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【决胜十月 魔鬼集训】2016注册会计师《审计》第十二章测试
　　来源: 中华会计网校论坛　　字体：　　
　　2016年注会考试在即，目前为止，我们已经进入到全面巩固和冲刺阶段。为了让大家能够进一步认识和了解自己的学习程度，检验大家的学习成果，网校特别为大家准备各科目各章节检测题目，从第一章开始，系统集训操练。希望大家踊跃参与，坚决拿下这块阵地，直到最后的胜利！以下是注会《审计》第十二章章节测试。
　　一、单项选择题
　　1.以下各项中，货币资金审计涉及的凭证和会计记录的是（　　）。
　　A.应收账款账龄分析表
　　B.销售发票
　　C.现金盘点表
　　D.存货计价审计表
　　【答案】& C
　　【解析】
　　货币资金审计涉及的凭证和会计记录主要有：（1）现金盘点表（选项C）。（2）银行对账单。（3）。（4）有关科目的记账凭证。（5）有关会计账簿。
　　2.下列各项中，企业出纳可以兼任的工作是（　　）。
　　A.应付账款明细账登记
　　B.固定资产明细账的登记
　　C.销售费用总账登记
　　D.会计档案保管
　　【答案】& B
　　【解析】
　　出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
　　3.下列有关货币资金的内部控制中，企业存在设计缺陷的是（　　）。
　　A.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管
　　B.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
　　C.因特殊情况需坐支现金的，应事先报经财务总监审查批准
　　D.企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明
　　【答案】& C
　　【解析】
　　因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，而非财务总监、财务经理、总经理等。
　　4.被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的是（　　）。
　　A.大额支付须办理支票
　　B.登记现金日记账人员应与现金出纳职责分离
　　C.现金折扣需经过审批
　　D.出纳员每日盘点库存现金并与账面现金余额核对
　　【答案】& B
　　【解析】
　　登记现金日记账属于出纳员的职责范围。
　　5.以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是（　　）。
　　A.出纳一人办理货币资金业务的全过程
　　B.加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行
　　C.不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算
　　D.企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设&小金库&，不得账外设账，严禁收款不入账
　　【答案】& A
　　【解析】
　　企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。
　　6.注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权的人员接触现金的情况，在评估重大错报风险时，首先应将货币资金的（　　）认定确定为重点审计领域。
　　A.存在
　　B.完整性
　　C.计价和分摊
　　D.权利和义务
　　【答案】& A
　　【解析】
　　未经授权接触货币资金，可能导致货币资金的不当减少，从而导致高估账面金额，由此违背货币资金的存在认定。
　　7.注册会计师对被审计单位库存现金进行细节测试的起点是（　　）。
　　A.监盘库存现金
　　B.核对库存现金日记账与总账金额是否相符
　　C.财务专用章是否由专人保管
　　D.库存现金监盘表是否有出纳签名
　　【答案】& B
　　【解析】
　　注册会计师测试现金余额的起点是核对库存现金日记账与总账金额是否相符，在此基础上实施监盘程序。C、D属于控制测试，不属于细节测试。
　　8.下列各项中，不属于银行存款的内部控制测试程序的是（　　）。
　　A.抽取并检查银行存款收款凭证
　　B.检查外币银行存款的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致
　　C.抽取一定期间银行存款余额调节表，验证其是否按月正确编制并复核
　　D.获取或编制银行存款余额明细表，复核加计是否正确，并与总账数和日记账合计数核对是否相符
　　【答案】& D
　　【解析】
　　选项D属于银行存款的实质性程序。
　　9.如果注册会计师要证实被审计单位在临近日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是（　　）。
