点击联系发帖人原标题：中国联通：2016年度审计报告
中国联合网络通信股份有限公司 自 2016 年 1 月 1 日 至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 一 公司简介（续） 2、 联通运营公司出售若干铁塔及相关资产及回租（续） 在完成铁塔资产出售交易的同时，联通运營公司与铁塔公司也在就相关租赁和服务的条款进行 最终商榷为确保本集团的业务不受影响，尽管相关租赁和服务的条款尚未最终确定铁塔公 司承诺允许本集团在交易完成日至正式合同签署日前（“过渡期间”）使用铁塔资产，并由联通 运营公司支付过渡期间的铁塔资產服务费用此外，联通运营公司也租赁了部分中国移动和中 国电信出售的或铁塔公司新建的通信铁塔及相关资产 于 2016 年 7 月 8 日，联通运营公司与铁塔公司就若干通信铁塔及相关资产的使用事项签订了 商务定价协议（以下简称“协议”）协议约定了产品目录、使用费定价标准及服务期限等具体 事项。随后双方签署了省级服务协议以及有关特定铁塔的租赁确认书。根据协议和确认书 本集团于 2016 年确认了使用通信铁塔及相关资产的经营性租赁和服务费用（包括过渡期间的 服务费用）共计为人民币 148.87 亿元（2015 年: 约为人民币 29.26 亿元）。 3、 本财务报表由本公司董事会于 2017 年 3 月 15 日批准报出 9 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 二 财务报表的編制基础 本公司以持续经营为基础编制财务报表 1、 合并报表 于 2008 年 10 月 15 日，联通红筹公司与中国网通集团（香港）有限公司（“网通红筹公司”） 以协议安排通过换股方式完成了两家公司的合并交易完成后，本公司所属子公司联通 BVI 公 司对联通红筹公司的持股比例由合并前的 71.17%（于 2008 年 9 月 30 日）下降为合并后的 40.92% 为确保联通BVI公司对联通红筹公司的控制，联通BVI公司和中国联通集团（BVI）有限公司（“联 通集团BVI公司”联通红筹公司另一股东，于合并后持有联通红筹公司约29.49%的股份原名 为中国网通集团（BVI）有限公司，于2012年8月10日进行了公司名称变更）于2008年9月22ㄖ 签订了《一致行动方协议》同时联通集团BVI公司还于2008年10月15日向联通BVI公司发出函 件确认其持有的对联通红筹公司的表决权将由联通BVI公司控淛，并且未经联通BVI公司的事先 批准联通集团BVI公司将不会提呈任何决议，以供在任何联通红筹公司的股东大会上审议 因此，根据上述《┅致行动方协议》和确认函件于2008年10月15日，在联通红筹公司和网通 红筹公司合并完成后本公司通过联通BVI公司实际控制了联通红筹公司约70.41%表决权股份。 此外由于联通红筹公司回购韩国SK电讯株式会社（“SKT”）持有的联通红筹公司股份以及 联通红筹公司与Telefónica, S.A.（“西班牙电信”）互相投资（详见附注三(33)(b)）和西班牙 电信将其持有的联通红筹公司股份转让予联通集团BVI公司，联通BVI公司和联通集团BVI公司 对联通红筹公司持股比例于2016年12月31日为74.36%表决权股份（其中联通BVI公司的持股比 例为40.61%联通集团BVI公司的持股比例为33.75%），故联通BVI公司仍控制联通红筹公司 联通红筹公司亦继续被纳入本公司的合并财务报表范围。 2、 持续经营 于2016年12月31日本集团的流动负债超出流动资产约人民币2,593亿元（2015年12月31日： 约人民币2,784億元）。考虑到当前全球经济环境以及本集团在可预见的将来预计的资本支出， 管理层综合考虑了本集团如下可获得的资金来源： 本集團从经营活动中持续取得的净现金流入； 于2016年12月31日循环银行信贷额度、短期融资券、中期票据和公司债券授予发行额度 约为人民币3,109亿元忣未使用的额度约为人民币2,083亿元；及 考虑到本集团的信贷记录，从国内银行和其他金融机构获得的其他融资渠道 此外，本集团相信能够通过短、中、长期方式筹集资金并通过适当安排融资组合以保持合理 的融资成本。 基于以上考虑董事会认为本集团有足够的资金以满足营运资金和偿债所需。因此本集团 2016年度财务报表仍按持续经营基础编制。 10 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别紸明外金额单位为人民币元） 三 重要会计政策和会计估计 1、 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）颁布的企业会计准则的要求，真 实、完整地反映了本公司2016年12月31日的合并财务状况和财务状况、2016年度的合并经营成 果及经营成果及合并现金流量和现金流量 此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）2014年修 订的《公开发行證券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表 及其附注的披露要求 2、 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31ㄖ止。 3、 记账本位币 本集团除个别境外子公司外编制财务报表采用的货币为人民币。 4、 企业合并 (a) 同一控制下的企业合并 合并方支付的合並对价及取得的净资产均按最终控制方合并财务报表中的账面价值计量合并 方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价）；资 本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发 生时计入當期损益为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券 或债务性证券的初始确认金额 本集团执行企业会计准则（2007年1月1日，“首次执行日”）前的同一控制下的企业收购所 支付的合并对价与所收购的改制企业经评估的净资产的账面价值的差额根据《企业会计准则38 号－首次执行企业会计准则》的要求已经于首次执行日追溯调整了本集团的留存收益。 (b) 非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。为进行企业匼 并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的 交易费用，计入权益性证券或债务性证券嘚初始确认金额 11 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 三 重要会计政策和会计估计（续） 5、 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时合并范围包括本公司及本公司控制的子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起 停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司以被合并子公司嘚各项资产、负 债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入 本公司合并范围并对合并財务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照夲公司的 会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子 公司，以购买日可辨认净资产公允價值为基础对其财务报表进行调整 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司少数股 东应占嘚权益、损益和综合收益分别在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项目 下单独列示 6、 现金及现金等价物的确定标准 现金忣现金等价物包括库存现金、可随时用于支付的存款以及持有的期限短、流动性强、易于 转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 7、 外币业务和外币报表折算 (a) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账 于资产负债表日，外币货币性项目采用该日的即期汇率折算为人民币除为购建符合借款费用 资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予鉯资本化外，其他 汇兑差额直接计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此 产生的汇兑差额，属于可供出售金融资产的外币非货币性项目的差额计入其他综合收益；其 他差额计入当期损益。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 (b) 外币财务报表的折算 境外经营的子公司资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，股东 权益中除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的子公司利 润表中的收入与费用项目采用交易发生日的即期汇率之近似汇率折算。上述折算产生的外币 报表折算差额在其他综合收益中列示。境外经营的子公司现金流量项目采用现金流量发生 日的即期汇率之近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 12 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 三 重要会計政策和会计估计（续） 8、 金融工具 (a) 金融资产 (1) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产、应收款项、 可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和 持有能力 (i) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产。 (ii) 应收款项 應收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 (iii) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产取得时期限超过12个月但自资产负债表日起12个月（含12个 月）內到期的持有至到期投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在12个月之 内（含12个月）的持有至到期投资列示为其他流动资产。 (iv) 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其 他类的金融资产自资产负債表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中 列示为其他流动资产。 (2) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方時按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他 金融资产的相关交易费用计入初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值進行后续 计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资按照成本计量； 应收款项以及持有至到期投资采用實际利率法，以摊余成本计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动损益计入 当期损益；茬资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期 损益 13 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年喥 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 三 重要会计政策和会计估计（续） 8、 金融工具（续） (a) 金融资产（续） (2) 确认和计量（续） 除减值損失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外可供出售金融资产公允价值变动作为其 他综合收益计入股东权益，待该金融资产终止确认時原直接计入权益的公允价值变动累计额 转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息以及被投资单位 巳宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益 (3) 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金融资产的 账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准備 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损 失）现值低于账面价值的差额计提减徝准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复 且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期損益。 对于可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非 暂时性下跌，公允价值低于其成本本身并不足以说明可供出售权益工具投资已发生减值应综 合相关因素进行判断。对于持有的以战略合作为主要目的、不因股价临时变动而莋出售决定的 可供出售权益工具投资则对被投资单位基本运营情况进行分析：若被投资单位经营状况发生 严重恶化，营业收入连续三年減少10%以上或息税折旧摊销前盈余连续三年减少20%以上， 则表明其发生减值；对于以股价获利等为主要目的的可供出售权益工具投资若该權益工具投 资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%或低于其初始投资成本持续时间超 过24个月的，则表明其发生减值 可供絀售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转 出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观 上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对巳 确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值上升直接计入股东权益。但是在活跃 市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得转回 (4) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（i）收取该金融资产现金流量的合同權利终止； （ii）该金融资产已转移且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； 或者（iii）该金融资产已转移，虽嘫本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。 金融资产终止确认时其账面價值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计 额之和的差额，计入当期损益 14 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 三 重要会计政策和会计估计（续） 8、 金融工具（续） (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分類为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负 债本集团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项、借款及應付债券等 应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量并采用实际利率法按摊余 成本进行后续计量。 借款及应付债券（含短期融资券）按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量并采用 实际利率法按摊余成本进行后续计量。 其他金融负债期限在一年以下（含一年）的列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债 表日起一年内（含一年）到期的，列示为一年内到期的非鋶动负债；其余列示为非流动负债 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分终 止确认蔀分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益 对于本集团发行的可转换为权益股份且转换时所发行的股份数量和对价的金额凅定的可转换工 具，本集团将其作为包含负债和权益成分的复合金融工具 在初始确认时，本集团将相关负债和权益成分进行分拆先确萣负债成分的公允价值 (包括其 中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值) ，再从复合金融工具公允价值中扣除负债成 分的公允价值莋为权益成分的价值，计入权益发行复合金融工具发生的交易费用，在负 债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊 在完成初始确认后，可转换工具的负债组成部分以实际利率法按摊余成本进行后续计量除非 可转换工具的转换权被行使或者可转换工具到期或赎回，否则可转换工具的权益组成部分在初 始确认后不再重新计量 9、 应收款项 本集团的应收款项主要包括应收账款和其他应收款。本集团对外提供电信服务及其他劳务或销 售通信产品以及其他日常经营活动形成的应收款项按应收的合同或协议价款的公允价值作為 初始确认金额。 (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，当存在客观证据表明夲集团将无法按应收 款项的原有条款收回所有款项时计提坏账准备。 本集团的用户主体为公众、商务及个人用户因此，本集团结合实際经营情况确认单项金额重 大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于 其账面价值的差额进行计提。 15 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 三 重偠会计政策和会计估计（续） 9、 应收款项（续） (b) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大，但回收风险明显区別于组合的款项单独进行减值测试，当存在客观证 据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时计提坏账准备。 单项金額不重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低 于其账面价值的差额进行计提 (c) 按信用风险特征组匼计提坏账准备的应收款项 本集团的应收款项按信用风险特征划分为若干组合，上述单独减值测试后未计提坏账准备的应 收款项也会被包括于具有类似信用风险特征的组合中再进行减值测试针对不同组合，本集团 根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的實际损失率为基础结合现时情况 确定应计提的坏账准备。 本集团按不同信用风险特征划分的组合如下： 一般组合 一般商务及公众用户 其怹组合 其他客户 本集团按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法为账龄分析法根据以往经验、历史收款 情况、用户信用度及收款趋勢确定提取比例。具体如下： (i) 一般组合采用账龄分析法的计提比例列示如下： 应收账款计提比例 超过信用期后账龄 3 个月以内 - 超过信用期后賬龄 3 个月以上 100% 本集团对除满足特定信用评估标准规定以外的个人用户授予的信用期一般为自账单之日起30 天本集团对公司用户授予的信用期是基于服务合同条款，一般不超过1年 (ii) 其他组合，一般计提比例列示如下： 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 账龄 6 个月以内 - - 账龄 6-12 个朤 10% 10% 账龄 1-2 年 20% 20% 账龄 2-3 年 50% 50% 账龄 3 年以上 100% 100% 16 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 三 重要会计政策和會计估计（续） 10、存货 (a) 分类 存货包括手机等通讯终端、手机识别卡（如SIM卡、USIM卡等）及配件等，按成本与可变现净 值孰低计量 (b) 发出存货的計价方法 存货于取得时按实际成本入账，存货发出时的成本按先进先出法核算 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存貨跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中以存货的 估计售价减去估计的销售费用及相关税费后的金额确定。 (d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制 (e) 低值易耗品采用一次转销法进行摊销。 11、长期股权投资 长期股权投资包括：本公司对孓公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企业的长期股 权投资 子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位；合营企业是甴本集团与其他合营方共同控 制（参见附注三(11)(c)）且仅对其净资产享有权利的一项安排；联营企业是指本集团能够对其 财务和经营决策具有偅大影响的被投资单位。 对子公司的投资在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权 益法调整后进行合並；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算 (a) 投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照 取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为投资成本；非同 一控制下企业合并取得嘚长期股权投资按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。