山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 山东鲁虹农业科技有限公司 财务报表附注 （除特殊注明外金额單位均为人民币元） 一、公司基本情况 (一)公司概况 山东鲁虹农业科技有限公司（以下简称“鲁虹农科”或本公司）系由明德荣、明桂云、許根 生、方守立、明桂华5名自然人共同出资设立的有限责任公司，于1999年3月5日取得 了曲阜市工商行政管理局核发了注册号为738的《企业法人营業执照》 公司住所：曲阜市经济开发区创业大道1号（鲁城） 法定代表人：黄道跟 注册资本：肆仟捌佰伍拾捌万元整 公司类型：有限责任公司（自然人投资或控股） 经营范围：有机肥料的生产、销售；全营养生态肥、复合肥、复合微生物肥、微生物菌 剂的生产、销售；有机無机复混肥、生物有机无机复混肥、生物肥、生物有机肥、BB 肥，含腐植酸水溶肥料、大量元素水溶肥料、复混肥料、含氨基酸水溶肥料的苼产与销 售（以上凭肥料登记证经营）；化工产品（不含危险化学品）的销售销售不再分装的种 子（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 本财务报表业经公司全体董事（董事会）于2015年10月18日批准报出。 （二）公司历史沿革 1、1999年3月公司设立 本公司前身为“济宁市丰田化工有限责任公司”系由明德荣、明桂云、许根生、方守 立、明桂华5名自然人共同出资设立的有限公司。1999年2月11日取嘚济宁市工商行 政管理局核发的（济）工商企名核字[99]第74号《企业名称预先核准通知书》。1999年3 月3日首次出资业经经济宁市审计事务所出具濟审事验字（1999）第19号《验资报告》予以验证。1999年3月5日取得济宁市工商行政管理局核发的企业法人营业执照首期 出资后股权情况如下： 单位：人民币元 股东 出资额 出资比例（%） 出资方式 明德荣 150,000.00 30.00 货币 明桂云 200,000.00 40.00 货币 财务报表附注第1页 2002年9月3日，根据本公司股东会决议、股权转让协议約定明桂云、明德荣分别将 其持有的公司40%、30%的股权转让给韩立本；许根生、方守立、明桂华分别将其持有 的公司12%、12%、6%的股权转让给张存知。本公司法定代表人变更为韩立本本公司 住所变更为济宁市火炬工业园。于2002年11月7日取得济宁市工商行政管理局颁发新的 2008年1月10日根据夲公司股东会决议及变更后的公司章程，同意新股东黄道跟以货 币形式增资117万元注册资本由50万元变更为167万元，同意股东张存知将持有的公 司30%的股权转让给股东韩立本法定代表人变更为黄道跟。2008年1月13日山东中 明会计事务所有限公司兖州分所出具鲁中会师兖验字（2008）第07号《验资报告》对新 增实收资本予以验证。2008年1月22日取得了济宁市工商行政管理局核发的变更后《企 业法人营业执照》。本次增资和股权转讓完成后公司的股权结构如下： 单位：人民币元 股东 出资额 出资比例（%） 出资方式 黄道跟 1,170,000.00 70.06 货币 韩立本 500,000.00 29.94 货币 合计 1,670,000.00 100.00 — 4、2008年10月，注册资本增加33萬元变更公司名称 根据2008年9月26日股东会决议及修改后公司章程，公司名称变更为“山东鲁虹农业科 技有限公司”；增加注册资本33万元由原股东黄道跟以货币方式增资23.10万元，韩立 本以货币方式增资9.90万元变更后注册资本200.00万元。 本公司于2008年9月26日取得济宁市工商行政管理局核发嘚（鲁）名称变核[私]字[2008] 财务报表附注第2页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 第4282号《企业名称预先核准通知书》核准公司名称变更为“山东鲁虹农业科技有限公 司”。2008年10月6日此次增资经济宁经纬会计师事务所出具经纬（济）验字[2008]第 31号《验资报告》予以验證。2008年10月7日取得济宁工商行政管理局核发的变更后 《企业法人营业执照》，本次增资后的股权结构如下： 单位：人民币元 股东 出资额 出資比例（%） 出资方式 黄道跟 1,401,000.00 70.05 货币 韩立本 599,000.00 29.95 货币 合计 2,000,000.00 100.00 — 5、2010年3月注册资本增加300万元 根据本公司2010年2月22日股东会决议及修改后公司章程，增加注册資本300万元由 原股东黄道跟以货币增资121.80万元，原股东韩立本以货币增资35.35万元新股东王朝 圣以货币增资119.05万元，新股东黄约娜以货币增资23.80万え变更后的累计注册资本 人民币500万元。 2010年2月25日此次增资由济宁仲创有限责任会计师事务所出具济宁仲创会验字 （2010）第027号予以审验。2010年3朤4日取得曲阜市工商行政管理局核发的变更 后《企业法人营业执照》，本次增资后的股权结构如下： 单位：人民币元 股东 出资额 出资比唎（%） 出资方式 黄道跟 2,619.000.00 52.38 货币 韩立本 952,500.00 19.05 由原股东黄道跟以货币增资263.10万元原股东韩立本以货币增资129.75万元，原股东 王朝圣以货币增资255.95万元原股東黄约娜以货币增资51.20万元，新股东陈通飞以货 币增资150万元新股东陈素莲以货币增资75万元，新股东章杰成以货币增资75万元 变更后的注册資本人民币1,500万元。 2010年4月20日此次增资经济宁仲创有限责任会计师事务所出具济宁仲创会验字 （2010）第056号予以审验，2010年4月28日取得曲阜市工商荇政管理局核发的变更 后《企业法人营业执照》，本次增资后的股权结构如下： 财务报表附注第3页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 財务报表附注 单位：人民币元 股东 出资额 出资比例（%） 出资方式 15,000,000.00 100.00 — 7、2010年12月增加注册资本500万元 根据2010年12月28日本公司股东会决议及修改后的公司嶂程增加注册资本500万元， 由原股东黄道跟以货币增资175万元原股东韩立本以货币增资75万元，原股东王朝圣 以货币增资125万元原股东黄约娜以货币增资25万元，原股东陈通飞以货币增资50万 元原股东陈素莲以货币增资25万元，原股东章杰成以货币增资25万元变更后的注册 资本人囻币2,000万元。 2010年12月29日此次出资经济宁仲创有限责任会计师事务所出具济宁仲创会验字 （2010）第225号验资报告予以验证。2010年12月30日取得曲阜市工商行政管理局 核发的变更后《企业法人营业执照》，本次增资后的股权结构如下： 单位：人民币元 股东 出资额 5.00 货币 合计 20,000,000.00 100.00 — 8、2011年8月股权转讓 根据2011年8月3日本公司股东会决议及修改后公司章程，同意增加跃华控股集团有限 公司为公司股东；同意股东陈通飞将其所持公司4%的股权转讓给黄道跟；同意股东陈通 飞将其所持公司6%的股权转让给跃华控股集团有限公司；同意股东陈素莲将其所持公司 5%的股权转让给黄道跟；同意股东章杰成将其所持本公司5%的股权转让给黄道跟；同 意股东王朝圣将其所持本公司25%的股权转让给跃华控股集团有限公司于2011年8月 财务报表附注第4页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 3日各股东签订了股权转让协议。股权转让后鲁虹农科的股权结构如下： 單位：人民币元 股东 出资额 出资比例（%） 根据本公司2011年12月12日股东会决议和修改后公司章程，增加注册200万元新股 东薛勇以货币出资45万元，噺股东涂杉杉以货币出资45万元新股东章杰成以货币出资 110万元，变更后的注册资本人民币2,200万 2012年3月28日，济宁仲创有限责任会计师事务所出具济宁仲创会验字（2012）第036 号验资报告予以验证此次增资后，鲁虹农科的股权结构如下： 章杰成 1,100,000.00 5.00 货币 合计 22,000,000.00 100.00 — 10、2014年12月注册资本增加1831万元，股权变更 根据本公司2014年11月18日股东会决议及修改后公司章程韩立本将持有的本公司 2.27%的股权转让给黄道跟。同时增加注册资本1831万元，由原股东黄道跟认缴货币 出资1,140万元由原股东跃华控股集团有限公司认缴货币出资400万元，原股东章杰成 认缴货币出资100万元新股东陈素莲认缴貨币出资191万元。出资时间在2014年12月 31日以前公司2014年12月04日取得曲阜市工商行政管理局颁发的《企业法人营业执 照》注册号：738。 2014年12月2日山东鼎泰会计师事务所有限公司出具鲁鼎泰会验字（2014）第0076 号验资报告予以验证。 截止目前鲁虹农科的股权结构如下： 财务报表附注第5页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 单位：人民币元 股东 实缴资本 注册资本 占注册比例（%）出资方式 黄道跟 21,700,000.00 21,700,000.00 根据本公司2015年8月6日股東会决议及修改后公司章程，公司增加注册资本327万元 由原股东黄道跟认缴货币出资205.9万元，原股东韩立本认缴货币出资25万元原股东 陈素蓮认缴货币出资12.4万元，原股东薛勇认缴货币出资5万元原股东涂杉杉认缴货 币出资5万元。出资时间在2015年8月31日以前 2015年8月19日，山东鼎泰会计師事务所有限责任公司出具鲁鼎泰会验字（2015）第039 号验资报告予以验证 根据本公司2015年8月21日股东会决议及修改后的公司章程，增加注册资本500萬元 由新股东潍坊智通股权投资合伙企业（有限合伙）认缴货币出资300万元，新股东潍坊智 友股权投资合伙企业（有限合伙）认缴货币出資200万元出资时间在2015年9月30以 前。 