重庆宗申动力机械股份有限公司 2015年年度报告 2016年04月 释义 释义项 指 释义内容 本公司、公司、宗申动力 指 重庆宗申动力机械股份有限公司 宗申集团 指 宗申产业集团有限公司 高速艇公司、控股股东 指 重庆宗申高速艇开发有限公司 发动机公司、宗申发动机公司 指 重庆宗申发动机制造有限公司 投资公司 指 重庆宗申投资有限公司 通机公司、宗申通机公司 指 重庆宗申通用动力机械有限公司 越南公司、宗申越南公司 指 宗申越南发动机制造有限公司 吕田公司、宗申吕田公司 指 重庆宗申吕田机械制造有限公司 左师傅公司 指 左师傅连锁销售服务有限公司 美心翼申公司 指 重庆美心翼申机械制造有限公司 拓源公司 指 重庆宗申拓源动力机械营销有限公司 巴贝锐公司 指 重庆宗申巴贝锐拖拉机制造有限公司 小贷公司、宗申小额贷款公司 指 重庆两江新区宗申小额贷款有限责任公司 保理公司 指 重庆宗申商业保理有限公司 左师傅互联汽车公司 指 重庆左师傅互联汽车销售服务有限公司 零部件公司、宗申零部件公司 指 重庆宗申零部件制造有限公司 农机公司、宗申戈梅利公司 指 重庆宗申戈梅利农业机械制造有限公司 易商科技 指 重庆外滩易商科技有限公司 摩交所 指 重庆外滩摩配电子交易所有限公司 董事会 指 重庆宗申动力机械股份有限公司董事会 监事会 指 重庆宗申动力机械股份有限公司监事会 股东大会 指 重庆宗申动力机械股份有限公司股东大会 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 深交所 指 深圳证券交易所 元 指 人民币元 重大风险提示 公司已在本报告中第四节“管理层讨论与分析”中对公司主营业务情况以及可能面对的宏观经济变化风险等方面进行了说明。本报告中涉及公司未来经营计划和前瞻性陈述，并不构成公司对未来年度的盈利预测及对投资者的实质承诺，敬请投资者注意投资风险。 四、注册变更情况 组织机构代码 公司前身为成都联益实业股份有限公司，原主营业务为生产销售建筑 钢材、１１号矿用工字钢、公路用Ｅ型钢等。2002年公司进行重大资 产重组，2005年更名为重庆宗申动力机械股份有限公司，现公司主营 公司上市以来主营业务的变化情 业务为：开发、销售各类发动机及其零配件、机械产品、高科技产品； 况（如有） 热动力机械项目的投资、经营管理及相关高新技术产业开发；实业投 资；生产、销售各类铸造、锻造、冲压、焊接的摩托车零部件及通用 产品零部件；以及从事货物与技术进出口业务。 1997年3月，公司控股股东为成都联益(集团)有限公司；2001年12月， 历次控股股东的变更情况（如有）公司控股股东变更为重庆宗申高速艇开发有限公司。 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 成都市武侯区洗面桥街18号金茂礼都南楼28楼 签字会计师姓名 冯渊、刘均 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □适用√不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □适用√不适用 六、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □是√否 2015年 2014年 本年比上年增减 2013年 营业收入（元） 4,690,094,i 商业保理 新设 ,/ 2%、重庆吉力芸 峰实业集团有限 公司1% 研发、生产无人机驾 驶航空器及零部件； 重庆宗 销售：航空电子设 http://w 申天翼 50,000 详见 2015年 备、自动控制设备、 自有 -444,6 / 公司 算机软件；货物进出 口；技术进出口。 利用互联网提供摩 托车、摩托车零部 件、汽车零部件和相 重庆中建物业管 关原材料、金属材料 重庆外 理有限公司20%、 及制品、矿产品、化 http://w 滩摩配 24,862 重庆焱旭进出口 详见 2015年 工原材料及产品、润 自有 -299,9 / 限公司 车工业制造有限 含农膜)、初级农产 公司9% 品交易的配套服务； 货物进出口；货运代 理。 计算机软、硬件开发 及销售；网站设计、 重庆中建物业管 制作；企业信息化应 理有限公司32%、 重庆外 http://w 用技术开发及咨询； 16,486 重庆焱旭进出口 详见 2015年 滩易商 自有 -270,0 / 中的信息服务业务； 车工业制造有限 销售：通信设备、电 公司9% 子产品 重庆宗研发、制造、销售： 30000 详见报告期内 2015年http://w 自有 申零部摩托车零部件、通用新设 i 资金 件制造机械零部件、汽车零 0 业务资 日 / 司（注）件；货物及技术进出 口 利用互联网销售：汽 车及汽车零部件、二 手车、摩托车及零部 件、电动车及零部 重庆左件、农用机械及零部 师傅互件、通用机械及零部 募集 http://w 471,44 详见 2015年 联汽车件、五金交电、电动 资金+ -3,389, / 公司 装；摩托车、电动车、 农用机械、通用机械 维修；汽车维修、汽 车美容服务、汽车保 险代理。 905,37 242,63 8,）披露的《第八届董事 会第三十八次会议决议公告》（2015-52）、《关于变更部分募集资金投 资项目的公告》（2015-54）、《2015年第二次临时股东大会决议公告》 （2015-66）、《关于向左师傅汽车服务公司增资的公告》（2015-75）。 截止2015年12月31日，互联汽车公司实收资本为人民币47,）上披露的《2014年年度权益分派公告》。 现金分红政策的专项说明 是否符合公司章程的规定或股东大会决议的要求： 是 分红标准和比例是否明确和清晰： 是 相关的决策程序和机制是否完备： 是 独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用： 是 中小股东是否有充分表达意见和诉求的机会，其合法权益是否得到了充分保护： 是 现金分红政策进行调整或变更的，条件及程序是否合规、透明： 是 公司近3年（包括本报告期）的普通股股利分配方案（预案）、资本公积金转增股本方案（预案）情况1、2013年年度利润分配方案：公司以2013年12月31日总股本1,145,026,920股为基数，向全体股东每10股派发现金红利）上披露的相关公告及资料。 十六、重大关联交易 1、与日常经营相关的关联交易 关联 关联交占同类 获批的 是否 关联 可获 关联 关联 关联交 关联 关联交 交易 易金额交易金 交易额 超过 交易 得的 披露日 披露 交易 交易 易方 关系 易内容 定价 （万 额的比 度（万 获批 结算 同类期 索引 类型 价格 原则 元） 例 元） 额度 方式 交易 市价 江苏宗 左宗 .c 制造有 制的 日 n 限公司 法人 重庆宗 左宗 .c 造有限 制的 日 n 公司 法人 70,）供投资者查阅。 5、公司债券增信机制、偿债计划及其他偿债保障措施 公司发行的公司债券报告期内未采取增信措施。 公司发行的公司债券的偿债资金主要来源于公司日常经营所产生的利润和现金流。报告期内，公司偿债计划及其他保障措施未发生变更，与《募集说明书》一致。 6、报告期内债券持有人会议的召开情况 报告期内，公司未召开过债券持有人会议。 7、报告期内债券受托管理人履行职责的情况 债券存续期内，债券受托管理人依据《公司债券受托管理人执业行为准则》行使受托管理人职责，包括监督公司债券募集资金使用情况、持续关注发行人资信状况以及债券增信机构的资信状况等。 2015年6月25日，瑞信方正证券有限责任公司出具了《重庆宗申动力机械股份有限公司2011年公司债券受托管理事务报告（2014年度）》，全文刊载于巨潮资讯网（.cn）供投资者查阅。 8、截至报告期末公司近2年的主要会计数据和财务指标 单位：万元 项目 2015年 2014年 同期变动率(%) 息税折旧摊销前利润 67,) 2014年年度股东大 巨潮咨询网 年度股东大会 ) 2015年第二次临时 巨潮咨询网 临时股东大会 ) 2015年第三次临时 巨潮咨询网 临时股东大会 ) 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □适用√不适用 五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 本报告期应参 以通讯方式参委托出席次 是否连续两次未 独立董事姓名 现场出席次数 缺席次数 加董事会次数 加次数 数 亲自参加会议 冉茂盛 7 1 6 否 陈重 7 1 6 否 戴思锐 7 1 6 否 独立董事列席股东大会次数 0 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □是√否 3、独立董事履行职责的其他说明 公司独立董事根据《深交所股票上市规则》、《上市公司规范运作指引》、《公司章程》和《独立董事工作制度》等有关法律法规的规定，持续关注公司运作的规范性、认真履行职责，勤勉尽责，对公司的制度完善和日常经营决策等方面提出了专业性建议，对报告期内公司为子公司提供担保、内部控制自我评价、对外投资及其他需要独立董事发表意见的事项，进行了认真审核分析，并出具了客观、独立、公正的独立董事意见，切实保护了股东、特别是中小股东的利益。 