　　A.函证日的银行存款余额
　　B.检查日的银行对账单
　　C.检查日的银行存款余额调节表
　　D.检查2015年12月的支票存根和银行存款日记账
　　【答案】& D
　　【解析】
　　被审计单位年前签发的支票即&未付票据&，企业签发的&未付票据&与购货相关或与付款相关，注册会计师需要获取票据领款人的书面说明来核对支票存根，同时查看该笔付款是否存在于银行存款日记账。
　　10.针对被审计单位银行账户的完整性认定，注册会计师实施的下列审计程序中，可能不能发现被审计单位存在账外账或资金体外循环的是（　　）。
　　A.了解报告期内被审计单位开户银行的数量及分布，与被审计单位实际经营的需要进行比较，判断其合理性，关注是否存在越权开立银行账户的情形
　　B.获取被审计单位已将全部银行存款账户信息提供给注册会计师的书面声明
　　C.要求被审计单位出纳到人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立清单》，以确认被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整
　　D.关注原始单据中被审计单位的收（付）款银行账户是否包含在注册会计师已获取的开立银行账户清单内
　　【答案】& C
　　【解析】
　　注册会计师亲自到人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》，以确认被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整，选项C错误。
　　二 、多项选择题
　　1.针对A公司以下与货币资金相关的内部控制，F注册会计师应提出改进建议的有（　　）。
　　A.现金收入必须及时存人银行，不得直接用于公司的支出
　　B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
　　C.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
　　D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表
　　【答案】& B，D
　　【解析】
　　选项B登记库存现金日记账、银行存款日记账和相关费用明细账是不相容职责，不能由现金出纳一个负责，应当提出建议；选项D无论余额核对是否相符，均需编制银行存款余额调节表，应当提出建议。
　　2.下列属于一个良好的货币资金内部控制应该达到的要求有（　　）。
　　A.货币资金收支与记账的岗位分离
　　B.货币资金收支要有合理、合法的凭据
　　C.全部收支及时准确入账，全部支出要有核准手续
　　D.特殊情况下，支出可以没有核准的手续
　　【答案】& A， B，C
　　【解析】
　　一般而言，一个良好的货币资金内部控制应该达到以下几点：（1）货币资金收支与记账的岗位分离。（2）货币资金收支要有合理、合法的凭据。（3）全部收支及时准确入账，全部支出要有核准手续（选项D错误）。（4）控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。（5）按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。（6）加强对货币资金收支业务的内部审计。
　　3.下列与货币资金内部控制相关的说法中，不正确的有（　　）。
　　A.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员可以先办理，然后向审批人的上级授权部门报告
　　B.出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记库存现金和银行存款日记账
　　C.企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符
　　D.出纳人员支付货币资金后，复核人员应立即进行复核
　　【答案】& A，D
　　【解析】
　　对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告，选项A错误。应当先复核，然后再支付，选项D错误。
　　4.在货币资金审计中，注册会计师需要保持警觉的情形包括（　　）。
　　A.被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式相同
　　B.在没有经营业务的地区开立银行账户
　　C.存在大量银行未达账项
　　D.银行存款明细账存在非正常转账的&一借一贷&
　　【答案】& B， C，D
　　【解析】
　　选项A如果是被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同，那么要保持警觉。
　　5.注册会计师在审计其他财务报表项目时，还可能关注到其他一些也需保持警觉的事项或情形包括（　　）。
