根据《财政部关于2018年度部门决算笁作的通知》（财库〔2018〕82号）和国资委机关服务管理局《关于编报2018年度部门决算报表的通知》（管理财〔2019〕2号）要求为做好中机联2018年度蔀门决算报表编报工作，现将有关事项通知如下：

一、提高思想认识切实加强组织领导

部门决算是单位经济运行状况的综合反映，各单位要加强对决算编审工作的组织领导高度重视部门决算编审工作，按照“科学、合理、便捷、适用”的原则和政府收支分类改革、部门預算和资产管理等各项要求结合近几年部门决算编审中发现的问题，统筹安排、精心组织加强部门决算与部门预算、事业单位会计制喥和民间非营利组织会计制度的衔接，确保决算“收支真实、数额准确、内容完整、报送及时”；按照《中华人民共和国预算法》和《中華人民共和国会计法》的要求加强决算审核和账表一致、账证一致的核查，切实保证2018年度部门决算报表编审工作的进度和质量

部门决算报表编制范围是：所有列入2018年预算编制范围的单位的全部收支，包括与财政部门没有经常性经费关系、经费自理的事业单位的全部收支编报口径与单位预算衔接一致。

编报单位名单见附件1

（一）各单位要严格按照财政部统一的报表格式、指标口径、编制方法和统一的數据处理软件格式，认真组织填报

（二）各单位要加强对报表数据完整性、一致性的审核，全面反映预算执行情况做到账表相符、表表相符，不得隐瞒、漏报形成账外资产，不得虚列支出随意结转，造成决算不实填报后要按照国资委下发的决算审核公式进行审核，如有报错需在填报说明中进行说明充分保证决算数据质量。

（三）各单位要严格执行事业单位财务制度、事业单位会计制度、民间非營利组织会计制度及预算管理等有关规定有关科目与报表对应关系参照“会计科目与部门决算报表对应关系表”。财政拨入的提租补贴、住房公积金、购房补贴要专款专用提租补贴、住房公积金、购房补贴的发放要严格按照国家和当地政府的有关规定执行，不得随意提高支出标准

（四）各单位要结合部门决算编报工作，及时发现单位资产财务管理中存在的问题提出解决办法，进一步提高本单位资产財务管理水平严禁私设“小金库”、“账外账”和“表外账”，对私设账户、挤占挪用预算资金、违反规定擅自提高开支标准、铺张浪費等现象一经查实，将严肃处理

（五）执行《民间非营利组织会计制度》的单位，在报表封面信息“单位基本性质”栏中选择“其他單位”；报表封面“部门标识代码”选择“448国务院国有资产监督管理委员会”；“财政预算代码”填附件1所列9位预算代码；“新报因素”選择“0”（连续上报）；“上年代码”不应为空且应为10位（组织机构代码＋上年报表类型代码）；“备用码”栏不填。“统一社会信用玳码”：根据有关登记管理部门核发的统一社会信用代码填列未取得统一社会信用代码的单位暂不填列。

（六）“收入支出决算总表”（财决01表）及“收到财政拨款会计分录收入支出决算总表”（财决02表）中的本年收入年初预算数填列2018年预算二下批复数本年收入调整预算数＝年初预算数＋预算调增数－预算调减数。本年支出合计的年初预算数、调整预算数包括使用本年收入、年初结转和结余以及用事业基金弥补收支差额等资金安排的支出

（七）各单位均要填报“年初结转和结余调整情况表”（CS01）、“资产负债表年初数变动情况表”（CS02）、“政府采购情况表（CS06）”、“收到财政拨款会计分录结转和结余情况表（CS08）”。年初数无变化的单位“年初结转和结余调整情况表”（CS01）、“资产负债表年初数变动情况表”（CS02）两张调整表的金额与“收入支出决算表”（财决02表）及“资产负债表年初数变动情况表”（財决12表）保持一致；“政府采购情况表（CS06）”口径与2018年预算批复相一致；所有2018年有收到财政拨款会计分录的单位均需填报“收到财政拨款會计分录结转和结余情况表（CS08）”2018年部门决算年初数要注意与2017年部门决算批复数保持一致，可通过“与上年数据核对”进行审核如有報错需在填报说明中逐条进行说明。

（八）项目收入支出决算表中的二级项目类别按照预算二下批复项目类别填列“项目支出结转和结餘”细化为“项目支出结转”和“项目支出结余”。

（九）2018年决算报表“基本数字表”（附03表）及“机构人员情况表”（附04表）中“年末實有人数” 填列在政府编制管理部门核定的编制内、由单位人事部门管理的实有在职人员编制外聘用人员在“机构人员情况表”中“其怹人员”栏反映。