六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 公司董事会已设立审计委员会、战略委员会、关联交易委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会共五个专门委员会，各委员会均制定了实施细则，报告期内，各委员会的履职情况如下： 1、审计委员会按照细则规定的职责权限及范围履职，对公司内控实施情况、财务信息及披露情况、重大关联交易、审计机构的选聘、财务报表的审阅等事项监督审核，较好的履行了审计委员会的各项职责；2、战略委员会按照细则规定的职责权限及范围履职，与公司经营层保持良好沟通，对公司长期发展战略规划、重大投融资方案、重大资本运作与资产经营项目等方面提出了关键性的意见或建议，较好的履行了战略委员会的职责； 3、关联交易委员会按照细则规定的职责权限及范围履职，对公司所有关联交易议案进行了事前审核，特别关注交易是否符合公平、公正、公开的原则，有无损害其他股东的利益情况，且对关联交易过程进行有效的监督，较好的履行了关联交易委员会的职责； 4、提名委员会按照细则规定的职责权限及范围履职，对公司董事、高级管理人员的任职资历均进行有效综合评价，向董事会推荐了最为适合的人选，较好的履行了提名委员会的职责； 5、薪酬与考核委员会按照细则规定的职责权限及范围履职，对公司董事、监事及高级管理人员的任职与薪酬情况进行了认真考评和审核，认为其薪酬的制定与执行均符合相关规定，薪酬与考核委员会的职责情况良好。 七、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □是√否 八、高级管理人员的考评及激励情况 报告期内,公司董事会薪酬与考核委员会严格按照有关规定，切实履行董事会赋予的职责和权限，对2015年度公司董事及高级管理人员的薪酬情况进行了认真的审核，认为2015年度公司对董事及高级管理人员支付的薪酬公平、合理，符合公司有关薪酬政策及考核标准，未有违反公司薪酬管理制度的情况发生。 九、内部控制情况 1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 □是√否 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日期 2016年04月09日 内部控制评价报告全文披露索引 巨潮咨询网（) 纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的比例 内控审计报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制审计报告 □是√否 会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √是□否 第十节财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准无保留审计意见 审计报告签署日期 2016年4月7日 审计机构名称 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 川华信审（2016）015号 注册会计师姓名 冯渊、刘均 重庆宗申动力机械股份有限公司 2015年度审计报告 川华信审（2016）015号 重庆宗申动力机械股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的重庆宗申动力机械股份有限公司（以下简称“宗申动力公司”）财务报表，包括2015年12月31日的合并及母公司资产负债表，2015年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是宗申动力公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管 理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，宗申动力公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宗申动力公司2015年12月31日的合并及母公司财务状况以及2015年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 四川华信(集团)会计师事务所中国注册会计师：冯渊 （特殊普通合伙） 中国· 成都中国注册会计师：刘均 二○一六年四月七日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：重庆宗申动力机械股份有限公司 2015年12月31日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 1,059,930,358.73 820,644,373.40 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动 单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 3.其他 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.7 （二）稀释每股收益 0.7 法定代表人：左宗申 主管会计工作负责人：秦忠荣 会计机构负责人：夏丹 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 2.权益法下在被投资 单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 3.其他 1,666.68 4,169.88 （二）以后将重分类进损益 1,985,506.85 的其他综合收益 1.权益法下在被投资 单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产 1,985,506.85 公允价值变动损益 3.持有至到期投资重 分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益 的有效部分 5.外币财务报表折算 差额 6.其他 六、综合收益总额 994,473,036.09 51,699,355.42 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人：左宗申 主管会计工作负责人：秦忠荣 会计机构负责人：夏丹 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的 4,980,543,716.61 5,079,703,139.84 现金 客户存款和同业存放款项 净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金 净增加额 收到原保险合同保费取得 的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加 额 处置以公允价值计量且其 投资活动产生的现金流量净额 -309,694,150.76 -312,297,694.53 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 100,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关 的现金 筹资活动现金流入小计 100,000,000.00 偿还债务支付的现金 4,351,000.00 分配股利、利润或偿付利息 07.60 分配 4．其他 （四）所有者 权益内部结 转 1．资本公积 转增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．其他 （五）专项储 备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末 1,145,026,, -12,044, 299,241, 07.60 分配 4．其他 （四）所有者 权益内部结 转 1．资本公积 转增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．其他 （五）专项储 备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末 1,145,026,, -15,850, 5 5 2．对所有者 -34,350,807. -34,350,807. （或股东）的 60 60 分配 3．其他 （四）所有者 权益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 （五）专项储 备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末 重庆宗申动力机械股份有限公司(以下简称本公司或公司)的前身是成都联益实业股份有限公司，系1989年经成都市体改委成体改(1989)字第23号文批准，由成都联益(集团)有限公司(原双流县联益钢铁企业公司)等共同发起并向社会公众募集部分股份设立的股份制试点企业。经中国证监会证监发字(97)第39号文批准，本公司股票于1997年3月6日在深圳证券交易所挂牌上市。 