　　A.存在没有具体业务支持或与交易不相匹配的大额资金往来
　　B.存在大额自有资金的同时，向银行高额举债
　　C.被审计单位以各种理由不配合注册会计师实施银行函证
　　D.存在大量银行未达账项
　　【答案】& A，B
　　【解析】
　　选项C和D，属于在货币资金审计中，注册会计师需要保持警觉的情形。
　　6.下列各项中，属于库存现金的内部控制测试程序的有（　　）。
　　A.检查库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理
　　B.抽取并检查付款凭证
　　C.抽取一定期间的库存现金日记账与总账核对
　　D.检查外币现金的折算方法是否符合相关规定，是否与上年度一致
　　【答案】& A， B，C， D
　　【解析】
　　选项ABCD均正确。
　　7.针对库存现金监盘，被审计单位下列人员中，应当在库存现金监盘表中签字的有（　　）。
　　A.出纳员
　　B.财务总监
　　C.会计主管
　　D.董事长秘书
　　【答案】& A，C
　　【解析】
　　选项A和C应当在库存现金监盘表中签字。企业盘点库存现金，被审计单位的现金出纳和会计主管人员必须参加，并由注册会计师监盘。
　　8.下列关于库存现金监盘的说法中，不恰当的有（　　）。
　　A.如果存在多处存放库存现金的情况，应集中到一个保险柜
　　B.库存现金监盘表中的金额应当与资产负债表的货币资金项目相符
　　C.库存现金监盘表直接由被审计单位的出纳编制，注册会计师审核
　　D.在非资产负债表日进行盘点和监盘时，应调整至资产负债表日的金额
　　【答案】& A， B，C
　　【解析】
　　如果存在多处存放库存现金的情况，应同时盘点，不能集中到一个保险柜，选项A错误；资产负债表的货币资金项目包括库存现金、银行存款和，选项B错误；库存现金监盘表应当由注册会计师编制，选项C错误。
　　9.A公司编制的2015年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括A公司已付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有（　　）。
　　A.检查2016年1月份的银行对账单
　　B.检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
　　C.就2015年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函
　　D.向相关的原材料供应商寄发询证函
　　【答案】& A， B，D
　　【解析】
　　该事项是未达账项，没有必要向银行发询证函，选项C不正确。
　　10.通常情况下，应当函证的银行存款账户包括（　　）。
　　A.零余额账户
　　B.本期内新增的投资款专户
　　C.本期内注销的账户
　　D.外地临时采购专户
　　【答案】& A， B，C， D
　　【解析】
　　选项ABCD均正确。注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序。
　　三 、简答题
　　1.G公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，在对G公司2015年度财务报表进行审计时，M注册会计师负责审计货币资金项目。G公司在总部和营业部均设有出纳部门。日M注册会计师对G公司的库存现金进行监盘，为顺利监盘库存现金，M注册会计师在监盘前一天通已通知G公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额；然后，M注册会计师当场盘点现金，在与现金日记账核对后填写&库存现金监盘表&，并在签字后直接形成审计工作底稿。
　　要求：
　　（1）请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。
　　（2）假定G公司盘点金额与库存现金日记账余额存在差异，M注册会计师应采取哪些措施。
　　【答案】
　　①提前通知G公司会计主管人员做好监盘准备的做法不恰当。最好实施突击性检查。
　　②没有同时监盘总部和营业部库存现金的做法不当。M注册会计师应组织同时监盘总部和营业部的库存现金，若不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。
　　③G公司会计主管人员没有参与盘点的做法不当。盘点人员应包括出纳、会计主管人员和注册会计师。
　　④现金盘点操作程序不当。库存现金应由出纳盘点，由注册会计师监盘。
　　⑤&库存现金监盘表&签字人员不当。&库存现金监盘表&应由公司相关人员和注册会计师共同签字。
　　⑥未调整得出资产负债表日的金额。在非资产负债表日进行盘点和监盘时，应调整至资产负债表日的金额。
　　存在差异，应要求G公司查明原因，必要时应提请G公司做出调整；如果无法查明原因，应要求G公司按管理权限批准后做出调整。
　　2.A注册会计师负责对X公司2015年度财务报表实施审计时，需要对银行存款实施函证。项目组成员在实施银行函证程序时，遇到下列事项（金额单位：万元）：