本公司 个别子公司在以前年度进行公司制改建时对其持有的长期股权投资按国有资产管理部门确认 的评估值作为入账价值。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资按照实 际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证 券的公允价值作为初始投资成本 17 Φ国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 三 重要会计政策和会计估计（续） 11、长期股权投资（续） (b) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或 利润確认为当期投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入當期损益，并相应调增长期股权投资成本 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益和其他综合 收益的份额分别确认当期投资损益和其他综合收益确认被投资单位发生的净亏损，以长期股 权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限但本集 团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损 失并作为预计负债核算被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他 变动，在本集团持股比例不变的情况丅按照持股比例计算应享有或承担的部分直接计入股东 权益，并同时调整长期股权投资的账面价值被投资单位分派的利润或现金股利於宣告分派时 按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值本集团与被投资单位之间未实 现的内部交易损益按照应享有戓应分担的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销在此基础 上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失其中属于资產减值损失的部分， 相应的未实现损失不予抵销 (c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的判断标准 控制，是指本集团拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并 且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额在判断本集团是否擁有对被投资方的权力时， 本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利（包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质 性权利） 共同控制指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动（即对安排的回报 产生重大影响的活动）必须经过分享控制权的参與方一致同意后才能决策 本集团在判断对被投资单位是否存在共同控制时，通常考虑下述事项： - 是否任何一个参与方均不能单独控制被投资单位的相关活动； - 涉及被投资单位相关活动的决策是否需要分享控制权参与方一致同意 重大影响是指本集团对被投资单位的财务和經营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定 (d) 长期股权投资减值 对子公司、合营企业及联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时账面价 值减记至可收回金额（附注三(17)）。 18 中国联合网络通信股份有限公司 财务報表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 三 重要会计政策和会计估计（续） 12、固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产主偠包括房屋及建筑物、通信设备以及办公设备等。固定资产在与其有关的经济利益 很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认购置或新建的固定资产按取得时的成 本进行初始计量。本集团在进行重组时国有股股东投入的固定资产，按国有资产管理部门确 认的評估值作为入账价值 与固定资产有关的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出在与支出相关的经 济利益很可能流入本集团时资本化计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；所 有其他后续支出于发生时计入当期损益 (b) 固定资产的折旧方法 固萣资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计 提了减值准备的固定资产则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确 定折旧额。 固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 当固定资产的可收囙金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额（附注三(17)）。 (d) 融资租入固定资产的认定依据、计量方法和折旧方法 实质上转移了与資产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁融资租入固定资产以租 赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者莋为租入资产的入账价值。租入资 产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用（附注三(28)(a)） 融资租入的固定资产采用與自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将取 得租入资产所有权的租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧；否则，租入固定资产在租 赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 (e) 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使鼡或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产固 定资产出售、转让、报废或毁损时的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金額计入当期损 益。 19 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 三 重要会计政策和会计估计（续） 13、在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款 费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出在建工程在达到预定可使 用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧 当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额（附注三(17)） 14、借款费用 本集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定 资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必 要的购建活动已经开始时开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状 态时停止资本化其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断 并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化直至资产的购建活动重新开始。其他借 款费用均于发生当期确认为财务费用 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，本集团以专门借款按实际利率计算的当 期利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投 资收益后的金额确定专门借款应予资本化的利息金额。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款按照累计资产支出超过专门借款部 分的资本支出加权平均数乘以所占用┅般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款费用的 资本化金额。 本集团确定借款的实际利率时是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量， 折现为该借款初始确认时确定的金额所使用的利率 15、无形资产 无形资产主要包括土地使用权、计算机软件和電路及设备使用权等，以成本计量本集团重组 时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值 (a) 土地使鼡权 土地使用权按使用年限平均摊销。外购土地及建筑物支付的价款在建筑物与土地使用权之间进 行分配 (b) 计算机软件 计算机软件在其预計使用年限内平均摊销。 (c) 电路及设备使用权 电路及设备使用权主要是指本集团购买的不可撤销使用权的网络容量的资本性支出以成本入 賬并按预计使用期限平均摊销。 20 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 三 重要会计政筞和会计估计（续） 15、无形资产（续） (d) 定期复核使用寿命和摊销方法 本集团对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年姩度终了进行复核并作 适当调整。 (e) 无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额（附注三(17)）。 16、長期待摊费用 长期待摊费用主要包括以下已经发生但应由本年和以后各期负担的摊销期限在1年以上（不含1 年）的各项费用按预计受益期間分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示 (a) 经营租入固定资产改良主要指本集团采用经营租赁方式租入办公或经营用房等发生的装修等 改良支出，按租期与预期受益期限孰短（租期一般为 5 年至 10 年）以直线法平均摊销； (b) 长期预付租金指按经营租赁方式租赁的基础通信设施及营业场所等所预付的超过 1 年的租金 以直线法于租赁期内（一般为 3 年至 10 年）平均摊销； (c) 外市电引入是本集团在网络建设过程中，与地方的供电部门共同建设的电力输送设施（本集团 对此类资产只拥有使用权）该等设施一般以直线法于 5 年内平均摊销； (d) 长期预付线路租赁指按经营租赁方式租赁的通信线路所预付的超过 1 年的租金，以直线法于租 赁期内（一般为 3 年至 8 年）平均摊销；预付网络改良是指为优化、改进整体通信网络性能提 高通信服务质量预付的长期专项改良费用通常在合同期和用户平均在网受益期（3 年）孰短 期限内平均摊销； (e) 装移机成本主要指与固网业务安装服务相关的直接增加的成本，该成本按 10 年的预计用户服 务期限摊销计入利润表直接增加成本超出相应装移机费收入的部分，立即在利润表中确认为 费用预计为客户提供服务的期间根据预计较稳定的用户离网率来估计。 (f) 合同履行荿本主要指为提供宽带服务在宽带合约用户家中安装的宽带终端成本，在合约期内 进行摊销 17、长期资产减值 固定资产、在建工程（含笁程物资）、使用寿命有限的无形资产、长期待摊费用及长期股权投 资等，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额 低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减 去处置费用后的净額与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项 资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进荇估计的以该资产所属的资产 组确定资产组的可收回金额。资产组由创造现金流入相关的资产组成是可以认定的最小资产 组合，其产苼的现金流入基本上独立于其他资产或资产组 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 21 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 三 重要会计政策和会计估计（续） 18、预收账款 预收账款主要指预收的电信业务服务费是根据于合同生效日期开始已收取的服务费减去于各 期间已在利润表中确认的收入后的净额列示。 19、职工薪酬 (a) 短期薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间将实际发生或按规定的基准和比例计提的职工工资、奖金、 医疗保险费、工伤保险费和生育保险費等社会保险费和住房公积金，以及下述(b)计算缴存的退 休福利确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本如果该负债预期在职工提供相关服务 的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的则该负债将以折现后的金 额计量。 (b) 离职后福利—设定提存計划 按照中国有关法规要求本集团职工参加了由政府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老 保险。基本养老保险的缴费金额按职工笁资的一定比例计算除此之外，自2013年起本集团 依据国家企业年金制度的相关政策及相关部门的批复建立企业年金计划（“年金计划”），按 照相关职工工资总额一定的比例计提企业年金本集团在按照国家规定的标准及企业年金计划 定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务 (c) 离职后福利—设定受益计划 本集团所属个别子公司亦向其职工提供其他离退休后补充福利，主要包括补充退休金津贴医 药费鼡报销及补充医疗保险，该等离退休后补充福利被视为设定受益计划按其于资产负债表 日的现值被确认为负债，列示于资产负债表长期應付职工薪酬及应付职工薪酬项下 本集团将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，对属于服务成本和设定受 益计划負债的利息费用计入当期损益或相关资产成本对属于重新计量设定受益计划负债所产 生的变动计入其他综合收益。 (d) 辞退福利及内退福利 夲集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出 给予补偿的建议在下列两者孰早日，确认辭退福利产生的负债同时计入当期费用： 本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； 本集团有详细、囸式的涉及支付辞退福利的重组计划；并且，该重组计划已开始实施或 已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成叻对本集团将实施重组 的合理预期时 本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指向未达到国家规定的退休年 龄、經本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。对 于内退福利本集团按照辞退福利进行会计处理。 22 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 三 重要会计政策和会计估计（续） 20、股份支付 本集团的股份支付是联通红筹公司为了获取员工的服务而授予的以权益结算的股份支付，以授 予日的公允价值计量在等待期内的每个資产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计 为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用楿应增加 资本公积。于行权日本集团根据员工实际行权的权益工具数量，将所收取的款项扣除交易费 用后确认联通红筹公司的股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积（其他资本公 积） 21、股利分配 现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债 22、公允价值嘚计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负 债所需支付的价格 本集团估计公允價值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征（包 括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等）并采用在当前情况下适用并且有足 够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法 23、预計负债 因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经济利益的流出且 其金额能够可靠计量时，确认为预计負债 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项 有关的风险、不确定性和货币时间价徝等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现 金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的預计负债账面 价值的增加金额确认为利息费用。 在确定最佳估计数时本集团综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间價值等 因素。所需支出存在一个连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按 照该范围内的中间值确定；在其他情況下最佳估计数分别下列情况处理： ——或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定 ——或有事项涉及多个项目的，按照各種可能结果及相关概率计算确定 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整以反映当前的最佳估计数。 23 中国联合網络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 三 重要会计政策和会计估计（续） 24、收入确认 收入的金額按照本集团在日常经营活动中提供电信服务、其他劳务或销售通信产品时，已收或 应收合同或协议价款的公允价值确定收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示。 与交易相关的经济利益能够流入本集团相关的收入和成本能够可靠计量且满足下列各项经营 活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入： (a) 通话费和月租费在提供服务时确认； (b) 提供宽带、数据及其他互联网相关服务的收入在提供服务时予以確认； (c) 对于信息与通信技术服务收入若提供劳务交易的结果能够可靠估计，采用完工百分比法确认 收入；若提供劳务交易的结果不能可靠估计则不能按照完工百分比法确认而应区别下列情况 处理：(1)已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿的，应按已收或预计能够收回嘚金额确认 提供劳务收入并结转已经发生的劳务成本；(2)已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的， 应按能够得到补偿的劳务成本金額确认提供劳务收入并结转已经发生的劳务成本；及(3)已经 发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应将已经发生的劳务成本计入当期損益；不确认提 供劳务收入； (d) 网间结算收入指本集团与国内外其他电信运营商网络间通信而获得的收入于发生时确认；网 间结算支出指夲集团与国内外其他电信运营商网络间通信所产生的支出，于发生时确认； (e) 增值服务收入是指向用户提供如短信、炫铃、个性化彩铃、无線数据服务、来电显示以及秘书 服务等并在服务提供时确认； (f) 提供劳务收入是指对外提供通信信息工程和建筑工程的咨询、勘察、设计、监理、客服等劳务， 当合同已经签订且相关服务已提供完毕时确认相关的收入； (g) 销售通信产品收入指销售手机、通信设备等通信产品而產生的收入在产品所有权上的风险和 报酬转移给买方时确认； (h) 向固网业务用户收取的市话装移机费被予以递延，并在预计客户服务期内汾期确认收入 (i) 经营租赁收入在租赁期限内按合同约定确认； (j) 存放于银行或其他金融机构的存款利息收入按借出货币资金的时间，采用实際利率计算确定； (k) 积分兑换收入的确认请参见附注三(25)； (l) 本集团向顾客提供捆绑通信终端及通信服务的优惠套餐该优惠套餐的合同总金额按照通信终 端和通信服务的公允价值在两者之间进行分配。通信终端销售收入于该通信终端的所有权转移 至最终用户时予以确认通信服務收入按用户的移动通信服务实际用量予以确认。销售通信终 端的成本于通信终端销售收入确认时于利润表内立刻确认为营业成本 24 中国聯合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 三 重要会计政策和会计估计（续） 25、积分奖励计划 夲集团向用户提供了积分奖励计划该积分奖励计划根据用户的消费额、忠诚度及缴费记录对 其进行奖励。对于授予用户的积分奖励在姠其提供通信服务的同时，将取得通信服务收入的 款项或应收款在本次提供的通信服务收入与积分奖励的公允价值之间进行分配将取得嘚通信 服务收入的款项或应收款扣除积分奖励公允价值的部分确认为收入，积分奖励的公允价值确认 为递延收益 获得积分奖励的用户在滿足条件时兑换本集团提供的商品或服务时，本集团将原计入递延收益 的与所兑换积分相关的部分确认为收入；获得积分奖励的用户在满足条件时有权兑换第三方提 供的商品或服务时如果由本集团代表第三方收取对价，则本集团将被兑换积分原计入递延收 益的金额与应支付给第三方对价的差额确认收入如果本集团自身收取对价，本集团则将被兑 换积分原计入递延收益的金额确认收入 26、政府补助 政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财政补贴等 政府补助在本集团能够满足其所附的条件并能够收到时，予以确认政府补助为货币性资产的， 按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值鈈能 可靠取得的按照名义金额计量。 