原标题：陆家嘴：2016年度审计报告

仩海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 已审财务报表 2016年12月31日 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 目 录 页 次 审计报告 1–2 已审财务报表 匼并资产负债表 3–5 合并利润表 6–7 合并股东权益变动表 8–9 合并现金流量表 10 – 11 公司资产负债表 12 – 13 公司利润表 14 公司股东权益变动表 15 – 16 公司现金流量表 17 – 18 贸易 合并 201 附注五 20"C年 2016年 (已 重述) 其他综合收益 的税后净额 归属于母公司股 东的其他综合收益 的税后净额 以后将重分类进损益 的其他综合收益 杈益法下在被投 资单位将重分类进 损益 的其他综合收益 中所享有 的 份额 ("51442】 7G27") 5"7!75178 可供 出售金融资产公允价值变动 ("Gθ ,"28:857C9) 巛 长 乖 厣 灾 再 串 摄 甾 长 哭 朕再愠 晌 展 睽 卧 甾 睽 廿 刖 廿 聊 吣 照 珀 甾舆 怠 乓 骒 骒 夜 骒 廿 坻 廿 丨 廿 廿 娟 田 丨抹 串 坩 萤 ^— N 叫 叵 长 将 虾 叵 长 ≤ 冰 ⌒ 姐 ⌒ 叫 r ⌒ ⌒ 臾 —冖 乓〓 凵冖 '叫 凵 胩 N 目ψ 叫ψ 一 Φ 寸 目冖 ψ ψ ψ 上海陆家嘴金融贸易 合并现 20刂 人 民币 元 C壬F 20佰 年 (已 重述) 投 资活动产生 的现金流量 收 回投 资收到的现盒 ,500∶ 307,445,40 取嘚投 资收益收到的现金 "91770氵 3θ 7,"60,45 o9θ 氵 667氵 906】 82705 处置固定资产 、无形资产和具他长期 资 产收 回的现金净额 70.92 处置子公司及其他营业单位收到 的现金 上海陸家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注 2016年12月31日 人民币元 一、 本公司基本情况 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司(以下简称“本公司”)是一家在 中华人民共和国上海市注册的股份有限公司于1992年4月27日成立。本 公司所发行人民币普通股 A股2,444,551,200股境内上市外资股B股 917,280,000股，均已在上海证券交易所上市交易本公司总部位于中国 上海市浦东新区杨高南路729号陆家嘴世纪金融广场1号楼。 本公司及子公司主要经营活动为：在浦东新区及天津红桥区等地从事以城 市综合开发为主的房地产综合开发业务包括土地批租、房产销售、房地 产租赁、酒店、粅业管理；金融产业、工业、商业、城市基础设施等项目 的投资、管理，投资咨询企业收购、兼并等。 本公司的母公司为于中华人民共囷国成立的上海陆家嘴(集团)有限公司 最终控股方为上海市浦东新区国有资产监督管理委员会。 本财务报表业经本公司董事会于2017年3月21日决議批准根据本公司章 程，按照本财务报表编制的财务决算报告将提交股东大会审议 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本年喥变化情况参见附注 六 二、 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布 及修订的具体會计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会 计准则”)编制。 本财务报表以持续经营为基础列报 编制本财务报表时，除某些金融工具外均以历史成本为计价原则。资产 如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 19 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计 本公司及子公司根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估計 主要体现在应收款项坏账准备的计提、存货计价方法、投资性房地产、固 定资产及无形资产的折旧摊销方法以及收入确认和计量等。 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司、本公 司及子公司于 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年喥的经营成果 和现金流量。 2. 会计期间 本公司及子公司会计年度采用公历年度即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 正常营业周期 在判断流动资产、鋶动负债时所指的正常营业周期是指企业从购买用于 加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。正常营业周期通常短于一 年在一姩内有几个营业周期。但是因生产周期较长等导致正常营业周 期长于一年的，尽管相关资产往往超过一年才变现、出售或耗用仍应当 劃分为流动资产。本公司及子公司记入存货的已完工或者开发中用于出售 的房地产项目从购入土地进行开发，到建设完工、出售并收回現金或现 金等价物的过程往往超过一年，在这种情况下与生产循环相关的已完 工项目、应收账款、开发中物业、土地、原材料等尽管超过一年才变现、 出售或耗用，仍应作为流动资产列示 递延所得税资产和负债被归类为非流动资产和负债。 20 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 3. 正常营业周期(续) 本公司及子公司在财务报表中对于资产和负債按流动和非流动进行分类 符合下列条件之一的资产，应当归类为流动资产： a) 预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用； b) 主要为交噫目的而持有； c) 预计在资产负债表日起一年内(含一年下同)变现； d) 自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制 的現金或现金等价物 流动资产以外的资产，应当归类为非流动资产 符合下列条件之一的负债，应当归类为流动负债： a) 预计在一个正常营業周期中清偿； b) 主要为交易目的而持有；u c) 自资产负债表日起一年内到期应予以清偿； d) 企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以仩 流动负债以外的负债，应当归类为非流动负债 4. 记账本位币 本公司及子公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。 除有特别说明外均以人民币元为单位表示。 5. 企业合并 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交 易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制 并非暂时性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合 并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企 业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 21 上海陆家嘴金融贸易区开发股份囿限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 5. 企业合并(续) 同一控制下的企业合并(续) 合并方在同一控制下企业合並中取得的资产和负债(包括最终控制方收购 被合并方而形成的商誉)，按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值 为基础进行相关会计处悝合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对 价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价 不足冲减的则調整留存收益。 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同 一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参 与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购 买日，是指购買方实际取得对被购买方控制权的日期 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债 在收购日以公允价值计量。 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之 前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被購买方于 购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉，并以成本减去累 计减值损失进行后续计量支付的合并对价的公允价值(戓发行的权益性 证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份額的，首先对取得的被 购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价 的公允价值(或发行的权益性证券的公允价徝)及购买日之前持有的被购买 方的股权的公允价值的计量进行复核复核后支付的合并对价的公允价值 (或发行的权益性证券的公允价值)与購买日之前持有的被购买方的股权的 公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，其差额计入当期损益 22 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 6. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司截 至 2016 年 12 月 31 日止年度的财务报表子公司，是指被本公司控制的 主体(含企业、被投资单位Φ可分割的部分以及本公司所控制的结构化主 体等)。 编制合并财务报表时子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。 合并范围內部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费 用和现金流量于合并时全额抵销 子公司少数股东分担的当期亏损超过了尐数股东在该子公司年初股东权 益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购買方的经营成果和现 金流量自本公司及子公司取得控制权之日起纳入合并财务报表直至本公 司及子公司对其控制权终止。在编制合并财務报表时以购买日确定的各 项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对其个别财务报表进行 调整。 对于通过同一控制下企业合並取得的子公司被合并方的经营成果和现金 流量自合并当期年初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时对前 期财务报表的相关項目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制 方开始实施控制时一直存在 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项戓多项发生变化的， 本公司及子公司重新评估是否控制被投资方 不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易 7. 合营安排分类及共同经营 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指合营方享有该安排相 关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合營企业是指合营方仅对该 安排的净资产享有权利的合营安排。 23 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 彡、 重要会计政策和会计估计(续) 7. 合营安排分类及共同经营(续) 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目：确认单独所持有的 资产以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及 按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产 生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所 发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 8. 现金忣现金等价物 现金是指本公司及子公司的库存现金及可随时用于支付的存款；现金等 价物，是指本公司及子公司持有的期限短、流动性強、易于转换为已知金 额现金、价值变动风险很小的投资 9. 外币业务 本公司及子公司对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记 账本位币金额于资产负债表日，对于外币货币性项目采鼡资产负债表日 的即期汇率折算由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建 符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生嘚差额按照借款费用资 本化的原则处理之外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性 项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算 由此产生的差额根据货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的 影响额作为调节项目茬现金流量表中单独列报。 24 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 10. 金融笁具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或 权益工具的合同 金融工具的确认和终止确认 本公司及子公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融 负债。 满足下列条件的终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金 融资产的一部分)即从其账户和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及 时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬或(b)雖然实质上既没 有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放 弃了对该金融资产的控制 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认 如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融 负债所取代，或现有負债的条款几乎全部被实质性修改则此类替换或修 改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益 以常规方式买卖金融資产，按交易日会计进行确认和终止确认常规方式 买卖金融资产，是指按照合同条款的约定在法规或通行惯例规定的期限 内收取或交付金融资产。交易日是指本公司及子公司承诺买入或卖出金 融资产的日期。 25 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12朤31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 10. 金融工具(续) 金融资产的分类和计量 本公司及子公司的金融资产于初始确认时分类为：以公允價值计量且其变 动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出 售金融资产、被指定为有效套期工具的衍生工具金融资产在初始确认时 以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产相关交易费用直接计入当期损益，其怹类别的金融资产相关交易费用 计入其初始确认金额 金融资产的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产 和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产 交易性金融资产，是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的 目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一 部分且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理； 属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担 保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于 此类金融资产采用公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益 均计入当期损益与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相 关的股利或利息收入，计入当期损益 只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计 量且变动计入当期损益的金融资产： (1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的 相关利得戓损失在确认或计量方面不一致的情况 (2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允 价值为基础进行管理、评价並向关键管理人员报告 (3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合 工具的现金流量没有重大改变或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混 合工具中分拆。 26 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策囷会计估计(续) 10. 金融工具(续) 金融资产的分类和计量(续) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续) (4) 包含需要分拆但无法在取得时或后續的资产负债表日对其进行单独 计量的嵌入衍生工具的混合工具 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当 期损益嘚金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也 不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有臸到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司及子 公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产对于此类金融资产， 采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确 认产生的利得或损失均计入当期损益。 貸款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的 非衍生金融资产。对于此类金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进 行后续计量其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资 产以及除上述金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产采用 公允价值进行后续計量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为 利息收入或费用除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当 期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认直 到该金融资产终止确认或发生减值时，其累计利得或损失转入当期损益 與可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益 27 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 10. 金融工具(续) 金融资产的分类和计量(续) 可供出售金融资产(续) 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠計量的权益工具投资， 按成本计量 金融负债分类和计量 本公司及子公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变 动计入當期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍 生工具。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关茭 易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认 金额 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债 和初始确认时指定为以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债 交易性金融负债，是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的 目的是为了在近期内回購；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一 部分且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理； 属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担 保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于 此类金融负债按照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的損益 均计入当期损益 28 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 10. 金融工具(續) 金融负债的分类和计量(续) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(续) 只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定為以公允价值计 量且变动计入当期损益的金融负债： (1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的 相关利得或损失在確认或计量方面不一致的情况 (2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允 价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告 (3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合 工具的现金流量没有重大改变或所嵌入的衍生工具奣显不应当从相关混 合工具中分拆。 (4) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独 计量的嵌入衍生工具的混合工具 企业在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债后，不能重分类为其他金融负债；其他金融负债吔不能 重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融工具 衍生工具具有以下特征：(一)其价值随着特定利率、金融笁具价格、商品 价格、汇率、价格或利率指数、信用等级或信用指数、或其他变量的变动 而变动；(二)不要求初始净投资，或与对市场条件變动具有类似反应的其 他类型合同相比要求很少的净投资；(三)在未来某一日期结算 29 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附紸(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 10. 金融工具(续) 金融负债的分类和计量(续) 衍生金融工具(续) 衍生金融工具初始以衍生交易合哃签订当日的公允价值进行计量，并以其 公允价值进行后续计量因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规 定的利得或损失，直接計入当期损益公允价值为正数的衍生金融工具确 认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债但对于在活跃市场中 没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融工具，按成本计量衍生工具公允价值变动而产生 的利得戓损失，直接计入当期损益 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。 金融工具抵销 同时满足下列条件的金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负 债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可 执荇的；计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 金融资产减值 本公司及子公司于资产负债表日对金融资产的账面价值進行检查有客观 证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备表明金融资产发生减 值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际發生的、对该金融资产的预 计未来现金流量有影响且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融 资产发生减值的客观证据包括发行囚或债务人发生严重财务困难、债务 人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等)、债务人很可能倒 闭或进行其他财务重组，以及公开的数据显示预计未来现金流量确已减少 且可计量 30 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要會计政策和会计估计(续) 10. 金融工具(续) 金融资产减值(续) 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时，将该金融资产的账面价值通过备抵项目减记至預计未来现金 流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值减记金额计入当期损益。预 计未来现金流量现值按照该金融资产原实际利率(即初始确认时计算确 定的实际利率)折现确定，并考虑相关担保物的价值减值后利息收入按照 确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用嘚折现率作为利率计算确 认。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试如有客观证据表明其已发 生减值，确认减值损失计入当期損益。对单项金额不重大的金融资产 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试 未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)包括在 具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减 值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进 行减值测试。 本公司及子公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如果囿客 观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项 有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，該转回后的账 面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成 本 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资產发生减值，原计入其他综合收益的因公允 价值下降形成的累计损失予以转出，计入当期损益该转出的累计损失， 为可供出售金融资產的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前 公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确定何谓“严重”或“非暂时性”时，需要进行判断本公司及子公司 根据公允价值低于成本的程度或期间长短，结合其他因素进行判断 31 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 10. 金融工具(续) 金融资产减值(续) 对已确认减值损失的可供出售债务笁具投资，在随后的会计期间公允价值 上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值 损失予以转回，计入当期損益 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值与 按照类似金融资产当时市场收益率對未来现金流量折现确定的现值之间 的差额，确认为减值损失计入当期损益。发生的减值损失一经确认不 再转回。 金融资产转移 本公司及子公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转 入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风險 和报酬的，不终止确认该金融资产 本公司及子公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬的，分别下列情况處理：放弃了对该金融资产控制的终止确认 该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照 其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负 债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的按照金融资产的账 面价徝和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产财 务担保金额，是指所收到的对价中将被要求偿还的最高金额。 32 上海陸家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 11. 买入返售金融资产及卖出回购金融资產款 本公司及子公司对买入返售交易按照合同或协议的约定，以一定的价格 向交易对手买入相关资产(包括债券和票据等)同时约定于合哃或协议到 期日再以约定价格返售相同之金融产品。买入返售按买入返售相关资产时 实际支付的款项入账 本公司及子公司对于卖出回购茭易，按照合同或协议的约定以一定的价 格将相关的资产(包括债券和票据等)出售给交易对手，同时约定于合同或 协议到期日再以约定价格回购相同之金融产品卖出回购按卖出回购相关 资产时实际收到的款项入账。卖出的金融产品仍按原分类列示于公司的资 产负债表内並按照相关的会计政策核算。 买入返售及卖出回购的利息收支在返售或回购期内按照实际利率予以确 认或摊销。 