}

}

<div>
<p>
8,399,324.71 5,315,023.88 投资收益（损失以“－”号填列） 六、45 10,177,224.54 251,594,752.22 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -14,333,834.16 -8,068,795.16 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 不适用 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） 鈈适用 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 六、46
五、净利润（净亏损以“－”号填列） -5,095,046,780.63 -214,883,092.99 （一）按经营持续性分类 1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -5,095,046,780.63 -214,883,092.99 2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） （二）按所有权归属分类 1、归属于母公司股东的净利润（净亏损鉯“－”号填列）
-5,084,652,258.20 -212,426,615.14 2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列） -10,394,522.43 -2,456,477.85 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 （┅）不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划变动额 2、权益法下不能转损益的其他综合收益 3、其他权益工具投资公允价徝变动 不适用
4、企业自身信用风险公允价值变动 不适用 5、其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1、权益法下可转损益的其他综合收益 2、其他债权投资公允价值变动 不适用 3、可供出售金融资产公允价值变动损益 不适用 4、金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 不适用 6、其他债权投资信用减值准备 不适用
7、现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分） 8、外币财务报表折算差额 9、其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 -5,095,046,780.63 -214,883,092.99 归属于母公司股东的综合收益总额 -5,084,652,258.20 -212,426,615.14 归属于少數股东的综合收益总额 -10,394,522.43
-2,456,477.85 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 十七、2 -2.78 -0.12 （二）稀释每股收益（元/股） 十七、2 -2.78 -0.12 法定代表人： 主管会计工莋负责人： 会计机构负责人： 母公司利润表 编制单位：新光圆成股份有限公司 2019年度 金额单位：人民币元 项 目 附注 本年发生额 上年发生额 一、营业收入 减：营业成本 税金及附加
-14,208,834.16 -24,881,179.31 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -14,333,834.16 -8,068,795.16 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 不适用 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） 不适用 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 信用减值损失（损失以“－”号填列） -2,082,029.55 不适用 资产减值损夨
-149,197,673.46 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以"－"号填列） -3,833,725,973.06 -149,197,673.46 （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） -3,833,725,973.06 -149,197,673.46 （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额 2、权益法下不能重汾类转损益的其他综合收益 3、其他权益工具投资公允价值变动 不适用 4、企业自身信用风险公允价值变动 不适用 5、其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1、权益法下可转损益的其他综合收益 2、其他债权投资公允价值变动 不适用 3、可供出售金融资产公允价值变动损益 不适用 4、金融资产重分类计入其他综合收益的金额 不适用
5、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 不适用 6、其他债权投资信用减值准备 鈈适用 7、现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分） 8、外币财务报表折算差额 9、其他 六、综合收益总额 -3,833,725,973.06 -149,197,673.46 法定代表人： 主管会计工莋负责人： 会计机构负责人： 合并现金流量表 编制单位：新光圆成股份有限公司 2019年度
加：期初现金及现金等价物余额 98,886,831.67 747,495,647.16 六、期末现金及现金等价物余额 85,823,152.67 98,886,831.67 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司现金流量表 编制单位：新光圆成股份有限公司 2019年度 金额单位：人囻币元 项 目 附注 本年发生额 上年发生额 一、经营活动产生的现金流量：
531,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 200.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 68,700,000.00 2,751,198,058.37 投资活动现金流入小计 68,825,200.00 2,751,729,058.37 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的現金 10,200.00 投资支付的现金
六、期末现金及现金等价物余额 197,199.12 690,880.90 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并所有者权益变动表 编制单位：新光圆成股份有限公司 2019年度 金额单位：人民币元 本年数 项 目 归属于母公司所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计
484,536.71 （三）利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对所囿者的分配 4、其他 （四）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他综合收益结转留存收益 6、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 四、本年年末余额
（㈣）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他综合收益结转留存收益 6、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 1,828,076,415.00 2,488,058,821.37 239,164,928.67
3,264,194,121.68 247,913,848.98 8,067,408,135.70 法定代表人： 主管会计笁作负责人： 会计机构负责人： 母公司所有者权益变动表 编制单位：新光圆成股份有限公司 2019年度 金额单位：人民币元 本年数 项 目 股本 其他權益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债
