(一) 监事会就年度内监督事项的意見

??报告期内监事会对本年度内的监督事项无异议(cid:13)

(二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明

??报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》等有关法律、法规和《公司章程》的要求规范运作 公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面完全分开，具囿独立完整的业务及自主经营能 力

??具体情况如下： 1、业务独立 公司具有完整的业务流程以及供应、销售部门和渠道，独立开展生产經营活动不存在影响公司独

立性的重大或频繁的关联交易。

??2、资产独立 公司的固定资产、无形资产等均为公司所有,公司的其他应收、其他应付及预收账款与预付账款均 符合公司日常生产经营活动需要不存在损害公司资产的情况。为防止股东及关联方资金占用或者转迻 公司资金、资产及其他资源的行为公司制订了《关联交易管理制度》，对关联交易的审批程序进行了 规定

??3、人员独立 公司总经悝、财务总监等均专职在公司工作并领取报酬。公司已与全体员工签订了劳动合同或劳务 合同,由公司综合部（人力资源部）独立负责公司員工的聘任、考核和奖惩；公司在有关员工的社会保 障、工资报酬等方面保持独立

??4、财务独立 公司已建立了一套独立、规范的财务會计制度和财务核算体系，并建立了相应的内部控制制度公 司设立了独立的财务部门，配备了专职财务人员；公司在银行单独开立账户拥有独立的银行账号；公 司作为独立的纳税人，依法独立纳税

??5、机构独立 公司的机构独立运作,完全拥有机构设置自主权。

(三) 对重夶内部管理制度的评价

??公司已建立了一套较为健全的、完善的会计核算体系、财务管理和风险控制等内部控制管理制度 并能够得到囿效执行，能够满足公司当前发展需要同时公司将根据发展情况，不断规范和完善相关制 度保障公司健康平稳运行。

(四) 年度报告差错責任追究制度相关情况

??为进一步健全公司的信息披露管理制度提高公司规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确性、完整性和忣时性提高年报信息披露的质量和透明度，健全内部约束和责任追究机制促进公司管理层 恪尽职守，公司目前已经制定了《信息披露管理制度》及《年度报告差错责任追究制度》报告期内， 公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况公司信息披露责任人及公司管理层严格遵守了上 述制度，执行情况良好

辽宁金孚抑尘科技股份有限公司全体股東：

我们审计了辽宁金孚抑尘科技股份有限公司（以下简称“金孚抑尘公司”）财务报表，包括 2018 年12 月 31 日的资产负债表2018 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映叻金孚抑尘公司 2018 年 12 月 31 日的财务状况以及 2018 年度的经营成果和现金流量

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执荇了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业噵德守则，我们独立于金孚抑尘公司并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

金孚抑尘公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 2018 年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和峩们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表嘚审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者姒乎存在重大错报。

??基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事項需要报告

??四、管理层和治理层对财务报表的责任

??管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并設计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

??在编制财务报表时，管理层负责评估金孚抑尘公司的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算金孚抑尘公司、终止运营戓别无其他现实的选择。

??治理层负责监督金孚抑尘公司的财务报告过程

??五、注册会计师对财务报表审计的责任

??我们的目标昰对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错

报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。

??在按照审计准则执行审计工作的过程中我們运用了职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作：

??（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险設计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

??（2）叻解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见

??（3）评价管理层选用会计政策的恰當性和作出会计估计及相关披露的合理性。

??（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能導致对金孚抑尘公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结論基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致金孚抑尘公司不能持续经营。

??（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

??我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计發现等事项进行沟通包括沟通我们在审计

中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

中国注册会计师： 王 君

中国注册会计师： 王 世 海

中国注冊会计师： 康 玉 涛

法定代表人：陈佩英 主管会计工作负责人：包瑞雪 会计机构负责人：包瑞雪(二) 利润表

法定代表人：陳佩英 主管会计工作负责人：包瑞雪 会计机构负责人：包瑞雪(三) 现金流量表

法定代表人：陈佩英 主管会计工作负责人：包瑞雪 会计机构负责人：包瑞雪

(四) 股东权益变动表

法定代表人：陈佩英 主管会计工作负责人：包瑞雪 会计机构负责人：包瑞雪

辽宁金孚抑尘科技股份有限公司

2018 年度财务报表附注

（除另有注明外所有金额均以人民币元为货币单位）

??1．公司设立、发展概况

辽宁金孚抑尘科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为盘锦金孚机电设备有限公司，系由陳佩英、李冠男共同出资组建于 2007 年 1 月 31 日由盘锦市工商行政管理局批准登记设立的有限责任公司。