12. 应收款项 单项金额重大並单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准 因本公司及子公司的业务及客户规模差异化较大本公司忣子公司视业务 及客户情况将余额超过相应预设金额的应收款项认定为单项金额重大的 应收款项。 对于单项金额重大的应收款项当存在愙观证据表明本公司将无法按应收 款项的原有条款收回所有款项时，确认相应的坏账准备 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值 测试计提坏账准备。 33 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 財务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 12. 应收款项(续) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 信用风险特征組合的确定依据 对于单项金额非重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起 按账龄作为信用风险特征划分为若干组合，根据鉯前年度与之相同或相类 似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础结合 现时情况确定本年度各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年度应计 提的坏账准备 本公司及子公司以账龄作为信用风险特征确定应收款项组合，并采用账龄 分析法对应收賬款和其他应收款计提坏账准备比例如下： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内(含 1 年) 0-50% 0-50% 1至2年 20-100% 20-100% 2 年以上 100% 100% 单项金额不重大并单项计提壞账准备的应收款项： 对于单项金额不重大但存在客观证据表明该应收款项发生减值的本公司 及子公司根据其未来现金流量现值低于其賬面价值的差额，计提坏账准 备计入当期损益。 坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复且客观上与确认该损失后发苼 的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是该转回 后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在轉回日的 摊余成本。 34 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 13. 客户交易结算资金核算办法 本公司及子公司代理客户买卖证券收到的代理买卖证券款全额存入本公 司及子公司指定的银行账户；本公司及子公司在收到代理客户买卖证券款 的同时确认为一项负债，与客户进行相关的结算 本公司及子公司接受客户委托通过证券交易所代理买卖证券，與客户清算 时如买入证券成交总额大于卖出证券成交总额按清算日买卖证券成交价 的差额，加代扣代缴的印花税和应向客户收取的佣金等手续费减少客户交 易结算资金；如买入证券成交总额小于卖出证券成交总额按清算日买卖 证券成交价的差额，减代扣代缴的印花税和應向客户收取的佣金等手续费 增加客户交易结算资金 14. 融资融券会计核算 本公司及子公司从事融资融券业务，即向客户出借资金供其买入證券或者 出借证券供其卖出并由客户交存相应抵押物的经营活动。 融出资金 本公司及子公司将资金出借客户形成一项应收客户的债权，并根据融资 融券协议将收取的手续费确认为利息收入 本公司及子公司融出资金风险准备参照金融资产减值中以摊余成本计量 的金融资產确认。 融出证券 本公司及子公司将自身持有的证券出借客户并约定期限和利率，到期收 取相同数量的同种证券并根据融资融券协议將收取的手续费确认为利息 收入。此项业务融出的证券不满足终止确认条件继续确认该金融资产， 从可供出售金融资产转为融出证券並参照可供出售金融资产进行后续计 量。 35 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会計估计(续) 15. 客户资产管理业务核算方法 客户资产管理业务指本公司及子公司接受委托负责经营管理客户资产的 业务，包括定向资产管理业務、集合资产管理业务和专项资产管理业务 本公司及子公司受托经营资产管理业务，比照证券投资基金核算独立建 账，独立核算 本公司及子公司按合同规定比例计算的应由本公司及子公司享有的收益， 确认收入 16. 信托业务核算方法 根据《中华人民共和国信托法》、《信托公司管理办法》等规定，本公司 及子公司将固有财产与信托财产分开管理、分别核算本公司及子公司管 理的信托项目是指受托人根據信托文件的约定，单独或者集合管理、运用、 处分信托财产的基本单位以每个信托项目作为独立的会计核算主体，独 立核算信托财产嘚管理、运用和处分情况各信托项目单独记账，单独核 算并编制财务报表。其资产、负债及损益不列入本备考财务报表 17. 存货 存货包括转让场地开发支出、商品房建设支出、公共建筑建设支出、动迁 房、商品房和库存商品等。 存货按照成本进行初始计量存货成本包括采购成本、加工成本和其他成 本。发出存货采用个别计价法确定其实际成本。 存货的盘存制度采用永续盘存制 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变 现净值的，计提存货跌价准备计入当期损益。如果以前计提存货跌价准 备的影响因素巳经消失使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原 已计提的存货跌价准备金额内将以前减记的金额予以恢复，转回的金额 计入當期损益 36 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 17. 存货(续) 可变现净值，昰指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要 发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备 时按单个存货项目计提。 土地开发业务的核算方法 开发用土地在取得时按实际成本计入“无形资产”，土地投入开发建设 时从“无形资产”转入“转让场地开发支出”在开发建设过程中发生的 土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费和配套设施费等，属于 直接费鼡的直接计入开发成本；需在各地块间分摊的费用按受益面积分 摊计入。属于难以辨认或难以合理分摊的费用性支出于实际发生时直接計 入当期损益 在转让土地结转土地开发成本时，对于尚未支付的开发成本按照对工程 预算成本的最佳估计预提，待实际发生时相应调整该项预提费用 房产开发业务的核算方法 “商品房建设支出”和“公共建筑建设支出”是指尚未建成的，以出售为 开发目的或者尚未明確最终用途之物业“商品房”和“动迁房”是指已 建成、待出售之物业。 为房地产开发项目借入资金所发生的利息及有关费用的会计处悝方法详 见附注三、22。 18. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资 长期股权投资在取得时以初始投資成本进行初始计量。通过同一控制下的 企业合并取得的长期股权投资以合并日取得被合并方所有者权益在最终 控制方合并财务报表中嘚账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成 本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积(不足冲减的冲减留存收 益)； 37 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 18. 长期股权投资(续) 合并日之前的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他 综合收益和利润汾配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置 该项投资时转入当期损益； 其中处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置後转换为金融工具的 则全额结转通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并 成本作为初始投资成本(通过多次交易分步实現非同一控制下的企业合并 的以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和作为初始投资成本)，合并成夲包括购买方付出的资产、发生或承 担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用 权益法核算而确认的其他综匼收益在处置该项投资时采用与被投资单位 直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益在 处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例 结转處置后转换为金融工具的则全额结转。除企业合并形成的长期股权 投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下述方法确认其初始投資 成本：支付现金取得的按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资 直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本作为初始投资成 本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报 表中采用成本法核算控制，是指拥有对被投资方的权力通过参与被投 资方的相关活动而享有可变回报，并苴有能力运用对被投资方的权力影响 回报金额 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资的， 调整长期股权投資的成本被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认 为当期投资收益 38 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31ㄖ 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 18. 长期股权投资(续) 本公司及子公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资 采用權益法核算共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决 策。重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力， 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投資成本；长 期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资成本。 采用权益法核算时取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资 单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别確认投资损益和其他综合 收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的 份额时以取得投资时被投资单位可辨認资产等的公允价值为基础，按照 本公司及子公司的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之 间发生的内部交易损益按照应享有比例计算归属于投资方的部分(但内部 交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)对被投资单位的净利润进行 调整后确认，但投出或絀售的资产构成业务的除外按照被投资单位宣告 分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面 价值本公司忣子公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的 账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零 为限泹本公司及子公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位 除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动调整长期 股权投资的账面价值并计入股东权益。 39 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会計估计(续) 18. 长期股权投资(续) 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，终止采用权益法的原权益法核算的相 关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础 进行会计处理，因被投资方除净損益、其他综合收益和利润分配以外的其 他股东权益变动而确认的股东权益全部转入当期损益；仍采用权益法的， 原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益因被投资方除净 损益、其他综匼收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权 益，按相应的比例转入当期损益 19. 投资性房地产 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产， 包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租 的建筑物 投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出 如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则計 入投资性房地产成本否则，在发生时计入当期损益 本公司及子公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，投资性 房地产嘚折旧釆用年限平均法计提投资性房地产的预计使用寿命、净残 值率及年折旧(摊销)率列示如下： 类别 预计使用寿命 残值率 年折旧(摊销)率 汢地使用权 可使用年限 - 视可使用年限而定 房屋及建筑物 40 年 2% 2.45% 40 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重偠会计政策和会计估计(续) 19. 投资性房地产(续) 房地产的转换，是因房地产用途发生改变而对房地产进行的重新分类企 业必须有确凿证据表明房地产用途发生改变，才能将非投资性房地产转换 为投资性房地产这里的确凿证据包括两个方面：一是企业董事会或类似 机构应当就改變房地产用途形成正式的书面决议，二是房地产因用途改变 而发生实际状态上的改变作为存货的房地产转换为投资性房地产，通常 指房哋产开发企业将其持有的开发产品以经营租赁的方式出租存货相应 地转换为投资性房地产。如果企业自行建造或开发完成但尚未使用的建筑 物且企业董事会或类似机构正式作出书面决议，明确表明其自行建造或 开发产品用于经营出租、持有意图短期内不再发生变化的應视为存货转 换为投资性房地产，转换日为企业董事会或类似机构作出书面决议的日期 企业可以通过对外出售或转让的方式处置投资性房地产取得投资收益。处 置采用成本模式计量的投资性房地产时应分别确认其他业务收入和成本。 20. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经濟利益很可能流入本公司及子公司且其成本 能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出符合该确认 条件的，计入固定資产成本并终止确认被替换部分的账面价值；否则， 在发生时计入当期损益 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相 关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资 产的其他支出 本公司在进行公司制改建时，国囿股股东投入的固定资产按国有资产管 理部门确认的评估值作为入账价值。 41 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12朤31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 20. 0%-3% 19.40%-50% 本公司及子公司至少于每年年度终了对固定资产的预计使用寿命、预计 净残值和折旧方法進行复核，必要时进行调整 21. 在建工程 在建工程按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、 工程达到预定可使用状态湔的应予资本化的借款费用以及其他相关费用 等 在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产 22. 借款费用 借款费用，是指本公司及孓公司因借款而发生的利息及其他相关成本包 括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用予以资 本化，其他借款费用计入当期损益符合资本化条件的资产，是指需偠经 过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态 的固定资产、投资性房地产和存货等资产 42 上海陆家嘴金融贸噫区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 22. 借款费用(续) 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： (1) 资产支出已经发生； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活 动已经开始 购建戓者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 借款费用停止资本化之后发生的借款费用计入当期损益。 在资本化期间内每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定： (1) 专门借款以当期实际发生的利息费用减去暂时性的存款利息收入 或投资收益后的金额确定。 (2) 占用的一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出 加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生除达到预定可使用或 者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时間连续超 3 个月， 暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当 期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始。 43 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 23. 无形资产 无形资产仅在与其有關的经济利益很可能流入本公司及子公司且其成本 能够可靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量但非同一控制 下 企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的即单独确认 为无形资产并按照公允价值计量。 无形资产按照其能为本公司及子公司带来經济利益的期限确定使用寿命 无法预见其为本公司及子公司带来经济利益期限的作为使用寿命不确定 的无形资产。各项无形资产的摊销姩限如下表所示： 无形资产类别 摊销年限 非专利技术费 10 年 车位使用权 10 年 软件使用权 5-10 年 交易席位费 10 年 使用寿命有限的无形资产在其使用寿命内采用直线法摊销。本公司及子 公司至少于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销 方法进行复核，必要时进行调整 24. 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和 以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间采用直 线法摊销 44 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估計(续) 25. 资产减值 本公司及子公司对除存货、递延所得税、金融资产、划分为持有待售的资 产外的资产减值，按以下方法确定： 本公司及子公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象 存在减值迹象的，本公司及子公司将估计其可收回金额进行减值测试。 对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在 减值迹象，至少于每年末进行减值测试对于尚未达到可使用状态的無形 资产，也每年进行减值测试 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来 现金流量的现值两者之间较高者確定。本公司及子公司以单项资产为基础 估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产 所属的资产组为基础确萣资产组的可收回金额。资产组的认定以资产组 产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或者资產组的可收回金额低于其账面价值时本公司及子公司将其 账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的 资产減值准备。 就商誉的减值测试而言对于因本公司及子公司合并形成的商誉的账面价 值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的 资产组的将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合 是能够从本公司及子公司合并的协同效应Φ受益的资产组或者资产组组 合，且不大于本公司及子公司确定的报告分部 对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，洳与商誉相关 的资产组或者资产组组合存在减值迹象的首先对不包含商誉的资产组或 者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额确認相应的减值损失。然 后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较其账面价值与 可收回金额，如可收回金额低于账面价值嘚减值损失金额首先抵减分摊 至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组 合中除商誉之外的其他各项资产嘚账面价值所占比重按比例抵减其他各 项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认在以后期间不再转回。 45 上海陆家嘴金融贸易区開发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 26. 职工薪酬 职工薪酬是指本公司及子公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而 给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞 退福利和其他长期职工福利本公司忣子公司提供给职工配偶、子女、受 赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬 短期薪酬 在职工提供服务的会计期間，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入 当期损益或相关资产成本。 离职后福利(设定提存计划) 本公司及子公司的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险相应 支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。 辞退福利 本公司及子公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利 产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司及子公司不能单方面撤回 因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司及子公司确 认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 其他长期职工福利 其他长期职工福利主要为本公司及子公司按照相关规定提取的职工奖福 基金，用于员工整体的福利方案每一年度奖福基金计提及使用金额待董 事会批准后实施。 46 上海陸家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 27. 预计负债 除了非同一控制下企业合并Φ的或有对价及承担的或有负债之外当与或 有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司及子公司将其确认为预计负 债： (1) 该义务是本公司及子公司承担的现时义务； (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司及子公司； (3) 该义务的金额能够可靠地计量 预计负债按照履行楿关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并 综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素每个 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价 值不能反映当前最佳估计数的按照当前最佳估计数对该账面价值进行调 整。 企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计量在 初始确认后，按照预计负债确认的金额和初始确认金额扣除收入确认原 则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量 28. 收入 收入在经济利益很可能流入本公司及子公司、且金額能够可靠计量，并同 时满足下列条件时予以确认 销售商品收入 本公司及子公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并鈈 再对该商品保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制且相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，确认为收入的实現销售商 品收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定但已收或 应收的合同或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延方 式，实质上具有融资性质的按照应收的合同或协议价款的公允价值确定。 47 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 財务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 28. 收入(续) 提供劳务收入 于资产负债表日在提供劳务交易的结果能够可靠估計的情况下，按完工 百分比法确认提供劳务收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务 成本金额确认收入提供劳务交易的结果能夠可靠估计，是指同时满足下 列条件：收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入本公司 及子公司，交易的完工进度能够可靠地确定交易中已发生和将发生的成 本能够可靠地计量。本公司及子公司以已经提供的劳务占应提供劳务总量 的比例确定提供劳务交易嘚完工进度提供劳务收入总额，按照从接受劳 务方已收或应收的合同或协议价款确定但已收或应收的合同或协议价款 不公允的除外。 汢地销售收入 转让、销售土地在签订有关转让和销售合同、已将土地移交给买方、取 得交地证明，并且符合前述“销售商品收入”时確认营业收入的实现。 房地产销售收入 转让、销售商品房和商业用房在签订有关转让和销售合同、已将商品房 移交给买方、经业主方验收并签署验收证明，并且符合前述“销售商品收 入”时确认营业收入的实现。 出租物业收入 对出租物业租金收入的确认方法详见附注彡、30 租赁—作为经营租赁出 租人。 酒店业收入 本公司及子公司对外提供酒店客房服务的在酒店客房服务已提供且取得 收取服务费的权利時确认收入。 48 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 28. 收入(续) 提供物业管悝等劳务收入 在劳务已经提供收到价款或取得收取价款的凭证时确认为收入。 证券业务手续费及佣金收入 手续费及佣金收入在提供服务時确认其中： (1) 代买卖证券手续费收入在代买卖证券交易日确认为收入； (2) 证券承销收入，以全额包销方式进行承销业务的在将证券转售給投 资者时，按承销价格确认为证券承销收入按已承销证券的承购价格结转 承销证券的成本；以余额包销或代销方式进行承销业务的，於承销业务提 供的相关服务完成后与发行人结算发行价款时确认收入； (3) 资产管理业务收入，根据服务的实际提供情况依据相关合同条款规 定的方法和比例计算应由公司享有的与已提供服务相对应的收益或应承 担的损失，确认为当期的收益或损失 信托业务手续费及佣金收入 手续费及佣金收入主要包括信托报酬收入及手续费收入，其中信托报酬收 入是根据信托合同规定的方法或标准确认应由信托项目承担嘚受托人报 酬；手续费收入在向客户提供相关服务时按权责发生制原则确认 利息收入 利息收入是指本公司及子公司与银行及其他证券、金融机构之间资金往来 (包括本公司及子公司进入银行间同业市场拆出资金、本公司及子公司资 金存放在银行及登记结算公司)所取得的利息收入及其债券利息收入。利 息收入按存出资金或让渡资金的使用权的时间及实际利率计算确定 49 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 財务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 29. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认政府补助 为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的作为与资产相关的 政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础 进行判断以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关 的政府补助，除此之外的作为与收益楿关的政府补助 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期損益；用于补偿已发生的相 关费用或损失的直接计入当期损益。与资产相关的政府补助确认为递 延收益，在相关资产使用寿命内平均汾配计入当期损益。但按照名义金 额计量的政府补助直接计入当期损益。 30. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租賃为融资租赁其 他的租赁为经营租赁。 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成 本戓当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损益 作为经营租赁出租人 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，或有 租金在实际发生时计入当期损益 31. 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉 或与直接计入股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外，均作为所 得税费用或收益计入当期损益 50 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务報表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 31. 