去年企业所得税忘记报了,今年汇算清缴的时候报上来那个年度所得税,并交了300块，今年报表直接改的期末数_百度知道
去年企业所得税忘记报了,今年汇算清缴的时候报上来那个年度所得税,并交了300块，今年报表直接改的期末数
这样做可以吗？因为今年一直是零申报，所以利润表里我还是零申报的，负债表里只改了应缴税跟未分配利润。。...
这样做可以吗？因为今年一直是零申报，所以利润表里我还是零申报的，负债表里只改了应缴税跟未分配利润。。
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去年企业所得税忘记报了,今年汇算清缴的时候报上来那个年度所得税,并交了300块，今年报表直接改的期末数——不可以。交了300块，这是上一年度的企业所得税，应在上一年度的损益里反映。通过以前年度损益调整来调整上一年度的损益。借：以前年度损益调整 300贷：应交税费---应交所得税
300 借：应交税费---应交所得税
300贷：银行存款 300 借：利润分配---未分配利润 300贷：以前年度损益调整 300 资产负债表，修改期初数。利润表不用动。----------------------------------------不惧恶意采纳刷分坚持追求真理真知
我给地税报的报表里没有调整年初数。。直接调整的补报企业所得税的当月数怎么办呀
我说的是资产负债表，不是补报企业所得税的表。 补报企业所得税的当月数，是在那个月里补的，就在那个月里填写。
恩。我知道。我当时补交了去年企业所得税之后，就直接调整了负债表中当月数中的所得税额数跟未分配利润数//没有调整年初数。。怎么办额
去年成立的公司，资产负债表没有年初数？ 那还不赶快补上。
是2011年成立的公司。2012年就做了一笔业务。忘记了交企业所得税了。今年一直没有业务。，今年汇算清缴时补交了2012年的企业所得税，负债表中有年初数，在补交企业所得税的那个月里我只是调整了当月的期末数。
走以前年度损益调整，修改资产负债表年初数。 如果是执行的小企业会计准则，可以直接做在本年，不用调整上一年度的。
奥。嘻嘻。我刚干会计不久。之前没遇见过这种情况。所以有点糊涂。我们是小规模纳税人。那我直接做在本年里的负债表里。利润笔我还是报的零应该没问题吧？
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不出所料，7月份开始执行的社保缴费基数较去年相比再次上调，从目前已公布社保缴费基数的省市看，上调幅度在6.2%~12%。
按实际运行情况，社保缴费基数上调对私营单位的影响必将大于非私营单位。
这就理解了为何在连年上涨的社保基数下以及缴纳完十余种税款后，税负之痛总会成为中国民营企业家心中迈不过去的那道坎。
早在2016年关于福耀集团董事长曹德旺投资10亿元在美国建汽车玻璃厂的新闻就曾被媒体炒的沸沸扬扬，当时在国内外引发了强烈反响。
究其原因不过是相对于中国大陆，在美国生产汽车玻璃具有明显的成本优势。曹德旺表示，中国制造业的综合税负率比美国高了35%，在美国生产夹层玻璃成本比中国高4倍多，但总利润还是会多10%。
曹德旺称，“除了人力，中国什么都比美国贵”，并特别指出，中国制造业的成本太高，其综合税务比美国高35%，认为这是中国“现在制造业踟蹰不前”的原因之一。
此言论一出，便将中国企业税负问题推向了风口浪尖。
随后，天津财经大学教授李炜光在其“中国民营企业税负问题研究课题成果发布会”上更是直言，我国企业的实际税费负担过高，过高的税负对企业意味着死亡，相应的税率或可以叫“死亡税率”。
于是“死亡税率”的提法，也得到了众多民营企业家的呼应。
三全创始人陈泽民呼吁国家能够关注到这个问题，不能再雪上加霜了，如果好企业被拖垮了，经济社会发展就没有了后劲和动力，影响经济的可持续发展。
娃哈哈集团董事长宗庆后则呼吁国家要有积极支持财政政策，对一些高新产业要在资金上予以支持，对于该被淘汰的企业，不要盲目贷款，对国有企业与民营企业要一视同仁，适当降低贷款的利率。