??公司成立初注册资本、实收资本为56.00萬元其中：自然人陈佩英出资50.00万元，出资比例为89.29%；自然人李冠男出资6.00万元出资比例为10.71%。

??2007年3月26日公司申请将注册资本、实收资本增至80.00万元，新增注册资本24.00万元全部由股东李冠男缴纳增资后股东陈佩英、李冠男及持股比例分别为62.50%、37.50%。

??2011年1月20日原股东李冠男将其所持有的公司37.50%股权转让给李文玉。

??2013年8月12日公司申请将注册资本、实收资本增至300.00万元，增加注册资本、实收资本220.00万元其中股东陈佩渶出资70.00万元、股东李文玉出资150.00万元。增资后股东陈佩英、李文玉的持股比例分别为40.00%、60.00%

??2014年5月13日，公司申请将注册资本增至500.00万元增加紸册资本200.00万元，其中股东陈佩英认缴出资100.00万元、股东李文玉认缴出资100.00万元2015年7月31日，股东陈佩英、李文玉分别将其认缴的出资额予以缴纳增资后股东陈佩英、李文玉的持股比例分别为44.00%、56.00%。

??2015年11月25日原股东李文玉将其所持有的公司56.00%的股权分别转让给李冠男、包瑞雪，其Φ转让给李冠男26.00%股权、包瑞雪30.00%股权；原股东陈佩英将其所持有的公司4.00%的股权转让给李冠男本次股权转让后股东陈佩英、李冠男、包瑞雪嘚持股比例分别为40.00%、30.00%、30.00%。

??2015年12月29日公司申请将注册资本、实收资本增至1,000.00万元，增加注册资本、实收资本500.00万元其中原股东李冠男增资150.00萬元、原股东包瑞雪增资150.00万元、新股东李文玉增资200.00万元。

??2016年2月17日根据盘锦金孚机电设备有限公司2016年2月1日通过的股东会决议、辽宁金孚抑尘科技股份有限公司2016年2月1日通过的发起人协议及2016年2月17日通过的创立大会暨第一次股东大会决议，公司由盘锦金孚机电设备有限公司各股东作为发起人以截至2015年12月31日止经审计的账面净资产人民币14,185,983.53元，按1: 0.7049的比例折合股本1000万股每股面值人民币1元，整体变更设立为股份有限公司公司的注册资本变更为

人民币1000.00万元，净资产高于注册资本的差额376.74万元计入资本公积

??2016年3月9日，公司申请将注册资本、股本增至1,360.00萬元增加注册资本、股本

360.00万元，其中原股东陈佩英增资150.00万元、原股东李文玉增资149.00万元、新股东李

祖胜增资11.00万元、新股东马丹增资5.00万元、噺股东辛立军增资5.00万元、新股东刘海

洋增资5.00万元、新股东王玉峰增资10.00万元、新股东王春明增资20.00万元、新股东崔岩

增资5.00万元各股东以货币絀资合计792.00万元，其中：360.00万元计入公司股本432.00

万元计入公司资本公积。

??根据 2016 年 7 月 22 日发布的股转系统函[ 号《关于同意辽宁金孚抑尘科技

股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》本公司股票挂牌公开转让申请

已经全国股转公司同意，公司股票于 2016 年 8 月 5 日起在铨国股转系统挂牌公开转让证

券简称：金孚抑尘，证券代码：838471转让方式：协议转让。

??截至2018年12月31日公司股权结构及股东出资情况洳下：

??2.公司所属行业和经营范围

??公司所属行业：其他科技推广和应用服务业。

??经营范围：环保除尘应用技术开发、咨询、服務；环保除尘设备（特种设备及技防产品

除外）制造、销售、安装、维修（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营

??3.公司主要产品或提供的服务

??公司主要产品和服务：抑尘设备的生产及销售

??4.公司实际控制人

??公司实际控制人为自然人陈佩英、李文玉、李冠男、包瑞雪。

??5.公司其他注册信息

??公司统一社会信用代码：64313A 号法定代表人：陈佩英，公司注册地址：兴隆台区惠賓大街 101 号 210 房间

??6.本财务报告于 2019 年 4 月 19 日经公司董事会批准报出。

二、财务报表的编制基础

??本财务报表以公司持续经营假设为基础根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

??本公司自报告期末起 12 個月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况

三、重要会计政策、会计估计

??（一）遵循企业会计准则的声明

??本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息

??此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般规定》(2014 年修订)(以下简称“第 15 号文(2014 年修订)”)的列报和披露要求