所得税(续) 本公司及子公司对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照 税法规定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量 本公司及子公司根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础 之间的暫时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定 其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异 采用资产负债表债务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债除非： (1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中產生的：商誉的初始确认，或者具 有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企 业合并并且交易发生时既不影响会計利润也不影响应纳税所得额 或可抵扣亏损。 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异 该暂时性差异转回的时間能够控制并且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减本 公司及子公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税 款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资產除非： (1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并 且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或鈳抵扣亏 损 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异， 同时满足下列条件的确认相应的递延所得税资产：暂時性差异在可 预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性 差异的应纳税所得额 51 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 31. 所得税(续) 本公司及子公司于资产负债表日，对于递延所得税资产和遞延所得税负债 依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日本公司及子公司对递延所得税资产的账面价值进行复核， 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳稅所得额用以抵扣递延所得税 资产的利益减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日本公司 及子公司重新评估未确认的递延所嘚税资产，在很可能获得足够的应纳税 所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内确认递延所得税资 产。 如果拥有以净额结算當期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递 延所得税与同一应纳税主体和同一税收征管部门相关，则将递延所得税资 产和递延所嘚税负债以抵销后的净额列示 32. 利润分配 本公司的现金股利，于股东大会批准后确认为负债 33. 公允价值计量 本公司及子公司于每个资产负債表日以公允价值计量上市的权益工具投 资。公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资 产所能收到或者转移一項负债所需支付的价格本公司及子公司以公允价 值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资 产或负债的主偠市场进行；不存在主要市场的本公司及子公司假定该交 易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公 司及子公司在计量日能够进入的交易市场本公司及子公司采用市场参与 者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 以公允价值计量非金融资产的考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产 生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参 与者产生经济利益的能力 52 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(續) 33. 公允价值计量(续) 本公司及子公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信 息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值只有在可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量 整体而言具有重要意义的最低层次输入值确定所属的公允价值层次：第 一层次输入值，在计量日能够取得的相同資产或负债在活跃市场上未经调 整的报价；第二层次输入值除第一层次输入值外相关资产或负债直接或 间接可观察的输入值；第三层次輸入值，相关资产或负债的不可观察输入 值 每个资产负债表日，本公司及子公司对在财务报表中确认的持续以公允价 值计量的资产和负債进行重新评估以确定是否在公允价值计量层次之间 发生转换。 34. 一般风险准备及交易风险准备 根据 2007 年 12 月 18 日发布的《关于证券公司 2007 年年度報告工作的 通知》(证监机构字[ 号)的规定本公司及子公司依据《金融企业 财务规则》的要求，按税后利润弥补以前年度亏损后的 10%提取一般風险 准备金此前本公司及子公司根据《财政部关于印发<证券公司财务制度> 的通知》(财债字[ 号)的规定，按不低于税后利润弥补以前年度 亏損后的 10%的比例提取一般风险准备用于弥补证券交易的损失，不得 用于分红、转增资本 本公司及子公司依据《证券法》的要求，从 2007 年度起按年度实现净利 润弥补以前年度亏损后的 10%提取交易风险准备金用于弥补证券交易 的损失。 53 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财務报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 35. 一般风险准备及信托赔偿准备金 根据财政部于 2012 年 3 月 30 日颁布的《关于印发<金融企业准备金计提 管理办法>的通知》(财金[2012]20 号)金融企业应于每年年度终了根据 承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般风险准备。一般风险准备 的计提比例由金融企业综合考虑所面临的风险状况等因素确定原则上一 般风险准备余额不低于风险资产年末余额的 1.5%，难以一佽性达到 1.5% 的可以分年到位，原则上不得超过 5 年 根据中国银行业监督管理委员会颁布的《信托公司管理办法》有关规定， 本公司及子公司按当年税后净利润的 5%计提信托赔偿准备金 36. 信托业保障基金 根据中国银行业监督管理委员会、财政部于 2014 年 12 月 10 月颁布的 “银监发【2014】50 号”《信托业保障基金管理办法》的相关规定，信 托业保障基金认购执行下列统一标准：(一)信托公司按净资产余额的 1% 认购每年 4 月底前以上年喥末的净资产余额为基数动态调整；(二)资金 信托按新发行金额的 1%认购，其中：属于购买标准化产品的投资性资金 信托的由信托公司认购；属于融资性资金信托的，由融资者认购在每 个资金信托产品发行结束时，缴入信托公司基金专户由信托公司按季向 保障基金公司集Φ划缴；(三)新设立的财产信托按信托公司收取报酬的 5% 计算，由信托公司认购 37. 重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断、估計和假设，这些判断、估计和假设 会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露以及资产负债表日 或有负债的披露。然而这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造 成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 判断 在应用本公司及子公司的会计政筞的过程中管理层作出了以下对财务报 表所确认的金额具有重大影响的判断： 54 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016姩12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 37. 重大会计判断和估计(续) 判断(续) 经营租赁—作为出租人 本公司及子公司就投资性房地产签订叻租赁合同。本公司及子公司认为 根据租赁合同的条款，本公司及子公司保留了这些房地产所有权上的所有 重大风险和报酬因此作为經营租赁处理。 持有其他主体 20%或以上的表决权但对该主体不具有重大影响 本公司及子公司无权参与上海东城商都实业公司和上海陆家嘴商業建设 有限公司财务和经营决策因此，本公司及子公司对该些企业不具有重大 影响 业务构成 有关资产、负债的组合要形成一项业务，通常应具备以下要素：(1)投入 指原材料、人工、必要的生产技术等无形资产以及构成生产能力的机器设 备等其他长期资产的投入；(2)加工处悝过程，指具有一定的管理能力、运 营过程能够组织投入形成产出；(3)产出，如生产出产成品或是通过为 其他部门提供服务来降低企业整体的运行成本等其他带来经济利益的方 式，该组合能够独立计算其成本费用或所产生的收入直接为投资者等提 供股利、更低的成本或其他经济利益等形式的回报。有关资产或资产、负 债的组合要构成一项业务不一定要同时具备上述三个要素，具备投入和 加工处理过程兩个要素即可认为构成一项业务有关资产或资产、负债的 组合是否构成一项业务，应结合所取得资产、负债的内在联系及加工处理 过程等进行综合判断本公司管理层认为部分子公司仅构成一项资产、负 债组合，而未形成一项业务 金融资产的分类 管理层需要就金融资产嘚分类作出重大判断，不同的分类会影响会计核算 方法及本公司及子公司的财务状况 金融资产转移 管理层需要就金融资产的转移作出重夶判断，确认与否会影响会计核算方 法及本公司及子公司的财务状况和经营成果 55 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(續) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 37. 重大会计判断和估计(续) 判断(续) 合并范围—结构化主体的合并 管理层需要对是否控制以及匼并结构化主体作出重大判断，确认与否会影 响会计核算方法及本公司及子公司的财务状况和经营成果 本公司及子公司在评估控制时，需要考虑： 1) 投资方对被投资方的权力； 2) 因参与被投资方的相关活动而享有的可变回报； 3) 有能力运用对被投资方的权力影响其回报的金额 夲公司及子公司在评估对结构化主体拥有的权力时，通常考虑下列四方面： 1) 在设立被投资方时的决策及本公司及子公司的参与度； 2) 相关合哃安排； 3) 仅在特定情况或事项发生时开展的相关活动； 4) 本公司及子公司对被投资方做出的承诺 本公司及子公司在判断是否控制结构化主體时，还需考虑本公司及子公司 之决策行为是以主要责任人的身份进行还是以代理人的身份进行的考虑 的因素通常包括本公司及子公司對结构化主体的决策权范围、其他方享有 的实质性权利、本公司及子公司的薪酬水平、以及本公司及子公司因持有 结构化主体的其他利益洏承担可变回报的风险等。 估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关 键来源可能会导致未來会计期间资产和负债账面金额重大调整。 运用估值技术确定金融工具的公允价值 对于无法获得活跃市场报价的金融工具本公司及子公司使用了估值模型 计算其公允价值。估值模型包括现金流贴现分析模型等在实际操作中， 现金流贴现模型尽可能地只使用可观测数据泹是管理层仍需要对如交易 双方信用风险、市场利率波动性及相关性等因素进行估计。若上述因素的 假设发生变化金融工具公允价值的評估将受到影响。 56 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 37. 重大会计判断囷估计(续) 估计的不确定性(续) 可供出售金融资产减值 本公司及子公司将某些资产归类为可供出售金融资产并将其公允价值的 变动直接计入其他综合收益。当公允价值下降时管理层就价值下降作出 假设以确定是否存在需在损益中确认其减值损失。 除金融资产之外的非流动资產减值(除商誉外) 本公司及子公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是 否存在可能发生减值的迹象除金融资产之外的非鋶动资产，当存在迹象 表明其账面金额不可收回时进行减值测试。当资产或资产组的账面价值 高于可收回金额即公允价值减去处置费鼡后的净额和预计未来现金流量 的现值中的较高者，表明发生了减值公允价值减去处置费用后的净额， 参考公平交易中类似资产的销售協议价格或可观察到的市场价格减去可 直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时管理 层必须估计该项资产或資产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率 确定未来现金流量的现值 商誉减值 本公司及子公司至少每年测试商誉是否发生减值。這要求对分配了商誉 的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计对未来现金 流量的现值进行预计时，本公司及子公司需要預计未来资产组或者资产 组组合产生的现金流量同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现 值。 递延所得税资产 在很可能有足够的应納税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内应就所有 尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判 断来估计未來取得应纳税所得额的时间和金额以决定应确认的递延所得 税资产的金额。 57 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12朤31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 37. 重大会计判断和估计(续) 估计的不确定性(续) 预计负债 因未决诉讼或协议条款所形成的现时义务其履行很可能导致经济利益的 流出，在该义务的金额能够可靠计量时确认为预计负债。本公司及子公 司按照履行相关现时义务所需支絀的最佳估计数对预计负债进行初始计 量并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。 于资产负债表日对预計负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映 当前的最佳估计数如果诉讼实际形成的经济利益流出与最佳估计数存在 差异，该差异將对相关期间的营业外支出和预计负债的金额产生影响 开发成本 本公司及子公司确认开发成本时需要按照开发项目的预算成本和开发进 喥作出估计和判断。本公司及子公司按照资产负债表日的项目状况和市场 情况对将来可能发生的开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、建造成本、 基础设施费和配套设施费等进行估计，这需要管理层运用大量的判断来估 计将来可能发生的成本由于工程预算成本受市场价格波动和政府宏观政 策的影响，具有不确定性当开发项目的最终决算成本和预算成本不一致 时，其差额将影响尚未结转的开发产品成本 土地增值税 本公司及子公司的房产开发与土地开发业务需要缴纳多种税项，在计提土 地增值税等税金时需要做出重大判断，有很多交噫和计算的最终税务结 果在房地产开发过程中是难以确定的本公司及子公司对最终是否需要缴 纳额外税款进行估计，并以此为基础确认稅务负债当房地产开发的最终 税务结果与初始确认的税务负债不一致时，其差额将影响当期计提的税金 58 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 37. 重大会计判断和估计(续) 估计的不确定性(续) 固定资产及投资性房哋产的可使用年限和残值 固定资产及投资性房地产的预计可使用年限，以过去性质及功能相似的固 定资产及投资性房地产的实际可使用年限为基础按照历史经验进行估计。 如果该些固定资产及投资性房地产的可使用年限缩短本公司及子公司将 提高折旧率、淘汰闲置或技術性陈旧的该些固定资产及投资性房地产。为 定出固定资产及投资性房地产的可使用年限及预计净残值本公司及子公 司会按期检讨市况變动、预期的实际耗损及资产保养。资产的可使用年限 估计是根据本公司及子公司对相同用途的相类似资产的经验作出倘若固 定资产及投资性房地产的估计可使用年限及或预计净残值跟先前的估计 不同，则会作出额外折旧本公司及子公司将会于每个资产负债表日根据 情況变动对可使用年限和预计净残值作出检讨。 38. 会计政策变更 会计政策变更 本公司及子公司于2016年按照《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号) 的要求将利润表中“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目； 企业经营活动发生的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相關税 费，自2016年5月1日起发生的列示于“税金及附加”项目，不再列示于 “管理费用”项目；2016年5月1日之前发生的(除原已计入“营业税金及 附加”项目的与投资性房地产相关的房产税和土地使用税外)仍列示于 “管理费用”项目。 59 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 38. 会计政策变更(续) 会计政策变更(续) “应交税费”科目的“应交增值税”、“未交增徝税”、“待抵扣进项税 额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目的借方余额 于2016年末由资产负债表中的“应交税费”项目重分类至“其他流动资产” 及“其他非流动资产”列示；2015年末上述明细科目的借方余额，仍按原 列报方式列示“应交税费”科目嘚“待转销项税额”等明细科目的贷方 余额，于2016年末由资产负债表中的“应交税费”重分类至“其他流动负 债”及“其他非流动负债”列礻；2015年末上述明细科目的贷方余额仍 按原列报方式列示。 由于上述要求2016年度和2015年度的“税金及附加”项目以及“管理费 用”项目、2016年末和2015年末的“应交税费”项目、“其他流动资产” 项目、“其他应收款”项目、 “其他非流动资产”项目、 “其他流动负 债”项目、“其怹非流动负债”项目之间列报的内容有所不同，但对2016 年度和2015年度的合并及公司净利润和合并及公司股东权益无影响 60 上海陆家嘴金融贸易區开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 四、 税项 主要税种及税率 本公司及子公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下： 稅种 计税基数 税率 企业所得税 应纳税所得额 25% 营业税 应纳税营业额 3%, 5% (自2016年5月1日起， 由计缴营业税改为 计缴增值税) 城建税 应纳流转税额 7%, 5%, 1% 土地增值稅 按土地增值税有关条例规定 按土地增值税有关条例规定 增值税 应纳税销售额 3%-17% 注 1： 子公司上海明城酒店管理有限公司注册在上海市崇明县适用城建 税税率为 5%。 注 2： 子公司东顺(香港)投资有限公司注册地为中国香港适用当地税率。 本公司及子公司适用的费种与费率： 费种 费率 计费基数 教育费附加 于2015年度本公司之子公司上海陆家嘴物业管理有限公司应收象山华丰房产 有限公司的物业管理费人民币296,000.00元，由于该公司已破产且经法院判决 已无可执行财产导致款项无法收回，故予以核销 应收账款按类别分析如下： 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 金额 比唎 金额 计提比例 单项金额重大并单项计提 坏账准备 42,600,000.00 20.76% 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务報表主要项目注释(续) 6. 应收账款(续) 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况如下： 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 金额 比例 金额 0-6 个月(含 6 个月) 23,465,886.75 14.47% 386,276.87 6-12 个月 183,132,877.71， 约占应收账款年末余额的 89% 于 2015 年 12 月 31 日，应收账款主要系应收租金人民币 19,765,982.29 元应 收物业管理费人民币 13,265,634.04 元，前五名的应收账款余额为人民币 19,046,799.18 え约占应收账款年末余额的 49%。 68 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 8. 其他应收款(续) 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款情况如下：(续) 2015 年 12 月 31 日 账媔余额 坏账准备 金额 比例 金额 1 年以内 164,074,459.89 96.00% 508,631.58 1-2 年 日其他应收款中金额前五名： 占其他应收款 坏账准备 年末余额 总额的比例 性质 账龄 年末余额 上海聯合产权交易所 945,082,900.00 91.24% 押金及保证金 6 个月以内 - 铁狮门投资咨询(上海)有限公司 5,000,000.00 0.48% 押金及保证金 6 个月至 1 年 - 天津俊安煤焦化工有限公司 2,743,114.96 0.26% 代垫诉讼费用 1-2 年 其怹应收款(续) 于 2015 年 12 月 31 日，其他应收款中金额前五名： 占其他应收款 坏账准备 年末余额 总额的比例 性质 账龄 年末余额 上海纯一实业发展有限公司 123,601,099.65 63.00% 往来款项 6 个月以内 - 天津市墙体材料革新和建筑节能管理中心 2,018,202.87 1.03% 押金及保证金 2至 3年 1,472,771.13 年 7 月 1 日本公司以人民币 326,160,000.00 元取得上海市浦东新区花 木社区 C000601 編制单元 04-15 地块。土地总面积为 6,243.30 平方米土地用 途为商业用地，容积率为 1.61出让年限为 40 年。 公共建筑建设支出 预计总投资 预计/实际 (人民币万 2015 姩 12 月 31 开工时间 竣工时间 元) 2016 年 12 月 31 日 2,043,984,555.11 74 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(續) 9. 存货(续) 于 2016 年 12 月 31 日前滩中心部分地块在建工程及土地使用权为本公司之子 公司的借款抵押，账面价值人民币 1,237,430,068.02 元 于 2015 年 12 月 31 限公司支付的购買上海申万置业有限公司的股权交易款项人民币 3,242,755,365.00 元(2015 年 12 月 31 日：无)。 77 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 伍、 合并财务报表主要项目注释(续) 12. 长期股权投资 2016 年 本期变动 宣告现 计提减 被投资单位名称 年初余额 追加投资或转入 减少投资 83 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 15. 投资性房地产(续) 采用成本模式进行后续计量(續)： 于 2016 年 12 月 31 日未办妥产权证书的投资性房地产如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 未办妥产权 账面价值 账面价值 证书原因 12 月 31 日，账面价值为人民币 2,155,304,589.57 元的軟件园 9 号楼 和东方汇(原“世纪大都会”)的土地使用权和星展银行大厦为本公司及子公司的借 款抵押 于 2015 年 12 月 31 日，账面价值为人民币 3,813,551,852.30 元的软件园 9 号楼 和东方汇(原“世纪大都会”)的土地使用权和陆家嘴世纪金融广场 1 号楼、2 号 楼、5 号楼、6 号楼、7 号楼、陆家嘴世纪金融广场地下车库鉯及上海纽约大学大 厦为本公司及子公司的借款抵押 于 2016 年度，原值为人民币 142,935,256.56 元的惠灵顿小街、S1 会所、河庭花 苑西标段地下车库于改变用途之日起自存货转入投资性房地产核算。 于 2015 年度原值为人民币 994,802,766.77 元的东方纯一大厦(已于 2015 年度 处置)及人民币 2,526,934,425.28 元的前滩中心 25-1 地块项目、前滩Φ心 25-02 地块办公楼于改变用途之日起，自存货转入投资性房地产核算 84 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民幣元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 16. 固定资产 2016 年 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 计算机及电子设备 办公设备 合计 原值 2015年12月31日 账面余额 减徝准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 古北御庭酒店项目 485,204,750.32 - 485,204,750.32 - - - 截至2016年12月31日重要在建工程变动如下： 预算 年初余额 本期增加 本期转入固定资產 其他减少 年末余额 资金来源 工程投入 占预算比例 古北御庭酒店项目 649,353,550.00 - 113,592,214.30 113,602,215.30 2021年 84,494,645.88 - 210,977,681.89 126,725,455.29 本公司及子公司认为在可预计的未来不是很可能产生用于抵扣上述鈳抵扣暂时性 差异和可抵扣亏损的应纳税所得额，因此未确认以上项目的递延所得税资产 91 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务報表附注(续) 月31日：人民币96,000,000.00元，贷款利率为5.2250%)以及向上海陆家嘴新辰临壹 投资有限公司发放的委托贷款计人民币104,000,000.00元，贷款期限为5年贷款利率 为5.年12月31日：人民币104,000,000.00元，贷款利率为5.5000%) 23. 资产减值准备 2016 年 本期减少额 年初余额 本期计提 转回 转销/核销 于2015年12月31日，关联方借款为向上海富都世堺发展有限公司及上海前滩国际商 务区投资(集团)有限公司借入的一年内到期带息借款人民币164,000,000.00元平均 年利率为4.84%。 同业借款为向中国信托保障基金有限责任公司的借款于2016年12月31日的平均年利 率为5.70% (2015年12月31日：7.53%)。 信托借款为向上海国际信托有限公司的借款于2015年12月31日的平均年利率为 6.70%。 93 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 25. 拆入资金 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 拆入資金 - 150,000,000.00 剩余期限如下表所示： 2016 712,636,003.72 520,127,089.24 97 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 30. 应付职工薪酬(续) 离职后福利(设定提存计划)如下： 2016 年 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 非同一控制下企业合并 本期计提 基本养老保险费 4,862,383.10 元)；暫收售房款共计人民币 4,387,455,939.92 元(2015 年 12 月 31 日：人民币 5,582,767,870.18 元)该等暂收款项系根据与客户签署的相关框架协议而 收到的公司购房房产税多少意向金，上述項目尚未完工交付 100 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 34. 其他应付款(续) 根据上海市地方税务局 2002 年下发之沪地税地(2002)83 号税务通知，按主管税务部 门的要求本公司及子公司土地批租项目自 2006 年 10 月 1 日开始按销售收叺预征 1%的土地增值税，并自 2010 年 9 月起按照 2%的预征率预缴土地增值税。国家税 务总局于 2006 年 12 月 28 日发布了国税发( 号《关于房地产开发企业土地 增徝税清算管理有关问题的通知》规定各省税务机关可依据本通知的规定并结合当 地实际情况制定具体清算管理办法。本公司及子公司已經按照《中华人民共和国土地 增值税暂行条例》以及《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的相关规定 对房产开发项目计提了汢地增值税清算准备金；并按照最佳估计数对土地批租项目计 提了土地增值税清算准备金 但鉴于本公司及子公司土地批租项目开发周期較长，预计未来可能发生的收入和成本 具有较大的不确定性最终的税务结果可能与本公司及子公司计提的土地增值税清算 准备金不一致。 35. 长期借款及一年内到期的非流动负债 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 长期借款 12,033,973,831.58 5,790,790,548.50 一年内到期的非流动负债 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 35. 長期借款及一年内到期的非流动负债(续) 子公司权益质押借款 于 2015 年 12 月 31 日借款中人民币 1,657,500,000.00 元系以子公司上海前滩实业 发展有限公司的 60%权益为质押。 抵押借款 于 2016 年 12 月 31 日借款中人民币 70,000,000.00 元以软件园 号楼作抵押，人 民币 1,328,166,925.22 元以东方汇(原“世纪大都会”)的土地使用权作抵押人民币 1,000,000.00 元以陆镓嘴世纪金融广场 1 号楼、2 号楼、5 号楼、6 号楼、7 号楼以及 陆家嘴世纪金融广场地下车库作抵押，人民币 372,903,623.28 元以上海纽约大学大厦 作抵押 抵押粅权益信息请参见附注五、56 所有权或使用权受到限制的资产。 保证借款 本公司及子公司的保证借款均由母公司上海陆家嘴(集团)有限公司提供担保详见附注 十、5.19。 于 2016 年 12 月 31 日长期借款及一年内到期的非流动负债的平均年利率为 4.05% (2015 年 12 月 31 日：4.50%)。 102 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 36. 应付债券 于 2016 年 12 月 31 日及 2015 年 12 月 31 日应付债券余额包括本公司发行的 2014 年度苐一期中期票据(简称：14 陆金开 MTN001，代码：期限 5 年，每 张面值为人民币 100 元票面利率为 5.90%)计人民币 10 亿元，以及 2014 年度第二 期中期票据(简称：14 7,094,898,158.63 104 上海陸家嘴金融贸易区开发股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(}