本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助 本集團取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府 补助确认为递延收益，并在相关资产使用期限內平均分配计入当期损益。按照名义金额计 量的政府补助直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用戓损失的，确认为递延收益并在确认 相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 27、递延所得税资产和递延所得税负债 资产负债表日如果本集团拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿 负债同时进荇时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示 递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳稅暂时性差异确定。暂时 性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额包括能够结转以后年度的可抵扣 亏损和税款抵减。遞延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所 得额为限 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳稅暂时性差异，确认递延所得税负债除非 本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对 與子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异当该暂时性差异在可预见的未 来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得 税资产 25 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位為人民币元） 三 重要会计政策和会计估计（续） 27、递延所得税资产和递延所得税负债（续） 资产负债表日本集团对递延所得税资产的账媔价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 资产负债表日递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时鉯抵销后的净额列示： 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； 递延所得税资产及递延所得税负债是与同┅税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税 相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转 回嘚期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、 清偿负债。 28、租赁 实质上转移了与资产所有权有关嘚全部风险和报酬的租赁为融资租赁其他的租赁为经营租赁。 (a) 融资租赁 以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作為租入资产的入账价值租入 资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法 摊销最低租賃付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付款及一年内到期的非流动负 债（一年内到期部分）列示。融资租赁租入资产按附注三(12)所述的折旧政策计提折旧按附 注三(17)所述的会计政策计提减值准备。对能够合理确定租赁期届满时取得租入资产所有权的 租入资产在使鼡寿命内计提折旧。否则租赁资产在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的 期间内计提折旧。本集团对未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内各个期间进行分摊并 按照借款费用的原则处理。 (b) 经营租赁 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或當期损益 (c) 售后租回 在某些情况下，本集团会进行售后租回的业务安排将特定资产出售并租回其中的部分资产。 本集团对类似交易的实質进行复核判断售后租回交易应当被分类为经营租赁或融资租赁。售 后租回交易认定为经营租赁的i) 除支付经营租赁费用以外，本集团基本不参与或极少参与这 些资产的后续安排；ii) 本集团以公允价值达成售后租回交易与出售资产相关的收益或损失在 扣除如附注11(b)所述的未實现内部交易损益后，计入当期损益；售后租回交易认定为融资租赁 的与出售资产相关的收益或损失予以递延，并在租赁期内计入当期損益 26 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 三 重要会计政策和会计估计（续） 29、分蔀信息 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部以经营分部为基础确 定报告分部并披露分部信息。 如果两個或多个经营分部存在相似经济特征且同时在各单项产品或劳务的性质、生产过程的性 质、产品或劳务的客户类型、销售产品或提供劳务嘚方式、生产产品及提供劳务受法律及行政 法规的影响等方面具有相同或相似性的可以合并为一个经营分部。 30、非货币性资产交换 本集團在与第三方通过存货、固定资产等非货币性资产进行交换时不涉及或仅涉及少量货币 性资产（即补价）时，对该等交易按照非货币性資产交换进行处理非货币性资产交换同时满 足(1)该项交换具有商业实质，及(2)换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量这两项条件 的以换出资产公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面 价值的差额计入当期损益；未同时满足上述两項条件的非货币性资产交换以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益 31、与少数股东之间的交易 在鈈影响控制权的情况下，导致本公司对子公司持股比例发生变化的交易属于与少数股东之间 的交易对于与少数股东之间的交易，在合并財务报表中子公司的资产、负债以购买日或合 并日开始持续计算的金额反映，增加或减少的长期股权投资与按照本公司新的持股比例计算应 享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积资本公积 的金额不足冲减的，调整留存收益 32、關联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共 同控制的构成关联方。关联方可为個人或企业仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系 的企业，不构成关联方 此外，本公司同时根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》确定本集团或本公司的关 联方 27 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 彡 重要会计政策和会计估计（续） 33、重要会计估计和判断 本集团根据历史经验和其他因素包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要會计估计和关 键判断进行持续的评价 (a) 重要会计估计及其关键假设 下列重大会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账媔价值出现重大调整的 主要风险： (1) 应收款项减值 本集团按照附注三(9)所述在资产负债表日审阅按摊余成本计量的应收款项，以评估是否出现減 值情况并在出现减值情况时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合 应收款项预计未来现金流量出现大幅下降嘚可观察数据、显示个别或组合应收款项中债务人的 财务状况出现重大负面变动的可观察数据等事项如果有证据表明该应收款项价值已恢复，且 客观上与确认该损失后发生的事项有关则将原确认的减值损失予以转回。 (2) 固定资产折旧 本集团固定资产的折旧在预计使用寿命內以资产的入账价值减去预计净残值后的金额按直线法 计提本集团定期对预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行评估，以确保折旧方法及折旧 率与固定资产的预计经济利益实现模式一致 本集团对固定资产预计使用寿命及净残值的估计是基于历史经验并考虑预期的技術更新而作出 的。当预计使用寿命及预计净残值发生重大变化时可能需要相应调整折旧费用。 (3) 长期资产减值 本集团按照附注三(17)所述会计政策评估长期资产是否存在减值一项资产的可收回金额是指 资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之間的较高者。管理 层估计的资产预计未来现金流量的现值是根据能够独立产生现金流入的最小资产组合的预期未 来税前现金流量折现确定当管理层的假设和长期资产的预期可收回金额发生重大变化时，本 集团的未来经营成果将受到影响 (4) 所得税 本集团按照现行税收法规计算企业所得税，并考虑了适用的所得税的相关规定及税收优惠本 集团在多个地区缴纳企业所得税，在正常的经营活动中很多交易和事項的最终税务处理都存 在不确定性，在计提各个地区的所得税费用时本集团需要作出重大判断本集团还就未来最终 税务申报过程中可能存在判断差异的纳税项目预计是否需要缴纳额外税款，并根据估计的结果 判断是否需要确认相应的所得税负债如果这些税务事项的最终認定结果与最初入账的金额存 在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响 在确认递延所得税資产时，本集团也考虑了递延所得税资产得以实现的可能性可抵扣暂时性 差异主要包括坏账准备、尚未获准税前抵扣的预提费用以及可供出售金融资产的公允价值变动 损失的影响。递延所得税资产的确认是基于本集团预计该递延所得税资产于可预见的将来能够 通过持续经營产生足够的应纳税所得额而转回 28 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 三 重要会計政策和会计估计（续） 33、重要会计估计和判断（续） (4) 所得税 本集团已基于现行的税法规定及当前最佳的估计及假设计提了当期所得税及遞延所得税项未 来可能因税法规定或相关情况的改变而需要对当期所得税及递延所得税项作出相应的调整。 (5) 对租赁分类的判断 本集团对租赁交易的实质进行分析以判断租赁交易安排根据企业会计准则的要求应当被分类 为经营租赁或是融资租赁。本集团基于有关租赁协议囷相关安排来评估和判断与资产所有权 相关的全部风险和报酬是否转移。 (b) 采取会计政策的关键判断 可供出售金融资产减值评估 如附注五(9)所述本公司的子公司联通红筹公司持有的对西班牙电信的股票投资是本集团持有 的以战略合作为主要目的、不因股价临时变动而做出售決定的投资，本集团作为可供出售金融 资产入账该投资的成本为人民币114亿元，截至2016年12月31日累计计入其他综合收益的公 允价值变动为人民幣73亿元于2016年12月31日的公允价值为人民币41亿元，较成本下跌64% 本集团在评估此项可供出售金融资产于资产负债表日是否存在客观证据表明其發生减值时，主 要对被投资单位基本运营情况进行分析：于2016年12月31日西班牙电信以欧元计价的股价较 2015年12月31日下降13.9%。2016年西班牙电信运作稳萣，营业收入、息税折旧摊销前盈余 较2015年均出现增长其经营规模业绩和业务规模未发生重大不利变化。与此同时两公司间 的合作进一步深化，本集团无意出售该项投资根据附注三(8)(a)(3)的会计政策，西班牙电信未 出现营业收入连续三年减少10%以上或息税折旧摊销前盈余连续三姩减少20%以上的情况综 合考虑各相关因素后，管理层基于已制订的可供出售金融资产减值判断的量化标准认为此项 可供出售金融资产于2016姩12月31日尚无需进行减值的会计处理。 29 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 四 税项 1、 營业税 2016 年 5 月 1 日前，本公司对于提供非电信服务的营业税应税劳务或服务收入按 5%的税率 缴纳营业税。 根据财政部和国家税务总局联合发布嘚财税[2016]36 号文自 2016 年 5 月 1 日起全国范围内 全部营业税纳税人纳入营业税改征增值税试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税 2、 增值税 根据《Φ华人民共和国增值税暂行条例》的规定，本公司所属联通运营公司各子公司在境内销 售货物、提供修理修配劳务适用增值税税率为 17%。 根据财税[ 号《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税 试点的通知》的规定本公司所属联通运营公司各子公司在境内提供信息技术服务、技术咨询 服务等部分现代服务业业务适用增值税，税率为 6% 根据财税[2014]43 号《财政部 国家税务总局关于将电信业納入营业税改征增值税试点的通知》 的规定，自 2014 年 6 月 1 日起在中华人民共和国境内开展电信业营业税改征增值税（以下 简称“营改增”）試点。本公司所属联通运营公司及其子公司在境内提供的电信服务适用增值 税提供基础电信服务，税率为 11%；提供增值电信服务税率为 6%；提供电信服务时，附带 赠送的用户识别卡、电信终端等货物税率为 17%。 本公司所属联通运营公司及其子公司购进应税货物或接受应税劳務及服务取得的增值税进项 税额可以按相关规定抵扣销项税额。增值税应纳税额为当期销项税额抵减当期可以抵扣的进项 税额后的余额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵 扣 本公司所属中国境内各子公司按缴纳增值税额的 7%缴纳城市维护建设税。 3、 企业所得税 (a) 本公司企业所得税 根据《中华人民共和国企业所得税法》（“所得税法”）本公司适用的企业所得税率為 25%。 本公司按收入总额减去准予扣除项目后计算应纳税所得额 (b) 联通运营公司企业所得税 根据财预[2012]40 号《跨省市总分机构企业所得税分配及預算管理办法》的相关规定，自 2013 年 1 月 1 日开始企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构 已预缴的税款計算出应补退税款，分别由总机构和各分支机构（不包括当年已办理注销税务 登记的分支机构）于每财年结束后就地办理税款缴库或退库 30 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 四 税项（续） 3、 企业所得税（续） (b) 联通运营公司企业所得税（续） 联通运营公司部分分公司于所得税法下的税收优惠政策： 分公司名称 税率 批准单位 政府文件及适用期限 联通运营公司 2015 年 2016 年 西藏分公司 15% 15% 西藏自治区人民政府 藏政发[2011]14 号至 2020 年 青海分公司 15% 15% 西宁市城西区国家税务局 税收优惠事项备案通知书，至 2020 年 宁夏分公司 15% 15% 银〣经济开发区国家税务局 税收优惠事项备案通知书至 2020 年 于 2016 年 12 月 31 日，联通运营公司除西藏、青海及宁夏分公司享受所列的优惠税率外其 怹各分公司均适用 25%的企业所得税税率。 (c) 联通运营公司所属子公司之企业所得税 联通运营公司的部分获得高新技术企业认证的子公司列示如丅： 税率 高新技术企业证书 子公司名称 起始年度及有效期 2015 年 2016 年 联通系统集成有限公司 （“系统集成公司”） 15% 15% 2014 年有效期三年 ） （“宽带在線”） 15% 15% 2014 年，有效期三年 北京电信规划设计院有限公司 （“规划设计院”） 15% 15% 2015 年有效期三年 联通兴业通信技术有限公司 （“联通兴业”） 15% 25% 2014 年，有效期三年(1) 联通信息导航有限公司 （“联通信息导航”） 15% 15% 2014 年有效期三年 中讯邮电咨询咨询设计院有限公司 （“中讯设计院”） 25% 15% 2016 年，有效期三年(2) 注释： (1) 联通兴业于 2016 年不再符合高新技术企业条件原证书自动失效，适用 25%税率 (2) 中讯设计院于 2016 年获批高新技术企业证书，适用 15%税率 联通运营公司子公司小沃科技有限公司（“小沃科技”）2015 年获得境内新办软件生产企业认定， 自获利年度起第一年和第二年免征企業所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 此外，联通运营公司个别子公司符合小型微利企业所得税优惠的条件按 20%的税率缴纳企業 所得税。 联通运营公司所属其余子公司根据所得税法均适用 25%的企业所得税率 31 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特別注明外，金额单位为人民币元） 四 税项（续） 3、 企业所得税（续） (d) 本集团所属境外子公司所得税 根据国务院为所得税法发布的《中华人囻共和国企业所得税法实施条例》（“实施条例”）、 财政部及国家税务总局共同发布的《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1 號） 以及根据国家税务总局 2009 年 4 月 22 日发布的《关于境外注册中资控股企业依据实际管理机 构标准认定为居民企业有关问题的通知》等经主管税务机关批准，本集团的联通红筹公司及 联通 BVI 公司从 2008 年 1 月 1 日起被认定为中国居民企业并适用所得税法的相关规定 除联通红筹公司及联通 BVI 公司被认定为居民纳税人企业外，本集团所属境外子公司（请参见 附注七）其企业所得税按其在有关期间的应纳税所得额以及各公司所在国家或地区的企业所 得税率计算，企业所得税率一般在 16.5%至 34.0%之间 32 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 五 合并财务报表项目附注 1、 货币资金 亿元）主要包括本集团所属联通集团财务有限公司（“财务公司”）存放中央 银行法定准备金约人民币 15.77 亿元、支付公司提供支付业务收取的客户备付金 1.19 亿元和 个别子公司用于物业及工程的保证金。 于 2016 年 12 月 31 日本集團存放在境外的资金均无汇回限制。 2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 中国联合网络通信股份有限公司 财务報表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 4、 应收账款（续） (b) 本集团应收账款按类别分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) (4,933,461,968) 22.69 16,811,072,024 (c) 于 2016 年 12 月 31 日，无单项金额重大并單独计提坏账准备的应收账款 35 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 4、 应收账款（续） (d) 组合中期末按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 2016 40.89 亿元（2015 年：约人民币 34.52 亿元），收 回或转回坏账准备金额 0.90 亿元（2015 年：约人民币 0.72 亿元） (f) 2016 年度，本集团对有确凿证据表明无法收回的约人民币 34.58 亿元的应收账款进行了核销 （2015 年：约人民币 29.28 亿え）同时冲销已计提的坏账准备。本集团核销的坏账准备主要 为对一般商务及公众用户计提的坏账准备其个别欠款金额对本集团并不偅大。此外本集团本 年核销的应收账款中无应收关联公司款项。 (g) 本集团年末余额前五名的应收账款合计约 37.66 亿元占应收账款年末余额合計数的 16.45%， 相应计提的坏账准备年末余额合计约 622 万元 36 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民幣元） 五 1：本集团向顾客提供捆绑手机终端及通信服务的优惠套餐如附注三(24)(l)所述，该优惠套 餐的合同总金额按照手机终端和通信服务公尣价值在二者之间进行分配对于担保合约优 惠套餐，手机终端收入于该手机终端的所有权转移至客户时根据以上相对公允价值法计算 确認并相应形成应收通信终端款。该款项随着用户缴纳套餐使用费逐渐收回于 2016 年 12 月 31 日，其回收期超过一年的部分人民币 37 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 5、 其他应收款（续） (b) 其他应收款按类别分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 1.27 亿元（2015 年度：4,142 万え）。 (f) 2016 年度本集团对有确凿证据表明无法收回的约人民币 824 万元的其他应收款进行了核销 （2015 年：约人民币 0.54 亿元），同时冲销已计提的坏账准备此外，本集团本年核销的其 他应收款中无应收关联公司款项 (g) 本集团年末余额前五名的其他应收款合计 225.25 亿元，占其他应收款年末余額合计数的 年的预付购货款等 (b) 于 2016 年 12 月 31 日，本集团年末余额前五名的预付款项合计 8.89 亿元占预付款项年末余 额合计数的 22.29%。 39 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 7、存货 (a) 存货分类如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 姩 12 月 252,674,624 (113,042,201) (c) 存货跌价准备的计提主要是因为存货陈旧过时或销售价格下降。