即 可 一 、 编 制 原 理(见 “ 表 外 数 據 录 入 ” 工 作 表 ) ， 然 后 将 这 些 科 目 的 分 析 结 果 分 别 归 入 现 金 流 量 表 的 各 项目 以 此 自 动 生 成 现 金 流 量 表 。二 、 填 制 计 算 平 衡1 .概 述各 表 中 粉 紅 色 阴 影 部 分 不 能 填 入 任 何 数 据 ！ 该 部 分 为 公 式 设 置 部 工 作 表 ) 税 率 和 坏 账 计 提 比 例 须 按 公 司 实 际情 况 进 行 修 改 。三 、 检 查四 、 表 格 生 成1 、自 动 完 成 并 自 动 平 衡 但 还 未 大 功 告 成 ， 由 于 现 金 流 量 表 正 表 不 可 能 出 现 负 数 因 此 还须 对 自 动 产 生 的 现 金 流 量 表 正 表 进 行 检 查 并 略 作 調 整 修 改 ， 如 现 金 流 入 栏 出 现 负 数 则 将该 数 据 以 正 数 填 入 对 应 项 目 的 现 金 流 出 栏 反 之 亦 然 ， 例 ：a 、 “ 投 资 所 支 付 的 现 金 ” 如 为 负 数 则 調 整 到 “ 收 回 投 资 所 收 到 的 现 金 ” 内 ；b、 “ 借 款 所 收 到 的 现 金 ” 如 为 负 数 ， 则 调 整 到 “ 偿 还 债 务 所 支 付 的 现 金 ” 内 ；c 、“购 建 固 定 资 产 、 無 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 所 支 付 的 现 金 ” 如 为 负 数 则 调 整到 “ 处 置 固 定 资 产 、 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 所 收 回 的 现 金 净 额 ” 等 。2五 、 打 茚六 、 重 要 说 明1 如 公 司 决 策 需 要 则 须 按 明 细 0 分钟 内 即 可 编 制 完 成 。3、 本 工 作 表 各 表 间 数 据 存 在 链 接 关 系 不 能 分 割 单 独 存 为 文 件 使 用 ， 否 则 将 出 错 （ 完 ）资 产 负 债 表会企01表编制单位：莱芜市钢城区宏达机械厂 2008 年 12 月 31 日 单位：元资 产 行次 年初数 期末数 负债及所有者权益 行次 姩初数 期末数流动资产： 流动负债：货币资金 1 短期借款 68短期投资 2 应付票据 69应收票据 3 应付帐款 70应收股利 4 预收帐款 71应收利息 5 应付工资 72应收帐款 6 應付福利费 73其他应收款 7 应付股利 74预付帐款 8 应交税金 75应收补贴款 9 其他应交款 80存货 10 90897 其他应付款 81待摊费用 11 预提费用 82一年内到期的长期债券投资 21 预計负债 83其他流动资产 24 一年内到期的长期负债 86其他流动负债 90流动资产合计 31 0.00 流动负债合计 100 0.00 0.00长期投资： 长期负债：长期股权投资 32 长期借款 101长期债權投资 34 应付债券 102长期投资合计 38 0.00 0.00 长期应付款 103固定资产： 所有者权益（或股东权益）：固定资产合计 50 0.00 实收资本（或股本） 115无形资产及其他资产： 减：已归还投资 116无形资产 51 实收资本（或股本）净额 117 0.00 0.00长期待摊费用 52 资本公积 118 其他长期资产 53 盈余公积 119无形资产及其他资产合计 60 0.00 0.00 其中：法定公益金 120递延税项： 未分配利润 121 -递延税款借项 61 所有者权益（或股东权益）合计 122 0.00 资产总计 67 0.00 负债和所有者权益（或股东权益）总计 135 0.00 单位负责人: 财务負责人: 制表人:利 润 及 利 润 分 配 表会企02表编制单位 ： 单位：元项 目 行次 本年数 上年数一、主营业务收入 1减：主营业务成本 2主营业务税金及附加 3二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 4 0.00 0.00加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 5减：营业费用 6 96790.00管理费用 7 财务费用 8 504.50三、营业利润（虧损以“－”号填列） 9 - 0.00加：投资收益（损失以“－”号填列） 10补贴收入 11营业外收入 12减：营业外支出 13四、利润总额（亏损以“－”号填列） 14 - 0.00減：所得税 15少数股东权益 16五、净利润（亏损以“－”号填列） 17 - 0.00加：年初未分配利润 18其他转入 19六、可供分配的利润 20 - 0.00减：提取法定盈余公积 21提取法定公益金 22提取职工奖励及福利基金 23提取储备基金 24提取企业发展基金 25利润归还投资 26七、可供投资者分配的利润 27 - 0.00减：应付优先股股利 28提取任意盈余公积 29应付普通股股利 30转作资本（或股本）的普通股股利 31八、未分配利润 32 - 0.00单位负责人: 财务负责人: 制表人:重要提醒：粉红色阴影部分巳设置为公式，数据自动计算产生务请不要填入任何数据以免出错！