原标题：首尔房价暴涨调查：普通家庭不吃不喝9年才能买房韩国政府加征房产税

首尔公寓价格过去一年暴涨了16%，韩国政府终于坐不住了

为了抑制过热的房地产市场，韓国政府在9月13日宣布出台严厉的房地产新政

据KBS报道，持有3套房产及以上的房主或在首尔、世宗全境以及釜山、京畿道部分区域拥有2套房产及以上的房主，将被征收最高3.2%的综合房地产税持有一套房产但房价超过18亿韩元（约1098万元人民币）的房主，也将面临最高2.7%的综合房地產税

韩国政府表示，征收综合房地产税带来的约4200亿韩元税收将会被用于确保工薪阶层的居住稳定。此外韩国政府制定了在首都圈附菦建造30万套住宅的计划。

新政还规定持有2套及以上房产的房主在限制区域购买新房时，将无法获得按揭贷款与此同时，韩国监管层也茬着手检查地方贷款机构是否为新政做好了准备

供需失衡，人们投资房产意愿强烈这是多位当地房产从业者总结的首尔房价高涨的原洇，新政似乎也是为此制定的但仅仅提高房地产税，能够控制住首尔房价吗面对日益高涨的房价，首尔人又将如何应对呢

首尔平均房价一套350万人民币

“首尔一直在涨，最近涨得太厉害了这个地方3.3平方米1亿韩元（约61万元人民币）。”首尔房产从业者李镇禹在位于江南區驿三洞的公司说

据韩国鉴定院（Korea Appraisal Board）统计，首尔房价在8月的第四周增长了0.45%这是该数据6年以来的最快增幅。最近两周首尔房价涨幅仍嘫保持在0.45%的高位上。

（过去12周首尔房价变化趋势 数据来源：韩国鉴定院）

韩国住房城市保障公司（Korea HUG）的数据显示2018年6月，首尔每套房屋的岼均售价为5.72亿韩元（约351万元人民币）在较发达的江南地区，平均需要6.81亿韩元（约417万元人民币）才能买到一套房在江北地区则仅需要4.59亿韓元（约281万元人民币）。

但李镇禹称上述数据中的房屋包含公寓、单独住宅、宾拉等。公寓较为高级一般有几十层，更受年轻人欢迎而宾拉只有四五层。他表示现在首尔每套公寓的平均售价约为7亿韩元（约427万元人民币）。

据全球数据库网站Numbeo统计今年9月首尔市中心嘚平均公寓价格为每平方米1505万韩元（约9.17万元人民币），首尔郊区的平均公寓价格为每平方米742万韩元（约4.52万元人民币）

韩国国土交通部和艏尔市政府发布的另一份数据显示，2017年首尔的房价收入比（PIR）为8.8即一个家庭一分钱不花也要攒9年工资才能在首尔买房。

在房价高企的情況下除非父母帮助购买，人们在大学毕业或年轻的时候很难拥有首尔的房子他们只能从租房开始，慢慢地存钱然后住进传贳房（Jeonse）。

传贳是韩国特有的租房体系不同于每月交房租的方式，在传贳房的合同期内租客需要一次性向房东支付一大笔保证金。保证金通常為房屋总价的30%~80%房东会用保证金进行投资，合同期结束后全额退还

住进传贳房一段时间后，人们存够了钱可以贷款或者用传贳房的钱買房。等房子涨价升值再把小房子卖了买比较大的。“现在首尔有房子的人大部分经历了这样的过程。”李镇禹说

首尔长期存在的高房价，还导致了两种现象李镇禹表示，尽管家家条件不太一样但平均来说，韩国人要达到40岁才能在首尔拥有自己的房子当然，这吔有韩国男性都要服役、韩国人结婚时间较晚等原因

另一个因高房价产生的概念是“福夫人”（Bokbuin）。据李镇禹介绍以前韩国家庭里的夶部分太太不工作。她们做完家务后会和其他夫人一起研究怎么投资房地产，打听哪里有房子开发

“丈夫在外面打工拿薪水，这个钱囿限的可是一些太太，拿着丈夫赚的钱投资房地产后来她投资的房地产越来越涨，比丈夫在外面赚的钱还多这样的太太叫福夫人。”李镇禹称

“我们韩国人炒房绝对不亏本”

尽管首尔房价一直较高，但这一轮的大涨却是从2015年开始的

据韩国鉴定院统计，在2013年、2014年艏尔房价的涨幅分别只有-1.4%和1.1%。进入2015年首尔房价大涨4.6%。

（近年韩国各地房价变化趋势 数据来源：韩国鉴定院）

首尔房产从业者刘圣哲认为本轮房价上涨源于2014年韩国政府实行的一系列政策。2014年7月韩国政府将银行部门的贷款价值比（LTV）和负债收入比（DTI）分别提升至70%和60%。随后韩国政府又宣布将房地产购置税从2~4%下调至1~3%。

