2）对存货实施监盘，检查和观察存货的数量、状况等。
大华审字[ 号审计报告
（3）获取存货的期末库龄明细表，结合产品的状况，对库龄较 长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理。
（4）获取存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，我们执行 了以下程序：
①检查以前年度计提跌价的存货本期的变化情况等，分析存货 跌价准备计提是否充分。
②对于 2017 年 12 月 31 日后已销售的部分存货，我们进行抽样， 将样本的实际售价与预计售价进行比较，分析存货跌价的测算依据 是否合理。
③对于 2017 年 12 月 31 日后未销售的部分存货，我们进行抽样， 获取同类存货的近三个月的销售合同，并与销售部门讨论该部分存 货的处置计划，将样本的预计售价与最近市场售价进行比较，分析 存货的预计处置价格是否合理；通过比较分析历史同类在产品至完 工时仍需发生的成本和费用，对管理层估计的可变现净值的合理性 进行了评估。
基于已执行的审计工作，我们得出审计结论，管理层对存货的 跌价准备所作出的判断是可接受的。 （二）商誉减值准备
1.事项描述
请参阅合并财务报表附注四（十八）（重要会计政策、会计估计）与附注六、注释 13（商誉），截至 2017 年 12 月 31 日，雪莱特公司合并财务报表中商誉账面原值为 173,472,639.40 元，商誉减值准备为2,085,904.44 元。管理层在每年年终终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。在根据资产预计未来现金流量的现值确定资产组的可收回金额时，需要管理层在合理和有依据的
大华审字[ 号审计报告基础上综合考虑各种因素作出会计估计，这涉及管理层的重大判断，具有一定的复杂性。因此，我们将商誉的减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们执行的主要审计程序如下：
（1）我们了解和评价了与管理层确定商誉可收回金额相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
（2）获取管理层编制的现金流量的预测数据，我们执行了以下程序：
①将相关资产组本年度（2017 年度）的实际结果与以前年度相应的预测数据进行比较，以评价管理层对现金流量的预测是否可靠。
②将盈利预测所使用的数据与历史数据、与已签订未实现销售的销售订单和合同等进行比较，以评价管理层对现金流量的预测是否可靠。
③将预测期收入增长率与公司的历史收入增长率以及行业历史数据进行比较；将预测的毛利率与以往业绩进行比较，并考虑市场趋势；将预测的费用率与历史数据进行比较；以评价管理层对关键因素的假设是否合理。
④通过参考行业惯例、结合地域等因素，评估了管理层采用的折现率，评估了管理层进行现金流量预测时使用的估值方法的适当性。
（3）测试未来现金流量净现值计算的准确性。
基于已执行的审计工作，我们得出审计结论，管理层在商誉减值测试中作出的判断是可接受的。 （三）充电桩业务营业收入
1.事项描述
请参阅合并财务报表附注四（二十三）（重要会计政策、会计估
大华审字[ 号审计报告计）与附注六、注释 37（营业收入），2017 年度雪莱特公司合并财务报表中确认营业收入 1,025,567,733.65 元，其中充电桩的收入220,825,025.30 元，与上年相比充电桩收入增加了 1,014.42％。
雪莱特公司 2017 年度充电桩业务收入迅猛增长，此现象可能存在公司为了业绩压力而虚增收入或提前确认收入情况，因此我们将充电桩业务收入发生和截止的认定确定为关键审计事项。
2.审计应对
（1）我们了解和评价了有关收入循环的关键内部控制的设计和执行。
（2）获取充电桩业务销售收入台账，检查充电桩业务合同、风险转移条款、结算条款等具体合同执行情况；并结合收入确认原则检查相关的发货单据、运输单据、验收单据、记账凭证、银行回单等。
（3）与管理层和治理层进行沟通了解公司或管理层是否存在相关业绩压力事项，评价管理层是否存在诚信及舞弊风险。
（4）通过查询客户的工商资料，询问公司相关人员，以确认客户与公司是否存在关联关系；通过了解客户的变动情况，了解双方的合同执行情况、客户的合理库存、客户充电桩安装分布业务情况等；并获取客户充电桩业务的安装分布地点情况统计表，抽查部分充电桩安装点实地进行盘点检查。
（5）检查客户的退换货政策及退换货情况，判断公司是否会存在大量退货的情形；扩大期后期间检查期后退换货情况。
（6）向重要客户实施了函证程序，询证本期发生的销售金额及往来款项余额，确认收入的真实性。
（7）查阅同行业的应收账款增长及回款情况，判断公司回款周期较长的原因是否符合行业惯例。
大华审字[ 号审计报告
（8）抽样测试审计截止日前后重要的营业收入的会计记录，确定是否存在提前确认收入情况。
基于已执行的审计工作，我们得出审计结论，管理层关于对充电桩业务收入发生和截止的认定是合理的。
四、其他信息
雪莱特公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2017 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
雪莱特公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，雪莱特公司管理层负责评估雪莱特公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算雪莱特公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督雪莱特公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
大华审字[ 号审计报告的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对雪莱特公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致雪莱特公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
大华审字[ 号审计报告
6．就雪莱特公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。大华会计师事务所(特殊普通合伙）
中国注册会计师:
（项目合伙人）
中国注册会计师:
二〇一八年三月二十九日
合并资产负债表
日编制单位：广东雪莱特光电科技股份有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