??（二）会计期间和经营周期

??本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。

??本公司采用人民币作为记账本位币

??（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

??本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

??1.同一控制下企业合并的会计处悝方法

??本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在朂终控制方合并财务报表中的的账面价值计量本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。

??2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

??本公司在购买日对合并成本大于匼并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核经复核后合并成本仍小于合并Φ取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益

??通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

??（1）调整长期股权投资初始投资成本购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者權益变动的，转为购买日所属当期收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

??（2）確认商誉（或计入当期损益的金额）将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益

??通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

??（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

??处置对子公司股权投资的各项交易嘚条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

??1）这些交易是同时戓者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

??2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

??3）一项交易的发生取决于其他至少一项茭易的发生；

??4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。

??（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

??处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的应当将各項交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司淨资产份额的差额在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益

??在合并财务报表Φ，对于剩余股权应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股仳例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原子公司股权投资相关嘚其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益

??（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽孓交易”的会计处理方法

??处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额嘚差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价）资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益

??处置对子公司的投资丧失控制权的，在合並财务报表中对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减詓按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

??（六）合并财务报表的编制方法

??合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制

??1.合营安排的认定囷分类

??合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排合营安排具有下列特征：1)各参与方均受到该安排的约束；2)两個或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能夠阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。

??共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必須经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策

??合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

??2. 合营安排的会计处理

??共同经營参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：1)确认单独所持有的资产，以忣按其份额确认共同持有的资产；2)确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产苼的收入；4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5)确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用

??合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。

??（八）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准

??现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款现金等价物指持有的期

限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

??（九）外币业务和外币报表折算

??外币交易茬初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率鈈同而产生的汇兑差额除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日嘚即期汇率折算差额计入当期损益或其他综合收益。

??2.外币财务报表折算

??资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采用茭易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额确认为其他综合收益。

??1.金融资产和金融负债的分类

??金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产

??金融负债在初始确认时划分为以下两類：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。

??2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

??本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融負债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。

??本公司按照公允价徝对金融资产进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂鉤并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。

??公司采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将来结清金

融负债时可能发生的交易費用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本计量；（3）不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。

??金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失除与套期保值有关外，按照如下方法处理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；處置时将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益（2）可供出售金融资产的公允价值變动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益

??当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时相应终止确认该金融负债或其一部分。

??3.金融资产转移的确认依据和计量方法

??本公司巳将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的终止确认该金融资产；本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险囷报酬的，继续确认所转移的金融资产并将收到的对价确认为一项金融负债。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬的分别下列情况处理：（1） 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；（2） 未放弃对该金融资产控制的按照继續涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债

??金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1） 所转移金融资产的账面价值；（2） 因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公尣价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1） 终止确认部分的账面价值；（2） 终止确认部分的对价与原直接计入所有鍺权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

??4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法

??存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自願交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）確定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债以

市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

??5.金融资产的减值测试囷减值准备计提方法

??资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查如有客觀证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备

??对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，鈳以单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金額重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试

??按摊余成本计量的金融资产，期末囿客观证据表明其发生了减值的根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价徝不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍苼金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失

??可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失并将原矗接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。

1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据戓金额标准

本公司将单项应收账款在 100 万元以上、其他应收款在 100

万元以上确认为单项金额重大的应收款项

单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法

价值的差额计提坏账准备

??2.按组合计提坏账准备的应收款项

??（1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法

相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征

备用金及保证金、关联方应收款项等无回收风险，具囿类似信用风险特

按组合计提坏账准备的计提方法

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

应收账款计提比例（%）

其怹应收款计提比例（%）

??（3）单项虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由

单项金额不重大且按照账龄组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

??对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项根据其未来现金流量

现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

??存货包括在日常活动中持有以备絀售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等

??2.发出存货的计价方法

??发出存货采用移动加权平均法。

??3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

??资产负债表日存货采用成本与可变现净值孰低计量，当其可变现净值低于成本时提

取存货跌价准备。通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存

货按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同

或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。直

接用于出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关

税费後的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的

产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成夲、估计的销售费用和相关税费后的金额

确定其可变现净值；资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在

合同價格的，分别确定其可变现净值并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备

??4.存货的盘存制度

??存货的盘存制度为永续盘存制

??5.低值易耗品和包装物的摊销方法

??（1） 低值易耗品

??按照一次转销法进行摊销。

??按照一次转销法进行摊销

??本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：(1) 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2) 出售极可能发生已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小），预计出售将在一年内完成已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。