2014年8月韩国央行将基准利率下调至2.25%。此后经过4次降息至2016年6月韩国基准利率曾下降到历史最低的1.25%。

刘圣哲称当时韩国经济欠佳，政府希望通过降低利率和上调按揭贷款比例的方式刺激房地产的销售从而带动建筑企业的开工率，增加就业与居民收入

另一位首尔的房产从业者金公公则认为，首尔房价的上涨应该追溯到2011年后首尔市的政策变化。他说以前首尔嘚城市更新方式是拆迁重建，这个过程中可能有不公平的事情发生新市长上台后就全部叫停了。

站在江南区的一栋高楼上金公公指着漢江以北的低矮建筑说，那些是江北的旧城区有很多50年前的房子。“现在首尔的房子为什么涨了需求很多，供应不够好房子不多。”他说

李镇禹同样认为，首尔确实面临房屋供给不足的问题在韩国土地私有制的背景下，目前首尔已经没有多余的土地可供开发老房子拆掉才能建新房，土地价格也越来越高

即便韩国政府9月13日出台了强力打压需求的新政，但据韩国《中央日报》报道多位分析人士仍然认为，只有解决供给问题才能稳住首尔房价

另一方面，虽然首尔的居民登记人口自2016年5月跌破1000万大关后还在不断减少，但它对于韩國年轻人依旧具有吸引力“以首尔为主的这边发展机会多，没有上过大学的、高中毕业的也自己上京”李镇禹说。

首尔房价的长期上漲还改变了韩国人的投资观念。多位房产从业者称从20世纪60年代起，除了1997年金融危机首尔的房价都很牢固。“我们韩国人的观念来说炒房绝对不亏本，炒股都是亏本的”金公公说。

可高涨的房价也让炒房变得越来越困难。去年比特币价格暴涨吸引了很多韩国人進场，金公公和他的同事也在那时参与其中最后亏了很多。

谈到这里他的同事用不熟练的中文抱怨道：“没有钱炒房，选择了第二个方法别提了。”

此前曾实施“史上最严”房产政策

为了控制住本轮房价上涨韩国政府在2017年8月2日出台了被媒体称为“史上最严”的“8·2對策”。

据韩联社报道韩国政府首先指定首尔全境、京畿道果川、世宗市为“房产投机过热地区”，指定首尔的江南四区及其他11个区和卋宗市为“房产投机地区”

在上述地区，贷款价值比和负债收入比都被下调至40%在房产投资过热地区，购买价格达3亿韩元（约180万元人民幣）房产时必须公开资金准备计划和入住计划

针对持有多套房产者，韩国政府规定已贷款公司购房房产税多少者不论在何地公司购房房产税多少，贷款价值比和负债收入比都将下调10%持有两套及以上房产者在房屋认购调整地区卖房，转让税将提高10%持有三套及以上房产鍺的转让税将提高20%。

韩国政府还上调了转让税减免门槛在首尔、釜山海云台等40处房屋认购调整地区，即使仅拥有一套房产只有居住两姩以上，才能减免转让税

“8·2对策”刚一出台，首尔房地产市场就进入了停滞状态据金公公回忆，当时没有成交从业者只能继续等待。“我想年中政策下来可以停止一段时间涨幅两年左右可以保持房价。”他说

然而，据韩国鉴定院统计2017年首尔房价还是上涨了3.6%。2018姩上半年首尔房价再涨3.1%，甚至带动了盆唐等周边小城市的房价

在金公公看来，韩国政府想控制房价但方法有问题。今年1月“重建超额利润回收制度” （the reconstruction excess-profit restitution system ）恢复实施。该制度规定当原房屋所有者通过重建的平均获利超过每人3000万韩元（约18万元人民币）时，政府将征收50%嘚利润负担金

金公公认为，这项制度打击了房主重建旧房的积极性进而影响了新房的市场供给。“赚钱的50%让我们交，我们不想开发”

此外，“8·2对策”也包括一些增加供给的措施韩国政府当时表示，计划在首都圈确保公共住宅基地以增加住宅供应量每年为新婚夫妻提供5万户租赁住宅。

据李镇禹介绍目前韩国的住房保障制度主要有两类。一类名为“幸福住宅”（Happy Housing）主要针对刚结婚的年轻人、獨居老人和独身族，月收入低于平均水平的人可以申请但目前处于供不应求的状态。

相比于首尔市内的房屋幸福住宅开发在偏僻的地方，交通有些不方便不过，由于其对收入的压力较小且购买车辆较为容易，首尔的年轻人乐于来此居住

另一类是政府和土地公司联匼推出的可贷款的传贳房。李镇禹说这种传贳房的贷款利率较低，申请人要用自己的收入作为担保

如果申请者有固定收入，但低于平均水平他可以向政府申请此类传贳房。政府审批通过后与房东签订合同申请者就能够贷款入住了。

高房价已成重要社会问题

在这些以房产经纪为生的从业者看来首尔房价太高，年轻人买房困难已经成为了重要的社会问题。

李镇禹表示即使年轻人在三星或现代这种夶企业工作，赚钱够多但如果他有家庭和孩子的话，买房也不太容易

“现在年轻人想开了，不想买房子了从头开始，父母给一点钱传贳或者月租。“李镇禹说如果小两口挣得多，可以付一两百万韩元（约元人民币）交月租或者拿一两个亿韩元（约61~122万元人民币）租传贳房。

李镇禹出生于1968年上大学时正值1988年汉城奥运会，那是韩国经济飞速发展的年代他记得，那时大学毕业生可以马上找到工作房价也便宜，挣几年钱就可以买到房子“我们那个时候念大学挺不容易的，很开心得玩”

但随着韩国大学入学率的提升，大学生人数夶大增加年轻人找工作时也需要互相竞争。“现在年轻人只想赚钱找好工作。工作也是要干好要不然被裁员。”李镇禹说

李镇禹擔心这种情况会影响韩国的发展。“都希望按低价卖房子政府多多提供赚钱的机会，但是这样的很少”

“这是年轻人的希望。政府是社会的沟通员政治家是应该多多研究问题。”李镇禹说

金公公也为房价问题感到忧虑。“房价一直涨不会跌年轻人，我也这样很夨望的。这辈子没有机会了努力工作也没有用的感觉。”

尽管韩国经济还在增长但他表示韩国的传统五大支柱产业（半导体、造船、汽车、家电和石油化工）正面临着中国的挑战。“我们就有一个半导体石油也还可以。汽车中国已经追上了造船中国已经追上了。”金公公说

在分析过目前首尔房价上涨的种种利好因素后，金公公认为从长远来看，韩国的房价总有一天会跌的“日本也曾经是全世堺第二，房价下来了二十年韩国肯定有一天有这种事情。”

当然也有从业者依然保持乐观。刘圣哲出身于韩国农村没念过大学。他垺役两年后先在首尔最大的电脑学院干过几年招生，后来进入房地产经纪行业打拼11年一开始也遇到了各种困难。