期初余额流动资产： 货币资金
173,793,364.89
456,990,992.22 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
- 衍生金融资产
- 应收票据
39,890,424.87
5,835,812.66 应收账款
550,362,123.17
231,200,519.74 预付款项
49,471,484.06
41,454,382.09 应收利息
- 应收股利
- 其他应收款
48,459,417.05
20,545,845.61 存货
536,839,551.74
219,637,003.95 持有待售资产
- 一年内到期的非流动资产
- 其他流动资产
27,217,149.36
20,616,996.16流动资产合计
1,426,033,515.14
996,281,552.43非流动资产： 可供出售金融资产
5,000,000.00
20,000,000.00 持有至到期投资
- 长期应收款
- 长期股权投资
9,758,253.76
6,315,686.67 投资性房地产
- 固定资产
274,421,342.09
290,231,017.90 在建工程
7,882,792.99
3,928,269.77 工程物资
- 固定资产清理
- 生产性生物资产
- 油气资产
- 无形资产
75,620,227.45
84,302,252.14 开发支出
171,386,734.95
173,472,639.40 长期待摊费用
9,969,776.32
1,533,711.64 递延所得税资产
13,549,585.20
16,830,688.23 其他非流动资产
218,094,305.17
82,599,646.29非流动资产合计
785,683,017.93
679,213,912.04资产总计
2,211,716,533.07
1,675,495,464.47（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
合并资产负债表（续）
日编制单位：广东雪莱特光电科技股份有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和股东权益
期初余额流动负债：
610,355,008.00
310,175,807.44
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
69,222,875.11
34,511,080.92
216,221,993.10
153,613,363.00
43,656,045.47
34,197,144.41
应付职工薪酬
14,643,875.25
11,374,849.54
12,925,689.38
14,111,858.12
1,523,229.64
236,060.00
742,285.00
542,200.00
其他应付款
31,890,148.65
31,701,438.43
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
63,004,016.79
3,533,113.11
其他流动负债
-流动负债合计
1,064,185,166.39
593,996,914.97非流动负债：
47,273,998.53
45,872,732.91
其中：优先股
其中：永续债
长期应付款
36,021,452.09
长期应付职工薪酬
专项应付款
2,509,500.00
2,509,500.00
3,919,599.33
3,214,348.26
递延所得税负债
7,325,028.60
7,965,601.83
其他非流动负债
-非流动负债合计
97,049,578.55
59,562,183.00负债合计
1,161,234,744.94
653,559,097.97股东权益：
730,241,172.00
366,994,836.00
其他权益工具
其中：优先股
其中：永续债
140,682,818.95
511,963,948.73
减：库存股
8,764,132.50
17,591,850.00
其他综合收益
(18,079.69)
27,899,129.18
27,899,129.18
未分配利润
169,254,766.12
124,389,536.97归属于母公司股东权益合计
1,059,319,781.11
1,013,637,521.19少数股东权益
(8,837,992.98)
8,298,845.31股东权益合计
1,050,481,788.13
1,021,936,366.50负债和股东权益总计
2,211,716,533.07
1,675,495,464.47（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
合并利润表
2017年度编制单位：广东雪莱特光电科技股份有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额一、营业总收入
1,025,567,733.65
813,397,059.56
减：营业成本
736,536,742.26
585,865,805.51
税金及附加
9,993,656.65
7,887,638.25
74,709,380.96
64,936,449.76
113,932,100.69
106,820,251.10
34,381,187.28
10,305,204.39
资产减值损失
17,064,366.78
13,335,581.73
加：公允价值变动收益
3,481,382.24
469,254.17
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
(2,038,872.61)
(861,447.77)
资产处置收益
(2,128,805.48)
1,327,753.75
16,135,342.14
-二、营业利润
56,438,217.93
26,043,136.74
加：营业外收入
2,090,324.01
6,592,892.88
减：营业外支出
9,045,648.74
1,980,324.34三、利润总额
49,482,893.20
30,655,705.28
减：所得税费用
14,287,648.38
4,112,338.47四、净利润
35,195,244.82
26,543,366.81
其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类
持续经营净利润
35,195,244.82
26,543,366.81
终止经营净利润
（二）按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润
