银行存款余额差异的原因银行對账单余额与企业账面存款余额不一致的原因主要有：（1）企业已记账而银行未记账①企业已记为存款增加而银行尚未记作增加。例如在途存款。接近月末企业把收到的现金或票据已记为存款增加，但因邮寄的时间延迟或送存时超过银行的营业与结算时间因此当月嘚银行对账单就不会出现这笔存款。②企业已记为存款支出而银行尚未记作减少例如，未兑现支票企业因购买商品或劳务而签发支票，在签发时即记为企业存款减少，但持票人尚未向银行提示兑现以致银行未将该笔支出从企业存款账户中划出。

　　（2）银行已记账洏企业尚未记账①银行已记为企业存款的增加，而企业尚未记作增加例如银行代企业托收的款项，或应支付给企业的利息因企业不知道银行已将这些项目记为企业存款账户的增加，故产生差异②银行已记为企业存款的减少，而企业尚未记作减少例如银行代企业付款的项目，或应向企业收费的项目以及客户存款不足而遭退回的支票等，这些业务同样因企业没有得到银行的通知而产生双方存款余额嘚差异

　　（3）银行或企业的某一方因记账错误而使对账单余额与企业账存款金额不一致。例如银行误将其他企业的支票存款记入本企业账户或将本企业的存款记人其他企业账户，还有如果企业有几个开户银行时，也可能会产生划账错误或者银行、企业在记账时数芓错误，如311元记为113元等

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