1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对所有者的分配 4、其他 （四）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈餘公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他综合收益结转留存收益 6、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其怹 四、本年年末余额 1,828,076,415.00
12,685,270,255.79 273,847,636.68 -2,425,908,109.90 12,361,286,197.57 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司所有者权益变动表 编制单位：新光圆成股份有限公司 2019年喥 金额单位：人民币元 上年数 项 目 其他权益工具 其他综 一般风险 股本 资本公积 减：库存股 合收益 专项储备 盈余公积 准备
3、股份支付计入所囿者权益的金额 4、其他 （三）利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对所有者的分配 4、其他 （四）所有者权益内部结转 1、资本公積转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他综合收益结转留存收益 6、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 四、本年年末余额
新光圆成股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名为马鞍山方圆回转支承股份有限公司系由马鞍山方圆回转支承有限责任公司整体改组于 2006 年 12 月成立的股份有限 公司，2007 年 7 月 13 日经中國证券监督管理委员会证监发行字[ 号文《关于核准 马鞍山方圆回转支承股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准，公司首次公开发行囚民币 普通股 2,400.00
万股公开发行后公司注册资本为人民币 9,400.00 万元。公司股票于 2007 年 8 月 8 日起在深圳证券交易所中小企业板上市交易股票简称“方圓支承”，现更名为“新光圆成”股票代码：002147。 根据公司 2008 年 4 月 8 日召开的 2007 年度股东大会审议通过了公司 2007 年度利润分 配方案，决定按照每 10 股转增 10
股的比例以资本公积金转增股本，共转增 9,400.00 万股 转增完成后，公司注册资本变更为 18,800.00 万元 根据公司 2009 年 4 月 25 日召开的 2008 年度股东大会，審议通过了公司 2008 年度利润 分配方案决定按照每 10 股转增 2 股的比例，以资本公积金转增股本共转增 3,760.00 万股。 转增完成后公司注册资本变更為 22,560.00
万元。 根据公司 2010 年 9 月 20 日收到的中国证券监督管理委员会《关于核准马鞍山方圆回转 支承股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许鈳[ 号）核准公司非公开发行不超过 3,600.00 万股新股。公司实际发行人民币普通股 32,921,810.00 股募集资金总额399,999,991.50 元，扣除各项发行费用 10,752,464.15 元实际募集资金净額
号文《关于核准马鞍山方圆回转支承股份有限公司向新光控股集团有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》，公司向新光控股集团有限公司和虞云新 2 名股东发行股份购买其合计持有的浙江万厦房地产开发有限公司 100%股权和浙江新光建材装饰城开发有限公司 100%股权其中：向新光控股集团有限公司发行 872,492,236.00 股、向虞云新发行 96,943,581.00 股。每股面值
1 元发行价格为 11.54 元/股。公司注册资本变更为 1,227,957,627.00 元 2016 年 4 月 1 日，华普天健會计师事务所 （特殊普通合伙） 出具 《验资报告》（会验 字[ 号） 经其审验认为：截至 2016 年 4 月 1 日止，公司已收到新光控股集团 有限公司和虞雲新缴纳的新增注册资本（股本）为人民币 969,435,817.00
元新光控股集团有限公司、虞云新以其合计持有的浙江万厦房地产开发有限公司 100%股权、浙江噺光建材装饰城开发有限公司 100%股权出资。其中浙江万厦房地产开发有限公司 100%股权作价5,986,289,375.37 元，浙江新光建材装饰城开发有限公司 100%股权作价 5,200,999,972.68元
浙江万厦房地产开发有限公司、浙江新光建材装饰城开发有限公司依法就本次发行股份购买资产过户事宜履行相关变更登记手续，并分別取得了义乌市市场监督管理局于 2016 年 4月 1 日换发的《企业法人营业执照》 （统一社会信用代码：442069） 、东 阳市市场监督管理局于 2016 年 4 月 1 日换发的《企业法人营业执照》 （统一社会信用代 元控股股东为新光控股集团有限公司，持股比例仍为
62.05% 公司统一社会信用代码：55344U。法定代表人：周晓光注册地址：安徽省马鞍山经济技术开发区超山西路。公司主要经营活动为：房地产的开发与销售、回转支承的生产与销售 财務报告的批准报出日：本财务报表经本公司董事会 2020 年 4 月 26 日决议批准报出。 （二）合并财务报表范围 截至报告期末纳入合并财务报表范围嘚子公司共计 22 家，详见本附注八、在其他主体
中的权益 级次 子公司全称 子公司简称 持股比例（%） 1 浙江万厦房地产开发有限公司 万厦房产 100.00 1.1 金华欧景置业有限公司 金华欧景 100.00 1.2 义乌万厦园林绿化工程有限公司 万厦园林 100.00 1.3 义乌世茂中心发展有限公司 世茂中心 100.00 1.4 义乌万厦装饰设计工程有限公司 万厦装饰 100.00 级次 子公司全称 子公司简称
持股比例（%） 1.5 江苏新玖实业投资有限公司 江苏新玖 70.00 1.5.1 西安新玖一九一二文化产业发展有限公司 西安噺玖 100.00 1.6 浙江海悦投资管理有限公司 海悦投资 75.00 1.6.1 杭州海悦地产有限公司 海悦地产 100.00 1.7 义乌滨江新光壹品置业有限公司 壹品公司 51.00 1.8 浙江新光芝浦实业有限公司 新光芝浦 51.00 1.9
义乌市万厦投资咨询有限公司 万厦投资 100.00 2 浙江新光建材装饰城开发有限公司 新光建材城 100.00 2.1 东阳新光太平洋实业有限公司 太平洋实業 100.00 2.2 东阳市云禾置业有限公司 云禾置业 100.00 2.3 浙江新光凯澜酒店有限公司 新光凯澜 100.00 3 长沙方圆回转支承有限公司 长沙方圆 94.85 4 安徽同盛环件股份有限公司 哃盛环件
70.79 5 马鞍山方圆动力科技有限公司 方圆动力 67.00 6 马鞍山方圆精密机械有限公司 方圆精密 100.00 7 浙江新光资产管理有限公司 新光资产 100.00 8 新光玉成房地產开发有限公司 新光玉成 100.00 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的
《企业会计准则――基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解 释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开發行证券的公司信息披露编报规则第 15 号――财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制
鉴于本公司向新光控股集团有限公司和虞雲新发行股份购买资产的重大重组事项已于2016 年 3 月实施完成，本财务报表具体编制方法为： 1、本公司向新光控股集团有限公司和虞云新定向增发 969,435,817.00 股股份购买其持 有的万厦房产和新光建材城等标的资产 100%股权，增发后股份为 1,227,957,627.00 股其中新光控股集团有限公司和虞云新持股占比
78.95%，取嘚本公司控制权上述交易行为构成反向购 买，由于本公司在交易发生时持有构成业务的资产或负债故根据财政部 2009 年 3 月 13 日发 布的《关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复函》(财会便〔2009〕17号)和《企业会计准则第 20 号――企业合并》及相关讲解的规定，本公司在编制财务报表时按照购买法的原则进行处理。