55,870,244.79
40,503,908.19
少数股东损益
(20,674,999.97)
(13,960,541.38)五、其他综合收益的税后净额
(35,450.38)
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
(18,079.69)
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
（二）以后能重分类进损益的其他综合收益
(18,079.69)
1. 外币财务报表折算差额
(18,079.69)
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
(17,370.69)六、综合收益总额
35,242,513.55
26,507,916.43
归属于母公司所有者的综合收益总额
55,894,351.84
40,485,828.50
归属于少数股东的综合收益总额
(20,651,838.29)
(13,977,912.07)七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
合并现金流量表
2017年度编制单位：广东雪莱特光电科技股份有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金
854,822,209.34
893,517,625.05 收到的税费返还
22,534,297.64
8,798,749.62 收到其他与经营活动有关的现金
21,100,816.34
9,095,380.26经营活动现金流入小计
898,457,323.32
911,411,754.93 购买商品、接受劳务支付的现金
1,059,056,481.52
654,873,754.07 支付给职工以及为职工支付的现金
132,443,207.33
112,155,335.70 支付的各项税费
79,687,938.92
55,075,529.06 支付其他与经营活动有关的现金
96,045,775.26
85,574,951.36经营活动现金流出小计
1,367,233,403.03
907,679,570.19经营活动产生的现金流量净额
(468,776,079.71)
3,732,184.74二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金
20,000,000.00
408,334.00 取得投资收益收到的现金
520,254.85
553,623.23 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
6,817,198.31
8,978,819.90 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
- 收到其他与投资活动有关的现金
297,090,000.00
116,810,000.00投资活动现金流入小计
324,427,453.16
126,750,777.13 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
28,792,079.56
36,848,935.22 投资支付的现金
142,000,000.00
79,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
- 支付其他与投资活动有关的现金
289,590,000.00
74,510,000.00投资活动现金流出小计
460,382,079.56
190,358,935.22投资活动产生的现金流量净额
(135,954,626.40)
(63,608,158.09)三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金
3,515,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
3,515,000.00
- 取得借款收到的现金
754,313,832.00
236,675,807.44 收到其他与筹资活动有关的现金
85,421,524.04
28,345,615.12筹资活动现金流入小计
843,250,356.04
265,021,422.56 偿还债务支付的现金
415,816,827.46
22,333,434.45 分配股利、利润或偿付利息支付的现金
38,918,835.96
37,645,696.78
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
- 支付其他与筹资活动有关的现金
112,371,222.46
13,868,674.04筹资活动现金流出小计
567,106,885.88
73,847,805.27筹资活动产生的现金流量净额
276,143,470.16
191,173,617.29四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
(4,832,950.71)
(1,041,271.99)五、现金及现金等价物净增加额
(333,420,186.66)
130,256,371.95 加：年初现金及现金等价物余额
443,899,468.18
313,643,096.23六、期末现金及现金等价物余额
110,479,281.52
443,899,468.18（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
合并股东权益变动表
2017年度编制单位：广东雪莱特光电科技股份有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
归属于母公司股东权益
其他权益工具
减：库存股
其他综合收益
未分配利润
少数股东权益
股东权益合计一、上年年末余额
366,994,836.00
511,963,948.73
17,591,850.00
(18,079.69)
27,899,129.18
124,389,536.97
8,298,845.31
1,021,936,366.50加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
-二、本年年初余额
366,994,836.00
511,963,948.73
17,591,850.00
(18,079.69)
27,899,129.18
124,389,536.97
8,298,845.31
1,021,936,366.50三、本年增减变动金额
363,246,336.00
(371,281,129.78)