银行对账单余额
定期存款户
（1）由于银行对账单余额很小，为提高审计效率，A注册会计师决定采用消极的方式向该银行函证。
（2）银行存款日记账表明，X公司2015年12月30日存入的一笔500万元1年期存款已于2016年1月6日取出。因该笔银行存款的账簿记录与银行存款余额调节表核对一致，A注册会计师认为没有必要实施其他审计程序。
（3）由于该结算户年末银行存款余额为零，A注册会计师未将该银行纳入函证范围。
（4）A注册会计师不仅要求该银行回函证实X公司银行存款余额，而且要求证实银行借款等其他事项。
（5）回函表明，X公司的存款账户于2015年12月20日收到某账户的跨行汇款200万元，X公司当日将该笔款项汇回该账户。考虑到情况不影响2015年12月31日银行存款余额，A注册会计师没有实施其他审计程序。
（6）回函表明，银行对账单余额比X公司银行存款日记账少10万元，A注册会计师检查了相关的收付款凭证，并取得期后银行对账单做了进一步的调查。
　　要求：针对审计说明第（1）至（6）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
　　【答案】
　　审计说明（1）中做法不恰当。注册会计师向银行寄发的询证函，应当采用积极的方式。
　　审计说明（2）中做法不恰当。在资产负债表日后已提取的定期存款，注册会计师应当核对相应的兑付凭证等。
　　审计说明（3）中做法不恰当。注册会计师向银行函证的范围，应当包括零余额的账户。
　　审计说明（4）中做法恰当。
　　审计说明（5）中做法不恰当。该笔跨行转账业务同时对应转入和转出，注册会计师应实施询问和检査等必要程序。
　　审计说明（6）中做法恰当。
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公司的银行账户有哪几种
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　　每名会计人员，尤其是出纳都必须清楚地知道公司的银行账户情况。在了解本公司的账户时候，也应该知道公司账户的种类及相关知识。
　　（一）单位银行结算账户
　　1.基本存款账户
　　存款单位的现金支取，只能通过基本存款账户办理。
　　一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得同时开立多个基本存款账户。
　　2.一般存款账户
　　该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
　　3.临时存款账户
　　临时存款账户，是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
　　存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
　　4.专用存款账户
　　专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
　　对下列资金的管理和使用，存款人可申请开立专用存款账户：
　　（1）基本建设资金；
　　（2）更新改造资金；
　　（3）财政预算外资金；
　　（4）粮、棉、油收购资金；
　　（5）证券交易结算资金；
　　（6）期货交易保证金；
　　（7）信托基金；
　　（8）金融机构存放同业资金；
　　（9）政策性房地产开发资金；
　　（10）单位银行卡备用金；
　　（11）住房基金；
　　（12）社会保障基金；
　　（13）收入汇缴资金和业务支出资金；
　　（14）党、团、工会设在单位的组织机构经费；
　　（15）其他需要专项管理和使用的资金。
　　每名会计人员，尤其是出纳都必须清楚地知道公司的银行账户情况。在了解本公司的账户时候，也应该知道公司账户的种类及相关知识。
　　（一）单位银行结算账户
　　1.基本存款账户
　　存款单位的现金支取，只能通过基本存款账户办理。
　　一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得同时开立多个基本存款账户。
　　2.一般存款账户
　　该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
　　3.临时存款账户
　　临时存款账户，是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
　　存款人有设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
　　4.专用存款账户
　　专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
　　对下列资金的管理和使用，存款人可申请开立专用存款账户：
　　（1）基本建设资金；
　　（2）更新改造资金；
　　（3）财政预算外资金；
　　（4）粮、棉、油收购资金；
　　（5）证券交易结算资金；