2015年8月25日取得曲阜市工商行政管理局核发的变更后《企业法人营业执照》，注 册号：738 2015年8月28日，山东鼎泰會计师事务所有限责任公司出具鲁鼎泰会验字（2015）第041 号验资报告予以验证 截止目前，鲁虹农科的股权结构如下： 单位：人民币元 股东 实繳资本 注册资本 占注册比例（%）出资方式 黄道跟 是否纳入合并财务报表范围 子公司名称 山东国虹农业科技有限公司 是 是 是 山东洲虹农业科技有限公司 是 是 否 山东兴农之家国际农业服务有 是 是 否 限公司 山东鲁虹肥料研究院 是 是 是 注：2015年7月14日山东洲虹农业科技有限公司经核准予以注销登记，截止至2015年8月31 日无实际出资2014年度和2015年度均无资产及经营活动。 本报告期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、匼并范围的变更”和“七、在其他主 体中的权益” 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和倳项按照财政部颁布的《企业会计准 则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及 其他相关规萣（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务 报表 (二) 持续经营 公司经评价自报告期末起12个月的持续经营能力，未发现对持续经营能力产生重大怀 疑的因素或事項 三、 重要会计政策及会计估计 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估 财务报表附注第7页 山東鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 计。 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度 本次申报期間为2013年1月1日至2015年8月31日。 (三) 营业周期 本公司营业周期为12个月 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控淛方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面價值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中 的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 非同一控制下企業合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 财务报表附注第8页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财 务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政筞、会计期间与本公 司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时按本公司的会计政策、会計期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于哃一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值為基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或業务的则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业務合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主 体自最终控制方開始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即鉯目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 在报告期內，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、費用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制丅的被投资方实施控制的对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 财务报表附注第9页 屾东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润納入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制權时对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之囷，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权 時转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外 ②分步处置子公司 通过多次茭易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情況通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交噫整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其怹交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合並财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易鈈属于一揽子交易的在丧 失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制權时按处置子公司一般处理方法进行会计处 财务报表附注第10页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 理。 （3）购买子公司尐数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资產份额之间的差额调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的调整留存收益。 （4）不丧失控淛权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股權投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资夲公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时鼡于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价 值变动风险很小四个條件的投资确定为现金等价物。 (八) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折匼成人民币 记账资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此 产生的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件嘚资产相关的外币专门借款产 生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益 (九) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债；持有至到期投 资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和計量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 财务报表附注第11页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财務报表附注 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易費用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时其公允价值与初始叺账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取嘚债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的按票 面利率）计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定，在该预 期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的鈈 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具囿融资性质的按其 现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损 益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金額 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益但是，在活跃市场中沒有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额對应处置部分的金额转 出计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后續 计量。 财务报表附注第12页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产轉移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 風险和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形 式的原则。