(8,827,717.50)
44,865,229.15
(17,136,838.29)
28,545,421.63（一）综合收益总额
55,870,244.79
(20,651,838.29)
35,242,513.55（二）股东投入和减少资本
(3,748,500.00)
(4,286,293.78)
(8,827,717.50)
3,515,000.00
4,307,923.72
1．股东投入的普通股
3,515,000.00
3,515,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
792,923.72
792,923.72
(3,748,500.00)
(5,079,217.50)
(8,827,717.50)
-（三）利润分配
(11,005,015.64)
(11,005,015.64)
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
(11,005,015.64)
(11,005,015.64)
-（四）股东权益内部结转
366,994,836.00
(366,994,836.00)
1．资本公积转增股本
366,994,836.00
(366,994,836.00)
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
-（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
-（六）其他
-四、本年期末余额
730,241,172.00
140,682,818.95
8,764,132.50
27,899,129.18
169,254,766.12
(8,837,992.98)
1,050,481,788.13（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
合并股东权益变动表
2017年度编制单位：广东雪莱特光电科技股份有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
归属于母公司股东权益
其他权益工具
减：库存股
其他综合收益
未分配利润
少数股东权益
股东权益合计一、上年年末余额
367,159,836.00
511,196,355.27
30,096,900.00
26,849,661.76
110,826,734.73
17,976,757.39
1,003,912,445.15加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
-二、本年年初余额
367,159,836.00
511,196,355.27
30,096,900.00
26,849,661.76
110,826,734.73
17,976,757.39
1,003,912,445.15三、本年增减变动金额
(165,000.00)
767,593.46
(12,505,050.00)
(18,079.69)
1,049,467.42
13,562,802.24
(9,677,912.08)
18,023,921.35（一）综合收益总额
(18,079.69)
40,503,908.19
(13,977,912.07)
26,507,916.43（二）股东投入和减少资本
(165,000.00)
767,593.46
(12,505,050.00)
13,107,643.46
1．股东投入的普通股
(165,000.00)
(612,150.00)
(12,505,050.00)
11,727,900.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
1,379,743.46
1,379,743.46
-（三）利润分配
1,049,467.42
(26,941,105.95)
4,299,999.99
(21,591,638.54)
1．提取盈余公积
1,049,467.42
(1,049,467.42)
2．对股东的分配
(25,891,638.53)
4,299,999.99
(21,591,638.54)
-（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
-（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
-（六）其他
-四、本年期末余额
366,994,836.00
511,963,948.73
17,591,850.00
(18,079.69)
27,899,129.18
124,389,536.97
8,298,845.31
1,021,936,366.50（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
母公司资产负债表
日编制单位：广东雪莱特光电科技股份有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
期初余额流动资产：
140,188,178.56
48,210,322.68
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
2,822,885.32
5,685,812.66
172,336,024.70
125,039,785.60
5,949,292.22
4,251,604.96
其他应收款
143,752,906.98
70,946,440.60
103,969,783.67
93,044,212.58
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
12,310,622.96
8,716,252.91流动资产合计
581,329,694.41
355,894,431.99非流动资产：
可供出售金融资产
5,000,000.00
20,000,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
617,138,232.01
627,295,872.72
投资性房地产
117,720,874.03
127,779,639.66
固定资产清理
生产性生物资产
16,931,586.40
17,750,290.04
长期待摊费用
2,234,115.56
1,117,561.72
递延所得税资产
6,659,511.13
5,432,369.05
其他非流动资产
215,435,045.51
78,225,151.29非流动资产合计
981,119,364.64
877,600,884.48资产总计
1,562,449,059.05
