借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:管理费用、营业费用、财务费用
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
贷:主营业务税金及附加 所得税
借:利润分配--未分配利润
贷:利润分配--未分配利润
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
总额14%提取职工福利费 ;
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借:管理费用--职工教育费 中国会计社区*
贷:其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借:管理费用--工会经费
贷:其他应付款--工会经费
借:管理费用--折旧费
借:管理费用(或营业费用等)
贷:待摊费用(或长期待摊费用)
贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
六、结转成本、支出、税金
贷:主营业务税金及附加
贷:应交税金--所得税
3、上缴所得税 : ]
借:应交税金--所得税
加载中,请稍候......
以上网友发言只代表其个人观点,不代表新浪网的观点或立场。
期末结转本年利润的方法有表结法和账结法。
表结法下,各损益类科目每月只需结计出本月发生额和月末累计余额,不结转到本年利润科目。而账结法下,每月月末均需编制转账凭证,将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。
【例】乙公司2010年有关损益类科目的年末余额如下(该企业采用表结法年末一次结转损益类科目,所得税税率为25%):
科目名称 结账前余额
主营业务收入 6 000 000元(贷)
其他业务收入 700 000元(贷)
公允价值变动损益 150 000元(贷)
营业外收入 50 000元(贷)
主营业务成本 4 000 000元(借)
其他业务成本 400 000元(借)
金及附加 80 000元(借)
销售费用 500 000元(借)
管理费用 770 000元(借)
财务费用 200 000元(借)
资产减值损失 100 000元(借)
营业外支出 250 000元(借)
乙公司2010年年末结转本年利润应编制如下分录:
(1)将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目:
①结转各项收入、利得类科目:
其他业务收入 700 000
公允价值变动损益 150 000
营业外收入 50 000
②结转各项费用、损失类科目
贷:主营业务成本 4 000 000
其他业务成本 400 000
营业税金及附加 80 000
销售费用 500 000
管理费用 770 000
财务费用 200 000
资产减值损失 100 000
营业外支出 250 000
(2)经过上述结转后,“本年利润”科目的贷方发生额合计7 500 000元减去借方发生额合计6 300 000元即为税前会计利润1 200 000元。
(3)假设乙公司2010年度不存在所得税调整因素。
①确认所得税费用:
借:所得税费用 300 000
贷:应交税费——应交所得税 300 000
②将所得税费用结转入“本年利润”科目:
贷:所得税费用 300 000
(5)将“本年利润”科目年末余额900 000(7 500 000-6 300 000-300 000)元转入“利润分配——未分配利润”科目:
贷:利润分配——未分配利润 900 000
打开微信,点击底部的"发现",
使用"扫一扫"即可将网页分享至朋友圈。