　　（6）期货交易保证金；
　　（7）信托基金；
　　（8）金融机构存放同业资金；
　　（9）政策性房地产开发资金；
　　（10）单位银行卡备用金；
　　（11）住房基金；
　　（12）社会保障基金；
　　（13）收入汇缴资金和业务支出资金；
　　（14）党、团、工会设在单位的组织机构经费；
　　（15）其他需要专项管理和使用的资金。
　　（二）核准类账户和备案类账户
　　1.核准类账户
　　核准类账户是指经中国人民银行核准后方可开立的银行结算账户。
　　核准类账户主要有：
　　（1）基本存款账户；
　　（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；
　　（3）预算单位专用存款账户；
　　（4）人民银行另有规定的专用存款账户。
　　2.备案类账户
　　通过人民币银行结算账户管理系统向中国人民银行营业管理部备案即可，不需要通过中国人民银行审核。
　　备案类账户主要有：
　　（1）一般存款账户；
　　（2）非预算单位专用存款账户；
　　（3）个人银行结算账户。
　　1.核准类账户
　　核准类账户是指经中国人民银行核准后方可开立的银行结算账户。
　　核准类账户主要有：
　　（1）基本存款账户；
　　（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；
　　（3）预算单位专用存款账户；
　　（4）人民银行另有规定的专用存款账户。
　　2.备案类账户
　　通过人民币银行结算账户管理系统向中国人民银行营业管理部备案即可，不需要通过中国人民银行审核。
　　备案类账户主要有：
　　（1）一般存款账户；
　　（2）非预算单位专用存款账户；
　　（3）个人银行结算账户。
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很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了做一个合格的出纳必备3要素
一、出纳应该承担哪些责任？
1.现金收付、银行结算等有关账务处理
2.保管库存现金、财务印章等材料
3.协助整理会计档案
二、出纳的一天应当是什么样子的？
1.早上来上班首先检查现金、票据等贵重物品是否完好
2.然后向主管请示资金管理计划
3.根据主管的要求制定当日的工作计划
4.在工作的过程中，协助主管处理突发的情况
5.下班前要完成凭证的填制，并结出日记账的余额，整理单位的资金运作情况
6.核对银行票据、有价证券等，保证账实相符
三、出纳需要了解哪些基础知识？
出纳的工作总结来讲就是资金管理，但这看似简单的一个工作实际上再操作的过程中会涉及到很多专业知识，这些要涉及到专业知识，能否完全掌握就是区别一个好出纳和一个混日子的出纳的重要标准。
那么，在出纳的工作日常中，都会涉及到哪些知识点呢？
1.银行账户分类
银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，出纳一个重要的工作就是分清这四种账户的区别，利用其不同的特点来管理不同用途的资金。
2.银行结算方式
银行结算的方式有很多种，主要有现金结算、票据结算和银行卡结算，尤其是票据结算，汇票、支票等形式多样，在结算的时候选择适当的结算方式是出纳的重要任务。
3.现金管理
规划现金流和控制现金流量是出纳的重要工作，企业中的现金既要满足日常经营的需要，又要符合规章制度的相关规定，一个好的出纳要了解公司的日常业务，做出最理性的安排。
4.记账凭证的填制
记账凭证的填写有很多规范性的要求，主要有以下几点：
（1）以审核无误的原始凭证作为填制记账凭证的依据。
（2）选择正确的记账凭证。如采用专用记账凭证的单位，应根据业务内容选择收款凭证、付款凭证或转账凭证。
（3）日期栏，一般应按填制日期填写。月末转账业务的日期应写月末日期。
（4）编号要规范。
（5）摘要填写要简明、正确
（6）按凭证格式正确填写会计分录，记账凭证金额栏不得有空行
（7）正确填写所附原始凭证张数
（8）制单、审核、出纳、记账、复核、会计主管等相关人员应签名或盖章。
这些要求看起来虽然简单，但要在每天的工作中持续不犯错误，依旧是一个不小的挑战，这就要求出纳在工作中保持专注，认真看待每一项工作内容。
5.日记账的登记
登记日记账是出纳每天必须做的事情，日记账可以帮助了解企业的日常经营情况和资金情况，因此出纳在登记日记账的时候要认真对待每一项资金收付，不能因为琐碎就掉以轻心。
一个好的出纳，必须仔细对待每一个工作内容，在每日的工作中提高自己。保持专注和细心，是一个好出纳的必备条件。
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问题：  &#xe6
[多选] 出纳人员不可以登记和保管的账簿有（ ）。
A . “银行存款”总账B . “银行存款”日记账C . “库存现金”日记账D . “库存现金”总账
以下账户中，一般不存在其备抵账户的有（ ）。 库存现金。
银行存款。
应付账款。
固定资产。