1,233,495,316.47（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
母公司资产负债表（续）
日编制单位：广东雪莱特光电科技股份有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和股东权益
期初余额流动负债：
408,855,008.00
167,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
29,660,302.16
23,892,380.92
126,518,390.71
81,118,039.05
15,503,066.39
12,204,261.80
应付职工薪酬
5,341,916.28
5,442,448.70
2,479,594.43
1,190,838.28
1,523,229.64
236,060.00
540,285.00
340,200.00
其他应付款
18,837,214.22
21,854,836.62
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
26,301,827.73
3,533,113.11
其他流动负债
-流动负债合计
635,560,834.56
316,812,178.48非流动负债：
12,103,302.82
15,872,732.91
其中：优先股
其中：永续债
长期应付款
36,021,452.09
长期应付职工薪酬
专项应付款
递延所得税负债
其他非流动负债
-非流动负债合计
48,124,754.91
15,872,732.91负债合计
683,685,589.47
332,684,911.39股东权益：
730,241,172.00
366,994,836.00
其他权益工具
其中：优先股
其中：永续债
140,598,016.78
511,879,146.56
减：库存股
8,764,132.50
17,591,850.00
其他综合收益
27,899,129.18
27,899,129.18
未分配利润
(11,210,715.88)
11,629,143.34股东权益合计
878,763,469.58
900,810,405.08负债和股东权益总计
1,562,449,059.05
1,233,495,316.47（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
母公司利润表
2017年度编制单位：广东雪莱特光电科技股份有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额一、营业收入
516,451,126.45
358,258,232.13
减：营业成本
430,945,379.98
294,138,559.30
税金及附加
4,488,782.49
2,700,899.80
26,564,839.34
20,470,136.30
39,021,214.08
41,550,746.70
20,766,932.63
2,646,771.57
资产减值损失
9,950,689.22
10,900,192.24
加：公允价值变动收益
3,992,131.60
20,469,254.17
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
(1,373,304.38)
(861,447.77)
资产处置收益
(1,961,305.18)
1,247,960.74
1,177,576.38
-二、营业利润
(12,078,308.49)
7,568,141.13
加：营业外收入
1,285,903.54
2,571,153.42
减：营业外支出
353,231.84
1,230,532.90三、利润总额
(11,145,636.79)
8,908,761.65
减：所得税费用
689,206.79
(1,585,912.53)四、净利润
(11,834,843.58)
10,494,674.18
持续经营净利润
(11,834,843.58)
10,494,674.18
终止经营净利润
-五、其他综合收益的税后净额
-六、综合收益总额
(11,834,843.58)
10,494,674.18
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
母公司现金流量表
2017年度编制单位：广东雪莱特光电科技股份有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
522,414,757.18
335,833,369.87
收到的税费返还
14,990,744.70
8,792,451.66
收到其他与经营活动有关的现金
3,478,637.00
9,654,856.08经营活动现金流入小计
540,884,138.88
354,280,677.61
购买商品、接受劳务支付的现金
403,307,761.70
294,649,704.51
支付给职工以及为职工支付的现金
71,421,603.28
59,300,216.21
支付的各项税费
10,453,262.65
9,911,024.74
支付其他与经营活动有关的现金
83,696,753.44
85,607,994.14经营活动现金流出小计
568,879,381.07
449,468,939.60经营活动产生的现金流量净额
(27,995,242.19)
(95,188,261.99)二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
20,000,000.00
408,334.00
取得投资收益收到的现金
365,435.98
20,553,623.23
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
4,598,371.09
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
291,020,000.00
116,810,000.00投资活动现金流入小计
311,385,435.98
142,370,328.32
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
7,308,990.56
6,636,617.79
投资支付的现金
142,595,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
285,429,317.55
156,300,000.00投资活动现金流出小计
435,333,308.11
162,936,617.79投资活动产生的现金流量净额