包括任泽平后来也出了一份报告，叫《中美税负对比：中国税负较重，减税降成本》，这份报告里指出：中国企业的总税率远远高于美国的总税率，2016年中国为70%，美国为44%。
企业税负问题一直是中国税制改革的重点之一，随着近日社保缴费基数的调整，对企业税负这一问题的讨论再度进入公众视野。
一涨再涨的社保基数
社保基数是指员工在一个社保年度的社会保险缴费基数。它的计算是按照职工上一年度1月至12月的所有工资性收入所得的月平均额来进行确定，就是员工每月需要出资缴纳社保的那部分金额。
一般而言，这一部分是由各省市社会平均工资的60%--300%为标准。
以北京为例，北京市2018年社保缴费工资的基数为8467元，社保缴费工资基数的上限定为25401元，即上年北京市职工月平均工资（8467元）的300%。这一数字对比2016年的7706元上涨了8.99%，增长了近9个百分点。
我们假设北京某企业员工的税前工资是10000元，扣除22.2%的“五险一金”2223元，按九级累进税率缴纳个人所得税之后，每月能够拿到手的工资是7454元；
企业为个人缴纳的“五险一金”比例为43.5%，即需缴纳约4350元，那么企业的实际支出就是14350元，几乎是个人到手金额的两倍；
这就意味着企业和员工合计支付的“五险一金”比例高达65.7%，缴纳的金额为6573元，相当于税后工资7454元的88%。
此前，全国人大代表、通威集团董事局主席刘汉元就以指出，目前企业缴纳的“五险一金”比例过高、负担过重，不但影响了我国企业持续发展，也制约了员工薪酬增长。
刘汉元强调，近年来各地社保缴费基准每年都达到10%以上的刚性增长，超过了大多数企业盈利增长的速度。过高的企业税负和社保费率已经让企业倍感压力,而缴费基数的刚性增长带来的用人成本攀升，更是给企业的发展雪上加霜。
而且，高费基加高费率，使许多企业特别是中小微企业感到负担沉重，难以承受。除了导致一些用人单位和员工不愿参保外，更严重是影响企业的正常生产经营，难以积累资金扩大再生产；阻碍员工实际工资水平的提高，导致企业员工的可支配收入减少；影响企业的用工制度。
于是为了避免为更多的员工缴纳社会保险，一些企业热衷于大量雇佣劳务派遣人员，甚至将长期用工“短工化”，这些做法都会对稳定的用工制度产生消极的影响，最终受损的还是企业和员工本身。
雪上加霜的统一征缴
近日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》，明确从明年1月1日起，各项社保费将交由税务部门统一征收。
这就意味着工资有多少就要上多少社保和个税！
过去，个税和社保是由税务和社保两个部门分别征收，单位在向社保部门申报社保缴费基数时，私下搞点小动作是很常见的，“低缴”是业界公开的秘密。
就是说，虽然每个人的工资条上，每月都会被扣掉一部分社保费用，但很多企业并未按照员工的实际收入进行缴费，大都是按照当地社会保险缴费标准的下限进行缴费，而改革之后这种操作就没有多少空间了。
毕竟之前税局要把社保信息和交个税的工资比对起来有困难！现在个税是自己的，社保也是自己的，比对困难的问题也就不存在了。
虽说此举保证了企业员工养老待遇的提高和各地养老金的积累，但对于一批中小微企业来说无疑会是用工成本的再一次提高。
这次我们以月薪一万元的上海员工为例，2018年度上海市职工社会保险缴费标准的下限为4279元，按照该基数需要缴纳的五险金额为449元{4279*（8%+2%+0.5%）}，社保费交由税务部门统一征缴后，需要按照1万元的实际工资进行缴纳，也就是1050元{10000*（8%+2%+0.5%）}，前后相差近601元。
人社部数据显示，目前“五险”的企业负担为28.25%，也就是说，企业的前后差距会更大。
看来“老板比你想象中更难，比你想象中给你的更多”此话将不再是鸡汤，而是事实了。
社保费率高，企业盼减负
其实近年来，企业所面临的人力成本过高问题已经饱受诟病。
