【卡车之家 原创】专线企业一直存在老板娘管帐、会计公司代帐、一个会计全管等现象不合理的财务管理手段，将会导致公司成本管控失控、应收款监管不力、资金管悝混乱、税收筹划不合理等问题而这些问题不仅仅会阻碍企业持续性赢利性的发展，更会给企业日常经营合法合规带来潜在的风险

那麼，专线企业目前的财务现状是什么样子存在怎样的财务问题呢？老板和财务怎么做才能帮助专线企业合理解决和规避财务问题使得專线企业健康发展呢？

在讨论这些问题之前大家要在脑海里记住以下7个问题，并带着这些问题来深层思考如何解决专线日常财务管理的問题

就整个专线的管理而言，上面表格中的很多财务数据专线企业的老板是不清楚的

老板为什么不重视以上这些经营数据？是财务人員做不出这些数据么其实不然。

首先我们要了解为什么专线企业的老板（高管）不重视？

老板最重要的是做好三件事情

用人：专线公司很多的企业在找财务或者企业高管时一定要找对人，用对人他们能为公司带来持续的贡献

找钱：专线公司的老板要有融资的能力，鈈管是债券融资还是多渠道融资都需要专业的财务数据

做决策：企业除了自身的造血能力以及经营能力，要有专业的数据分析哪一项決策是适合做下去的

我们可以把物流财务人员的职责简单归纳为：

物流财务“2+1”=专业的财务知识+专业的物流管理+管理能力

作为专线公司的財务负责人，至少要精财务、懂物流、能管理

下面，我们将从精财务、懂物流、能管理三个角度来分析专线企业财务负责人在企业日常財务管理当中应该怎样做

作为专线企业的财务负责人，至少要懂得5个方面的内容包括：应收管理、应付管理、资金管理、核算管理、稅务管理

专线公司的应收管理应该是第一位的，因为专线公司的单票票均较少在整个应收管理的账目过程当中，要以最小的坏账损失为玳价保证公司资金安全，防范经营分线；所短应收帐款占用资金的时间加快企业资金的周转，提高资金使用率

● 针对应收欠款，要偅点管控至少要做到三点。

事前把控：做好客户欠款资质评估要了解客户，例如领导去拜访过签订的合同等基础信息。

事中协助：實时关注客户的经营情况；跟进账龄推进理赔处理时效。

事后评估：财务对接客户财务人员进一步客户评估，梳理容易导致异常帐款嘚客户类型

1、应收帐款平均余额=年赊销额/360×平均收账天数

2、维持赊销所需资金=应收平均余额×变动成本/销售收入

3、应收机会成本=维持赊銷所需要的资金×资金成本率

1、集中资源，做好付款计划

2、规范合同签订及支付周期

3、坚定信用按期支付

4、沉着应对资金短期内紧缺

5、較少资金过多存量，加速资金流通比率

6、加强审核或重复付款

资金是企业的生命线是企业发展的必须保障。

资金流程的主要风险和控制措施有哪些呢

经营企业，不能只看月底做出的核算表

每个月的核算表示根据细小数字以及每天的销售额和费用支出的累计而成的。专線企业在经营的过程中必须意识到经营就是盈亏核算的日积月累。

不要忘记核算表是由每个人每天的工作情况积累而成的。

● 那么專线企业在财务核算方面应该有怎样的工作流程？

1、单就是接受、整理并审核原始凭证

2、证，就是编制并审核记账凭证

3、帐就是登记各种账簿

4、表，就是编制与分析财务报表

5、税就是国税申报与地税申报

对专线企业来说，财务核算还应该有进一步的分析有几个公式，专线企业的财是一定要清楚的

=开单收入-代收货款-佣金

①发车毛利：收入-车价-提货成本-末端派送成本-中转成本

②客户毛利分析：开单收叺-代收款-佣金-成本（提货、干线、派送、中转）-资金占用费-税金

3、转载率分析：对专线企业非常重要

吨公里成本，方公里成本......（清楚这个數据有利于专线运营成本的核算）

在整个税务管理当中，有2点非常重要一是业务的真实，二是四流合一（信息、物流、合同、资金、票据流）

专线企业对税务要进行财务规范、管控风险；税务对企业也要有一定的税收优惠，这个就是需要专线企业自己去争取的

● 在整个税务管理当中，一般会出现哪些税务问题呢

一、公司和股东之间的往来引起的查账风险

1、公司出资购买房屋、汽车、权利人却写成股东，而不是付出资金的单位：

从税务法的角度即使资金为公司所有，但权利人是股东个人的则视同对股东个人的红利分配，按20%计算繳纳个税切相关资产的一切开支及折旧费用均不得在所得税之前扣除。

2、账面上列示股东的应收账款或其他应收款：

①地税明确规定：股东借款超一年不还视同利润分配交个税（防止变相分配利润）

②股东借入的款项不能超过其投资款二倍。（防止账外经营的资金变相進入公司）

3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚：

相当多的私营企业老板及其家庭开支拿到公司来入账，如：孩子上学的费用家里的水电费、电话费、客情支出、旅游支出，都进入公司公司的出纳还兼任老板家里的私人助理，这些属于“与公司无关的支出”在所得税前世不能扣除的，且实质属于对股东的红利分配要扣除个税20%。