(123,947,872.13)
(20,566,289.47)三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
451,855,008.00
167,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
78,412,824.04
4,485,615.12筹资活动现金流入小计
530,267,832.04
171,485,615.12
偿还债务支付的现金
213,555,080.79
3,333,434.45
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
26,099,102.18
29,675,311.50
支付其他与筹资活动有关的现金
85,026,580.51
9,189,974.04筹资活动现金流出小计
324,680,763.48
42,198,719.99筹资活动产生的现金流量净额
205,587,068.56
129,286,895.13四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
(4,631,539.74)
(1,005,336.67)五、现金及现金等价物净增加额
49,012,414.50
12,527,007.00
加：年初现金及现金等价物余额
39,797,498.64
27,270,491.64六、期末现金及现金等价物余额
88,809,913.14
39,797,498.64（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
母公司股东权益变动表
2017年度编制单位：广东雪莱特光电科技股份有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
其他权益工具
减：库存股
其他综合收益
未分配利润
股东权益合计一、上年年末余额
366,994,836.00
511,879,146.56
17,591,850.00
27,899,129.18
11,629,143.34
900,810,405.08加：会计政策变更
前期差错更正
-二、本年年初余额
366,994,836.00
511,879,146.56
17,591,850.00
27,899,129.18
11,629,143.34
900,810,405.08三、本年增减变动金额
363,246,336.00
(371,281,129.78)
(8,827,717.50)
(22,839,859.22)
(22,046,935.50)（一）综合收益总额
(11,834,843.58)
(11,834,843.58)（二）股东投入和减少资本
(3,748,500.00)
(4,286,293.78)
(8,827,717.50)
792,923.72
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
792,923.72
792,923.72
(3,748,500.00)
(5,079,217.50)
(8,827,717.50)
-（三）利润分配
(11,005,015.64)
(11,005,015.64)
1．提取盈余公积
2．对股东的分配
(11,005,015.64)
(11,005,015.64)
-（四）股东权益内部结转
366,994,836.00
(366,994,836.00)
1．资本公积转增股本
366,994,836.00
(366,994,836.00)
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
-（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
-（六）其他
-四、本年期末余额
730,241,172.00
140,598,016.78
8,764,132.50
27,899,129.18
(11,210,715.88)
878,763,469.58（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
母公司股东权益变动表
2017年度编制单位：广东雪莱特光电科技股份有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
其他权益工具
减：库存股
其他综合收益
未分配利润
股东权益合计一、上年年末余额
367,159,836.00
511,111,553.10
30,096,900.00
26,849,661.76
27,873,575.10
902,897,725.96加：会计政策变更
前期差错更正
-二、本年年初余额
367,159,836.00
511,111,553.10
30,096,900.00
26,849,661.76
27,873,575.10
902,897,725.96三、本年增减变动金额
(165,000.00)
767,593.46
(12,505,050.00)
1,049,467.42
(16,244,431.76)
(2,087,320.88)（一）综合收益总额
10,494,674.18
10,494,674.18（二）股东投入和减少资本
(165,000.00)
767,593.46
(12,505,050.00)
13,107,643.46
1．股东投入的普通股
(165,000.00)
(612,150.00)
(12,505,050.00)
11,727,900.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
1,379,743.46
1,379,743.46
-（三）利润分配
1,049,467.42
(26,739,105.94)
(25,689,638.52)
1．提取盈余公积
1,049,467.42
(1,049,467.42)
2．对股东的分配
(25,689,638.52)
(25,689,638.52)
-（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
-（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
-（六）其他
-四、本年期末余额
366,994,836.00
511,879,146.56
17,591,850.00
27,899,129.18
11,629,143.34
900,810,405.08（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）企业法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：广东雪莱特光电科技股份有限公司2017 年度财务报表附注
