首先,应交增值税是不用再另外计提的.因为应交增值税是根据销项,进项,进项转出这几个科目的金额计算出来的.只要你将销项,进项,进项转出这几个科目的金额做准确即可.

其次,如果你一定要计提增值税,也不是不可以.开始要建立应交增值税的科目,然后每月月底将销项,进项,进项转出这几个科目的金额结转到这个科目即可

正常处理，等退回来的时候再做借：银存 贷：营业外收入，不是补贴收入（以前是）按照免税额：借：应缴税金 贷：补贴收入...查看完整版>>

如果你是手工做帐,第一个分录你做对的,只须要在月末结转时借:本年利润(蓝字)贷:财务费用(红字)如果你是用财务软件做帐,第一个分录借:银行存款 (蓝字) 借:财务费用(红字) 月末结转时借:本年利润(蓝字) 贷:财务费...查看完整版>>

按时巨大机营业外收入借：应付账款贷：资本公积资本公积 偶是会计师事务所的~~~~~~借：应付帐款贷：营业外收入营业外收入，因为这笔收入是你之前不可预料的意外收入。按照现行会计制度规定： 借：应付账款 ...查看完整版>>

企业购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价加上支付的场地整理费、装卸费、运输费，安装费、税金和专业人员服务费等作为入账任何价值。该单位购置的工具车一辆，其发生的车辆购置税应计入固...查看完整版>>

即国税与地税的区别。主营业务税金是费用科目，是利润的抵减科目，是销售主营产品时所发生的．而应交税金是负债类科目，是应交而尚未交的税额，它不一定是在销售主营业务环节时发生，除教育费附加、印花税、耕地占用...查看完整版>>

做会计分录是做财务最基本的知识，借方：在资产里是增加，在负债里是减少。贷方：在负债里是增加，在资产里是减少。你最好去读会计基初的书。借：银行存款 贷：实收资本（ 银行存款增加了，实收资本也增加了。）借：...查看完整版>>

中华。会计网校小_雨、回复：借：资产减值损失--计提的坏账准备 3 000贷：坏账准备 3 000...查看完整版>>

借：现金 贷：银行存款借:现金 贷:银行存款借:现金 贷:银行存款...查看完整版>>

可以补提一下工资....查看完整版>>

楼主你好！教你两种办法可以解决你的问题：【一】把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。...查看完整版>>

　　所得税会计分录举例

　　1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税

　　贷：应交税金——应交所得税

　　2、采用纳税影响会计法核算的

　　借：所得税(本期应计入损益的所得税费用)

　　递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得 税的影响金额)

　　贷：应交税金——应交所得税(本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税)

　　递延税款(本期发生的时间 性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额)

　　3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额

　　4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整

　　5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税

　　企业所得税汇算清缴会计分录大全

　　根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预 缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

　　1.按月或按季计算应预缴所得税额：

　　贷：应交税金--应交企业所 得税

　　2. 缴纳季度所得税时：

　　借：应交税金--应交企业所得税

　　3.跨年4月30日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金--应交企业所得税

　　4.缴纳年度汇算清应缴税款：

　　借：应交税金--应交企业所得税

　　借： 利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

　　借：应交税 金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　贷：以前年度损益调整

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

　　贷：应交税金-应交 企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　10.免税企业也要做分录：

　　贷：应交税金--应交所得税

　　借： 应交税金--应交所得税

　　汇算清缴和会计分录处理

　　年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。

　　企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。

　　计算出少缴的税款时，作如下会计分录：

　　贷：应交税金——应交所得税

　　实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：

　　借：应交税金——应交所得税

　　多缴的部分，可在下一年度抵缴。

　　3.企业所得税减免税的会计处理

　　按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：

　　贷：应交税金——应交所得税

　　实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：

　　借：应交税金——应交所得税

　　企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：

　　贷：应交税金——应交所得税

　　借：应交税金——应交所得税

　　4.上年利润调整所得税会计处理

　　企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。

　　企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：

　　贷：利润分配——未分配利润

　　对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：应交税金——应交所得税

　　实际缴纳所得税时，作如下分录：

　　借：应交税金——应交所得税

　　调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：

　　借：利润分配——未分配利润

　　由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：

　　借：应交税金——应交所得税

　　贷：利润分配——未分配利润

　　按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：

　　贷：应交税金——应交所得税。