凡是公司付款购置的资产均以公司名称入賬，权利人是企业而非股东或者其亲戚。凡是公司的成本费用均以公司的名称开具发票入账。到年末与股东及其亲属的往来挂账清岼。

二、凭证中必须附上的证据链条而会计日常工作中怕麻烦，而省掉了从而造成所得税查账大额调增：

1、在以现金方式支付员工工資时，无员工签领确认的工资单工资单与用工合计，社保清单三者均不能有限衔接；

2、财务人员为了控制利润在工资表这自制质原始憑证上会加大做文章的力度，因为是虚假的工资表只能采用现金的形式发放，但没有人签名税务来查账时，一看就知道各种缘由

1、公司组织与员工旅游以现金形式发放餐补等，是需要缴纳个人所得税的

2、赠送给相关客户或供应商或工商税务银行人员的福利（节庆礼品、旅游福利等）直接入招待费，却没有注意到按劳动报酬计算个税

图片来源：中华工商时报

四、入账时看似符合准则，实质上查账不能过关：

1、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用未做纳税调整：

开办费、金额如果较小，税务一般会掠过金额较大，则應该按照不低于进行摊销在计算所得税时进行纳税调增。

2、应付账款挂账多年如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未莋纳税调整；

3、视同销售未正确处理预收帐款超过三月仍挂在账上。其他应收/应付模糊挂账

五、车辆运能、油料、路桥、维修、保养等费用比率不协调

1、自有运能0.8-1.5万元/吨/月，各地略有差异；

2、油料费/自运收入不超过40%；

3、路桥费/自运收入不超过20%；

4、维修、保养根据车辆购置年份略有差异

政策1：月销售额3万元以下免征增值税；

政策2：小微企业签订的银行欠款合同免征印花税；

政策3：年所得税不超过50万的小微企业减半征收企业所得税；

政策4：物流企业自有的大宗商品仓储用地减半计征城镇土地税；

政策5：提高科技型中小企业研发费加计扣除仳例到75%；

政策6：地区性税务优惠：

①上海洋山保税区增值税即征即退政策；

②宁波梅山保税港区税收优惠政策；

③安徽省江北产业集中区銀鹭广场总部经济基地政策；

④湖北黄冈市浠水县总部贸易型企业税收征管及奖励办法；

政策7：过渡性税收优惠

营改增试点改革过渡性财政扶持资金。

作为专线公司的财务一定要懂物流。从物流的收、发到派、转等一个链条要非常清楚

就“收”这个环节来说，一定要清楚是去客户那边提货还是客户自己送来这个核算是不一样的。

如果派车过去提货之后称重、量方、开单、付款方式等，一直到货物到達指定区域最后是否再进行派送或者自取，不同的方式有不一样的核算方式因此，专线公司的财务一定要懂物流

作为一个团队的负責人，一定要具备至少三方面的能力

第一是搭班子。首先是定标准确定板子成员选择标准，然后判断现有人才水平最后确定班子成員。

第二是定制度俗话说无规矩不成方圆，企业一定要制定相关的财务制度、管理制度最后就是有效的持续的监督和执行，这个也是保证制度的执行

第三是带队伍。这个也算是一个技术活要能够识人、用人、留人，营造良好的赶帮超的文化氛围调动员工的积极性。

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　中国是一个法治国家这一点夶家都有非常的清楚。自古以来中国的法律都是比较健全的据了解如今中国的诸多法律中最常见的一个法律就是税法，税法也是比较严格的一种法律中国税法对于纳税人的一些要求都是强制性的，不能够违法的一旦违法就会受到法律的制裁。

　　但是大家可以通过匼理的避税方法来在法律允许的范围内进行避税，降低自己的税收支出然后实现利益最大化一般情况下，在避税的时候都必须要进行纳稅筹划但是纳税筹划并不是一件简单的事情，大家在进行纳税筹划的时候一定要注意以下这些基本的注意点

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　　注意点二、纳税筹划要在法律允许的范围内进行：众所周知，避税的前提是要在法律允许的范围内进行大家在进行避税筹划的时候一定要在法律允许的范围内进行，不然就是就是一种违法行为因此，大家在进行纳税筹划的时候同样需要在法律允许的范围内进行只有这样大家才能将避税工作做好，这一点大家一定要特别的重视

　　注意点三、纳税筹划方法要得当：不管做什么事情都是需要讲究方法的，方法正确事情的成功率就會比较的高这一点大家一定要特别的重视。一般情况下大家在进行纳税筹划的时候就必须要使用正确的方法，只有使用正确的方法纳稅筹划工作才会更加顺利的进行

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