广东雪莱特光电科技股份有限公司
2017 年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
广东雪莱特光电科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 成立于 1992 年 12月 21 日，前身为广东省南海市东二华星光电实业公司，系在南海市工商行政管理局登记注册的集体所有制企业。公司于 2006 年 10 月 25 日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为 034240 的营业执照。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止 2017 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 730,241,172 股，注册资本为 730,241,172.00 元，注册地址：广东省佛山市南海区狮山工业科技工业园 A 区，实际控制人为柴国生先生。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属电器机械及器材制造业行业，经营范围为设计、加工、制造：LED 照明产品及配件、照明电器、电真空器件、科教器材、电光源器材及配件、电子元器件、自动控制设备、二类消毒室、供应室设备及器具、水处理设备、空气处理设备、道路路灯、太阳能路灯、太阳能电池组件、太阳能控制器、路灯灯杆、蓄电池、风力发电系统、开关电器、LED 显示屏、LED 应急照明产品、LED 防爆照明产品；航空电子设备、无人驾驶航空器、无线电数据传输系统、智能玩具及其应用的技术开发、生产；承接、设计、施工：水处理工程、空气处理工程、城市及道路照明工程、亮化景观照明工程；服务：照明电器安装；电动车及相关配件贸易、家电及相关配件贸易、合同能源管理；货物进出口、技术进出口。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于 2018 年 3 月 29 日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共 20 户，具体包括：
子公司名称
子公司类型
持股比例（％）
表决权比例（％）富顺光电科技股份有限公司（“富顺光电”）
全资子公司
100.00安徽富顺新能源科技有限公司（“安徽富
全资孙公司
100.00顺”）
财务报表附注 第 1 页广东雪莱特光电科技股份有限公司2017 年度财务报表附注
子公司名称
子公司类型
持股比例（％）
表决权比例（％）厦门顺来电软件科技有限公司（“厦门顺来
全资孙公司
100.00电”）福建恒顺智能科技有限公司（“福建恒顺”）
全资孙公司
100.00福建银福节能科技有限公司（“银福节能”）
全资孙公司
100.00漳州宇杰智能包装设备有限公司（“宇杰包
全资孙公司
100.00装”）福建富顺达光电科技有限公司（“富顺达光
全资孙公司
100.00电”）福建富顺达软件科技有限公司（“富顺达软
全资孙公司
100.00件”）四川雪莱特光电科技有限公司（“四川雪莱
控股子公司
99.00特”）深圳曼塔智能科技有限公司（“深圳曼塔”）
控股子公司
51.00深圳曼普人工智能技术有限公司（“深圳曼
控股孙公司
26.01普”）WINGSLAND TECHNOLOGY(USA),INC
控股孙公司
51.00（“曼塔美国”）深圳市益科光电技术有限公司（“深圳益
控股子公司
50.14科”）佛山市益光科技有限公司（“佛山益光”）
控股孙公司
50.14佛山雪莱特电子商务有限公司（“雪莱特电
控股子公司
70.00商”）中山雪莱特电子商务有限公司（“中山雪莱
控股孙公司
35.70特”）广州市开林照明有限公司（“广州开林”）
控股子公司
60.00佛山雪莱特汽车智能电子有限公司（“雪莱
控股子公司
51.00特智能电子”）佛山雪莱特管理咨询有限公司（“雪莱特管
全资子公司
100.00理咨询”）深圳市雪莱特光电科技有限公司（“深圳雪
控股子公司
51.00莱特”）
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 5 户，其中：
1．本期新纳入合并范围的子公司
变更原因安徽富顺新能源科技有限公司（“安徽富顺”）
子公司富顺光电新设立的全资子公司厦门顺来电软件科技有限公司（“厦门顺来电”）
子公司富顺光电新设立的全资子公司福建恒顺智能科技有限公司（“福建恒顺”）
子公司富顺光电新设立的全资子公司深圳曼普人工智能技术有限公司（“深圳曼普”）
子公司深圳曼塔新设立的控股子公司深圳市雪莱特光电科技有限公司（“深圳雪莱特”）
本期新设立的控股子公司
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
财务报表附注 第 2 页广东雪莱特光电科技股份有限公司2017 年度财务报表附注称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
财务报表附注 第 3 页广东雪莱特光电科技股份有限公司2017 年度财务报表附注控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
财务报表附注 第 4 页广东雪莱特光电科技股份有限公司2017 年度财务报表附注
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(五)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
财务报表附注 第 5 页广东雪莱特光电科技股份有限公司2017 年度财务报表附注相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
财务报表附注 第 6 页广东雪莱特光电科技股份有限公司2017 年度财务报表附注
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(六)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
财务报表附注 第 7 页广东雪莱特光电科技股份有限公司2017 年度财务报表附注
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八)外币业务和外币报表折算
1．外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