截至2015年12月31日，本公司注册资本114,502.69万元，法定代表人：左宗申；注册地址即总部地址位于重庆市巴南区炒油场。 本公司属机械制造行业。公司业务范围主要包括开发、生产和销售各类发动机及其零配件；开发、生产和销售通用汽油机、耕作机、割草机、水泵机组、汽油发电机组等整机及零部件；制造、销售摩托车零部件、汽车零部件、机械装备零部件；摩托车、电动车销售及维修服务和汽车维修服务；农机、通用机械产品销售及维修服务等；在重庆主城九区范围内办理各项贷款、票据贴现、资产转让；商业保理；研发、生产无人机驾驶航空器及零部件；货物及技术进出口；计算机软、硬件开发及销售。 公司主要产品包括：发动机及配件；通用汽油机、耕作机、割草机、水泵机组、汽油发电机组等整机及零部件；摩托车零部件、汽车零部件。 本财务报告于2016年4月7日经本公司第八届董事会第四十二次会议批准报出。 截止2015年12月31日，公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 重庆宗申发动机制造有限公司 宗申越南发动机制造有限公司 重庆宗申通用动力机械有限公司 重庆宗申多科农机销售有限公司 左师傅连锁销售服务有限公司 重庆市江津区左师傅通全动力机械销售服务有限公司 黔西南州左师傅动力机械销售服务有限公司 重庆市綦江区左师傅瑞祥动力机械销售服务有限公司 射洪县通宝左师傅动力机械销售服务有限公司 江苏左师傅动力机械销售服务有限公司 重庆左师傅互联汽车销售服务有限公司 重庆宗申拓源动力机械营销有限公司 重庆美心翼申机械股份有限公司（注1） 重庆宗申投资有限公司 重庆两江新区宗申小额贷款有限责任公司 重庆宗申巴贝锐拖拉机制造有限公司 重庆宗申商业保理有限公司 重庆宗申天翼航空科技有限公司 重庆外滩易商科技有限公司 重庆外滩摩配电子交易所有限公司 注1：2015年5月11日，原重庆美心翼申机械制造有限公司更名为重庆美心翼申机械股份有限公司。 本公司2015年度纳入合并范围的子公司共20户，详见第十节财务报告，九、在其他主体中的权益。 本公司本年度合并范围比上年度增加5户，详见第十节财务报告，八、合并范围的变更。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。 2、持续经营 从公司目前获知的信息，综合考虑宏观政策风险、市场经营风险、企业目前或长期的盈利能力、偿债能力、财务资源支持等因素，本公司认为不存在对公司未来12个月持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况，以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司基于前述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 公司营业周期为12个月。 4、记账本位币 以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 同一控制下企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： ①在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。 ②在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则： 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司、全部子公司及本公司所控制的单独主体。控制，是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 （2）合并财务报表编制的方法： 母公司应当以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，应当在合并利润表中净利润项目下以少数股东损益项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，应当在合并利润表中综合收益总额项目下以归属于少数股东的综合收益总额项目列示。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，应当将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 母公司在报告期内处置子公司以及业务，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 当公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。 公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认公司单独所持有的资产，以及按公司份额确认共同持有的资产； （2）确认公司单独所承担的负债，以及按公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按公司份额确认共同经营发生的费用。 8、现金及现金等价物的确定标准 将期限短（一般是指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 发生外币业务时，按交易日公司主要结算银行收盘时公布的即期汇率折算为本位币记账；期末，对外币货币性项目采用期末公司主要结算银行收盘时公布的即期汇率折算；如有合同约定汇率的，则按合同约定汇率折算为本位币记账；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率。对于折算发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期的计入管理费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。 （2）外币报表折算 ①资产负债表 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表及现金流量表 利润表中的收入和费用项目以及现金流量，采用当期平均汇率折算，当期平均汇率根据当期年初、期末市场汇率计算确定。 按照上述①和②折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益中列示。 10、金融工具 （1）金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：第一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）；第二、持有至到期投资；第三、贷款和应收款项；第四、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：第一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包 括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）；第二、其他金融负债。 （2）金融资产和金融负债的确认依据和计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 ①初始确认： 初始确认金融资产或负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ②后续计量： A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。该金融资产处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 B、可供出售金融资产 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。 C、贷款和应收款项 采用实际利率法，以摊余成本计量。根据公司本年实际情况，按双方合同或协议价款作为初始确认金额。收回或处置应收款项时，按取得的价款与账面价值之间的差额计入当期损益。 D、持有至到期投资 采用实际利率法，以摊余成本计量。持有期间按实际利率及摊余成本计算利息收入计入投资收益。该金融资产处置时取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益。 E、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 按照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 F、其他金融负债 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司将金融资产所有权上几乎所有风险和报酬已转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融 负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：第一、放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；第二、未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：第一、所转移金融资产的账面价值；第二、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：第一、终止确认部分的账面价值；第二、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 （4）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 （5）金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行减值测试。