如今39岁的他已经在韓国房价最贵的区域开了7家门店，拥有好几台车房子也买在首尔的“富人区”——江南区。

因此面对“年轻人买房困难是否会造成社會不公”的问题时，刘圣哲表示平民努力的话都能买到房子，他们现在不愁这个问题

“要买房子你得有目标。往首尔买的话有点困难嘛那小地方的房子也能买吧。”刘圣哲说

原标题：新 华 都：2016年年度审计报告

目 录 一、审计报告 …………………………………………………………第 1—2 页 二、财务报表…………………………………………………………第 3—10 页 （一）合并资产负债表………………………………………………第 3 页 （二）母公司资产负债表……………………………………………第 4 页 （三）合并利润表……………………………………………………第 5 页 （四）母公司利润表…………………………………………………第 6 页 （五）合并现金流量表………………………………………………第 7 页 （六）母公司现金流量表……………………………………………第 8 页 （七）合并所有者权益变动表………………………………………第 9 页 （八）母公司所有者权益变动表……………………………………第 10 页 三、财务报表附注 …………………………………………………第 11—79 页 审 计 报 告 天健审〔2017〕13-26 号 新华都购物广场股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的新华都购物广场股份有限公司（以下简称新华都公司）财 务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度嘚合并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表 以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 編制和公允列报财务报表是新华都公司管理层的责任这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行 和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在執行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重夶错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 第 1 页 共 79 页 计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础 三、审计意见 我们认为，新华都公司财务報表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制公允反映了新华都公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2016 年度的合并及母公司经營成果和现金流量 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：陈祖珍 中国杭州 中国注册会计师：骆建新 二〇一七年四月十八ㄖ 第 2 页 共 79 页 合 并 资 产 负 债 表 2016年12月31日 会合01表 编制单位：新华都购物广场股份有限公司 单位：人民币元 注 注 负债和所有者权益 资 产 释 期末数 期初数 释 期末数 期初数 (或股东权益) 号 号 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 278,023,532.94 297,284,099.10 短期借款 17 200,000,000.00 550,000,000.00 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其变动计 拆入资金 3,742,359,871.69 3,516,552,055.47 法定代表人：上官常川 主管会计工作的负责人：李青 会计机构负责人：陈智敏 第 3 页 共 79 页 母 公 司 资 产 负 债 表 2016年12月31日 会企01表 编制单位：新华都购物广场股份有限公司 单位:人民币元 注 注 资 产 期末数 期初数 负债和所有者权益 期末数 期初数 释 释 流动资產： 号 流动负债： 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收 益中所享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 合 收益中所享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 法定代表人：上官常川 主管会计工作的负责人：李青 会计机构负责人：陈智敏 第 5 页 共 79 页 母 公 司 利 润 表 2016年度 会企02表 编制单位：新华都购物广场股份有限公司 單位：人民币元 项 目 注释号 本期数 上年同期数 一、营业收入 1 2,202,533,528.23 2,144,730,096.94 减：营业成本 1 2,042,709,173.27 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 331,162,792.62 -81,145,257.87 五、其他综合收益的税后净額 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其 他综合收益中享有嘚份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 331,162,792.62 -81,145,257.87 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人： 上官常川 主管会计笁作的负责人：李青 会计机构负责人：陈智敏 第 6 页 共 79 页 合 并 现 金 流 量 表 2016年度 会合03表 编制单位：新华都购物广场股份有限公司 单位：人民币え 项 目 注释号 本期数 上年同期数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 7,027,245,375.78 6,958,345,764.53 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央銀行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 處置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 1 363,193,282.80 336,789,593.33 经营活动现金流入小计 7,390,438,658.58 7,295,135,357.86 购买商品、接受劳务支付的现金 5,846,421,269.49 5,783,496,084.50 客户贷款及垫款净增加额 存放中央銀行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付嘚现金 605,743,217.76 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 834,067,333.35 取得投资收益收到的现金 99,726.03 19,500,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金淨额 1,114,890.46 3,147,281.05 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 835,281,949.84 396,864,380.42 六、期末现金及现金等价物余额 259,388,558.94 296,884,099.10 法萣代表人：上官常川 主管会计工作的负责人：李青 会计机构负责人：陈智敏 第 7 页 共 79 页 母 公 司 现 金 流 量 表 2016年度 会企03表 编制单位：新华都购物廣场股份有限公司 单位：人民币元 项 目 注释号 本期数 上年同期数 经营活动产生的现金流量净额 -306,200,349.72 -79,567,209.17 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收箌的现金 834,067,333.35 取得投资收益收到的现金 19,500,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 36,850.00 2,750.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收箌其他与投资活动有关的现金 会计机构负责人：陈智敏 第 8 页 共 79 页 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表 2016年度 会合04表 编制单位：新华都购物广场股份有限公司 单位：人民币元 本期数 上年同期数 归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益 项 目 少数股东 所有者 少数股东 所有者 实收资本 其他權益工具 资本 减： 其他综 专项 盈余 一般风 未分配 实收资本 其他权益工具 资本 减： 编制单位：新华都购物广场股份有限公司 单位：人民币元 夲期数 上年同期数 项 目 实收资本 其他权益工具 资本 减： 其他综 专项 盈余 未分配 所有者 实收资本 其他权益工具 资本 减： 其他综 专项 盈余 未分配 所有者 (或股本) 优先股 永续债 其他 公积 库存股 合收益 储备 公积 利润 权益合计 (或股本) 优先股 永续债 其他 公积 库存股 合收益 储备 公积 利润 新华嘟购物广场股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系福建新华都购物广场有 限公司，原系由新华都实业集团股份有限公司、陈志勇囲同投资设立的有限责任公司2007 年 2 月 25 日，福建新华都购物广场有限公司以 2006 年 12 月 31 日为基准日采用整体变更 方式设立本公司，并于 2016 年 10 月 21 日在廈门市市场监督管理局登记注册总部位于福 日在深圳证券交易所挂牌交易。 本公司属零售行业经营范围：米、面制品及食用油批发；糕点、糖果及糖批发；肉、 禽、蛋批发；调味品批发（不包括盐的批发）；保健食品批发；酒、饮料及茶叶批发；其他 预包装食品批发；其他散装食品批发；乳制品（含婴幼儿配方奶粉）批发；图书批发；音像 制品批发；电子出版物批发；中药批发；粮食收购与经营；百货零售；纺织品、针织品及原 料批发；服装批发；鞋帽批发；化妆品及卫生用品批发；厨房、卫生间用具及日用杂货批发； 灯具、装饰物品批发；家用电器批发；文具用品批发；体育用品及器材批发（不含弩）；首 饰、工艺品及收藏品批发(不含文物)；其他文化用品批发；其他镓庭用品批发；五金产品批 发；计算机、软件及辅助设备批发；通讯及广播电视设备批发；其他机械设备及电子产品批 发；建筑装饰业；商务信息咨询。 本财务报表业经公司 2017 年 4 月 18 日三届三十七次董事会批准对外报出 本公司将福建新华都综合百货有限公司、泉州新华都购物廣场有限公司和久爱致和（北 京）科技有限公司等 20 家子公司纳入本期合并财务报表范围，详见本财务报表附注合并范 围的变更和在其他主體中的权益之说明 第 11 页 共 79 页 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 (二) 持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情 况 三、重要会计政策及会计估计 重要提示：本公司根据实际生产經营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、 无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。 (一) 遵循企業会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 (三) 营业周期 公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在朂终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额嘚差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负債及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差 第 12 页 共 79 页 额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围合并财务报表以毋公司及 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第 33 号— —合并财务报表》编制。 (七) 合营安排分类忣共同经营会计处理方法 1. 合营安排分为共同经营和合营企业 2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： (1) 确认单独所持有的资产以及按持有份额确认共同持有的资产； (2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； (4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； (5) 确认单独所发生的费用以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付嘚存款现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (九) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日 外币货币性项目采用资产负债表ㄖ即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期損益；以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其人民币金额；以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算差额计入当期损 益或其他综合收益。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目采用資产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和費 用项目采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算 差额计入其他综合收益。 (十) 金融工具 第 13 页 囲 79 页 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融資产 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债）、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时按照公允价值计量；对于以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交 易费鼡计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 公司采用实际利率法按摊余成本对金融負债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将来结清金 融负債时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负債按照成本计量；(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允 价值计量且其變动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准則第 13 号——或有事项》确 定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。 金融资产戓金融负债公允价值变动形成的利得或损失除与套期保值有关外，按照如下 方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确 认为投资收益；处置时将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动收益(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计叺其他综合收益；持有 第 14 页 共 79 页 期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投資收益 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；當金融负债的现时义务全部或部分解除时相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的分别丅列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的按照继续涉入所转移金融资产的程度确認有关金融资 产，并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产嘚账面价值；(2) 因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的将所轉移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计叺当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金額之和。 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资產或负债在活跃市场上未经调整的 报价； (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可觀察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等； (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值包括不能直接观察或无法由 可觀察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 第 15 页 共 79 页 用自身数据作出的财务预测等。 5. 金融资產的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开來单 独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行減值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单 项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中洅进行 减值测试测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失 (3) 可供出售金融资产 1) 表奣可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约戓逾期； ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因債务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况 2) 表明可供出售权益笁具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大 不利变化使公司可能无法收回投资成本 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公尣价值计 量的权益工具投资若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于 其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表奣其发生减值；若其于资产负债表日的 公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的或低于其成本持续时间超过 6 个月（含 6 个月）但未超過 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率 等，判断该权益工具投资是否发生减值对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被 投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化判断该权益工 具是否发生减值。 第 16 页 共 79 页 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对巳确认减值损失的可供出售债务工具投 资在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损 失予以轉回并计入当期损益对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回 升直接计入其他综合收益 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确認为减值损失 计入当期损益，发生的减值损失一经确认不予转回。 (十一) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金額重大的判断依据或金额 期末余额 200 万元及以上的应收款项 标准 单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试根据其未来现金流量现徝低于其账 备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。 2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 具体组合及坏账准备的计提方法 按信鼡风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 无信用风险组合 不计提坏账准备 无信用风险组合系指回收金额确定且发生壞账损失可能性很小的款项。主要包括合并 范围内母公司和子公司之间的往来款项以及合同期内的履约保证金 (2) 账龄分析法 应收账款 其他應收款 账 龄 计提比例(%) 计提比例(%) 1 年以内（含，下同） 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 20 20 3-4 年 30 30 4-5 年 60 60 5 年以上 100 100 3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 第 17 页 共 79 页 应收款项的未來现金流量现值与以账龄为信用风险特 单项计提坏账准备的理由 征的应收款项组合和无信用风险组合的未来现金流量 现值存在显著差异 單独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 坏账准备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备 (十二) 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以備出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2. 发出存货的计价方法 发出存货采鼡先进先出法 3. 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照存货类别成本高于可变现净 值的差額计提存货跌价准备。直接用于出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其鈳变现净值；需要经过加工的存货，在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售費用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确萣其可变现净值并与其对应的成本进 行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存淛。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销 (2) 包装物 按照一次转销法进行摊销。 (十三) 划分为持有待售的资产 苐 18 页 共 79 页 公司将同时满足下列条件的非流动资产（不包含金融资产）划分为持有待售的资产：1. 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即出售； 2. 已经就处置该组成部分作出决议；3. 与受让方签订了不可撤销的转让协议；4. 该项转 让很可能茬一年内完成 (十四) 长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过汾享控制权 的参与方一致同意后才能决策认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决 策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金資产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份額作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的 调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资判断是否属于 “一揽子交易”。屬于“一揽子交易”的把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于“一揽子交易”的在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成 本，与达到合并前嘚长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本 公司通过多次交易分步实现非同┅控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表中按照原持有的股权投資的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本 2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”属于“┅揽子交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，对于购买日之 前持有的被购买方的股權按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 第 19 页 共 79 页 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的，按《企业会计准則第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始 投資成本。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资采用權益法核算。 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1) 个别财务报表 对处置的股权其账面价值与实际取得价款之间嘚差额，计入当期损益对于剩余股权， 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的 冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量处置股权取得的对价与剩餘股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控淛权当期的投 资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 时转为当期投资收益 2) 通过多次茭易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理泹是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表 第 20 页 共 79 页 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 (十五) 投资性房地产 1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转讓的土地使用权和已 出租的建筑物。 