财务报表附注 第 8 页广东雪莱特光电科技股份有限公司2017 年度财务报表附注
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。
2．外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(九)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
财务报表附注 第 9 页广东雪莱特光电科技股份有限公司2017 年度财务报表附注
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款、应收票据等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该
财务报表附注 第 10 页广东雪莱特光电科技股份有限公司2017 年度财务报表附注权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（4）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4．金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
财务报表附注 第 11 页广东雪莱特光电科技股份有限公司2017 年度财务报表附注
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50％（含 50％）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其
财务报表附注 第 12 页广东雪莱特光电科技股份有限公司2017 年度财务报表附注成本超过 20％（含 20％）但尚未达到 50％的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值，按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：应收账款余额 200 万元以上（含 200 万元）；单项金额占其他应收款总额的 10％以上（含 10％）的款项。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
财务报表附注 第 13 页广东雪莱特光电科技股份有限公司2017 年度财务报表附注
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
确定组合的依据关联方组合
不计提坏账准备
纳入合并范围的关联方组合
根据业务性质，认定无信用风险，主要包括应收政府部门的无风险组合
不计提坏账准备
款项、代扣代缴的社保、应收出口退税
包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据以往的历史经账龄分析法组合
账龄分析法
验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄
进行信用风险组合分类
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备
应收账款计提比例(％)
其他应收款计提比例(％)半年以内（含半年）
2半年－1 年（含 1 年）
51－2 年（含 2 年）
102－3 年（含 3 年）
303 年以上
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益，单独测试未发生减值的，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
(十一)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
财务报表附注 第 14 页广东雪莱特光电科技股份有限公司2017 年度财务报表附注
2．存货的计价方法
存货在取得和发出时，按标准成本法进行日常核算，月末对标准成本差异进行分配，将标准成本调整为实际成本。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用分期摊销法摊销；
（2）包装物采用分期摊销法摊销；
（3）其他周转材料采用分次摊销法摊销。
(十二)持有待售
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准（如适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
财务报表附注 第 15 页广东雪莱特光电科技股份有限公司2017 年度财务报表附注
2．持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
(十三)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
财务报表附注 第 16 页广东雪莱特光电科技股份有限公司2017 年度财务报表附注本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
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原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
财务报表附注 第 18 页广东雪莱特光电科技股份有限公司2017 年度财务报表附注权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
财务报表附注 第 19 页广东雪莱特光电科技股份有限公司2017 年度财务报表附注
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十四)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
财务报表附注 第 20 页广东雪莱特光电科技股份有限公司2017 年度财务报表附注
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
折旧年限（年）
残值率（％）
年折旧率（％）房屋及建筑物
年限平均法
3.23机器设备
年限平均法
9.70运输设备
年限平均法
12.13电子设备及其他
年限平均法
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
财务报表附注 第 21 页广东雪莱特光电科技股份有限公司2017 年度财务报表附注认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自}