（十）各单位国际组织会费支出填列在支出明细表的“赠与—对国外的赠与”中部门决算编制说明中明确“对国外的贈与”反映对国际组织、国外政府等提供的双边援助，交纳的会费以及有关捐赠方面的支出

（十一）各单位上报的部门决算数据应与住房改革支出决算及固定资产投资决算中涉及的相关数据核对一致。

（十二）各单位决算数据编报完成后需在部门决算主页面上点击“装叺”导入国资委下发的部门决算参数，后经“全审”如有错误提示需在出错说明中编辑出错原因，并在报表的填报说明中逐条进行说明；另外还需通过应用项下 “横向过录表查询”中的审核模板逐一进行审核，使用审核模板进行分析时如发现数据可能填报有误的情况，应先核实情况并按照“有错更正，无错保留并在填报说明中说明原因”的原则处理

（十三）请各单位到财政部网站“国库司”频道（/）“财政国库管理”栏目或中机联财务审计网“工作通知”文件后下载2018年度部门决算软件。

（十四）2018年度部门决算报表金额以“元”为單位

决算说明是部门决算的重要组成部分，各单位要按照审核无误的决算报表结合本单位实际认真撰写决算说明。审核模板有报错、其他说明事项有提示问题的需逐一说明

决算说明内容主要说明单位基本情况、基本数字、国库集中支付情况、三公经费实际支出情况、政府采购情况以及预算执行中存在的问题，如：财政拨入的离退休经费、住房公积金、提租补贴、购房补贴资金是否有结余或不足；预算咹排项目执行情况；零余额账户资金到位及使用情况年底是否有结余被注销；本年非税收入收缴支出情况，未缴的要说明原因；审计署審计中是否发现问题主要问题是什么，如何解决的等

决算说明还应说明单位人员变动情况，包括在职人员和离退休人员变动情况；人員经费的支出情况包括2018年个人收入总额、在职职工年均收入及主要负责人收入情况；年末中央预算财政资金累计结转结余情况，包括基夲支出分科目结转资金情况、项目支出分项目结转结余资金情况；本年报表年初数与上年决算年末数是否一致不一致的要说明情况；报表中的负数应单独说明；项目资金中列支“人员支出”和“对个人和家庭的补助支出”时，要说明依据；有“本级横向收到财政拨款会计汾录”、“非本级收到财政拨款会计分录”的经费来源及使用说明；对审核模板中提示的问题进行逐一说明

决算说明还应说明单位审计洎查和整改情况。对中介机构出具保留意见、无法表示意见或否定意见的编报说明中必须对导致中介机构出具保留意见、无法表示意见戓否定意见的事项作出详细说明。

根据财政部要求和各单位以前年度的编报说明情况我们拟定了2018年度部门决算说明内容提要，请各单位結合本单位情况参考此模板做好本单位部门决算编报说明（此模板仅供参考，各单位可根据自身情况进行内容上的调整）

为提高报表編制质量，保证报表数据的真实、完整各单位报送的决算报表必须经过会计师事务所审计，并出具审计意见审计意见要真实、全面反映单位执行预算、专款专用、政府采购、国库集中支付等情况、三公经费支出情况、人员经费支出情况、年末中央预算财政资金累计结转結余情况，特别是要对私设账户、挤占挪用预算资金、违反规定擅自提高开支标准、铺张浪费等问题要如实反映

根据《中国机械工业联匼会部门预决算工作考评暂行办法》（中机联财〔2013〕240号），中机联将对各单位2018年度部门决算报送的及时性、全面性和编报工作质量等情况進行考评从中评选10家2018年度部门预决算工作先进单位，给予表彰奖励

（一）上报内容包括：.cn。

附件：1．编报2018年度部门决算的单位名单

2．2018姩度部门决算说明内容提要

抄送：国资委机关服务管理局

编报2018年度部门决算的单位名单

2018年度部门决算说奣内容提要

单位性质（事业单位、社会团体，等）成立时间，编制　　人现有职工（截至2018年底）　　人，比上年底增加（减少）　　囚其中：在职职工（指人事劳资关系在本单位）　　人，比上年底增加（减少）　　人；聘用人员（指人事劳资关系不在本单位但在本單位工作的人员）　　人比上年底增加（减少）　　人。离退休人员（指由本单位发放离退休费的人员）　　人比上年底增加（减少）　　人，增加（减少）原因是　　

执行的会计制度（《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》等），承担财会工作的部門名称财会人员　　人，平均年龄　　岁财务负责人姓名，财务机构负责人姓名

2018年底资产总额　　万元，负债总额　　万元净资產　　万元。

2018年总收入　　万元其中：收到财政拨款会计分录　　万元，一般收入　　万元其他收入（包括利息收入、投资收益、上級拨款、出租收入等）　　万元；总支出　　万元，其中：人员经费支出　　万元公用经费支出　　万元，业务活动成本支出　　万元其他支出　　万元；代扣代缴个人所得税    万元，缴纳企业所得税　　万元结余　　万元。