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 按摊余成本计量的金融资产，年末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失，短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大的应收款项为期末余额300万元以上（含300万 元）的应收款项。 在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减 值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，按其未来现金流量 单项金额重大并单项计提坏账准备的 现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；对 计提方法 单项测试未减值的应收款项（特殊情况除外），汇同单项金额不重 大的应收款项，按账龄分析法计提坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内 5.00% 5.00% 1－2年 10.00% 10.00% 2－3年 20.00% 20.00% 3年以上 40.00% 40.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： □适用√不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 坏账准备的计提方法 采用个别认定法计提坏账准备 12、贷款及应收保理款项 （1）发放贷款 公司按发放贷款本金及相关交易费用作为初始确认金额，贷款持有期间利息收入按实际利率计算。 （2）保理融资款 公司按合法拥有应收账款转让额度作为初始确认金额，保理融资款持有期间利息收入按实际利率计算。 （3）贷款损失准备（适用于发放贷款及保理融资款） 贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的资产，具体包括各类小额贷款（含抵押、质押、保证、信用等贷款）和保理融资款。 公司贷款损失准备包括贷款减值准备和一般风险准备。 贷款减值准备：公司季末对每单项贷款按其信贷资产质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，对正常类贷款以及无法合理估计损失的非正常类贷款，计提贷款减值准备比例如下： 风险分类 计提比例(%) 备注 正常类贷款 1.5 关注类贷款 3 次级类贷款 30 可疑类贷款 60 损失类贷款 100 能合理估计贷款损失的非正常类贷款按单项预计损失金额计提减值准备，但单项贷款损失率小于3%的关注类贷款，按3%计提减值准备。 本公司将贷款最终损失率作为认定信贷资产风险分类的主要标准，同时参考人民银行《贷款风险分类指导原则》，将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。 风险分类标准如下： 正常：债务履行期间，债务人生产经营正常，担保措施足值有效，无足够理由怀疑债权不能足额收回。 关注：尽管债务人目前有能力偿还，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的债权类资产；借款人现金偿还能力出现明显问题，但预计贷款到期时最终损失率不超过10%（含10%）。 次级：债务人的偿债能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息和其他债务，即使执行担保也可能会造成一定损失，且预测最终损失率超过10%但不超过30%（含30%）。 可疑：债务人无法足额偿还贷款本息和其他债务，预计执行担保后，贷款最终损失率超过30%但不超过60%（含60%）。 损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息和其他债务仍然无法收回，或只能收回极少部分。 一般风险准备：用于弥补尚未识别的可能性损失的准备，年末按信贷业务税后净利润的10%提取。 当一般风险准备余额达到风险资产期末余额的1.5%时，可不再计提。 13、存货 （1）存货分类 依据存货的用途和所处状态将其分为原材料、在产品、产成品、低值易耗品、自制半成品、发出商品 等。 （2）发出存货的计价方法 原材料、低值易耗品按实际成本进行日常核算，原材料、低值易耗品领用时采取加权平均法结转成本；产成品、自制半成品以实际成本计价按加权平均法结转成本。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 本公司期末存货以成本与可变现净值孰低计量，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。可变现净值是指在正常生产经营过程中，以预计售价减去进一步加工成本和预计销售费用以及相关税费后的净值。 （4）存货的盘存制度 存货实行永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物在领用时一次性摊入成本费用。 14、划分为持有待售资产 公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： ①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； ②公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议； ③已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ④该项转让将在一年内完成。 15、长期股权投资 （1）投资成本确定 ①企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：按照合并日取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。 非同一控制下的企业合并：按照购买日取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，作为该投资的初始投资成本。属于通过多次交易分步实现的非同一控制 下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，其初始投资成本为本公司购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。 ②其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 （2）后续计量及损益确认方法 长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资应当按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，应当确认为当期投资收益。 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应当以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。 公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净 投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 （3）长期股权投资处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转 （4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 重大影响指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 16、投资性房地产 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或者两者兼而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。对于出租的建筑物，采用与固定资产相同的方法计提折旧；对于土地使用权，采用直线法按土地使用权的使用年限进行摊销。 投资性房地产应当能够单独计量和出售。