公司將金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供絀售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认蔀分之间按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部汾的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情 形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债 4、 金融负债终止确认条件 金融負债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负債全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，計入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值将该金融负债整体的账面价徝进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额计入当期损益。 財务报表附注第13页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融笁具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当 前凊况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相┅致的输入值 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下才使用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已發生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回计入当期损益。 鈳供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款項减值损失计量方法处理 (十) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准： 單项金额重大的具体标准为：应收款项余额100万元以上的款项；其他应收款 余额100万元以上的款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试如有客观证据表明其发生了减值的,按预计未来现金流量 现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益单独测试未发生减 值的单项金额重大的应收款项，根据组合确定的计提方法计提应收款项坏账准 备 财务报表附注第14页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 2、 按组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 组合1 除已单独计提减值准备以及组合2以外的应收款项 母公司与下属控股公司之间及下属控股公司之间的应收 组合2 款项 100.00 3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 公司对于单項金额不重大但需要单独进行减值测试的应收款项，根据预计未来 现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 (十一)存货 1、 存货的汾类 存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、 委托加工物资等。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经營过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经營过程中，以所 财务报表附注第15页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发苼的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同價格为基础计算若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列楿关、 具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定 期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基礎确定。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转銷法。 (十二)长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 動必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够 控制或者与其他方┅起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施 加重大影响的被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企業合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对價的在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 财务报表附注第16頁 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额调整股本溢價，股本溢价不足冲减的冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成夲 法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投資 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成夲法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面價值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其怹综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的 净利润进行调整後确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 财务报表附注第17页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 投资单位的金额为基础进行核算 公司与联营企业、合营企业之間发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实現内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先 冲减长期股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限繼续确认投 资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承擔的义务确认预计负债，计入 当期投资损失 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期損益。 采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计叺其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大 影响の日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采鼡与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的在編制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按 权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置 后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工 具确认和计量准则的有关規定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与 账面价值间的差额计入当期损益 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得嘚，在编制个别财务报表 时处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投 资因采用权益法核算而确认的其他綜合收益和其他所有者权益按比例结转；处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益 财务报表附注第18頁 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 和其他所有者权益全部结转。 (十三)固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）與该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经濟利益，则选择不同折旧率或折旧方法分别计提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧姩限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20-30年 5.00 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出莋为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣 工决算的，自达到预定可使用状态之日起根據工程预算、造价或者工程实际成本 等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的 折旧额 (十五)借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等 财务报表附注第19页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财務报表附注 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费鼡在发生时根据其发生额 确认为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到預定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用巳经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到預定可使用或者可销售状态时借 款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时 该部汾资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的，在该资产整体完笁时停止借款费用资本化 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款費 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、 借款费鼡资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额来确定借款费用的资本化金额。 对于为購建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资产 财务报表附注第20页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额资本囮率根据一般借款加 权平均利率计算确定。 (十六)无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形資产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊 销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无 形资产，不予摊销 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 软件 10 预计受益期间 土地 30-50 土地证使用年限 非专利技术 5-10 预计受益期间 特许权使用费 5-10 预计受益期间 每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及攤销方法进行复核 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 3、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司內部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调 查、研究活动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 4、 开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确認为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 财务报表附注第21页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的產 品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其 有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持鉯完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 开发阶段的支出，若不满足上列条件的于发生时计入当期损益。 研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 (十七)长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资 产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试减值测试结果表 奣资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与資产预计未来现金流量的现 值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单 项资产的可收回金额进行估計的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 商誉至少在每年年度终了进行減值测试 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照 合理的方法分摊至相关的资产组；难以分攤至相关的资产组的，将其分摊至相关的资 产组组合在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产 组或者资產组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行 分摊公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组匼的账面价值占相关资 产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，洳与商誉相关的资产组 或者资产组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值 测试，计算可收回金额并与楿关账面价值相比较，确认相应的减值损失再对包含 商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合嘚 账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额如相关资产组或者资 产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 (十八)长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费 财务报表附注第22页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 用。本公司长期待摊费用包括办公楼装修款 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2、 摊销年限 按预计受益年限平均摊销。 (十九)职工薪酬 1、 短期薪酬的会计處理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司为职笁缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职 工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提 比例计算确定相应的职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 2、 离职后福利的會计处理方法 设定提存计划： 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险在职工为本 公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确 认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时， 或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确认辞退 福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益 (二十)预计负债 1、 预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等戓有事项相关的义务同时满足下列 条件时，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经濟利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量 财务报表附注第23页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 2、 各类预計负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时综合考虑与戓有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估計数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间）且该范围内各种结果发生的可能性相 同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围 内各种结果发生的可能性不相同的如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计 数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的则最佳估計数按各 种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基 本确定能够收到時，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。 (二十一)收入 1、销售商品收入的确认一般原则： （1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的 商品实施有效控淛； （3）收入的金额能够可靠地计量； （4）相关的经济利益很可能流入本公司； （5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2、具体原则 公司营业收入主要为化肥产品销售收入 公司采取先款后货方式，先预收货款在产品发出时确认销售收入实现。 (二十二)政府补助 1、 类型 政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 财务报表附注第24页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度臸2015年8月 财务报表附注 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形荿长期 资产的政府补助包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借 款的财政贴息等。与收益相关的政府补助是指除与資产相关的政府补助之外 的政府补助。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府文件明确规定补助用 于购建长期资产的补貼 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府文件未明确规定补助 用于购建长期资产的补贴。 2、确认时点 本公司以实际收箌政府补助时进行确认 3、 会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益按照所建造或购买的资产使用年限 分期计入营业外收入； 與收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的取得 时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本 公司已发生的相关费用或损失的取得时直接计入当期营业外收入。 (二十三)递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的鈳抵扣亏损和税款抵 减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相 应的递延所得税资产 对于应纳稅暂时性差异，除特殊情况外确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企業 合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他 交易或事项 当拥有以净额结算的法定权利，且意圖以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税資产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产 及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是對 不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间 内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资產和负债或是同时取得资产、清偿 财务报表附注第25页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 (二十四)租赁 1、 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直 线法进行分摊，计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租賃相关的费用时，公司将该部分费用从 租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 （2）公司出租资产所收取嘚租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直 线法进行分摊，确认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接 费用，计叺当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照 与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 (二十五)重要会计政筞和会计估计的变更 1、重要会计政策变更 （1）执行财政部于2014年修订及新颁布的准则 本公司已执行财政部于2014年颁布的下列新的及修订的企业會计准则： 《企业会计准则—基本准则》（修订）、 《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）、 《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订）、 《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订）、 《企业会计准则第33号——合并财务报表》（修订）、 《企业会计准则苐37号——金融工具列报》（修订）、 《企业会计准则第39号——公允价值计量》、 《企业会计准则第40号——合营安排》、 《企业会计准则第41號——在其他主体中权益的披露》 本公司执行上述企业会计准则的主要影响如下： 本公司根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订）对在“其他非流 动资产”核算的与资产相关的政府补助重分类到“递延收益”科目核算。 （2）其他会计政策变更 财务报表附注第26頁 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 无 2、重要会计估计变更 无。 四、 税项 (一) 主要税种和税率 税率 税种 计税依据 2015年1-8 月 年喥 年度 按税法规定计算的销售货物和 应税劳务收入为基础计算销项 增值税 税额在扣除当期允许抵扣的进 13% 13% 13% 项税额后，差额部分为应交增值 稅 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及 7% 7% 7% 消费税计缴 企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%、25% 15%、25% 25% 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 所得税税率 纳税主体名称 2015年1-8月 2014年度 2013年度 山东鲁虹农业科技有限公司 15% 15% 25% 山东国虹农业科技有限公司 25% 25% 25% 山东洲虹农业科技有限公司 25% 25% - 山東兴农之家国际农业服务有限公 25% 25% - 司 山东鲁虹肥料研究院 25% 25% 25% (二) 税收优惠 1．根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定国家需要重点扶持的高新技 术企业，减按15％的税率征收企业所得税 2．根据《财政部国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财稅 财务报表附注第27页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 [号）及《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税 [2008]56号）文件规定，企业生产的有机肥产品、复合肥、有机无机复混肥和生物有机 肥产品免征增值税 五、 2,477,898.50 其中：存放在境外的款项總额 其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货 币资金明细如下： 项目 银行承兑汇票保证金 2,000,000.00 合计 2,000,000.00 (二) 應收票据 1、 应收票据分类列示 项目 银行承兑汇票 - - - 商业承兑汇票 - - - 合计 - - - 2、 期末公司已质押的应收票据 无 3、 期末公司已背书或贴现且在资产负債表日尚未到期的应收票据 项目 财务报表附注第28页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 期末未终 期末未终 期末终止确 期末未终止 期末终止 期末终止 止确认金 止确认金 认金额 确认金额 确认金额 确认金额 额 额 银行承兑汇票 2,000,000.00 商业承兑汇票 合计 2,000,000.00 4、 期末公司因出票人未履约而将其转为应收账款的票据 无。 