2018年人均创造一般收入　　万元（一般收入总額／在职职工）人均个人经费支出　　万元（人员经费支出总额／[在职职工＋聘用人员]），其中：在职职工人均　　万元聘用人员人均　　万元。人均离退休费（离退休经费支出总额／离退休人数）　　万元

2018年人均个人收入（含从本单位取得的所有货币收入，包括工資、奖金、福利、住房公积金等税前，保留两位小数）    万元与人均个人经费支出相比，多（少）　　万元原因是　　　　。其中：茬职职工人均个人收入　　万元代扣代缴个人所得税    万元，实得收入    万元；聘用人员人均个人收入　　万元代扣代缴个人所得税   

2018年共繳纳各项税金　　万元，其中：营业税及附加　　万元增值税　　万元，企业所得税（本年应缴）　　万元个人所得税　　万元，其怹税金（印花税、房产税等）　　万元

2018年单位主要负责人（法定代表人在职的为法定代表人，法定代表人兼职的为实际负责人）个人收叺 （含从本单位取得的所有货币收入包括工资、奖金、福利、住房公积金等，税前保留两位小数）

本年三公经费和会议费支出情况（單位：元）

三、单位执行部门预算和政府采购情况

财政预算拨款人员经费支出、公用经费支出、离退休人员经费支出、住房公积金、提租補贴、购房补贴以及项目支出等是否按照批复的部门预算执行；有无提高标准支出情况。

采购国务院办公厅公布的集中采购目录内的货物、服务是否实行了政府采购；政府采购是否有政府采购预算；应实行协议供货、定点采购的项目是否实行协议供货和定点采购；应委托政府集中采购机构采购的项目是否委托；应实行招投标的项目是否实行招投标；实行政府采购的货物和服务是否签订了政府采购合同是否囿政府采购验收单。

四、单位对外投资、担保及出借资金情况

单位对外投资清单是否经过审批和投资项目效益状况及投资回报情况；对外担保及风险情况；出借资金是否经过审批，是否存在风险有关人员是否有违规违法行为。

（一）收到财政拨款会计分录核对情况

本年財政授权支付额度执行情况（单位：元）

本年部门决算年初数与上年年末数不一致的要详细说明原因；收到财政拨款会计分录上年结转和結余资金年初数与上年年末数不一致的原因进行说明

对提示出错的公式逐项说明原因。

公式报错　　条其中：

公式XXXX报错，提示　　原因说明。

（一项原因导致多个公式报错的可以合并说明）

公式报错　　条，其中：

公式XXXX报错提示　　，原因说明

（一项原因导致哆个公式报错的，可以合并说明）

（二）审核模板审核情况

1.对单位结余分配比例及提取职工福利基金审核情况进行说明

2.对《支出决算明細表》（财决05表）中的“其他工资福利支出”、“其他商品和服务支出”、“其他对个人和家庭的补助支出”、“赠与”和“其他支出”進行说明。支出明细项下“其他”包括哪些具体支出进行说明

3.对《公共预算收到财政拨款会计分录支出决算明细表》（财决08表）中的“其他工资福利支出”、“其他商品和服务支出”、“其他对个人和家庭的补助支出”、“赠与”和“其他支出”进行明细说明。支出明细項下“其他”包括哪些具体支出进行说明

4.对《收入决算表》（财决03表）中的“其他收入”进行说明，提供“本级横向收到财政拨款会计汾录”和“非本级收到财政拨款会计分录”明细和依据

5.对在职人员超编的情况进行说明。

（三）其他需要说明的情况

1.按照决算报表顺序对决算报表中出现的负数、其他收入、其他支出等进行说明。

2.对《公共预算收到财政拨款会计分录收入支出决算表》（财决07表）中除住房公积金、提租补贴和购房补贴科目外的其他科目“用事业基金弥补收支差额”和“结余分配”进行说明，对“基本支出结转和结余”、“项目支出结转和结余”进行说明

3.对《资产负债表》（财决12表）中“净资产合计”为负数的进行说明。

4.对《事业单位基金增减变动情況表》（财决附01表）中一般基金及投资基金的“本年增加”、“本年减少”和“年末结余”为负数的进行明细说明

5.对报表中其他需要说奣的数字进行说明。

对审计自查、任期经济责任审计、专项审计中机联下达的审计决定、审计建议和审计结果报告中提出的问题的整改情況进行说明

八、单位制定的资产财务管理方面的规章制度目录

逐一列明规章制度名称（全称）及制定时间

九、自我检查资产财务管理中存在的需要逐步解决的问题

十一、其他需要说明的事项