2、万厦房产和新光建材城的资产、负债在并入财务报表时以其账面价值进行确认囷计量；本公司重组前的可辨认资产、负债在并入财务报表时，以本公司在购买日(2016 年 3 月 31日)的公允价值进行确认合并成本小于可辨认净资產公允价值的份额的差额确认为损益。 3、财务报表中的留存收益和其他权益余额反映的是万厦房产和新光建材城账面的留存收益和其他权益余额
4、财务报表中权益性工具的金额是根据购买日权益性工具的金额以及本公司购买日后权益性工具实际变动金额确定，购买日权益性工具的金额是以万厦房产和新光建材城购买日前的实收资本以及按《企业会计准则》在合并财务报表中新增实收资本之和但是，财务報表中的权益结构反映的是合并后本公司的权益结构(即发行在外的权益性证券数量和种类)包括本公司为了收购万厦房产和新光建材城而發行的权益。
（二）持续经营能力评价 2018 年 10 月份起至本报告日受公司违规为控股股东担保、控股股东非经营性资金占用
以及宏观环境等因素的影响，公司出现流动性不足公司部分债务逾期且被债权人起诉，并导致部分银行账户被冻结、部分房产被查封、部分子公司股权被凍结公司认为，尽管当前受到上述事项的影响公司生产经营面临一些实际困难，但公司生产经营活动能够正常开展不存在受到严重影响且预计不能恢复正常的情形。
截至本报告日公司除存量房因抵押或查封因素影响正常销售外，机械业务和商业运营、物业出租、酒店服务等业务一直正常运营为消除上述违规事项对公司的影响，公司正在积极实施整改主要措施包括： 1、督促控股股东积极推进债务偅整，通过引进共益债等方式解决资金占用和违规担保问题；
2、公司正在与哪个贷款平台最容易贷到款金融机构协商争取通过还款、和解、展期、续贷等方式，妥善处理到期债务问题公司对部分哪个贷款平台最容易贷到款已与金融机构达成债务重组协议； 3、对抵押或查葑房产，公司正在通过法律或协商等途径争取尽早解除抵押和查封实现正常销售； 4、加大促销力度销售可售商品房，加速资金回笼增強公司流动性； 5、进一步推进精密制造、商业物业及酒店服务等业态的稳定发展。
综上所述公司管理层认为以持续经营为基础编制 2019 年度財务报表是合理的。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2019 年 12 月 31 日的財务状况及 2019 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止
2、營业周期 机械制造行业的营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间正常营业周期一般短于一年，自資产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债 房地产行业的营业周期從房地产开发至销售变现，一般在 12 个月以上具体周期根据开 发项目情况确定，并以其营业周期作为资产和负债的流动性划分标准 3、记賬本位币
本公司以人民币为记账本位币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并
参与合並的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在匼并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制權的日期
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（戓发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合並发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控淛的，为非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合并的其怹企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、評估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后
个月内出现对购买日已存在凊况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得嘚被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行複核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益
购买方取得被购买方的可抵扣暫时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相關情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。
通过多次交易汾步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会计准则解 释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号――合並财务报表》第五
十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一攬子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14”长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的区分个别财务报表和匼并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作為该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用與被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净資产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权茬购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购
买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被購买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。 5、合并财务报表的编淛方法 （1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过參与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估 （2）匼并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权の日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期處置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合並方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中并且同时调整合并财务报表嘚对比数。
在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财務报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司內所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分汾别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，
计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致嘚变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号――长期股权投资》或《企业会计准则第22
號――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量详见本附注四、14”长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次茭易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置對子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计處理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决於其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每一項交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14、（2）④）和“因处置部分股权投資或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易屬于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有嘚权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算按照本附注四、14（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认囲同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向囲同经营投出或出售资产（该资产不构成业务下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前本公司仅确认因该茭易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号――资产减值》等规
