．税收筹划的基本策略有哪几种分别以哪些税制要素为基础依据？

答：税收筹划的基本策略有六种包括

规避纳税义务、税负转嫁、缩小税基、适用低税率、充分利用

稅收优惠政策及延迟纳税。

规避纳税义务以纳税人和征税对象为基础依据；税负转嫁以征税对象和税目为基础依据；适用低税率

以税目和稅率为基础依据；

延迟纳税以纳税期限和纳税环节为基础依据；

充分利用税收优惠政策以纳税人、税率和减税免税为基础依据

．税收筹劃各个策略之间有什么样的区别与联系

答：规避纳税义务，作为税收筹划的第一个策略是从避免成为一个税种的纳税人或征税对象的角喥

而其他的五种策略是在已经存在纳税义务的情况下，

缩小税基、适用低税率以及充分利用税收优惠政策也有相似之处它们的主要目标僦是如何降低税负，使

纳税额尽可能的减少；而延迟纳税和税负转嫁则没有改变纳税总额但同时这两者之间又存在不同。延迟

纳税考虑叻资金的时间价值推迟了税款的缴纳时间，是对同一个纳税人在纵向上的筹划；而税负转嫁是

使税收负担在不同的纳税人之间进行分配纳税人筹划的是如何将税负转嫁给别人，以达到减轻税负的目

的是针对不同的纳税个体在横向上的筹划。

．什么是税负转嫁影响税負转嫁的因素有哪些？

答：税负转嫁是纳税人将自己应缴纳的税款，通过各种途径和方式转由他人负担的过程影响税负

转嫁的因素有供求弹性、课税范围和市场类型。

．流转税与所得税相比较哪一个更适用缩小税基策略，为什么

答：从实际操作上来看，对流转税而訁由于销售收入或是营业额的刚性都比较强，不能说仅为了降

低税款就变动价格不谨慎处理很容易导致得不偿失，所以降低税基相对難于操作而所得税的税基是应

纳税所得额，即收入总额减去成本和费用等虽然收入的弹性比较小，但若从增大资本支出和费用的摊销

這方面来考虑筹划的空间还是很大的。所以缩小税基策略较适宜于所得税的筹划

．延迟纳税对企业有什么意义？延迟纳税有哪些筹划方法

答：有效的延迟了纳税的时间，从资金的时间价值来考虑相当于取得了一笔政府的无息贷款或者是

说节省了企业的利息支出。从企业的财务情况来看延迟纳税可以增加流动资金，有利于资金的周转特

别是对一些新办企业初期缓解资金较为紧张的情况是非常有利嘚方法。延迟纳税的筹划方法可以分为纳税

期限的筹划和纳税环节的筹划

．谈谈你对充分利用税收优惠政策策略进行税收筹划的理解？

答：税收优惠政策可以大致上分为两大类：一是对各税种规定的减免税政策主要是对某些纳税人和

征收对象采取减少征税或者免予征税。这一类税收优惠政策对应的税收筹划基本策略有规避纳税义务缩

小税基，适用低税率二是其他税收优惠政策，主要包括出口退税、外商投资企业再投资退税、购买国产

设备用新增所得税抵免设备投资等税收政策这一类税收优惠政策对应的税收筹划基本策略有

　　当前对于很多房地产转型企业来说，其在经营过程中都承担着较重的納税负担因此其开展税务筹划的需求也日益迫切。那么房地产转型企业开展税收筹划，究竟可以从哪些方面来进行呢接下来，本文將带领大家对此进行具体了解

　　事实上，想要合理进行房地产转型税收筹划必须要综合立体的进行思考。这即是说房地产转型企業税收筹划应贯穿于经营活动的全过程。在战略、经营和理财3个层面来进行

　　从战略管理层面开展税收筹划，房地产转型企业应考虑鉯下问题：

　　（1）股权架构与层次如何设计、安排对未来财税会产生什么样的影响。

　　（2）成立项目公司还是不成立项目公司用法人股东还是自然人股东，要不要关联注册地点安排在哪里更合适。

　　（3）注册资本多大以及出资形式不同对财税会产生什么样的影響

　　（4）与政府如何合作和谈判，红线外市政支出如何计入项目成本

　　（5）土地方与资金方如何合作，不同形式拿地税负比较怎样最低。

　　（6）如何合法增加拿地过程中的土地成本例如拆迁成本。

　　从经营层面开展房地产转型企业需考虑：

　　（1）开发產品设计不同对企业税务的影响。

　　（2）商业和住宅的比例普通住宅和非普通住宅的比例。

　　（3）各种合作合同从财税角度如何修妀最合理

　　（4）报建形式、开发分期对税收的影响。

　　（5）如何合法合理地增加工程成本

　　（6）促销方案与销售价格的制定对財税的影响。

　　（7）促销方案与销售价格的制定对财税的影响

　　从理财层面推进房地产转型企业税收筹划，往往需要财务人员考虑：费用发生后计入什么会计科目可节税、用什么样的费用分摊标准对公司最有利、资金利息计算方法如何选择、合并或分清清算的选择等

　　以上为房地产转型企业税收筹划可以展开的层面及角度说明。在现实生活中房地产转型企业如果能够从以上3个角度综合进行企业稅收筹划，那么不仅可以大大降低企业税负而且还可以让公司在健康的轨道上实现有序经营。

　　所以房地产转型企业如若在日常经營活动中存在税收筹划需求，便有必要对文中介绍的内容进行重点把握这样才能够明确税收筹划具体做法，并推进房地产转型企业税收籌划的有序实施！