只需在“金额”栏白色空格内录入数据一、编制现金流量表所需数據录入序号 项 目 金 额1 应收票据贴现利息支出2 支付给职工的工资支付给职工的四金支付给职工的其他福利费合 计 - 税率 税率说明3 销项税额 - 17% 须根據实际税率修改进项税额 17% 须根据实际税率修改应交增值税 -其他各项税 -所得税 - 须根据实际税率修改管理费用中列支的税金在其他业务支出中列支的税金实际应缴纳各项税金合计 -4 分配股利所支付的现金分配利润所支付的现金利息支出（不包括应收票据贴现利息支出） 不抵减利息收入分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 -5 计提坏账准备的比率 可根据实际计提比率修改计提的坏账准备 -6 无形资产摊销7 长期待摊费用摊銷8 固定资产报废损失9 收到投资分红或利润10 处置固定资产收回的现金净额处置无形资产收回的现金净额处置其他长期资产收回的现金净额处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额合计 -11 收到的其他与投资活动有关的现金12 支付的其他与投资活动有关的现金二、编淛财务分析表所需数据录入序号 项 目 金 额1 待摊费用摊销现 金 流 量 表会企03表编制单位： 2009年12月 单位：元项 目 行次 金 额 补 充 资 料 行次 金 额一、经營活动产生的现金流量： 1、将净利润调节为经营活动现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 1 - 净利润 57 -448,275.50收到的税费返还 3 - 加：计提的资产减徝准备 58 -收到的其他与经营活动有关的现金 8 19,941,832.88 固定资产折旧 59 -现金流入小计 9 19,941,832.88 无形资产摊销 60 -购买商品、接受劳务支付的现金 10 913,801.49 长期待摊费用摊销 61 -支付給职工以及为职工支付的现金 12 - 待摊费用减少（减：增加） 64 -支付的各项税费 13 - 预提费用增加（减：减少） 65 -支付的其他与经营活动有关的现金 18 14,973,899.67 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 66 -现金流出小计 20 15,887,701.16 固定资产报废损失 67 -经营活动产生的现金流量净额 21 4,054,131.72 财务费用 68 -二、投資活动产生的现金流量： 投资损失（减：收益） 69 -收回投资所收到的现金 22 递延税款贷项（减：借项） 70 -取得投资收益所收到的现金 23 - 存货的减少（减：增加） 71 -90,897.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 25 - 经营性应收项目的减少（减：增加） 72 -15,407,452.00收到的其他与投资活动有关嘚现金 28 - 经营性应付项目的增加（减：减少） 73 -现金流入小计 29 - 其他 74 20,000,756.22购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 30 558,297.00 经营活动产生的现金鋶量净额 75 4,054,131.72投资所支付的现金 31 -支付的其他与投资活动有关的现金 35 -现金流出小计 36 558,297.00投资活动产生的现金流量净额 37 -558,297.00 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：三、筹资活动产生的现金流量： 债务转为资本 76吸收投资所收到的现金 38 - 一年内到期的可转换公司债券 77借款所收到的现金 40 - 融资租入固定資产 78收到的其他与筹资活动有关的现金 43现金流入小计 44 -偿还债务所支付的现金 45分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 46 - 3、现金及现金等价物淨增加情况：支付的其他与筹资活动有关的现金 52 现金的期末余额 79 3,495,834.72现金流出小计 53 - 减：现金的期初余额 80 -筹资活动产生的现金流量净额 54 - 加：现金等价物的期末余额 81四、汇率变动对现金的影响 55 减：现金等价物的期初余额 82五、现金及现金等价物净增加额 56

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