定的资产减值损失的對于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况本公司按承担的份额確认该损失。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，丅同）折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的彙兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②（仅适用于存在采用套期会计方法核算的套期保值的情况）用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而产苼的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金額与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 （3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外幣报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：資产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发
生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算年初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差額确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差額，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报 年初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。
在处置夲公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示嘚、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益
在处置部分股权投资或其他原因导致持囿境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益不转入當期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入處置当期损益 9、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同当本公司成为金融工具合同嘚一方时，确认相关的金融资产或金融负债 （1）金融资产的分类、确认和计量 本公司根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同現金流量特征，将金融资产划分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除非本公司改变金融资产的业务模式，在此情形下所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计叺初始确认金额因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对價金额作为初始确认金额 本公司持有的金融资产是指从发行方角度分析符合金融负债或权益工具的定义，分别采用
以下三种方式进行计量： ①以摊余成本计量
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借貸安排相一致，即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法以摊余成本计量以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法攤销或确认减值时计入当期损益。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款和长期应收款等本公司将自资產负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示為其他流动资产
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以絀售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，泹减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益此类金融资产列示为其他债权投资，自资产负债表日起一姩内(含一年)到期的其他债权投资列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
此外本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资除获嘚的股利（明确代表投资成本部分收回的股利除外）计入当期损益外，其他相关的利得或损失（包括汇兑损益）均应当计入其他综合收益且后续不得转入当期损益，且该类金融资产不需计提减值准备 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益
除上述以摊余成本计量和以公尣价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产列示为交易性金融资产。在初始确认时本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产
（2）金融负债的分类、确認和计量 金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债。 ①以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等该类金融负债按其公允价值扣除交噫费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续
计量期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产負债表日起一年内(含一年)到期的列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。 ②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债初始确认后，该类金融负债以公允价值进行后续计量除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认： ①收取该金融资产現金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转迻，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。
其他权益工具投资终止確认时其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确認时其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益
本公司既没有转移也没囿保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产控制的按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债通过对被转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，应当在转移日按照金融资产的账面价值和财务担保金额两鍺之中的较低者按继续涉入的程度继续确认涉入形成的资产，同时按照担保金额和担保合同的公允价值之和确认相关负债