当自用房地产整幢出租且可单独计量和出售的，应将其列入投资性房地产核算；若出租给合并范围内单位生产经营的，在合并报表时将其调整回固定资产科目核算。自用房地产部分出租的，不作为投资性房地产核算。 17、固定资产 （1）确认条件 固定资产是指生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋建筑物 年限平均法 20－40年 3-10% 4.85-2.25% 通用设备 年限平均法 5－20年 3-10% 19.40-4.50% 专用设备 年限平均法 10－15年 3-10% 9.70-6.00% 运输设备 年限平均法 5－10年 3-10% 19.40-9.00% 其他设备 年限平均法 5－20年 3-10% 19.40-4.50% 固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起，采用直线法（年限平均法）提取折旧。 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 不适用 18、在建工程 （1）在建工程核算企业正在进行的各项工程，包括固定资产新建工程、改扩建工程和需安装设备等实际发生的支出。 （2）成本的确定及结转 在建工程以实际成本计价。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，不再调整原已计提的折旧额。 19、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）借款费用资本化期间 当同时满足下列条件时，开始资本化：资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。 （3）借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一 般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。 20、生物资产 不适用 21、油气资产 不适用 22、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 1）无形资产的核算范围 无形资产系公司为生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，分为土地使用权、工业产权、专利权、非专利技术。无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、着作权、土地使用权、特许权等。 2）无形资产的计价方法 无形资产取得时以实际成本计价。投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外；外购的无形资产，按实际支付的价款入账；自行开发的无形资产以符合资本化条件的公司内部研究开发项目开发研究阶段的支出与达到预定用途前所发生的支出总额，作为入账价值。 3）无形资产的摊销 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内平均摊销计入损益。使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。 公司至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，按复核后的摊销期限和摊销方法进行摊销。 （2）内部研究开发支出会计政策 研究阶段支出和开发阶段支出的划分 ①公司内部研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。内部研究开发项目研究阶段的支出，公司在会计期末进行清理，根据实际情况，对于有合同项目的研发支出转入相应项目的生产成本，其他研发支出直接计入当期损益。 ②公司开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列 条件的，确认为无形资产： A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 23、长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试，商誉应当结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 24、长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，采用直线法在受益期限或规定的摊销期限内摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益；以经营租赁方式租入固定资产改良支出等长期待摊费用按受益期平均摊销。 25、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬是指企业预期在职工提供相关服务的年度期间结束后十二个月内将全部予以支付的职工薪酬。公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利。分为两类：设定提存计划和设定受益计划。 设定提存计划：公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确定为职工薪酬负债，计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划：公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回到损益。 （3）辞退福利的会计处理方法 辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。 企业向职工提供辞退福利的，应当在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。 ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺 勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。 企业向职工提供的其他长期职工福利，除符合设定提存计划条件的其他长期职工福利外，按设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。 26、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时满足下列条件，本公司将其确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 27、股份支付 不适用 28、优先股、永续债等其他金融工具 不适用 29、收入 （1）销售商品的收入 在下列条件均能满足时确认收入实现：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入本公司；相关的收入和成本能够可靠地计量。 出口销售业务：本公司大部分出口业务采用FOB交易方式，以完成报关手续并离境时确认收入；国内销售业务：对工厂提货的，以发货时确认收入；对本公司负责运输的，以运输到客户，取得客户签收单时确认收入；对货物存放客户库房、客户以实际领用确认采购的，在领用时确认收入。 （2）提供劳务的收入 在下列条件均能满足时确认收入实现：收入的金额能够可靠计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠确定；交易中已发生的和将发生的成本能够可靠计量。 在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。 （3）让渡资产使用权的收入 在下列条件同时满足时确认收入实现：与交易相关的经济利益能够流入企业；收入金额能够可靠的计量。 （4）发放贷款利息收入 公司根据与客户签定的借款合同或协议，在借款已经发放，公司收取利息或取得收取利息的权利时，根据借款合同或协议约定的借款利率和借款本金按照归属于本期的借款期间确认发放贷款利息收入。 （5）保理融资款利息收入 公司根据与客户签定的保理融资合同，在向客户提供资金，公司收取利息或者取得收取利息的权益时，根据保理融资合同约定的融资利率和本金按照归属于本期的融资期间确认保理融资款利息收入。 30、政府补助 （1）政府补助的类型 政府补助，是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括款项用途属于补贴购买固定资产或无形资产的财政拨款等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 （2）政府补助的计量 政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 （3）政府补助会计处理方法 政府补助同时满足下列条件时予以确认： ①能够满足政府补助所附条件； ②能够收到政府补助。 