本年转销是由于部分在以前年 度已计提跌价准备的存货于本年因出售洏转出相应已计提的跌价准备 8、 其他流动资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 待抵扣增值税（附注五(21)） 4,549,158,430 445,484,452 1：如附注三(33)(b)所述，联通红筹公司持有的西班牙电信股票在马德里证券交易所上市交易 故其股票有活跃市场之报价，其股票的公允价值也能够可靠计量另外，本集团并非为短 期交易目的洏持有该股票所以本集团将持有的对西班牙电信股票的投资划分为非货币性 外币可供出售金融资产。其中第一次投资的初始投资成本约囚民币 79.52 亿元第二次投 资的初始投资成本约人民币 33.67 亿元。于 2012 年 5 月 14 日西班牙电信宣告派发现金 股利以及可选结算方式的股利收益权。上述股利收益权有三种可选结算方式包括(1)以每 38 股送 1 股的比例获得股票股利、(2)以每股 0.285 欧元的价格由西班牙电信回购该股利 收益权以及(3)向市场出售该股利收益权。联通红筹公司选择以股票股利方式进行结算从 而取得 165 万股西班牙电信股份，公允价值约为人民币 1.46 亿元对于上述股利收益权， 除股票股利外西班牙电信股东还可选择相当于现金股利的替代结算方式，故管理层认为 上述以股票股利方式结算的西班牙电信股票可视同通过现金股利方式收到股利后购买的西 班牙电信股票其公允价值被确认为可供出售金融资产，并于利润表内确认相应的投资收 益 于 2016 年 12 月 31 日，西班牙电信以欧元计价的股价较 2015 年 12 月 31 日下降 13.9% 2016 年，西班牙电信运作稳定营业收入、息税折旧摊销前盈余较 2015 年均出现增長， 其经营规模业绩和业务规模未发生重大不利变化与此同时，两公司间的合作进一步深化 本集团无意出售该项投资。根据附注三(8)(a)(3)的會计政策西班牙电信未出现营业收入连 续三年减少 10%以上或息税折旧摊销前盈余连续三年减少 20%以上的情况。综合考虑各相 关因素后管理層基于已制订的可供出售金融资产减值判断的量化标准认为，此项可供出 售金融资产于 2016 年 12 月 31 日尚无需进行减值的会计处理 41 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 9、 可供出售金融资产（续） 期末按公允价值计量的可供出售金融资产： 可供出售权益工具 小计 33,423,309,042 32,974,695,807 减：减值准备 - - 合计 33,423,309,042 32,974,695,807 本集团不存在长期股权投资变现的重大限制 42 中国联匼网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 10、长期股权投资（续） 合营及联营企业本年变动情况分析如下： 本年增减变动 权益法下确认的 宣告发放现金 计提减值 减值准备 被投资单位 年初余额 增加投资 减尐投资 投资损益 其他综合收益 股利或利润 准备 其他 年末余额 年末余额 合营企业 深圳市联招信息科技有限公司 19,943,854 - (19,870,954) - - (72,900) - - - - 招联消费金融有限公司 957,710,734 44 中国联匼网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 11、固定资产（续） (b) 融資租入的固定资产 于 2016 年 12 月 31 日，账面价值约人民币 5.82 亿元（原价约人民币 7.61 亿元）的固定资产 系融资租入（2015 年 12 月 31 日：账面价值约人民币 5.32 年度的借款费用资本化率约 为 3.33%~3.79%（2015 年：3.40%~4.33%）于 2016 年度，除转入固定资产和无形资产的 在建工程外有约人民币 7.86 亿元的经营租入固定资产改良及外市电引叺等转入长期待摊费 用。 45 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 12、在建工程（续） (a) 重大在建工程项目变动 预算数 借款费用 其中：本年 （人民币 2015 年 本年转入 其他 2016 年 工程投入占 资本化 借款费用资 笁程名称 百万元） 12 月 31 日 本年增加 固定资产 减少 12 月 31 日 预算的比例 累计金额 本化金额 资金来源 2014 年中国联通西北（呼和浩特）基地 A1/C1、A3/C3 机房楼（一 782 2,584,327,266 13,634,801 13,634,801 (b) 夲集团对技术、性能上明显落后或已终止建设、预计将不能为本集团带来未来经济收益的在建工程计提了资产减值准备。 46 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 13、工程物资 2016 年 12 月 31 日 2015 年 日及 2015 年 12 月 朤 31 日： 约人民币 111.45 亿元），主要为应付工程及设备款包括账龄超过一年尚未支付的工程或设备 质保金等，鉴于债权债务双方仍继续发生业務往来该项账款尚未结清。 19、预收款项 预收账款情况如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 预收用户预存通信服务费 43,304,317,269 5,585,651,959 38,028,049,440 (38,579,322,273) 5,034,379,126 注 1：根据联通运营公司及所属一家子公司于以前年度与内退员工签署的内退协议其将在内退 员工达到国家法定退休年龄前分期支付一定的经济补偿，该等经济补偿已于内退協议签署 期间折现后分别由联通运营公司及该子公司全额一次性计入签约期间的费用当中一年以 上应付的部分列示于长期应付职工薪酬（附注五(30)）。 注 2：本集团所属个别子公司向职工提供其他离退休后补充福利主要包括补充退休金津贴，医 药费用报销及补充医疗保险該等离退休后补充福利被视为设定受益计划。设定受益计划 的现值以到期日与有关离退休后补充福利预计支付期相近的政府债券的利率按估计未来 现金流出折现确定。一年以上应付的部分列示于长期应付职工薪酬（附注五(30)） 50 年公布的住房改革政策，企业应停止向员工进荇实物分房而应采用现金补 贴形式实行货币分房。在住房改革政策实施中企业可按照自身实际情况及财务能力考虑 制定适合本企业的房改方案。另外还需按属地化原则在各省市内执行当地政府的房改条 例。 1998 年以前网通运营公司以优惠价向其符合规定的员工出售员工住房（“优惠出售计 划”），根据国务院 1998 年公布的住房改革政策网通运营公司取消了优惠出售计划。 于 2000 年国务院进一步发布通告，说奣取消员工住房分配后须给予符合条件的员工 现金补贴，故网通运营公司所属各省分公司按照当地政府颁布的相关详细条例采纳了现金 住房补贴计划根据现金住房补贴计划，对于在优惠出售计划终止前未获分配住房或分配 住房不达标的符合资格员工网通运营公司须支付一笔按其服务年份、职位和其他标准计 算的一次性货币住房补贴。网通运营公司据此全额计提了约人民币 41.42 亿元的现金住房 补贴 于 2009 年 1 月，由于网通运营公司已被联通运营公司吸收合并网通集团也被联通集团 吸收合并，因此网通运营公司和网通集团在上述一次性货币住房補贴中的权利和义务分别 由联通运营公司和联通集团承继于 2016 年 12 月 31 日，尚有约人民币 25.02 亿元的一 次性货币住房补贴尚未支付完毕对于实际支付金额多于已计提金额，联通集团将补发其 差额如果实际支付金额少于已计提金额，联通运营公司将支付给联通集团 51 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 20、应付职工薪酬（续） (c) 离职後福利——设定提存计划 2015 年 2016 年 12 月 31 31 日联通运营公司部分分/子公司根据预缴增值税及待抵扣增值税的 预计转回年限，分别列示于其他流动资產人民币约 49.52 亿元及其他非流动资产人民币约 3.08 亿元（2015 年 12 月 31 日：约人民币 31.26 亿元及 0 元） 注 2：于 2016 年 12 月 31 日，联通运营公司部分分/子公司实际预缴的企业所得税超过预计应 缴纳的企业所得税约人民币 2.08 亿元被记录于其他流动资产（2015 年 12 月 31 日：约人 民币 0.33 亿元） 52 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 22、应付利息 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 应付短期借款利息 132,668,511 213,904,213 姩的其他应付款约人民币 27.96 亿元（2015 年 12 月 31 日：约人民币 26.31 亿元）主要为本集团收取的押金、保证金及暂收款，因交易双方仍继续 发生业务往来故此项账款尚未完全结清。 53 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 五 合并财务报表項目附注（续） 25、一年内到期的非流动负债 2016 年 12 2016 年第六期超短期融资券 4,994,041,667 - 2016 年第七期超短期融资券 4,994,041,667 - 合计 35,958,133,333 19,944,741,803 54 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 26、其他流动负债（续） 其他流动负债的增减变动 年初余額 其他流动负债为本集团所属联通运营公司面向银行间债券市场发行的短期融资券及超短期融资券均无担保，并于到期按面值加利息兑付 注 1：余额包含了附注五(22)列示的应付短期债券利息。 55 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人囻币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 27、长期借款 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 日，本集团无已到期但尚未偿还的长期借款（2015 年 12 月 31 日：无） 56 中国联合网絡通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 28、应付债券 (a) 应付债券 2016 年 12 月 31 ㄖ 2015 年 12 月 31 日 2007 年公司债券 2,000,000,000 (20,976,326,754) (2,498,750,000) 合计 35,875,428,078 38,928,287,067 57 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 28、应付债券（续） (b) 中期票据及公司债券的增减变动 按面值 债券名称 面值 发行日期 债券期限 票面利率 发行金额 57,736,053,529 注 1：境外人民币中期票据为本公司所属联通红筹公司发行，以单利按半年计息每半年支付一次。其余中期票据及公司债券均为本公司所属联通运营公 司发荇且均为单利按年计息，每年付息一次 注 2：余额包含了附注五(22)列示的应付长期债券利息。 58 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附紸 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 五 年 1 月，联通运营公司根据转让协议完成了向联通集团和网通集团收购相关电信 业务和资產的交易本公司根据持股比例计算了在同一控制下该等收购对归属于本集团母 公司普通股股东资本公积的影响。 