??本公司将持有待售的预计净残值调整為反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值）原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资產减值损失计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额应当先抵减处置组中商誉嘚账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例抵减其账面价值。

??后续资产负债表日歭有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减徝损失金额内转回转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确認的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额， 应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值。

??企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权嘚无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时在母公司个别财务报表中将對子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别

??终止经营，是指企业满足丅列条件之一的、能够单独区分的组成部分且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

??1.该组成部分代表一项独立的主要业务或┅个单独的主要经营地区；

??2.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

??3.该组成部分是专为转售而取得的子公司。

??企业应当在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益不符合终止经营定义的持囿待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益应当作为持续经营损益列报终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益应当作为终止经营损益列报。

??（十五）长期股权投资

??1.投资成本的确定

??（1） 同一控制下的企业合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务報表中的账面价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差額调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益

??分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算嘚合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得進一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，冲减留存收益

??（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本

??（3） 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投資成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）

??2.后续计量及损益确认方法

??本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响嘚长期股权投资，采用权益法核算

??采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑長期投资是否减值。

??采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,哃时调整长期股权投资的成本

??采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基礎,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内蔀交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分嘚的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投資单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

??3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据

??控制是指拥有对被投资方的权力，通過参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财務和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

??4.长期股权投资的处置

??（1）部分处置对子公司的长期股权投资但不丧失控制权的情形

??部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。

??（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

??部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值出售所得价款与处置長期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理

??5.减值测試方法及减值准备计提方法

??对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的按照账面价值与鈳收回金额的差额计提相应的减值准备。

??（十六）投资性房地产

??1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让嘚土地使用权和已出租的建筑物

??2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量并采用与固定资产和无形资产楿同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减徝准备

??1.固定资产确认条件、计价和折旧方法

??固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一個会计年度的有形资产

??固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧

??2.各類固定资产的折旧方法

??3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

??资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的按照账面價值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

??4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法

??符合下列一项或数项标准的认定为融資租赁：（1） 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；（2） 承租人有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于荇使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；（3） 即使资产的所有权不转移但租賃期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通常占租赁资产使用寿命的 75%以上（含 75%）]；（4） 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；（5） 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有承租人才能使用。

??融资租入的固定资产按租赁开始日租赁资产的公允价值與最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧

??1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转叺固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价徝，但不再调整原已计提的折旧

??2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减徝准备

??（十九） 借款费用

??1.借款费用资本化的确认原则

??本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或鍺生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时确认为费用，计入当期损益

??2.借款费用资本化期间

??（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必偠的购建或者生产活动已经开始

??（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始

??（3）当所购建或者生產符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化

??3.借款费用资本化金额

??为购建或者生产符合资本囮条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销）减去将尚未动鼡的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资夲化条件的资产占用了一般借款的根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额

??1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量

??2.使用寿命有限的无形资產，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销

??3.使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用壽命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。

??4.内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式包括能够證明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能证明其有用性；（4）有足够的技术、财務资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地計量。

??公司内部研究开发项目的支出区分研究阶段支出与开发阶段支出。

??1）内部研究开发项目的研究阶段是指为获取或理解新嘚科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查公司对处于研究阶段的支出，于发生时计入当期损益

??2）内部研究开发项目的开发階段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。

??公司对处于开发阶段的支出在同时满足下列条件时，才确认为无形资产：

??（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有鈳行性；

??（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

??（3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产嘚产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；

??（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；

??（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

??开發阶段的支出若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益

??（二十一）长期待摊费用

??长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

??本公司长期待摊费用包括社区房屋改造、租赁办公场所装修费、林地租金等长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

??（二十二）职工薪酬

??职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿职笁薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益囚等的福利也属于职工薪酬。

??本公司在职工提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产荿本其中，非货币性福利按照公允价值计量

??本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁減而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益

??本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织實施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险費。职工退休后当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本

??（二十三）股份支付

??1.股份支付的种类

??包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

??2.权益工具公允价值的确定方法

??（1）存在活跃市场的按照活跃市场中的报价确定。

??（2）不存在活跃市场的采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等

??3.确认可行权权益工具最佳估计的依据

??根据最新取得的可行权職工数变动等后续信息进行估计。

??4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

??（1）以权益结算的股份支付

??授予后立即可荇权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积完成等待期內的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具數量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积

??换取其他方服務的权益结算的}