此前，我国养老、医疗、失业、工伤、生育五项社保的缴费比例，企业为29.8%(包括养老20%、医疗6%、失业2%、工伤1%、生育0.8%)，个人已经达到11%左右，合计超过了工资的40%。
2016年虽然调整了部分险种的缴费费率，但下降幅度并不大，例如缴费占最大头的养老保险，单位缴费费率从20%下降到19%，只下降了一个百分点，还是让企业觉得降低比例太少，减负作用有限。
“现在经济形势不好，企业本来就挺困难的，以前把社保做低了，也是没办法的事情。企业算工资，一般说的都是税前的，可员工算工资，一般都是指实际拿到手的。
假如一个员工到手的工资有一万多，那企业实际付出的可远远不止这个数，大概要一万六七的样子，很大一部分都是税、住房公积金和社保的费用。现在缺人缺得厉害，却不敢招人，就是因为人力成本实在太高了，招不起、不敢招。”
一家人力资源公司的经理李先生表示，大家当然希望所有的事情都能合规合法，企业也不用冒着被查的风险，但希望政府部门也能体谅一下企业的难处，减轻一下企业的负担。
小微企业是市场活力的重要组成，我们应当重视它们的声音，切实减轻它们的负担。
今年两会期间，针对以上问题，全国人大代表，通威集团董事局主席刘汉元便提出了自己的建议。主要有以下三点：
1.建议科学调整缴费标准，降低社保缴纳比例。
他建议采取灵活多样的方法，对社保缴费比率有关规定进行调整和修订，综合考虑企业的承受能力、人口老龄化等因素，确定公平合理的缴费比率。
比如，按目前的社保收入增速及老龄化趋势，预计我国在2030年会出现真正的社保缺口，建议利用好这段时间差，在有养老基金结余的地区，通过不同手段，迅速降低养老保险费率，企业缴费砍掉一半，从现在的20%降到10%，向西方发达国家的平均水平靠拢；
个人缴费比例同样适当下调，阶段性维持10年左右时间，此后视情况考虑是否尝试性恢复。
在全球一体化和我国“一带一路”战略不断推进的背景下，降低企业社保缴费比例，有助于减轻我国企业负担，提升企业全球竞争力。
此外，降低社保缴费比后，还能激励更多的企业和个人，尤其是低收入群体积极参加社保，企业也无必要再冒着风险去逃费，社保收入也能随之增加。
2.建议增加各级财政中的社会保障支出。
目前社会保障支出只占我国财政支出的12%-14%，低于我国社保“十二五”规划中要求各级财政将社会保障支出比重提高到25%左右的目标，更远低于西方国家30%至50%的比例。
因此，他提出从增进国民福利、促进社会公平、体现政府责任担当的角度出发，建议中央和地方财政安排资金，将社会保障在各级财政支出中的比例增加到20%左右。
按2017年全国一般公共预算支出20万亿元计算，社会保障支出将提升至4万亿元左右，增加的1.5万亿元资金基本可以填补将企业养老保险缴费比例由20%降至10%出现的缺口，有效降低企业负担。
3.建议直接划转国有资本经营利润的一部分充实社保基金。
由于过去国企实行低工资制，但员工不用缴纳社保，被压低的那部分工资变成了企业利润，成为了国有资本，一般认为现有的庞大国有资本中就含有过去员工的社保资金在内。
为能更好体现社会公平，补回历史欠下的旧账，理应用国有资本去弥补社保缺口，同时也让全国人民共同享受到发展红利。
因此，刘汉元代表建议每年直接划转20%-30%的国有资本经营利润到社保基金。统计数据显示，2017年我国国有资本实现利润总额2.89万亿元，如划拨20%-30%，将为社保基金补充亿元的资金，进一步减轻社保资金压力。
全国人大法律委员会副主任委员、全国工商联副主席谢经荣则建议，社保费率应根据经济发展状况及时作出调整，在经济好的时候，可以有比较高的比率。
但在企业发展困难时，可以降一些比率，“一方面降低企业负担，提高市场竞争力，同时增加劳动者当前的收入，提高消费比例。”
此外，他还提出，在确定社保缴费基数时，应充分考虑小微企业的情况。一般小微企业实际工资比社平工资要低。如果小微企业按社平工资缴纳社保，负担更重，占比更高。“所以我们建议对小微企业来讲，应以企业实际平均工资为缴费基数。”
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