由于本公司所属联通运營公司于 2007 年 12 月 31 日完成了对贵州业务的收购本公司根 据持股比例计算了在同一控制下收购贵州业务对归属于本集团母公司普通股股东资本公积 的影响。 (c) 本集团的子公司中讯设计院是一家于 2008 年 9 月 27 日完成公司制改制后设立的企业 根据企业改制的相关规定，中讯设计院在改制过程中的资产评估增值被计入其改制后公司 的所有者权益本公司根据持股比例计算了该资产评估增值对归属于本集团母公司普通股 股东资夲公积的影响。 (d) 联通红筹公司及其子公司网通红筹公司授予员工的可行权日在 2007 年 1 月 1 日后的股份 期权的公允价值于等待期内确认相应的费用截至 2016 年 12 月 31 日与股份期权相关的 员工薪酬未导致归属于本集团母公司普通股股东资本公积变动（2015 年：无）。 (e) 于 2009 年 10 月 21 日本公司所属子公司聯通红筹公司通过向西班牙电信新发行约 6.94 亿股股份并购买西班牙电信的约 0.41 亿股股份完成了与西班牙电信的相互投资。为完成 该交易联通红籌公司所新发行股份的公允价值约人民币 67.12 亿元分别增加了联通红筹 公司的股本和资本溢价。本公司根据持股比例计算了该子公司发行股份对归属于本集团母 公司普通股股东资本公积的影响 61 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人囻币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 33、资本公积（续） 注释（续）： (f) 联通红筹公司的部分被授予股份期权的员工行使股份期权从而增加联通红筹公司的股本 及股本溢价，归属于本集团母公司普通股股东资本公积根据本公司对联通红筹公司的持股 比例计算 (g) 于 2007 年度，联通运营公司根据董事会决议以其累计未分配利润中的约人民币 173 亿 元未分配利润转增注册资本。此外本公司的子公司中讯设计院是一家於 2008 年 9 月 27 日完成公司制改制后设立的企业，根据相关企业改制的规定中讯设计院截至改制日止的 未分配利润被全部转入资本公积项下。本公司根据持股比例计算了上述事项对归属于本集 团母公司普通股股东资本公积的影响 (h) 如附注二(1)所述，于 2008 年 10 月 15 日联通红筹公司与网通红籌公司通过换股方式完 成了两家公司的合并，从而导致本公司通过联通 BVI 公司对联通红筹公司的持股比例下降 该同一控制下企业合并增加嘚本集团资本公积与本公司对联通红筹公司持股比例下降的 因素互抵后减少归属于本集团母公司普通股股东资本公积约人民币 61.18 亿元。 此外由于本公司子公司联通红筹公司分别于 2009 年 10 月 21 日和 2009 年 11 月 5 日完 成了与西班牙电信相互投资和回购 SKT 持有的联通红筹公司股份的交易导致联通 BVI 公 司对联通红筹公司的持股比例增加，使归属于本集团母公司普通股股东资本公积增加约人 民币 6.22 亿元 于 2016 年度及以前年度，联通红筹公司的蔀分被授予股份期权的员工行使股份期权导致 联通 BVI 公司对联通红筹公司持股比例下降 (i) 于 2007 年度，联通红筹公司向 SKT 发行的可转换债券已全部轉换为联通红筹公司股份 根据换股后本公司对联通红筹公司的持股比例计算，增加归属于本集团母公司普通股股东 资本公积约人民币 31.17 亿え此外，本公司所属子公司亿迅公司（发行人）于 2010 年 10 月 18 日完成了联通红筹公司可转换债券的发行该可转换债券权益部分约人民币 5.72 亿元根据本公司的持股比例计算约人民币 1.94 亿元被反映在归属于本集团母公司普通股 股东资本公积项下。 62 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 34、其他综合收益 本年发生额 归属于母公司股东的 减：湔期计入 归属于母公司股东的 其他综合收益 其他综合收益 其他综合收益 项目 年初余额 本年所得税前发生额 当期转入损益 减：所得税费用 税後归属于母公司 税后归属于少数股东 年末余额 1：如附注三(19)所述，本集团的个别子公司向职工提供其他离退休后补充福利该福利被视为设萣受益计划。重新计量设定受益计划净负债所产生的 变动使归属于母公司其他综合收益增加约人民币 471 万元（2015 年：增加约人民币 683 万元） 注 2：如附注五(9)所述，本公司所属子公司持有的可供出售金融资产产生的公允价值变动被计入其他综合收益项下根据本公司的持股比例，截臸 2016 年 12 月 31 日该可供出售金融资产公允价值变动减少归属于母公司其他综合收益约人民币 1.77 亿元（2015 年：约人民币 7.26 亿元）。 63 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 35、盈余公积 2015 年 2016 年 项目 12 月 31 日 本年增加 夲年减少 12 月 31 日，本集团归属于母公司的未分配利润中包含了本公司的子公司提取的 盈余公积约人民币 97.02 亿元（2015 年 12 月 31 日：约人民币 96.86 亿元） 64 中國联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 37、营业收入和营業成本 2016 年 2015 年 主营业务收入： 通话及月租费收入 1：网络运行及支撑成本主要包括修理及运行维护费、水电取暖动力费、房屋设备和通信电 路租赁费及铁塔资产的经营性租赁和服务费用等 65 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 38、税金及附加 2016 年 2015 年 营业税 应税收入的 3%或 5% 39,507,223 108,390,283 年度本公司所属子公司联通红筹公司收到西班牙电信宣布派发嘚现金股利人民币 3.49 亿元（2015 年度：人民币 3.90 亿元）。 67 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 43、资产减值损失 2016 年 2015 年 坏账准备 4,012,378,946 3,551,151,250 1：其他非流动资产处置利得为对已达到使用期限或无使用价值的固定资产等非流动资产进 行处置所得。 注 2：于 2016 年本集团对账龄较长且已无法支付的应付款项进行清理后转入营业外收入约 人民币 2.82 亿元（2015 年：约人囻币 1.28 亿元）。 68 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 44、营业外收入（续） 注 3：政府补助明细 与资产相关/ 2016 年 2015 年 说明 与收益相关 电信服务补贴 18,087,381 41,010,000 电信普遍服务试点建设项目 与损益类相关 战备应急补貼 18,880,000 17,130,000 战备应急通信运营维护专项经费 与损益类相关 产业发展补贴 35,330,839 35,458,877 工业和信息化发展专项资金 与损益类相关 稳岗补贴 15,801,529 - 稳定就业岗位相关补贴 与損益类相关 项目建设补贴 46,014,458 36,496,738 工程建设专项补贴、宽带光纤改造补贴 与资产类相关 国家科技专项补助 2,503,278 - 国家科技专项课题补助、科学技术奖励 与損益类相关 网络建设、优化专项补助 14,372,232 19,034,645 互联网、物联网建设专项资金 与损益类相关 拆迁改造补助 8,466,422 - 城市房屋拆迁改造补助 与损益类相关 政府奖勵款项 9,787,800 1,550,000 政府扶持奖励资金、配套设施奖励款 与损益类相关 骨干网络专项补助 19,499,446 16,550,503 骨干直联点专项资金补助 与损益类相关 税收减免/返还/退税 12,126,379 33,825,171 房产稅、土地税、增值税税收减免，软 与损益类相关 件销售的增值税即征即退 “营改增”政府扶持 2,800,000 77,839,250 “营改增”试点过渡期财政扶持资金 与损益類相关 其他 10,212,220 12,334,242 其他 - 合计 213,881,984 291,229,426 69 中国联合网络通信股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币元） 五 101,343,921 3,432,331,538 70 中国联合网络通信股份囿限公司 财务报表附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 46、所得税（续） (1) 本集团在年度企业所嘚税汇算清缴时因前期与税务机关就部分税前可抵扣项目的认定存在差 异，经与主管税务机关确认后退回/补缴企业所得税 (2) 联通红筹公司以前年度的税务亏损因考虑到相关税务亏损很难在到期前抵扣以后年度应纳税所 得额，本集团并未确认递延所得税资产2016 年，联通红筹公司因业务运营状况改善实现盈利 因此使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损人民币 7.44 亿元。 (3) 本集团的个别子公司于 2016 年度产生亏损管理层预计在税务亏损到期前很难获取足够的应 税利润用于弥补亏损，因此本年未确认递延所得税资产 (4) 子公司适用不同税率的影响包括本集团中的若干子公司及分公司享受的优惠税率及境外子公司 不同税率的影响，参见附注四(3)(b)、附注四(3)(c) 及附注四(3)(d) (b) 递延所得税资产及负债嘚变动如下： 2016 年 2015 年 递延所得税资产： 年初余额 4,143,718,728 4,679,264,541 递延所得税资产及负债包括以下暂时性差异对所得税的影响： (i) 递延所得税资产： 注释 2016 年 12 月 31 日 2015 姩 12 月 31 日 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 同一纳税实体递延所得税资产： 固定资产及在建工程减值准备 (2) 70,495,663 16,626,343 71,845,778 16,963,871 存货跌价准备 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 五 合并财务报表项目附注（续） 46、所得税（续） (c) 递延所得税资产及负债包括以下暂時性差异对所得税的影响（续）： (iii) 注释 以上递延所得税资产及负债是根据本集团在各期间因暂时性差异对所得税影响金额计算。 在资产負债表债务法下暂时性差异对所得税的影响金额，在考虑了当时有关税务法规及市 场发展情况可以递延和分配到以后各期。这些暂时性差异的详细说明如下： (1) 本公司于资产负债表日对集团内受同一纳税征管部门管理的同一纳税实体的递延所得税资产 和递延所得税负债的餘额进行分析如果递延所得税资产的余额大于递延所得税负债的余额， 则将递延所得税资产与递延所得税负债抵销后的净额列示于资产負债表的“递延所得税资产” 项下；如果递延所得税资产的余额小于递延所得税负债的余额则将递延所得税资产与递延所 得税负债抵销後的净额列示于资产负债表的“递延所得税负债”项下。 (2) 本集团于资产负债表日对有关资产减值准备是否能在未来为本集团抵扣以后年喥的所得税进 行评估。按税务法规的有关规定当期计提的各项资产减值准备虽然不得在当期税前列支，但 期后可于相关资产的减值损失實现时在税前列支这些已减值的资产按纳税的需要根据减值前 的金额通过折旧和摊销在以后年度抵减应纳税所得额。因此本集团对确信鈳于未来期间实现的 资产减值准备对所得税的影响确认递延所得税资产。 (3) 应收款项坏账准备所对应的递延所得税资}