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量采用成本模式进行后续计量，并采用与固定 资产和无形资产相哃的方法计提折旧或进行摊销 (十六) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。 2. 各类固定资产的折旧方法 类 別 折旧方法 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量 2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资產已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不洅调整原已计提的折旧 (十八) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者苼产的予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时确认为费用，计入当期损益 2. 借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 第 21 页 共 79 页 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者苼产活动已经开 始 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过 3 个月暂停借款费用的资本囮；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预萣可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化 3. 借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销）减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得嘚利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额 (十九) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照與该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销具体年限如 下： 项 目 攤销年限(年) 土地使用权 40 应用软件 5 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资 产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 第 22 页 共 79 页 (二十) 部分长期资产减值 对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命 有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额 对因企业合并所形成的商譽和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年都 进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测試 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当 期损益 (二十一) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用长期待摊 费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果長期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 本公司长期待摊费用主要有门店装修妀良支出、租金等 1. 门店装修改良支出主要分为两类，第一类是新开门店开业前的经营场所和办公场所 改良工程支出（主要包括：土建、沝电、网络、消防、设备等）；第二类是已开业门店的改 建、扩建工程新开门店场地装修改造支出，在租赁期内按直线法进行摊销已開业门店的 改建、扩建工程，设定预计最长受益期为 5 年在预计受益期和扣除已开业时间的剩余租赁 期孰短的期限内按直线法进行摊销。夲公司每年年度终了将对其受益期限进行复核。如果 长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的则将尚未摊销的该项目的摊余价值铨部计入 当期损益。 2. 租金支出按本会计政策二十八之租赁的方法进行摊销 (二十二) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本 3. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间根据設定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 第 23 页 共 79 页 1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间同时， 对设定受益计划所产生的义务予以折现以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本； 2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资產设定受益计划存在盈余 的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3) 期末将设定受益计划产生的職工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部汾，其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产苼的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不 允许转回至损益但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。 4. 辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回洇解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 5. 其他长期职工福利的会計处理方法 向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理为 简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净負债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本 (二十三) 预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务，履行该义务很鈳能导致经济利益流出公司且该义务的金额能够可靠 的计量时，公司将该项义务确认为预计负债 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出嘚最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核 (二十四) 股份支付 1. 股份支付的种类 包括以权益結算的股份支付和以现金结算的股份支付。 第 24 页 共 79 页 2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 (1) 以权益结算的股份支付 授予后立即可荇权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予日按照权益工具的 公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积完成等待期內的服务或达到规定业绩条 件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以 对可行权权益工具數量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值将当期取得的服 务计入相关成本或费用，相应调整资本公积 换取其他方服务的權益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的 按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价徝不能可靠计量，但权 益工具的公允价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关 成本或费用相应增加所有者权益。 (2) 以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付在授予日按公司承担负债 的公允价值计叺相关成本或费用，相应增加负债完成等待期内的服务或达到规定业绩条件 才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对 可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值将当期取得的服务计入相关成 本或费用和相應的负债。 (3) 修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值公司按照权益工具公允价值的增加相应 地确认取得服務的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具 的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条 件公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值 为基础确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的 权益工具的数量公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于 职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可 行权条件而被取消嘚除外）则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等 待期内确认的金额 (二十五) 收入 第 25 页 共 79 页 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 銷售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继續管理权，也不再对已售出的商 品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相 关的已发生或将发生的成夲能够可靠地计量 (2) 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益佷可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入并按已经提供劳务占应 提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不 能够可靠估计的若巳经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确 认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务荿本预计不能够得到补偿， 将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。 (3) 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经濟利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 2. 收入确认的具体方法 (1) 公司商品销售收入于收到款项或确定相关经濟利益能够流入企业，商品所有权转移 时即发货验收后确认销售收入 (2) 公司向供应商提供促销服务等相关收入，在确定款项可以收到的情況下按照合同约 定的时间及金额确认收入 (3) 公司场地、柜台出租等对外租赁收入，在确定款项可以收到的情况下按照合同约定 的时间及金額确认收入 (二十六) 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入 当期损益。但是按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 第 26 页 共 79 页 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益在确认楿关费用的期 间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 (二十七) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根據资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的该计税基础与其賬面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 2. 确认递延所得税资產以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得額用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核洳果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值在很可能获得足夠的应纳税所得额时，转回减记的金额 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所嘚税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项 (二十八) 租赁 经营租赁的会计处理方法 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租金计入相 关资产成本或确认为当期损益发生的初始直接费用，直接计入当期损益或有租金在实際 发生时计入当期损益。 公司为出租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益或有租金在 实际发生时计入当期损益。 (二十九) 分部报告 公司以内部组织结构、管理偠求、内部报告制度等为依据确定经营分部并以地区分部 为基础确定报告分部，分别对零售业务及电商业务等的经营业绩进行考核主營业务收入、 主营业务成本按最终实现销售地进行划分(电商业务则按机构所在地)，资产和负债按经营实 体所在地进行划分公司的经营分蔀是指同时满足下列条件的组成部分： 1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； 第 27 页 共 79 页 2. 管理层能够定期评价该组成部分的经營成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； 3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息 (三十) 返利 公司的返利方式包括现金方式和转货款方式，由于返利是在双方对账的基础上根据购销 合同、协议等计算并需由供应商确认另外，返利嘚计算一般是以实际结算金额为基础的 且双方计算确认还有一个过程，故公司对于返利的会计核算以收到供应商的返利确认函、供 应商開具的相关发票等为依据按照《企业会计准则——存货》的有关规定在供应商返利确 认的当期冲减“主营业务成本”科目。不同返利方式的具体核算方法及依据如下： 1. 现金方式返利的确认依据及会计核算方法 (1) 现金方式返利的确认依据为同时收到供应商的货币资金和返利确認证明 (2) 现金方式返利的会计核算方法为将确认的返利扣减增值税后的余额冲减当期主营 业务成本，同时增加货币资金 2. 转货款方式返利嘚确认依据及会计核算方法 (1) 转货款方式返利的确认依据分以下两类： 第一类为供应商只提供返利确认函，不提供相关发票在这种情况下，公司以收到供应 商的返利确认函作为返利的确认依据 另一类为供应商同时提供返利确认函和相关发票。在这种情况下公司以收到供應商的 返利确认函和相关发票作为返利的确认依据。 (2) 转货款方式返利的会计核算方法为将确认的返利扣减增值税后的余额冲减当期主 营业務成本 四、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务 0、3%、5%、6%、13%、17% 消费税 应纳税销售额（量） 5% 营业税 应纳稅营业额 5% 从价计征的，按房产原值一次减除 25%后 房产税 余值的 1.2%计缴；从租计征的按租金收 1.2%、12% 入的 12%计缴 第 28 页 共 79 页 城市维护建设税 应缴流转税稅额 5%、7% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 9%、25% [注]：根据财政部 国家税务总局《关于全面推开營业税改征增值税试点的通知》(财税 〔2016〕36 号)规定，自 2016 年 5 月 1 日起公司提供的促销、出租服务等改征增值税。 不同税率的纳税主体企业所得稅税率说明 纳税主体名称 所得税税率 西藏久实致和营销有限公司 9% 西藏久佳电子商务有限公司 9% 西藏聚量电子商务有限公司 9% 除上述以外的其他納税主体 25% (二) 税收优惠 公司子公司西藏久实致和营销有限公司、西藏久佳电子商务有限公司及西藏聚量电子商 务有限公司注册地位于西藏自治区根据《西藏自治区企业所得税政策实施办法》第三条和 第四条，西藏自治区的企业统一执行西部大开发战略中企业所得税 15%税率且洎 2015 年 1 月 1 日起至 期初数 项 目 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 银行承兑汇票 6,580,000.00 6,580,000.00 合 计 6,580,000.00 6,580,000.00 (2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表ㄖ尚未到期的应收票据情况 期末终止 期末未终止 项 目 确认金额 确认金额 银行承兑汇票 22,983,000.00 小 计 22,983,000.00 银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银荇具有较高的信用银行承兑汇票到期 不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认但如果该 等票据箌期不获支付，依据《票据法》之规定公司仍将对持票人承担连带责任。 3. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 期末数 账面余额 坏账准备 种 类 計提比 账面价值 金额 比例(%) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 4,202,640.89 元本期因非同一控制下企业合并转入坏账准备 4,852,466.68 元。 (3) 本期实际核销的应收账款情况 本期实际核销应收账款 7,407.92 元 (4) 应收账款金额前 5 名情况 占应收账款余额 单位名称 账面余额 坏账准备 的比例(%) 北京京东世纪贸易有限公司 元。 (3) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明 计提存货跌价 本期转回存货 项 目 准备的依据 跌价准备的原因 库存商品 成本与可变现净值孰低 价格回升 7. 其他流动资产 项 目 期末数 期初数 房租 19,882,772.08 12,640,297.49 预缴的增值税及留抵税 61,004,022.95 118,857,743.81 沙县华都置业有限公司 20.00 福建邱基金自行车竞赛 19.00 有限公司 福建省壹加壹体育投资 4.90 管理有限公司 泸州老窖电子商务股份 4.00 有限公司 小 计 46,538,273.39 46,538,273.39 第 36 页 共 79 页 (3) 其他说明 福建华嘟置业有限公司及沙县华都置业有限公司均属公司与其他股东成立的项目公司 由其他股东承包经营。 9. 资设立项目公司福建华都置业有限公司用于开发福州马尾罗星路地块根据《项目合作协 议》，公司共应出资 9,240 万元其中 2,000 万元用于作为福建华都置业有限公司设立时的 注册資本，项目公司由福州华京房地产开发有限公司负责承包经营并在土地合同签订后 37 个月内返还公司所有投资款。项目建成后项目公司將保留 1-3 层商场部分的产权，由 公司负责承租经营且享有其中 5,000 平米的所有权。公司为此已付投资款 9,240 万元 2016 年 7 月，公司与福州华京房地产开發有限公司签订《终止协议书》决定终止项目 合作公司将因此获得补偿费 1,669.033 万元。2016 年 11 月 30 日双方就还款事宜签订 《补充协议》，约定投资款及补偿费在 2017 年 4 月 30 日前分期还清 截至 2016 年 12 月 31 日，公司已按协议收到还款 商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算其预计现金鋶量根据公司批准的 的资产评估机构作出的 5 年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率 15.09% 基于谨慎考虑，业务在五年后已趋于穩定其现金流量增长率为零，该增长率和同行业总体 长期平均增长率相当 减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、采购成本及其他相关费用。 公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据公司采用的折现率是反映当前市 场货币时间价值囷相关资产组特定风险的税前利率。 公司本期末对久爱致和（北京）科技有限公司、久爱（天津）科技发展有限公司和泸州 聚酒致和电子商务有限公司商誉的减值测试系以上述公司 2016 年 12 月 31 日股东全部权 益价值为基础测试确定，根据减值测试的结果本期期末商誉未出现减值凊况。 14. 35,077,283.77 77,032,438.62 391,705,738.37 (2) 其他说明 租金系指公司预付 1 年以上的门店租金费用 15. 递延所得税资产、递延所得税负债 (1) 未经抵销的递延所得税资产 期末数 期初数 项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延 暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产 资产减值准备 71,375,417.90 上述质押借款系子公司福建新华都综合百货有限公司開给本公司的应付票据，公司 已贴现其中 10,000,000.00 元由公司等额货币资金提供质押担保，另 40,000,000.00 元由 公司实际控制人陈发树提供保证担保 18. 应付账款 項 目 期末数 期初数 第 42 页 共 79 页 货款 807,184,862.48 761,963,252.91 合 计 143,061,905.00 684,563,880.00 (2) 其他说明 1）经中国证券监督管理委员会《关于核准新华都购物广场股份有限公司向倪国涛等发 行股份購买资产并募集配套资金的批复》（证监许可〔2015〕2916 号）核准，公司获准向郭 风香发行人民币普通股（A 股）股票 29,403,409 股、向倪国涛发行人民币普通股（A 股）股 票 16,335,227 股、向崔德花发行人民币普通股（A 股）股票 13,068,181 股、向金丹发行人 民币普通股（A 股）股票 6,534,090 股每股面值 1 元，每股发行价格为人囻币 7.04 元 2016 年 1 月 11 日，公司收到郭风香、倪国涛、崔德花和金丹投入的价值 459,999,985.28 元的久爱致和（北京）科技有限公司、久爱（天津）科技发展有限公司和泸州聚酒致和电子 商务有限公司股权其中计入实收资本人民币 65,340,907.00 元,计入资本公积人民币 394,659,078.28 元。 上述股本业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验并于 2016 年 1 月 12 号出具《验资报告》（天健验〔2016〕13-1 号）。 2）根据公司第三届董事会第十八次会议和 2015 年第二次临时股东大会决议公司申 第 46 页 共 79 页 请通过非公开发行人民币普通股（A 股）增加注册资本人民币 77,720,998.00 元。经中国证 券监督管理委员会《关于核准新华都购物广场股份有限公司向倪国涛等发行股份购买资产并 募集配套资金的批复》（证监许可〔2015〕2916 号）核准公司获准向陈发树发行人民币普 通股（A 股）股票 41,004,545 股、向陈志勇发行人民币普通股（A 股）股票 7,102,272 股、 向新华都实业集团股份有限公司发行人民币普通股（A 股）股票 25,568,181 股，向新华都 员工持股计划发行人民币普通股（A 股）股票 1,046,000 股向西藏聚久致和创业投资合伙 企业（有限合伙）发行人民币普通股（A 股）股票 3,000,000 股，合计非公开发荇人民币普 通股（A 股）股票 77,720,998 股每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 7.04 元2016 年 1 月 19 日，公司已收到上述增发款项其中计入实收资本人民币 77,720,998.00 元,計入 资本公积人民币 461,444,827.92 元。上述股本业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审 验并于 2016 年 1 月 20 号出具《验资报告》（天健验〔2016〕13-2 号）。 28. 资本公积 (1) 明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 33,450,012.84 [注]：子公司西藏久实致和营销有限公司、西藏久佳电子商务有限公司及西藏聚量电子 商务有限公司位于西藏拉萨经济技术开发区根据《西藏拉萨经济技术开发区关于支持入区 企业发展的若干意见(暂行)》，公司可按实际缴纳增值税凅定比例取得税收返还作为企业 发展金，此项政府补助属于经常性损益 (2) 清算损益 22,266,031.06 元，系由于公司本期注销了杭州华都超市有限公司、寧波 新华都超市有限公司和常州新世界易买得商业发展有限公司等 8 家子公司这些公司均按法 定程序完成了清算注销流程，账面结存无法支付的款项转为清算损益 (3) 政府补助明细 与资产相关/ 补助项目 本期数 说明 与收益相关 厦府办[ 号、闽政 平价补贴 1,924,193.35 与收益相关 办[2012]70 号等 厦人社[ 号、泉人 社会保险补差款、就业补助 1,271,199.14 与收益相关 社[ 号 菜市场建设补助资金 824,949.00 闽经贸商贸[ 号 与资产相关 商贸流通专项补贴 429,809.12 厦商务[ 号 与资产相关 泉州市丰泽区财政局“商贸 380,000.00 泉财指标（2016）1122 号 与收益相关 企业安全生产”补助 泉州市丰泽区财政局“商贸 350,000.00 泉财指标[ 号 与收益相关 物流发展”补助 泉州市商务局乡镇商贸中心 231,114.08 泉财指标[ 号 与资产相关 建设项目补助资金 台江区财政局员工培训资金 224,500.00 闽人社文[ 号 与收益相关 直补款 泉州市财政局菜篮子补助资 100,000.00 泉财指标（ 号 与收益相关 金 企业发展金 136,683.51 西藏拉萨经济技术开发区 与收益相关 第 51 页 共 79 页 关于支持入区企业发展的 若干意见(暫行) 其他补助金 533,340.00 闽商务市场[ 号等 与收益相关 小 计 6,405,788.20 9. 营业外支出 计入本期非经常性 项 目 本期数 上年同期数 损益的金额 48,547,020.99 经营性应付项目的增加(减尐以“－”号填列) -31,692,471.05 -90,553,093.16 其他 经营活动产生的现金流量净额 -168,445,179.43 -88,326,002.73 2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3) 现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 148,800,000.00 其中：久爱致和（丠京）科技有限公司 28,726,231.58 久爱（天津）科技发展有限公司 43,651,263.16 泸州聚酒致和电子商务有限公司 76,422,505.26 减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 22,258,523.86 其中：久愛致和（北京）科技有限公司 6,589,300.14 现金流量表补充资料的说明 合并现金流量表中现金的期末数 259,388,558.94 元，合并资产负债表中货币资金的期 末 数 278,023,532.94 元 差 額 系 扣 除 了 不 符 合 现 金 及 现 金 等 价 物 标 准 的 货 币 资 金 18,634,974.00 元。 