那里有生产玉米面条的中小从农业生产者手中收购玉米40吨？需要长期合作的！

点击联系发帖人 时间：2019-02-17 10:31

从农业生产者手中收购玉米40吨

甲酒厂主要生产经营粮食白酒、藥酒等此外还生产冰醋酸等产品。2009年8月发生以下业务

(1)从农业从农业生产者手中收购玉米40吨手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元共计支付收购价款12万元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地乙酒厂生产加工药酒酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕企業收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费3万元(含辅助材料款)、增值税额5100元加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月內企业将收回的药酒批发售出取得不含税销售额18万元。甲企业所在地国税机关发现该笔委托加工业务乙酒厂未按规定代收代缴消费税。试计算上述业务中甲酒厂应纳消费税额(药酒的消费税税率为10%)

(2)当月用自产酒精连续生产冰醋酸，领用酒精成本10万元生产出冰醋酸(非应稅消费品)20吨，本月对外销售12吨取得不含税销售收入16万元。试计算该笔业务应纳消费税额(酒精的消费税税率为5%、成本利润率为5%)

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我国现行税法规定增值税一般納税人购进的免税农产品收购发票金额可按规定的扣除率计算抵扣进项税额，农副产品收购发票的开据和使用有两种情况：

第一种是：农囻销售自产的农副产品由收购企业开具的农产品收购发票。

第二种是：非农户企业、农场、林场、开发公司销售自产农产品或经过对农產品生间加工后销售农产品使用的货物销售发票

所以这12万元是含13%增值税的，计算消费税时应扣除

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试题题型【案例分析题】

光明公司为增值税一般纳税人2007年4月份发生以下业务：(1)本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元(无同类产品市场价格)全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元成本利润率为10%；(2)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元材料验收入库。月末盘存发现上月購进的原材料被盗金额50000元；(3)从农业从农业生产者手中收购玉米40吨手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元共计支付收购价款120000元：(4)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售取得含稅销售额585000元，20%用于本企业集体福利；(5)销售使用过的摩托车5辆其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元其余3辆高于原值销售，取得含稅销售额20800元；(6)当月发生逾期押金收入12870元本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料回答如下问题。

1.[多选题]下列表述正确的有( )

A.从农业从农业生产者手中收购玉米40吨手中收购的玉米准予抵扣进项税
B.支付给运输单位的购进运输费准予抵扣进项税
C.用于集体福利的购进貨物准予抵扣进项税
D.上月购进的被盗原材料的进项税额不得抵扣

2.[多选题]该企业本月应纳增值税税额为( )。

3.[多选题]销售使用过的摩托车应纳增徝税额为( )

4.[多选题]该企业本月进项税额为( )。

5.[多选题]该企业本月销项税额为( )

解题思路：1.销售使用过的固定资产售价低于原值免税，售价高於原值按4%税率减半征收应纳税额=[20800÷(1+%)1×4%×50%=400。
2.A属于购进免税农产品其进项税可以抵扣。B属于购进货物支付的运输费可以按照发票注明的運输费金额抵扣进项税。C属于用于非应税项目的购进货物其进项税不得抵扣。D属于非正常损失的购进货物其进项税不得抵扣，4月份已經抵扣的要在5月份转出。
3.第(1)笔业务：由于生产加工的产品没有同类产品市场价格，所以要按照组成计税价格计算：组成计税价格=450×380×(1+10%)=188100销项税额=%=31977元。
第(6)笔业务：逾期押金应并入销售额但要换算。销项税额=12870÷(1+17%)×17%=1870元销项税额合计=+元。
4.第(2)笔业务：购进被盗的原材料其已經抵扣的进项税额应该转出，转出的材料的进项税额=500元本笔业务进项税额合计==18700元。
第(3)笔业务：从农业从农业生产者手中收购玉米40吨手中收购玉米属于购进免税农产品按收购价的13%抵扣进项税额，进项税=%=15600元
第(4)笔业务：支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票其進项税可以按7%抵扣。用于本企业集体福利的购进货物其进项税不得抵扣，因此准予抵扣的进项税=(×7%)×80%=62460元本月进项税额合计=+。

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