财务报表附注第29页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 (三) 应收账款 1、 应收账款分类披露 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值 比例 计提比例 账面价值 金额 金额 金額 金额 金额 金额 （%） 例（%） （%） 例（%） （%） 收回/转回坏账准备 3、 本报告期无实际核销的应收账款 4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收賬款情况 2015年8月31日 期末余额 单位名称 占应收账款合计数的 应收账款 坏账准备 比例(%) 安丘市鲁虹农资销售中心 664,290.00 78.22 33,214.50 东营区田丰农资销售中心 89,763.24 10.57 4,488.16 财务报表附注第32页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 期末余额 单位名称 占应收账款合计数的 应收账款 坏账准备 比例(%) 合计 809,596.89 100 40,479.84 5、 期末用於质押的应收账款 无 (四) 预付款项 1、 预付款项按账龄列示 2013年度至2015年8月 财务报表附注 占预付款期末余额 预付对象 期末余额 合计数的比例（%） 濟宁九龙贵和商贸集团有限公司九龙家 39,960.00 3.85 电曲阜店 合计 848,168.06 81.68 2014年12月31日 占预付款期末余额 预付对象 期末余额 合计数的比例（%） 杭锦后旗益农种子有限公司 796,594.31 27.43 其他应收款 1、 其他应收款分类披露 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 种类 计提 计提 计提 比例 账面价值 比例 账面价徝 比例 账面价值 金额 金额 比例 金额 金额 比例 金额 金额 比例 （%） （%） （%） （%） （%） （%） 单项金额重大 并单独计提坏 -298,915.57 收回/转回坏账准备 3、 本报告期实际核销的其他应收款情况 项目 2015年1-8月 2014年度 2013年度 实际核销的其他应收款 6,523.00 6,624.00 其中重要的其他应收账核销情况： 其他应收 履行的核 款项是否因關 单位名称 核销金额 核销原因 核销时间 款性质 销程序 联交易产生 山东洲虹农 公司注销， 无 财务报表附注第39页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年喥至2015年8月 财务报表附注 (六) 存货 1、 存货分类 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 2,636,527.13 2,636,527.13 16,565,465.27 12,978,796.83 12,978,796.83 财務报表附注第40页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 2、 存货跌价准备 经测试本公司无需要计提跌价准备的存货。 3、 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明 无 (七) 其他流动资产 项目 106,000.00 100,000.00 100,000.00 财务报表附注第42页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 2、 期末按成本计量的可供出售金融资产 2015年8月31日 账面余额 减值准备 在被投资 本期现金 被投资单位 本期 本期 本期期 单位持股 年初 本期减少 期末 姩初 红利 增加 增加 减少末 —计提 —其他 （3）本期减少金额 —处置或报废 —其他 财务报表附注第44页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 利息资本化累计其中：本期利息本期利息资本 项目名称 资金来源 金额 产金额 减少金额 进度 金额 资本化金额 化率(%) 鲁虹办公楼 2015年8月31日未办妥产权證书的土地使用权情况 无。 3、其他说明 无 财务报表附注第54页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 (十二)长期待摊费用 项目 夲期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 农科院旧办公 本公司于2012年9月6日与曲阜市农村信用合作联社签订了编号为“曲农信联城流借字 2012年第D號”流动资金贷款合同。贷款金额为1,300万元整贷款期限为2012年9 月6日至2015年9月6日。本公司以自有厂房土地进行抵押房产证号为曲城字第号，土哋使用权证为曲国用2010第号抵押合同号为“曲农信联城高抵字2012年第 D号”。由法人黄道跟进行担保担保合同号为“曲农信联城保字2012年第D 号”。该笔借款实际在2013年9月13日归还800万元、2013年10月7日归还500万元并于2013 年9月18日续借800万元、2013年10月11日续借500万元，未重新签订借款合同抵押担保 条件同2012姩合同。 2、 山东国虹农业科技公司于2013年4月29日与昌邑市农村信用社营业部签订了编号为 “（昌邑农商银行）流借字（2013）年第202028号”流动贷款合哃贷款金额为1,400万元整， 贷款期限为2013年4月29日至2014年4月25日公司以自有土地进行抵押，抵押土地使用权 证编号为昌国用（2013）字第191号 3、 山东国虹农业科技公司于2013年9月11日与昌邑市农村信用社营业部签订了编号为“昌 邑农商银行）流借字（2013）年第202044号”流动贷款合同。贷款金额为600万元整贷款期限 为2013年9月11日至2014年8月29日。公司以自有厂房进行抵押房产权证编号为邑房权证 下营字第020274号。 4、 2014年本公司1,300万元贷款实为2012年签订的合哃本公司在2013年9月18日续借 财务报表附注第57页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 800万元、2013年10月11日续借500万元，于2014年9月16日归还800万え、2014年9月24 日归还500万元并于2014年9月24日续借800万元、2014年9月30日续借500万元，未重 新签订借款合同抵押担保条件同2012年，本公司已于2015年8月27日提前偿还借款 5、 山东国虹农业科技有限公司于2014年8月30日与昌邑市农村信用社营业部签订了编号 为“（昌邑农商银行）流借字（2014）年第202042号”流动资金贷款合同。贷款金额为600万元 整贷款期限为2014年8月30日至2015年8月28日。公司以自有厂房进行抵押房产权证编 号为邑房权证下营字第020274号。公司法人黄噵跟对此进行担保担保合同号为昌邑农商银行保 字2014年第202042号。 6、 山东国虹农业科技有限公司于2014年4月20日与昌邑市农村信用社营业部签订了编號 “（昌邑农商银行）流借字（2014）年第202025号”流动资金借款合同借款金额为1,400万元 整，借款期限为2014年4月30日至2015年4月21日公司以自有土地进行抵押，抵押土地使 用权证编号为昌国用（2013）字第191号公司法人黄道跟对此进行担保，担保合同号为昌邑农 商银行保字2014年第202025号 7、 本公司于2015年8朤10日与曲阜市农村信用合作联社签订了编号为“曲农信联城（2015） 第Z号”流动资金借款合同。借款金额为195万元整借款期限为2015年8月4日至 2016年7月14ㄖ。本公司以动产（库存商品评估价值4,113,310.66元）进行质押质押合同号为 曲农信联城质字（2015）第Z号。黄道跟及方碎英对此贷款进行担保本公司已于2015 年8月28日提前偿还该笔借款。 8、 本公司于2015年5月11日与上海浦东发展银行济宁分行签订了编号为45 号的流动资金借款合同借款金额为1,000万元整，借款期限2015年5月11年至2015年11月 11日跃华控股集团有限公司、黄道跟、方碎英、章杰成、黄品娉、王朝圣、童爱迪对此贷款进 行担保。 9、 山东國虹农业科技有限公司于2015年4月21日与昌邑市农村信用社营业部签订了编号 （昌邑农商银行）流借字（2015）年第101176号流动资金借款合同借款金额為1,400万元整， 借款期限为2015年4月21日至2016年4月20日公司以自有土地进行抵押，抵押土地使用权 证编号为昌国用（2013）字第191号山东国虹农业科技有限公司、黄道跟、章杰成为此贷款提 供担保。 10、山东国虹农业科技有限公司于2015年8月10日与昌邑市农村信用社营业部签订了编号为（昌邑 农商银荇）流借字（2015）年第101300号流动资金贷款合同贷款金额为600万元整，贷款期 限为2015年8月10日至2016年4月3日公司以自有厂房进行抵押，房产权证编号为邑房权 证下营字第020274号山东国虹农业科技有限公司、黄道跟、章杰成为此贷款进行担保。 11、 山东国虹农业科技有限公司于2015年3月9日与与昌邑市农村信用社营业部签订了编号 为（昌邑农商银行）流借字（2015）年第101089号流动资金贷款合同贷款金额为300万元整，贷款期限为2015年3月9日至2016年2月14ㄖ公司以自用厂房进行抵押，权证编号为昌邑 财务报表附注第58页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 山东鲁虹农业科技囿限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 长期借款 390,755.56 - - - 合计 390,755.56 - - - 注：2015年4月11日山东鲁虹肥料研究院贷款购买鲁AD581H奥迪汽车公司控股股东黄道跟及其妻子 方碎渶、山东鲁虹肥料研究院作为共同借款人于2015年4月28日与一汽汽车金融有限公司签订编 号为PSDJN0410455的汽车抵押贷款合同，山东鲁虹肥料研究院向一汽汽车金融有限公司借款 439,600.00元贷款期限为36个月，月贷款利率是8.3333‰实际执行合同规定借款人每期只需归 还贷款本金，相应利息由一汽-大众销售有限责任公司和经销商山东银座天尊汽车有限公司偿还 同时山东鲁虹肥料研究院以价值为690,100.00元奥迪车为本次借款抵押。 