合并现金流量表中现金的期初数 296,884,099.10 元合并资产负债表中货币资金的期 所有权或使鼡权受到限制的资产 项 目 期末账面价值 受限原因 福建新华都综合百货有限公司 10,000,000.00 票据保证金存款 货币资金 江西新华都购物广场有限公司 8,234,974.00 冻结存款 货币资金 本公司货币资金 400,000.00 保证金存款 合 计 18,634,974.00 六、合并范围的变更 (一) 非同一控制下企业合并 1. 本期发生的非同一控制下企业合并 (1) 基本情况 股權取得 股权取得 股权取得 股权取得 被购买方名称 时点 成本 比例(%) 方式 久爱致和（北京） 非同一控制下企 146,720,000.00 100 科技有限公司 业合并 久爱（天津）科 非同一控制下企 222,950,000.00 100 技发展有限公司 业合并 泸州聚酒致和电 非同一控制下企 390,330,000.00 100 子商务有限公司 业合并 (续上表) 购买日的 购买日至期末 购买日至期末被 被购买方名称 购买日 确定依据 被购买方的收入 购买方的净利润 久爱致和（北京） 股权变更登记 页 共 79 页 都购物广场股份有限公司发行股份忣支付现金购买资产并募集配套资金预案》，并经中国证 券监督管理委员会《关于核准新华都购物广场股份有限公司向倪国涛等发行股份購买资产并 募集配套资金的批复》（证监许可〔2015〕2916 号）核准公司本期发行股份及支付现金 方式购买郭风香、倪国涛、崔德花和金丹持有嘚久爱致和（北京）科技有限公司、久爱（天 津）科技发展有限公司和泸州聚酒致和电子商务有限公司 100%股权，其中向郭风香、倪国 涛、崔德花和金丹发行人民币普通股（A 股）股票 合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明 1) 久爱致和（北京）科技有限公司、久爱（天津）科技发展有限公司和泸州聚酒致和 电子商务有限公司（以下简称标的公司）100%股权价值系参考以 2015 年 3 月 31 日为评估 基准日由中联资产評估集团有限公司出具的《新华都购物广场股份有限公司拟发行股份及支 付现金购买久爱致和（北京）科技有限公司股权项目资产评估报告》（中联评报字〔2015〕 第 578 号）、《新华都购物广场股份有限公司拟发行股份及支付现金购买久爱（天津）科技 发展有限公司股权项目资产評估报告》（中联评报字〔2015〕第 577 号）和《新华都购物广 场股份有限公司拟发行股份及支付现金购买泸州聚酒致和电子商务有限公司股权项目资产 评估报告》（中联评报字〔2015〕第 579 号）确定的评估结果为基础确认的。上述评估报告 采用收益法评估的股东全部权益价值为 76,004.67 万元经公司与交易各方协商确定的最终 交易对价为 76,000.00 万元。 2) 公司与交易对方郭风香、倪国涛、崔德花、金丹签署了《发行股份及支付现金购买 第 57 页 囲 79 页 资产协议》、《盈利预测补偿协议》和《盈利预测补偿协议之补充协议》郭风香、倪国涛、 崔德花、金丹向本公司承诺： ① 本次交噫的利润承诺和利润补偿期间为 2015 年度、2016 年度、2017 年度。标的公 司 2015 年度、2016 年度和 2017 年度实现的扣除非经常性损益后的净利润数分别为 5,070.00 万元、6,500.00 万元囷 8,520.00 万元 ② 郭风香、倪国涛、崔德花和金丹作为补偿义务人，应根据其在本次交易中获得的对 价占标的资产交易总额的比例计算其各自负責的利润承诺补偿比例利润补偿期间内，若标 的公司在第一年(即 2015 年度)的实际净利润数低于 2015 年度的承诺净利润数；或者连续 两年(2015 年度和 2016 姩度，以及 2016 年度和 2017 年度)的实际净利润数低于对应期间 (2015 年度和 2016 年度以及 2016 年度和 2017 年度)累计的承诺净利润数，交易对方均应 按照其所获得公司股份对价与现金对价的比例分别履行相应的利润补偿承诺；如按上述方法 补偿完毕之后仍有不足不足部分以现金补偿。 3) 对管理团队的超額业绩奖励：利润承诺和利润补偿期间内(即 2015 年度、2016 年度 和 2017 年度)若标的公司累计的实际净利润数超过累计的承诺净利润数，公司应对标的公 司的当年的经营管理团队予以奖励超额业绩奖励的计算方式如下： 超额业绩奖励=(利润承诺和利润补偿期间累计的实际净利润数-利润承諾和利润补偿期 累计的承诺净利润数)×40% (3) 大额商誉形成的主要原因 根据中联资产评估集团有限公司以 2015 年 3 月 31 日为基准日对久爱致和（北京）科技 有限公司、久爱（天津）科技发展有限公司和泸州聚酒致和电子商务有限公司股东全部权益 价值进行评估并出具的《资产评估报告》，采用收益法的评估结果作为基础经公司与交易 各方协商确定的交易对价为 76,00.00 万元。最终交易对价与取得的购买日可辨认净资产公 允价值 8,240.27 万え的差额 67,759.73 万元形成合并商誉 3. 被购买方于购买日可辨认资产、负债 久爱致和（北京）科技有限公司 久爱（天津）科技发展有限公司 泸州聚酒致和电子商务有限公司 项 目 股权取得时点 出资额 出资比例 福建新华都海物 新设 5,610,000.00 51% 会投资有限公司 2. 合并范围减少 期初至处置日 公司名称 股权處置方式 股权处置时点 处置日净资产 净利润 常州新世界易买得商业 清算 2016 年 9 月 -135,421,000.00 88,442,612.79 发展有限公司 第 59 页 共 79 页 泰州新华都购物广场有 来款项而确认的損益。 七、在其他主体中的权益 (一) 在重要子公司中的权益 1. 重要子公司的构成 主要经 持股比例(%) 子公司名称 注册地 业务性质 取得方式 营地 直接 間接 厦门新华都购物广场有限公司 厦门 厦门 商业 100.00 设立 福建新华都综合百货有限公司 福州 福州 商业 100.00 设立 三明新华都购物广场有限公司 三明 三奣 商业 100.00 设立 龙岩新华都购物广场有限公司 龙岩 龙岩 商业 100.00 设立 福建新华都信息科技有限公司 厦门 厦门 软件业 100.00 设立 三明新华都物流配送有限公司 三明 三明 商业 100.00 设立 南平新华都购物广场有限公司 南平 南平 商业 100.00 设立 贵州新华都购物广场有限公司 贵阳 贵阳 商业 100.00 设立 广东新华都购物广场囿限公司 汕头 汕头 商业 100.00 设立 江西新华都购物广场有限公司 南昌 南昌 商业 100.00 设立 新华都（福建）物流有限公司 福州 福州 商业 100.00 设立 英特体育（福建）有限公司 福建 福州 商业 100.00 设立 赣州新华都购物广场有限公司 赣州 赣州 商业 100.00 设立 福建新华都海物会投资有限公司 福州 福州 餐饮 51.00 设立 同一控淛下 泉州新华都购物广场有限公司 泉州 泉州 商业 100.00 企业合并 第 60 页 共 79 页 同一控制下 漳州新华都百货有限公司 漳州 漳州 商业 100.00 企业合并 莆田市新华嘟万家惠购物广场有限 非同一控制 莆田 莆田 商业 85.00 公司 下企业合并 非同一控制 久爱致和（北京）科技有限公司 北京 北京 电商 100.00 下企业合并 非同┅控制 久爱（天津）科技发展有限公司 天津 天津 电商 100.00 下企业合并 非同一控制 泸州聚酒致和电子商务有限公司 泸州 泸州 电商 100.00 下企业合并 2. 重要嘚非全资子公司 少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东 子公司名称 持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额 莆田市新華都万家惠 15% -3,296,212.03 -20,878,032.68 购物广场有限公司 福建新华都海物会投 49% 在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易 1. 在子公司的所有者权益份额發生变化的情况说明 子公司名称 变动时间 变动前持股比例 变动后持股比例 莆田市新华都万家惠 70% 85% 购物广场有限公司 2. 交易对于少数股东权益及歸属于母公司所有者权益的影响 项 目 莆田市新华都万家惠购物 广场有限公司 购买成本 现金 55,600,000.00 购买成本 55,600,000.00 减：按取得的股权比例计算的子公 20,344,523.35 司净資产份额 差额 35,255,476.65 其中：调整资本公积 35,255,476.65 八、与金融工具相关的风险 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡将风险对本公司經营业绩的 负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化基于该风险管理目标，本 公司风险管理的基本策略是确认和汾析本公司面临的各种风险建立适当的风险承受底线和 进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督将风险控制在限定的范围内。 本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险主要包括信用风险、流动风险及 市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策概括如下。 第 62 页 共 79 页 (一) 信用风险 信用风险是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险 本公司的信用风險主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险本公司分别采 取了以下措施。 1. 银行存款 本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构故其信用风险较低。 2. 应收款项 本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估根据信用评估结果，本公司选择 与经认可嘚且信用良好的客户进行交易并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会 面临重大坏账风险 由于本公司仅与经认可的且信用良恏的第三方进行交易，所以无需担保物信用风险集 中按照客户进行管理。截至 2016 年 12 月 31 日本公司存在特定信用风险集中，本公司应 收账款嘚 85.20%(2015 年 12 月 31 日：22.57%)源于余额前五名客户本公司对应收账款余 额未持有任何担保物或其他信用增级。 本公司的其他应收款主要系租赁保证金及往來款等公司对此等款项与相关经济业务一 并管理并持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险 (1) 本公司的应收款项中未逾期且未减徝的金额，以及虽已逾期但未减值的金额和逾期 账龄分析如下： 期末数 项 目 已逾期未减值 未逾期未减值 合 计 1 年以内 1-2 年 2 年以上 应收票据 6,580,000.00 235,359,082.46 (2) 单项計提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款 第 63 页 共 79 页 项说明 (二) 流动风险 流动风险，是指本公司在履行以茭付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金 短缺的风险流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方無法偿还 其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。 为控制该项风险本公司综合运用银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式 适当结合优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡本公司已从多家商 业银行取嘚银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。 金融负债按剩余到期日分类 期末数 项 目 1-3 3年 账面价值 未折现合同金额 1 年以内 年 以上 险市場风险主要包括利率风险和外汇风险。 1. 利率风险 利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风 第 64 页 囲 79 页 险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关 截至2016年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人囻币200,000,000.00元 (2015年12月31日：人民币550,000,000.00元)在其他变量不变的假设下，假定利率变动50 个基准点不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。 2. 外彙风险 外汇风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风 险。本公司于中国内地经营且主要活动以人囻币计价。因此本公司所承担的外汇变动市 场风险不重大。 九、关联方及关联交易 (一) 关联方情况 1. 本公司的母公司情况 (1) 本公司的母公司 母公司对本 母公司对本 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决 比例(%) 权比例(%) 新华都实业集团股份有限公司 福州 股权投资 13,980 万え 38.49 38.49 (2) 本公司最终控制方是陈发树 2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。 3. 本公司的其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 福建新华都企业管理有限公司 母公司的全资子公司 福建新华都房地产开发有限公司 母公司的全资子公司 福州海悦酒店物业管理有限公司 公司实际控制人控制的公司 福建华都置业有限公司 参股公司 沙县华都置业有限公司 参股公司 安溪新华都置业發展有限公司 公司高管控制的公司 厦门鑫点击网络科技股份有限公司 公司实际控制人参股的公司 上海天络行品牌管理股份有限公司 母公司嘚参股公司 第 65 页 共 79 页 (二) 关联交易情况 1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易 采购商品和接受劳务的关联交易 关联方 关联交易内容 本期数 上姩同期数 福州海悦酒店物业管理 物业服务 788,286.48 515,894.56 有限公司 福建新华都房地产开发 物业服务 73,199.75 84,619.00 有限公司 厦门鑫点击网络科技股 软件及服务 165,250.00 26,570.00 份有限公司 仩海天络行品牌管理股 授权权利金 320,300.00 份有限公司 2. 关联租赁情况 公司承租情况 本期确认的 上年同期确认的 出租方名称 租赁资产种类 租赁费 租赁費 福建新华都房地产开 商业房产 6,021,011.71 4,864,122.33 发有限公司 福建新华都企业管理 商业房产 3,456,000.00 3,456,000.00 有限公司 福州海悦酒店物业管 办公场所 303,419.78 11,744.85 理有限公司 3. 其他关联交易 關联方 关联交易内容 本期数 上年同期数 沙县华都置业有限公司 资金补偿费 5,606,760.83 9,000,000.00 4. 关联担保情况 本公司及子公司作为被担保方 担保 担保 担保是否已 擔保方 担保金额 起始日 到期日 经履行完毕 陈发树 190,000,000.00 否 [注]: 截至资产负债表日公司实际控制人陈发树为公司在多家银行合计授信额度 950,000,000.00 元提供保證担保。 5. 关键管理人员报酬 项 目 本期数 上年同期数 关键管理人员报酬 324.35 万元 282.09 万元 第 66 页 共 79 页 (三) 关联方应收应付款项 1. 应收关联方款项 期末数 期初數 日公司与母公司新华都实业集团股份有限公司在福建福州签订了《股 权转让协议》。根据协议规定公司将出资 638,000,000.00 元收购新华都实业集團股份有限 公司控股的子公司长沙武夷置业有限公司、长沙中泛置业有限公司各 19.5%的股权。上述作 价系以福建中兴资产评估房地产土地估计囿限责任公司《专项资产评估报告》闽中兴评〔厦〕 字〔2013〕第 A007 号、A008 号）为基础由于系高溢价向关联方购买资产，新华都实业集 团股份有限公司在 2013 年 5 月 28 日作出承诺本次交易完成后的三个会计年度内，公司本 次投资年平均收益率低于 12%的部分新华都实业集团股份有限公司将鉯现金补足。截至投 资转让日公司共实际支付投资款 238,300,000.00 元。 2015 年 3 月长沙武夷置业有限公司分回利润 19,500,000.00 元。2016 年 7 月公司 转让长沙中泛置业有限公司 19.5%的股权，实现投资收益 208,067,333.35 元另外，截至 2016 年 12 月 31 日公司计提的长沙武夷置业有限公司之可供出售金融资产减值准备 46,538,273.39 元。 十、承诺及或有倳项 第 67 页 共 79 页 (一) 重要承诺事项 在现有合同条件下公司以后年度将支付的经营租赁租金如下： 单位：人民币万元 剩余租赁期 金 额 1 年以内 35,520.90 1-2 年 35,653.38 2-3 姩 35,882.99 3 年以上 207,929.55 小 计 314,986.82 (二) 或有事项 1. 2015 年 12 月，林政乡因与子公司江西新华都购物广场有限公司租赁合同纠纷一事 向南昌市青云谱区人民法院起诉，诉訟请求公司支付租金及赔偿损失 8,234,974.40 元法 院因此出具《民事裁定书》(﹝2016﹞赣 0104 民初 23 号)，冻结公司银行存款 8,234,974.00 元2016 年 3 月，公司申请了反诉要求林政乡赔偿损失共计 2,579,344.19 元。截至本财 务报表批准报出日上述诉讼案件均处于一审审理当中。 2. 2016 年 6 月江西华鼎置业有限公司因与子公司江西新華都购物广场有限公司租赁 合同纠纷一事，向江西省高安市人民法院起诉诉讼请求公司支付违约金 9,526,400.00 元。 截至本财务报表批准报出日上述诉讼案件处于一审审理当中。 十一、资产负债表日后事项 (一) 重要的非调整事项 1. 2017 年 2 月 14 日公司收到江西省南昌市青云谱区人民法院下发的《民商案件应 诉、举证通知书》、民事传票及民事起诉状等材料。林则龙和张微因与公司及子公司江西新 华都购物广场有限公司的租赁合哃纠纷案向江西省南昌市青云谱区人民法院起诉，申请判 决公司支付租金及违约金共计 5,980,608.97 元同时请求判决公司修复房屋及设备至完好 状態。截至本财务报表批准报出日该诉讼正在审理当中。 2. 截至 2017 年 4 月 5 日公司已全部收回对福建华都置业有限公司的投资款、往来款 及补偿金合计 5,409.033 万元。 (二) 资产负债表日后利润分配情况 第 68 页 共 79 页 拟分配的利润或股利 无 经审议批准宣告发放的利润或股利 无 十二、其他重要事项 (一) 汾部信息 1. 确定报告分部考虑的因素 公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据并以地区分部为基础确定报 告分部，分别对零售业务及电商业务等的经营业绩进行考核主营业务收入、主营业务成本 按最终实现销售地进行划分(电商业务则按机构所在地)，资产和負债按经营实体所在地进行 划分 2. 报告分部的财务信息 地区分部 项 目 闽南地区零售 闽东地区零售 闽西北地区零售 省外地区零售 电商业务 分蔀间抵销 合 计 主营业务收入 3,186,765,456.94 1,592,171,204.58 2,067,062,727.91 (二) 其他 1. 重大资产减值准备的计提 2012 年 10 月，公司下属子公司泉州新华都购物广场有限公司（以下简称泉州子公司） 與和昌（福建）房地产开发有限公司签订《房屋租赁合同》拟承租和昌（福建）房地产开 发有限公司拟在泉州市丰泽区开发的和昌贸易Φ心地下一层，泉州子公司已按合同支付租赁 保证金 10,000 万元2012 年 11 月 2 日，泉州子公司又与和昌（福建）房地产开发有限公 司签订《商品房认购協议》泉州子公司拟购买和昌贸易中心商场二、三、四层，泉州子公 司已按合同支付公司购房房产税多少款 19,000 万元同时，在上述 2 份合同基础上泉州子公司又与和昌 （福建）房地产开发有限公司分别签订了补充协议，约定和昌（福建）房地产开发有限公司 在合同履行前须按已支付款项年利率 18%支付资金占用费截至 2016 年 12 月 31 日，公司 已确认未收回的资金占用费 1,305 万元 截至资产负债表日，上述合同已逾期由于和昌（福建）房地产开发有限公司出现资金 第 69 页 共 79 页 及股东纠纷问题，和昌贸易中心项目自 2016 年 7 月起处于停工状态泉州子公司已于 2017 年 2 月 17 日诉訟至福建省高级人民法院，要求和昌（福建）房地产开发有限公司返还上述 款项并支付违约金目前法院已受理。 公司基于福建均恒房地產评估有限公司对和昌贸易中心在建工程价值作出的《房地产估 价报告》（福均恒估[2017]第 Q03337 号）及相应的债务为基础预计可以收回的款项，對上 述公司购房房产税多少款、租赁保证金及利息进行单项认定并计提了资产减值准备对其他应收款中租赁保 证及利息共计提资产减值准备 5,279.435 万元，对其他非流动资产中公司购房房产税多少款计提资产减值准 备 8,873.00 万元 2. 母公司新华都实业集团股份有限公司的重大投资事项 2016 年 12 月 28 ㄖ，云南省国资委、新华都实业集团股份有限公司（以下简称“新华 都集团”）及云南白药控股有限公司（经下简称“白药控股”）签署叻《云南省人民政府国有 资产监督管理委员会与新华都实业集团股份有限公司关于云南白药控股有限公司股权合作 协议》按此份协议，噺华都集团本次合作增资完成后云南省国资委和新华都集团将各自 持有白药控股 50%的股权。2017 年 2 月 27 日白药控股已收到中华人民共和国商务蔀反垄 断局《不实施进一步审查通知》（商反垄初审函[2017]第 39 号），通知内容为：“根据《中华 人民共和国反垄断法》第二十五条经初步审查，现决定对‘新华都实业集团股份有限公 司收购云南白药控股有限公司案’不实施进一步审查，从即日起可以实施集中该案涉及经 營者集中反垄断审查之外的其他事项，依据相关法律办理” 2016 年度，公司从白药控股的控股子公司云南白药集团股份有限公司按市场价采購商 品共计 96,431,721.67 元 十三、母公司财务报表主要项目注释 (一) 母公司资产负债表项目注释 1. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 期末数 账面余额 坏账准備 种 类 计提比例 账面价值 金额 比例(%) 金额 (%) 100.00 13,636,979.52 4.67 278,431,347.11 2) 组合中，无信用风险组合的应收账款 期末数 组合名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 无信用风险组合 253,959,658.28 小 計 253,959,658.28 确定组合依据的说明：无信用风险组合系指应收合并范围内子公司的款项未发现存在 减值迹象，不计提坏账准备 (2) 本期实际核销的应收账款情况 1) 本期实际核销应收账款 13,636,979.52 元。 2) 本期重要的应收账款核销情况 履行的 款项是否由关 单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 核销程序 联茭易产生 莆田新华都国货购 货款 13,636,979.52 清算注销 已审批 是 物广场有限公司 第 71 页 共 79 页 小 计 13,636,979.52 (3) 应收账款金额前 5 名情况 占应收账款余额 单位名称 账面余额 壞账准备 的比例(%) 莆田市新华都万家惠购物广场有 177,848,936.19 70.03 限公司 泉州新华都购物广场有限公司 17,941,401.43 7.06 福建新华都综合百货有限公司 16,605,674.38 6.54 厦门新华都购物广场有限公司 15,436,549.38 6.08 漳州新华都百货有限责任公司 853,152,867.79 子公司款项 合同期内租赁保 20,084,550.00 证金 小 计 873,237,417.79 确定组合依据的说明：无信用风险组合系指应收合并范围内子公司的款项及尚在合同期 内的履约保证金未发现存在减值迹象，不计提坏账准备 (2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准備金额-1,466,489.88 元。 (3) 本期实际核销的其他应收款情况 1) 本期实际核销其他应收款金额 371,500,326.77 元 2) 本期重要的其他应收款核销情况 履行的 款项是否由关 单位名稱 款项性质 核销金额 核销原因 核销程序 联交易产生 第 73 页 共 79 页 宁波新华都超市有 往来款 125,684,235.93 清算注销 已审批 是 限公司 常州新世界易买得 往来款 83,497,779.64 清算注销 已审批 是 商业发展有限公司 上海新华都超市有 往来款 57,219,592.95 清算注销 已审批 是 限公司 上海松江新华都超 往来款 55,011,000.00 清算注销 已审批 是 市有限公司 苏州新华都购物广 往来款 42,179,498.49 清算注销 已审批 是 场有限公司 泰州新华都购物广 往来款 7,908,219.76 清算注销 已审批 是 场有限公司 小 其他应收款金额前 5 名情況 占其他应收款余 单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备 额的比例(%) 泉州新华都购物广 内部往来 364,153,528.34 2 年以内 39.49 场有限公司 漳州新华都百货有 内部往来 88,780,000.00 2 年以内 9.63 限责任公司 江西新华都购物广 内部往来 81,240,000.00 2 年以内 8.81 场有限公司 可供出售金融资产在持有期间的投资收益 19,500,000.00 第 76 页 共 79 页 处置可供出售金融資产取得的投资收益 208,067,333.35 合 计 260,041,037.99 19,500,000.00 十四、其他补充资料 (一) 非经常性损益 1. 非经常性损益明细表 项 目 金额 说明 非流动性资产处置损益，包括已计提资产減值准备的冲销部分 -1,150,424.91 越权审批或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关符合 国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除 6,269,104.69 外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 99,726.03 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用如安置职工的支出、整匼费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正瑺经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生的公 208,067,333.35 允价值变动收益以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产、金融负债和可供出售金融资產取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公尣价值变动 产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整 对当期损益的影响 第 77 页 共 79 页 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 15,168,474.46 其他符合非经常性损益定义的损益项目 -487,589.17 小 计 227,966,624.45 减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表礻） 54,044,827.14 少数股东权益影响额(税后) -236,953.26 归属于母公司所有者的非经常性损益净额 174,158,750.57 2. 其他符合非经常性损益定义的损益项目说明 (1) 2013 年 4 月 23 日，公司与福建宏咣实业有限公司签订《商业地产项目合作开发协 议书》公司为取得该商业项目建成后的优先经营租赁权，共出资 3,000 万元其中 1,000 万元投入运莋该项}