与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益；与收益相关的政府补助，应当分以下情况分别处理：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 31、递延所得税资产/递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算 确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。 公司取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，按照资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额和适用的所得税税率确定递延所得税资产或递延所得税负债。 确认递延所得税资产时，其暂时性差异在可预见的未来能够转回的判断，主要是依据公司经营活动正常，预计未来一个会计年度所实现利润的应纳税所得额不低于已确认的递延所得税资产。 32、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 公司作为承租人时，在租赁期内各个期间按直线法将租金计入相关资产成本或当期损益；公司作为出租方时，在租赁期内各个期间按直线法将租金确认为收入。 （2）融资租赁的会计处理方法 不适用 33、其他重要的会计政策和会计估计 回购公司股份 （1）公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。 （2）公司回购的股份在注销或转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。 （3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润。 34、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 为了能更恰当地反映公司信贷资产质量，公司参考人民银行《贷款该项变更经公司2016 风险分类指导原则》，结合本公司贷款业务的实际情况，将贷款最终损 年4月7日召开的第八 失率作为认定信贷资产风险分类的主要标准，对信贷资产风险分类标准届董事会第四十二次 以及贷款减值准备的计提方法进行了修订。 会议审议批准。 变更前贷款减值准备政策的披露如下： 贷款减值准备：公司季末对每单项贷款按其信贷资产质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，计提贷款减值准备比例如下： 风险分类 计提比例(%) 备注 正常类贷款 1.5 关注类贷款 3 次级类贷款 30 可疑类贷款 60 损失类贷款 100 若有客观证据表明贷款未来现金流现值小于按风险类别计提减值准备后的贷款余额，则贷款按预计未来现金流现值与账面价值之间的差额计提贷款损失准备。 风险分类标准如下： 正常：借款人能够履行合同或协议，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 关注：尽管借款人目前有能力偿还，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的债权类资产；借款人的现金偿还能力出现明显问题，但借款人的抵押或质押的可变现资产大于等于债务本金及收益。 次级：借款人的偿还能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 可疑：借款人无法足额偿还债务本金及利息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，资产及收益仍然无法收回，或只能收回极少部份。 一般风险准备：用于弥补尚未识别的可能性损失的准备，年末按信贷业务税后净利润的10%提取。 当一般风险准备余额达到风险资产期末余额的1.5%时，可不再计提。 变更后贷款减值准备政策的披露如下： 贷款减值准备：公司季末对每单项贷款按其信贷资产质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，对正常类贷款以及无法合理估计损失的非正常类贷款，计提贷款减值准备比例如下： 风险分类 计提比例(%) 备注 正常类贷款 1.5 关注类贷款 3 次级类贷款 30 可疑类贷款 60 损失类贷款 100 能合理估计贷款损失的非正常类贷款按单项预计损失金额计提减值准备，但单项贷款损失率小于3%的关注类贷款，按3%计提减值准备。 本公司将贷款最终损失率作为认定信贷资产风险分类的主要标准，同时参考人民银行《贷款风险分类指导原则》，将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。 风险分类标准如下： 正常：债务履行期间，债务人生产经营正常，担保措施足值有效，无足够理由怀疑债权不能足额收回。 关注：尽管债务人目前有能力偿还，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的债权类资产；借款人现金偿还能力出现明显问题，但预计贷款到期时最终损失率不超过10%（含10%）。 次级：债务人的偿债能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息和其他债务，即使执行担保也可能会造成一定损失，且预测最终损失率超过10%但不超过30%（含30%）。 可疑：债务人无法足额偿还贷款本息和其他债务，预计执行担保后，贷款最终损失率超过30%但不超过60%（含60%）。 损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息和其他债务仍然无法收回，或只能收回极少部分。 ②对当期和各个列报前期财务报表的影响 公司会计政策变更对2014年及以前期财务报表未产生影响，本期财务报表中受影响的项目名称和调整金额如下： 项目 变更后 变更前 影响金额 贷款余额 正常贷款 487,086,576.67 457,608,152.85 17%、13%、10%、6%、3% 营业税 营业额 5% 城市维护建设税 应纳增值税额+营业税额+出口免抵额 7% 企业所得税 应纳税所得额 25%、22%、15%、7.5% 注1：本公司、重庆宗申发动机制造有限公司、重庆宗申通用动力机械有限公司（其中用于农产品的水泵、微耕机适用13%的增值税税率）、重庆宗申拓源动力机械营销有限公司、重庆美心翼申机械股份有限公司、重庆宗申巴贝锐拖拉机制造有限公司（其中用于农产品的拖拉机、微耕机适用13%的增值税税率）、 左师傅连锁销售服务有限公司本部及其分子公司（其中用于农产品的水泵、微耕机适用13%的增值税税率）、重庆宗申天翼航空科技有限公司均为一般纳税人，其增值税税率为17%；重庆宗申发动机制造有限公司全资子公司宗申越南发动机制造有限公司的增值税税率为10%；重庆宗申投资有限公司的增值税税率为6%；重庆外滩易商科技有限公司的增值税税率为3%。 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司 15% 重庆宗申发动机制造有限公司 15% 重庆宗申通用动力机械有限公司 15% 重庆宗申多科农机销售有限公司 15% 左师傅连锁销售服务有限公司 15% 左师傅连锁销售服务有限公司巴南分公司 15% 左师傅连锁销售服务有限公司成都分公司 15% 左师傅连锁销售服务有限公司云南分公司 15% 左师傅连锁销售服务有限公司贵州分公司 15% 左师傅连锁销售服务有限公司鱼洞分公司 15% 重庆市江津区左师傅通全动力机械销售服务有限公 15% 司 黔西南州左师傅动力机械销售服务有限公司 15% 射洪县通宝左师傅动力机械销售服务有限公司 15% 重庆市綦江区左师傅瑞祥动力机械销售服务有限公 15% 司 重庆宗申拓源动力机械营销有限公司 15% 重庆美心翼申机械股份有限公司 15% 重庆两江新区宗申小额贷款有限责任公司 15% 重庆宗申巴贝锐拖拉机制造有限公司 15% 重庆宗申发动机制造有限公司无锡销售分公司 25% 重庆宗申投资有限公司 25% 左师傅连锁销售服务有限公司湖南分公司 25% 左师傅连锁销售服务有限公司沈阳分公司 25% 左师傅连锁销售服务有限公司武汉分公司 25% 左师傅连锁销售服务有限公司佛山分公司 25% 左师傅连锁销售服务有限公司安徽分公司 25% 左师傅连锁销售服务有限公司太原分公司 25% 江苏左师傅动力机械销售服务有限公司 25% 重庆左师傅互联汽车销售服务有限公司 25% 重庆宗申商业保理有限公司 25% 重庆宗申天翼航空科技有限公司 25% 重庆外滩易商科技有限公司 25% 重庆外滩摩配电子交易所有限公司 25% 宗申越南发动机制造有限公司 ①2011年7月，财政部、海关总署、国家税务总局联合下发的财税[2011]58号文《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》，规定自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。2014年8月20日，国家发展和改革委员会正式公布了《西部地区鼓励类产业目录》，该目录明确规定除国家现有产业目录中的鼓励类产业：包括《产业结构调整指导目录（2011年本）（修正）》（国家发展改革委令2013年第21号）、《外商投资产业指导目录（2015年修订）》（国家发展改革委、商务部令2015年第22号）、《中西部地区外商投资优势产业目录（2013年修订）》（国家发展改革委、商务部令2013年第1号）三项外，西部地区重庆市还新增了三十二条鼓励类产业，其中第14条为摩托车整车及重要零部件制造。 