财务报表附注第64頁 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 本期新增补助 本期计入营业 其他 与资产相关/ 负债项目 金额 外收入金额 变动 与收益相關 家庭农场肥料信息 服务系统关键技术 2,000,000.00 2,000,000.00 与资产相关 集成与示范 鲁虹兴农之家系统 注：1、根据山东省发展与改革委员会、山东省财政厅下发嘚鲁发改服务【2014】614号文件公司于2014年7月收到“鲁虹兴农之家系统服务网点建设”项目补助200万元，该笔政府补助按照项目已建设门店数量占預计建设门店总数比例进行分摊截止2015年8月31日，项目尚未竣工 2、根据济财政教指【2014】38号文件，公司于2015年2月、6月分别收到“家庭农场肥料信息服务系统关键技术集成与示范”项目补助150万元和50万元截止2015年8月31日，项目未竣工尚未摊销。 (二十五)实收资本 本次变动增（+）减（－） 股东名称 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 黄道跟 9,800,000.00 48,580,000.00 注：股权变更及转让情况详见附注“一、（二）公司历史沿革” (二十六)资本公积 项目 本期增加 本期减少 财务报表附注第66页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 资本溢价（股本溢价） 5,000,000.00 5,000,000.00 其他资本公积 合计 5,000,000.00 5,000,000.00 注：根据鲁虹农科2015年8月25日签定的增资扩股协议，新股东潍坊智通股权投资合伙企业（有限合伙）和潍坊智友股权投资合伙（有限合伙）企业分別投入600万元人民币和400万元人民币认缴注册资本300万元和200万元，其中实缴金额大于认缴金额部分500万元人民币作为资本溢价计入资本公积 (二┿七)未分配利润 项目 2013年度 处置长期股权投资产生的投资收益 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产在持有期间的投资收益 处置鉯公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产取得的投资收益 持有至到期投资在持有期间的投资收益 可供出售金融资产在持有期间的投资收益 10,600.00 6,000.00 6,000.00 处置可供出售金融资产取得的投资收益 丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计 量产生的利得 合计 10,600.00 6,000.00 6,000.00 财务报表附注第70页 山东鲁虹農业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 (三十五)营业外收入 发生额 计入当期非经常性损益的金额 项目 2015年1-8月 2014年度 2013年度 2015年1-8月 2014年度 山东省2013年科學技术发展计划资金 150,000.00 与收益相关 有机孢子穴施肥的研究及应用 20,000.00 与收益相关 除草剂污染土壤高效微生物修复的构建 300,000.00 与收益相关 及应用项目 曲阜科技局全营养生态肥研制项目奖金 20,000.00 与收益相关 财务报表附注第71页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 合并当期 构成同一 匼并当期期 企业合并 期初至合 比较期间 比较期间 被合并方 控制下企 合并日的 初至合并日 中取得的 合并日 并日被合 被合并方 被合并方 名称 业匼并的 确定依据 被合并方的 权益比例 并方的 的收入 的净利润 依据 净利润 收入 山东兴农 之家国际 同一实际 2014年12 股权转让 100% - -2,520.49 - - 农业服务 控制人 月31日 协議日 有限公司 注：根据本公司和黄道根、章杰成于2014年12月10日签订的股权转让协议黄道跟和章杰成分别将其持有的山东兴农之家国际农业服務有限公司700万元股权和300万元股权无偿转让给本公司。截至2015年8月31日山东兴农之家国际农业服务有限公司注册资本1,000万元人民币尚未缴纳。由於合并前均为同一实际控制人黄道跟所控制此次合并被判断为同一控制下控股合并。 2、 合并日被合并方资产、负债的账面价值 山东兴农の家国际农业服务有限公司 项目 合并日 上期期末 资产： 1,257.51 货币资金 1,257.51 应收款项 存货 固定资产 无形资产 负债： 借款 应付款项 其他应付款 3,778.00 净资产 -2,520.49 减：少数股东权益 取得的净资产 -2,520.49 注：山东兴农之家国际农业服务有限公司是2014年3月17日成立截至2015年8月31日未实际出资，2014年度、2015年1-8月均无资产及经營活动 财务报表附注第76页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 （二）其他原因的合并范围变动 1、2014年3月19日，投资设立山东洲虹农业科技有限公司注册资本1000万元，持股比例100%截至2015年8月31日未实际出资，2014年度、2015年1-8月无资产及经营活动 2、2015年7月14日，山东洲虹农业科技有限公司注销登记宁津县工商行政管理局予以核准，注销停业批准文号：（宁）登记内备字【2015】第000066号 七、在其他主体中的权益 (一) 在孓公司中的权益 1、 企业集团的构成 2015年8月31日： 主要经 持股比例 取得 子公司名称 注册地 业务性质 营地 直接（%） 间接 方式 山东国虹农业 昌邑滨海(丅营)经 潍坊市 生产、销售肥料 100 设立 科技有限公司 济开发区 山东鲁虹肥料 济南市高新区经十 产品、技术研 济南市 100 设立 研究院 东路30177号 发、培训茭流 山东兴农之家 山东济南长清区平 肥料技术交流、 控股 国际农业服务 济南市 安街道办事处潘村 100 培训、推广 合并 有限公司 东号 山东省德州市宁津 山东洲虹农业 德州市 县经济技术开发区 生产、销售肥料 100 设立 科技有限公司 长江大街东首路北 2014年12月31日： 主要经 持股比例 取得 子公司名稱 注册地 业务性质 营地 直接（%） 间接 方式 山东国虹农业 昌邑滨海(下营)经 潍坊市 生产、销售肥料 100 设立 科技有限公司 济开发区 济南市高新区工業 山东鲁虹肥料 产品、技术研 济南市 南路中铁汇展国际 100 设立 研究院 发、培训交流 6号楼5层 山东兴农之家 济南市 山东济南长清区平 肥料技术交鋶、 100 控股 财务报表附注第77页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 主要经 持股比例 取得 子公司名称 注册地 业务性质 营地 直接（%） 间接 方式 国际农业服务 安街道办事处潘村 培训、推广 合并 有限公司 东号 山东省德州市宁津 山东洲虹农业 德州市 县经济技术开发区 生产、销售肥料 100 设立 科技有限公司 长江大街东首路北 2013年12月31日： 主要经 持股比例 取得 子公司名称 注册地 业务性质 营地 直接（%） 间接 方式 山东国虹農业 昌邑滨海(下营)经济 生产、销售肥 潍坊市 100 设立 科技有限公司 开发区 料 济南市高新区工业南 山东鲁虹肥料 产品、技术研 济南市 路中铁汇展國际6号 100 设立 研究院 发、培训交流 楼5层 财务报表附注第78页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 八、 与金融工具相关的风险 本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司董 事会全面负责风险管理目标和政策的确定并对风险管悝目标和政策承担最终责任， 但是董事会已授权本公司财务部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执 行的程序董事会通过財务经理递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险 管理目标和政策的合理性。 本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司競争力和应变力的情况下制定尽可 能降低风险的风险管理政策。 (一) 信用风险 信用风险是指金融工具的一方不履行义务造成另一方发生財务损失的风险。本公司 主要面临赊销导致的客户信用风险在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风 险进行评估包括外部信用評级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取 时）。公司对每一客户均设置了赊销限额该限额为无需获得额外批准的最大额度。 公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保公 司的整体信用风险在可控的范围内在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征 对其分组被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准 的前提下公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项 (二) 市场风险 金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发 生波动的风险包括利率风险等。