资产负债表的表头，应该包括以下几个内容（ ）。 编制日期。
编制单位名称。
报表名称。
金额计量单位。
企业以银行存款支付应付账款，可能引起的有（ ）。 一项收入减少。
一项资产减少。
一项负债增加。
一项负债减少。
下列项目中，属于期间费用的有（ ）。 销售费用。
管理费用。
财务费用。
制造费用。
在借贷记账法下列关于“生产成本”账户结构描述中错误的有（ ）。 贷方登记增加额。
期末余额一般在贷方。
借方登记减少额。
可能没有期末余额。
出纳人员不可以登记和保管的账簿有（ ）。
参考答案：A D
●&&参考解析因为专注，所以专业！育德的考培经验是您收获证书与技能的基石！
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为什么说出纳其实就是个很牛的岗位
有一家奇葩的公司,其公司章、财务章,甚至银行账户的网银U盾都交由公司出纳保管。而这位出纳真胆大妄为,她干脆通过网银转账、银行转账或者直接提现一口气贪污8000多万元。为了让会计平账,她甚至模仿董事长签字伪造借条、伪造有董事长签名的支出凭证,或者将自己用侵占款消费的奢侈品发票交给会计做账。只是一只卷11:我在之前的公司也是做的出纳,公司几十张银行卡,十几个u盾,公章,财务章,法人章也都是我在管,但是我没贪污过一分钱.....马靖昊说会计:虽然你是一个好人,但这种诱惑所带来的风险极大!你之前的公司财务制度方面有严重缺失,你可以自己拿着现金支票,盖上单位财务专用章和财务负责人印章后,直接去银行提取公款。好的制度可以让坏人不能犯罪,坏的制度好人也可能变坏人。小北2012:我们公司也是这样,所有的证件印章网银都在我这,我可以随便就能把公司的钱转走,聪明的是领导把对公账户开通了交易提醒,公司的每一笔交易他都清清楚楚!马靖昊说会计:所以再信任的人也不能缺少了监督,没有了监督就容易产生侥幸心理!你公司内控制度还是太松了,随着业务的不断扩大,这种监督还是可以钻空子的。上面的那家奇葩公司虽然有两个会计,但转账过程中不需要任何人审核,这位出纳正是利用了公司财务上的管理漏洞,长时间侵占公款而未被发现。该公司资金管理很不规范,现金支出不需要财务的审核,公司的会计要么没有一点地位,要么真的是一个笨蛋!方会计:一般情况下,出纳伶牙俐齿,核算会计木讷少言,总账会计喳喳呼呼,财务经理精于心机。[挖鼻屎]以前总有人问是不是做出纳没有地位,谁说出纳没地位呢?表面上看,出纳就是收收钱、付付款、开开票、跑跑银行,最没技术含量。尚宜财税邵总:真正的出纳是非富则贵,皇亲国戚,甚至还是公司里的大掌柜[嘻嘻]。自赋风雅的俗子:我们银行都是尽可能的讨好出纳的。石晴Sunny:遗憾我没做过出纳,上来就是会计!真心觉得说的很对,会计不容易!出纳平常可以牛一下![嘻嘻][哈哈]实际上出纳的权限要比管账的会计大,你看哪个单位的出纳不牛气,遇到个不对味的来报销,尽可以折腾一下他,而会计不但要闷头做账编表,更烦的是做的账编的表总有人来查,而出纳平时将钱和账对好就可以了,省事。Brilin学学:我看到的出纳基本都是这个夫人,那个太太。。。。出纳都是大来头啊!!!!神农氏先生:最主要的是出纳是老板绝对信任的人,没人得罪的起。火柴o大叔:君不知,很多单位出纳不是老板娘就是老相好。[偷笑]你们说的很有道理,比如某电商公司最有前途的岗位是出纳…十年来该岗位诞生了一位老板娘,一位小三,一位行政总监,一位副总经理,不过有点小遗憾,就是没诞生出一位财务总监…不过,这也充分说明了能够当出纳的,都是不一般的人啊!但是情况在三年前发生了彻底逆转,老板娘亲自参与了出纳的招聘工作…然后,这个岗位从此就没落了,都三年了,却一直还是那位出纳。你们猜猜是什么原因,其实道理很简单,也就是老板娘招了一个无比难看的出纳。回到那家奇葩公司,当法官追问贪了8000万的那位女出纳:“你哪来的这么大胆子。”那位出纳道:“原因就是我与老总关系很亲近”。看来,这位女出纳出事,关键还是能力问题,没有及时将自己上位为老板娘。因此,我认为,从人性角度来讲,如果老总是男人,出纳最好是小男人;如果老总是女人,出纳最好是比老总难看点的女人。Miss-Lee璞:我以前的公司就是,老板娘做招聘,招的出纳总是不忍直视。[doge][doge]马靖昊说会计:其实招一个男出纳最保险。前面说了那么多,归根结底,建立健全单位的内部财务管理制度才最最重要!下面是内部财务管理制度的要点参考:1、内容应当有采购员、销售员、会计、出纳相互牵制的条款;2、发票等报销凭证要有“经手人”、“证明人”签字;3、“一支笔”审批报销发票;4、财务印鉴要分开保管;5、要定期和不定期对现金、银行存款、存货等盘点;6、对应收账款要加强管理,防止收钱不记账,时间长了再做呆账处理;7、在财务审计中,对公司银行账户余额审计时,要求事务所将银行询证函直接寄给了银行或直接拿着询证函去银行核对余额,并由银行盖章确认账户余额与询证函上的余额一致。有我这几条措施,如果公司会计能够严格执行,出纳岗位还出了问题,那就是神出纳了!
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