本公司为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第六十三号）第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。重庆宗申发动机制造有限公司符合《西部地区鼓励类产业目录》的相关条款；重庆宗申通用动力机械有限公司、重庆宗申多科农机销售有限公司、左师傅连锁销售服务有限公司本部、巴南分公司、成都分公司、云南分公司、贵州分公司、鱼洞分公司以及全资子公司重庆市江津区左师傅通全动力机械销售服务有限公司、黔西南州左师傅动力机械销售服务有限公司、射洪县通宝左师傅动力机械销售服务有限公司、重庆市綦江区左师傅瑞祥动力机械销售服务有限公司、重庆宗申拓源动力机械营销有限公司、重庆美心翼申机械股份有限公司、重庆两江新区宗申小额贷款有限责任公司均符合《产业结构调整指导目录（2011年本）（修正）》的相关条款，重庆宗申巴贝锐拖拉机制造有限公司符合《外商投资产业指导目录（2015年修订）》的相关条款，均享受西部大开发政策按15%税率缴纳企业所得税。据此，以上公司本期仍按15%税率计提缴纳企业所得税。 ②重庆宗申发动机制造有限公司全资子公司宗申越南发动机制造有限公司所得税税率为22%（根据越 南社会主义共和国财政部《78/2014/TT-BTC》号文件第11条之规定，所得税税率从2014年1月1日起由25%调整为22%），原摩托车发动机等老项目继续享受新办企业从盈利年度起前12年所得税税率为15%的税收优惠；同时越南政府对入住河内市迷玲县光明工业园区的企业实施从实现利润当月起三年免税、七年减半的优惠政策，宗申越南发动机制造有限公司本期属于七年减半期间，则所得税税率为7.5%。新投资的电动车项目不享受优惠政策，所得税税率为22%。 左师傅连锁销售服务有限公司本部根据财税字[2001]第113号《关于若干农业生产资料征免增值税的通知》，经重庆市两路寸滩保税港区国家税务局批准，保税港国税税通[2013]6号、保税港国税税通[2014]36号、保税港国税税通[2015]74号批复，从2013年1月1日至2015年12月31日取得的减免税项目收入免征增值税；左师傅连锁销售服务有限公司佛山分公司经佛山市禅城县国家税务局批准，从2013年8月1日至2023年7月31日取得的减免税项目收入免征增值税；左师傅连锁销售服务有限公司湖南分公司经湘潭高新技术产业开发区国家税务局批准，高国税减免字[2014]第6号批复，从2014年4月1日起取得的减免税项目收入免征增值税；黔西南州左师傅动力机械销售服务有限公司经兴义市国家税务局批准，从2013年3月1日至2015年12月31日取得的减免税项收入免征增值税；射洪县通宝左师傅动力机械销售服务有限公司经射洪县国家税务局柳树税务分局批准，从2013年3月1日至2020年2月28日取得的减免税项目收入免征增值税。 公司出口业务主要采用美元、欧元进行结算，公司与银行签定了《远期结汇/售汇总协议》来规避汇率变动风险，本期末未到期交易的远期合约合计6,055.00万美元，根据相关银行报价计算确定其期末的公允价值，以公允价值计量且其变动计入当期损益所形成的金融资产为4,901,020.00元。 3、衍生金融资产 □适用√不适用 4、应收票据 （1）应收票据分类列示 单位：元 项目 期末余额 （3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 604,678,921.36 商业承兑票据 合计 604,678,921.36 截止本报告日，无迹象表明已背书或贴现且尚未到期的银行承兑汇票存在被追索的风险。 （4）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 不适用 5、应收账款 注：公司全资子公司重庆宗申通用动力机械有限公司（以下简称“通机公司”）根据2015年与中国出口信用保险公司签订的短期出口信用保险综合保险所规定，其对通机公司出口客户应收账款在不同地区限额内按90%的比例赔付，基于上述情况，通机公司在本期末计提出口应收账款坏账准备时，按照出口信 保协议约定条款对赔付责任范围内的应收账款不计提坏账准备，对超出赔付责任范围的应收账款按照账龄分析法计提应收账款坏账准备。 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 单位：元 期末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例 1年以内 321,868,167.97 16,093,408.39 5.00% 1至2年 10,017,663.91 1,001,766.40 2014年，公司控股子公司重庆美心翼申机械股份有限公司（以下简称美心翼申公司）的客户遭受网络邮件诈骗，误支付诈骗分子货款67.19万美元。客户认为主要诱因是诈骗分子冒充美心翼申公司名义，故应由美心翼申公司承担部分损失。美心翼申公司考虑到双方的长期合作，同意了客户仅按25万美元支付货款的要求，对剩余无法收回的42.19万美元货款全额计提了坏账准备。本期认定此款项确实无法收回，全额核销。 账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明： 单位名称 金额 时间 未及时结算原因 其中1-2年 为保障供货量及稳定材料价格， 重庆文达机械制造有限公司 49,317,353.68 13,238,514.38元 预付厂家货款 为保障供货量及稳定材料价格， 重庆星火机械有限公司 6,000,000.00 1-2年 预付厂家货款 合计 55,317,353.68 不适用 9、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 单位：元 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 账面价 比例 计提比 比例 计提比账面价值 金额 金额 值 金额 金额 （%） 例（%） （%） 例（%） 单项金额重大 并单独计提坏 账准备的其他 应收款 按信用风险特 征组合计提坏 83,629,,508,93 83,629,333.06 6,508,937.57 确定该组合依据的说明： 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： □适用√不适用 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额3,859,066.01元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。 （3）本期实际核销的其他应收款情况 单位：元 项目 核销金额 济南欧韩机电设备有限公司 10,800.00 李陵陵 5,000.00 合计 15,800.00 （4）其他应收款按款项性质分类情况 单位：元 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 宏百川公司原股东股权回购款（注） 53,500,000.00 模具保证金 19,527,821.18 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位：元 占其他应收款 坏账准备期末余 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 （8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 无 10、存货 （1）存货分类 单位：元 期末余额 期初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 的原因 准备的原因 原材料 期末可变现净值低于其账面价值 注2 注1 库存商品 期末可变现净值低于其账面价值 注2 注1 注1：当期出售前期呆滞物资。 注2：系宗申越南发动机制造有限公司计提的减值准备因汇率变动影响。 （3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明 不适用 （4）期末建造合同形成的已完工未结算资产情况 不适用 11、划分为持有待售的资产 不适用 本公司期末银行理财产品，主要系购买的兴业银行7天结构性存款4.7亿元、平安银行结构性存款2.7亿元、重庆金融资产交易所重金定融11001”2亿元、上海浦发银行结构性存款2亿元、中国银行人民币按期开放1亿元、华西证券珈祥6号集合资产管理计划0.5亿元。期末价值按照协议收益率或可查询市场价格进行计量。 13、其他流动资产 单位：元 项目 期末余额 期初余额 留待抵扣增值税进项税 30,000,000.00 -- 注1：根据公司第八届董事会第十九次会议审议通过的《关于收购北京华安天诚科技有限公司10%股权的议案》，2013年5月，公司投资1000万元，持有了该公司10%的股权。 注2：根据公司第八届董事会第二十三次会议审议通过的《关于投资参股泸州老窖智同商贸股份有限公司的议案》，2013年8月，公司投资2000万元，持有了该公司3.13%的股权。 （4）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 无 （5）可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明不适用 16、持有至到期投资 不适用 17、长期应收款 不适用 18、长期股权投资 单位：元 本期增减变动 减值 被投资 权益法下确其他综 准备 宣告发 期初余额 追加投 减少投 其他权 计提减其 期末余额 单位 注：详见第十五节资产负债表日后事项，1、重要的非调整事项。 19、投资性房地产 （1）采用成本计量模式的投资性房地产 单位：元 项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计 一、账面原值 1.期初余额 10,976,688.96 10,976,688.96 2.本期增加金额 3.本期减少金额 4.期末余额 10,976,688.96 10,976,688.96 3、本期减少金 额 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 6,788,392.79 6,788,392.79 2.期初账面价值 7,150,455.42 7,150,455.42 （2）采用公允价值计量模式的投资性房地产 □适用√不适用 （3）未办妥产权证书的投资性房地产情况 无 20、固定资产 （1）固定资产情况 单位：元 项目 房屋及建筑物 该房产来源为客户无锡赤兔马车业有限公司冲抵拖欠公司全资子公司 无锡商品房一套 1,361,265.40重庆宗申发动机制造有限公司的货款取得，该房产交付时间为2014年 年底，公司准备出售该房产，因此暂未办理产权证。 固定资产的抵押情况：详见第十节财务报告，七合并财务报表项目注释，31短期借款。 21、在建工程 （1）在建工程情况 单位：元 期末余额 期初余额 项目 144,320,989.00 147,839,623.72 147,839,623.72 （2）重要在建工程项目本期变动情况 单位：元 项目名 预算数 期初余额本期增加 本期转入 本期 期末余额 工程累 工程进 利息资 其中：本本期利 资金来 称 （万元） 金额 固定资产 其他 计投入 度（%）本化累 期利息 息资本源 金额 减少 占预算 计金额 资本化 化率 金额 比例 （2）未办妥产权证书的土地使用权情况 无 27、开发支出 无 28、商誉 （1）商誉账面原值 单位：元 本期增加 本期减少 被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额 企业合并形成的 处置 重庆美心翼申机械股份有限公司 36,059,470.63 36,059,470.63 重庆外滩易商科技有限公司 7,861,343.53 7,861,343.53 重庆外滩摩配电子交易所有限公司 11,822,248.59 11,822,248.59 合计 36,059,470.63 19,683,592.12 55,743,062.75 （2）商誉减值准备 说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法： 期末公司将商誉相关的资产组或组合的可收回金额与账面价值进行比较，其可收回金额高于其账面价值，故无需提取商誉减值准备。 商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率为银行中长期贷款基准利率，预测期以后的现金流量根据适当的增长率推断得出，该适当的增长率基于相关行业的增长同时考虑公司未来的经营发展情况预测确定。 29、长期待摊费用 单位：元 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 装修费 注1：公司控股子公司重庆美心翼申机械股份有限公司（以下简称“美心翼申公司”）以期末账面价值为13,551.47万元的固定资产和5,882.70万元的无形资产，为美心翼申公司在重庆农村商业银行股份有限公司营业部取得的短期借款9,300万元和长期借款4,692万元提供了抵押。 保证借款情况如下： 借款人 借款金额 保证人 重庆两江新区宗申小额贷款有限责任公司 120,000,000.00 本公司（注2） 重庆宗申动力机械股份有限公司 100,000,000.00 重庆宗申发动机制造有限公司（注2） 重庆宗申发动机制造有限公司 100,000,000.00 本公司（注2） 重庆美心翼申机械股份有限公司 50,000,000.00 王安庆、夏明宪、徐争鸣（注3） 重庆美心翼申机械股份有限公司 15,000,000.00 重庆市涪陵区银科融资担保有限责任公司 （注4） 重庆宗申巴贝锐拖拉机制造有限公司 10,000,000.00 本公司（注2） 合计 395,000,000.00 注2：详见第十节财务报告，十二关联方及关联交易，5关联交易情况 注3：美心翼申公司股东王安庆、夏明宪、徐争鸣为美心翼申公司在重庆农村商业银行股份有限公司营业部连续办理具体业务而形成的一系列债权提供最高额保证担保，最高额保证担保的最高债权包括主债权本金25,100万元以及利息、违约金等与实现担保债权而发生的一切费用。美心翼申公司以此在重庆农村商业银行股份有限公司营业部取得短期借款5,000万元。 注4：美心翼申公司以重庆市涪陵区银科融资担保有限责任公司作为担保机构，在中国建设银行重庆涪陵分行取得短期借款1,500万元。 （2）已逾期未偿还的短期借款情况 无 33、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 项目 期末余额 期初余额 交易性金融负债 指定为以公允价值计量且其变动计入当 160,188.62 期损益的金融负债 合计 160,188.62 （2）账龄超过1年的重要预收款项 不适用 （3）期末建造合同形成的已结算未完工项目情况 不适用 38、应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 单位：元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 47,216,040.06 347,585,158.64 344,389,559.65 50,411,639.05 二、离职后福利-设定 466,687.73 划分为金融负债的优先股\永续债利息 其他 合计 751,172.86 541,354.40 41、应付股利 单位：元 项目 期末余额 期初余额 普通股股利 80,000.00 划分为权益工具的优先股\永续债股利 其他 合计 80,000.00 42、其他应付款 （1）按款项性质列示其他应付款 单位：元 项目 期末余额 期初余额 57,249,289.65 （2）账龄超过1年的重要其他应付款 单位：元 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 重庆中建物业管理有限公司 9,065,599.47暂未支付 泊头市金键模具有限责任公司 1,669,250.99设备尾款 合计 10,734,850.46 -- 43、划分为持有待售的负债 不适用 44、一年内到期的非流动负债 单位：元 项目 期末余额 18,140,000.00 6,600,000.00 抵押借款情况如下： 借款人 借款金额 抵押物 重庆美心翼申机械股份有限公司 18,140,000.00 土地、房屋（注1） 合计 18,140,000.00 注1：抵押的具体情况详见第十节财务报告，七合并财务报表项目注释，31短期借款。 45、其他流动负债 不适用 46、长期借款 （1）长期借款分类 单位：元 注1：抵押的具体情况详见第十节财务报告，七、合并财务报表项目注释，31、短期借款 47、应付债券 （1）应付债券 单位：元 项目 期末余额 期初余额 公司债券 752,901,472.15 752,901,472.15 合计 752,901,472.15 752,901,472.15 （2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具） 公司债券原发行金额75,000万元，2014年9月公司回购债券435.10万元，发行金额目前为74,564.90万元。 48、长期应付款 不适用 49、长期应付职工薪酬 不适用 50、专项应付款 不适用 51、预计负债 不适用 52、递延收益 单位：元 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 项目补助及土地 政府补助 545,537,222.05 545,537,222.05 57、库存股 不适用 58、其他综合收益 单位：元 本期发生额 减：前期计 本期所得 税后归属 期末余 项目 期初余额 入其他综合减：所得税后归属 税前发生 于少数股额 收益当期转 税费用 于母公司 额 东 入损益 一、以后不能重分类进损益的 6,801.48 1,666.68 1,666.68 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 1,661,796,373.10 1,414,632,894.06 调整期}