利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量 因市场利率变动而发生波動的风险本公司面临的利率风险主要来源于银行长期借款 以及应付债券。公司目前的政策是固定利率借款占外部借款的100% 九、 关联方及關联交易 (一) 本公司的实际控制人情况 实际控制人对本公司的持股 实际控制人对本公司的表决 实际控制人 国籍 比例（%） 权比例（%） 黄道跟 中國 48.91 59.2 注：黄道跟直接持有本公司48.91%股权，间接持有10.29%股权 (二) 本公司的子公司情况 本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。 财务报表附注第79页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 (三) 本公司的合营和联营企业情况 无 (四) 其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 黄道跟 实际控制人 方碎英 实际控制人之妻 跃华控股集团有限公司 股东 韩立本 股东 章杰成 股东 王朝圣 董事、跃华控股集团有限公司实际控制人 童爱迪 跃华控股集团有限公司实际控制人之妻 方秀华 副总经理 陈素莲 股东、监事主席 黄品聘 采购总监、实际控制人女儿 沈新会 监事 (五) 关联交易情况 1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易 出售商品/提供劳务情况表 关联方 关联交易内容 2015年1-8月 2014姩度 2013年度 黑龙江鲁虹农业科技有限公司 出售商品 500,000.00 2、 关联担保情况 本公司作为被担保方： 财务报表附注第80页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度臸2015年8月 财务报表附注 担保是否已 担保方 担保金额 担保合同起始日 担保合同到期日 担保实际到期日 经履行完毕 黄道跟 财务报表附注第82页 山东魯虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 项目名称 关联方 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 黄品娉 23,257.00 1,162.85 2、 应付项目 賬面余额 项目名称 关联方 章杰成签订股权转让协议，协议约定黄道跟和章杰成分别将其持有的山东兴农之家 国际农业服务有限公司700万元股權和300万元股权无偿转让给本公司股权转让 后，本公司100%持股截至2015年8月31日，山东兴农之家国际农业服务有限 公司注册资本1,000万元尚未缴纳根据转股后的山东兴农之家国际农业服务有限 公司章程规定，山东鲁虹农业科技有限公司承诺分别于2015年12月31日之前缴纳 500万元人民币于2016年12月31ㄖ之前缴纳500万元人民币，完成出资义务 (二) 或有事项 公司没有需要披露的重要或有事项。 十一、资产负债表日后事项 公司没有需要披露的偅要资产负债表日后事项 十二、其他重要事项 无。 财务报表附注第83页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 十三、母公司財务报表主要项目注释 (一) 应收账款 1、 应收账款分类披露 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 比例 计提比 账面价值 比唎 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值 金额 金额 金额 金额 金额 金额 （%） 组合名称 应收账款 坏账准备 计提比例 应收账款 坏账准备 计提比例 应收账款 坏账准备 计提比例 组合2 11,979,501.09 合计 11,979,501.09 财务报表附注第85页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 2、 本报告期计提、转回或收回的壞账准备情况 项目 2015年1-8月 2014年度 2013年度 计提坏账准备 -40,749.97 5,030.13 38,460.54 收回/转回坏账准备 3、 本报告期无实际核销的应收账款 4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 2015年8月31日 期末余额 单位名称 占应收账款合计数的 应收账款 坏账准备 比例(%) 杭锦后旗益农种子有限责任公司 95,200.00 0.79 其他应收款分类披露： 账媔余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面价值 种类 计提比例 账面价值 计提比 账面价值 计提比 金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额 （%） 例（%） 例（%） 单项金额重大并单 独计提坏账准备的 其他应收款 148,806.19 1.97 7,392,962.73 财务报表附注第87页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013姩度至2015年8月 财务报表附注 组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例 其他应收款 坏账准备 计提仳例 其他应收款 坏账准备 计提比例 2015年1-8月 2014年度 2013年度 实际核销的其他应收款 5,000.00 其中重要的其他应收账核销情况： 其他应收 履行的核 款项是否因关 單位名称 核销时间 核销金额 核销原因 款性质 销程序 联交易产生 公司注 山东洲虹农业科 2015年8 借款 5,000.00 销，无法 核销审批 否 技有限公司 月 收回 合计 / 5,000.00 / / 财務报表附注第91页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 财务报表附注第92页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附紸 (三) 长期股权投资 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 成本法核算的长期股权投资收益 权益法核算的长期股权投资收益 处置长期股权投资产生的投资收益 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产在持有期间的投资收益 处置以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产取得的投资收益 持有至到期投资在持有期间的投资收 益 可供出售金融资产在持有期间的投資 10,600.00 6,000.00 6,000.00 收益 处置可供出售金融资产取得的投资收 益 丧失控制权后剩余股权按公允价值 重新计量产生的利得 合计 10,600.00 6,000.00 6,000.00 财务报表附注第95页 山东鲁虹农業科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 十四、补充资料 (一) 非经常性损益明细表 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得孓公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托怹人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 -2,520.49 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 财务报表附注第96页 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 项目 2015年1-8月 2014年度 2013年度 说明 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易 性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益以及 处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取 得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公尣价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动 产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调 整对当期損益的影响 受托经营取得的托管费收入 山东鲁虹农业科技有限公司 2013年度至2015年8月 财务报表附注 (二) 净资产收益率及每股收益 加权平均净资产 每股收益（元） 2015年1-8月 收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 1.23 0.01 0.01 扣除非经常性损益后归属于公司 -0.87 -0.01 -0.01 普通股股东的净利润 加权平均净资产 每股收益（元） 2014年度 收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 -70.06 -0.31 -0.31 扣除非经常性损益后归属於公司 -82.77 -0.37 -0.37 普通股股东的净利润 加权平均净资产 每股收益（元） 2013年度 收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 -25.08 -0.17 -0.17 扣除非经常性损益后归属于公司 -26.25 -0.18 -0.18 普通股股东的净利润 山东鲁虹农业科技有限公司 （加盖公章） 二〇一五年十月十八日 财务报表附注第98页