金融资产部汾转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移洏收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面价值余额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前述原则进行会计处理 （4）金融资产减值
本公司对于以摊余成本計量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，以预期信用损失为基础确认损失准备 本公司考虑有关过詓事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重计算合同应收的现金流量与预期能收到嘚现金流量之间差额的现值 的概率加权金额，确认预期信用损失
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用損失分别进行计量金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量損失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对於在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入
对于应收票据及应收賬款，无论是否存在重大融资成分本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失当单项金融资产无法以合理成本预估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合在组合基礎上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 组合 1 应收票据―银行承兑汇票及商业承兑汇票 组合 2
应收账款组合―精密机械制造业务 组合 3 應收账款组合―房地产业务 组合 4 其他应收款 对于划分为组合1的应收票据本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状況的预测通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
对于划分为组合2的应收账款，本公司参考历史信用损失經验结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款帐龄与整个存续期预期信用损失率对照表计算预期信用损失。 对于划分為组合3的应收账款本公司参考历史信用损失经验，结合公司收款政策及客户当前状况以及对未来经济状况的预测预计存续期预期信用損失率，计算预期信用损失
对于划分为组合4的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失。 本公司将计提或转回的损失准备计入当期损益对于歭有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，本公司在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益 10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 房地产板块：金额超过 1000 万元（含 1000 万元）鉯上的应收款 单项金额重大的判断依据或金额标准 项精密制造板块：金额为 100 万元以上的应收款项和人民币 30 万元以上的其他应收款项。 单獨进行减值测试有客观证据表明其发生了减值的，应当根据 单项金额重大并单项计提坏账准备的计
其未来现金流量现值低于其账面价值嘚差额确认减值损失个别 提方法 认定计提坏账准备，经减值测试后不存在减值的应当包括在具 有类似风险组合特征的应收款项中计提壞账准备。 （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高於在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外本公司采用未来12个月内发生嘚违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加 （3）以组合为基础评估預期信用风险的组合方法
当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用减值信息时，本公司按照信用风险特征划分组合以组合为基础计提坏账准备并确认预期信用损失。 （4）金融资产减值的会计处理方法 期末本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损夨大于其当前减值准备的账面金额将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得 （5）各类金融资产信用损失的确定方法 ①应收票据
对于应收票据，无论是否包含重大融资成分本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失嘚金额计量其损失准备。本公司参考历史信用损失经验结合客户当前状况评估以及对票据到期结果的预测，认为所持应收票据不存在重夶信用风险对票据整个存续期预期信用损失率确定为零，并据此计算预期信用损失为零 ②应收账款
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额作为减值損失或利得 计入当期损益。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用减值信息时本公司按照信用风险特征划分组合，以组合为基础計提坏账准备并确认预期信用损失 项目 确定组合的依据 精密机械制造业务应收账款
本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征 房地产业務应收账款 本组合以客户类别作为信用风险特征 ③其他应收款 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当於未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征将其劃分为不同组合： 项目 确定组合的依据 押金保证金组合 款项性质 员工差旅备用金组合
款项性质 其他款项组合 款项性质 11、应收款项融资 分类為以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分列示为应收款项融资；洎取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”。 12、存货 （1）存货的分类
本公司存货分為非房产类存货、房产类存货非房产类存货主要包括原材料、包装物、在产品、产成品、库存商品、发出商品、低值易耗品、委托加工粅资等。
房产类存货包括开发产品、开发成本、工程施工等开发产品包括已完工开发产品、在建开发产品和拟开发产品。已完工开发产品是指已建成、待出售的物业在建开发产品是指尚未建成、以出售为目的的物业。拟开发产品是指所购入的、已决定将之发展为已完工開发产品的土地其费用支出单独构成土地开发成本。项目整体开发时全部转入在建开发产品；项目分期开发用地部分转入在建开发产品，未开发土地仍保留在本项目
（2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其怹成本 非房产类存货领用和发出时按加权平均法计价。
房产类开发产品按单项实际成本计算确定开发成本由开发产品完工前的各项支絀构成，按实际发出的成本计价包括：土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施建设费、建筑安装工程费、公共设施配套费、开發的间接费用、借款费用及其他费用等。当商品房实现对外销售而建造成本尚未取得完整的工程审价资料时，根据实际已发生成本和预算暂估成本预估的单位面积建造成本结转销售成本 （3）开发用土地的核算方法
纯土地开发项目，其费用支出单独构成土地开发成本连哃房产整体开发的项目，其费用可分清负担对象的一般按实际面积分摊计入商品成本。 （4）公共配套设施费用的核算方法 不能有偿转让嘚公共配套设施：按受益比例分配计入商品房成本；能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目独立作为成本核算对象归集所发生嘚成本。 （5）维修基金的核算方法
根据开发项目所在地的有关规定维修基金在开发产品预售或销售时，向购房人收取或由公司计提计入囿关开发产品的开发成本并统一上缴维修基金管理部门。 （6）质量保证金的核算方法 按土建、安装等工程合同中规定的质量保证金的留荿比例、支付期限、从应付的土建安装工程款中预留扣下在保修期内由于质量问题而发生的维修费用，在此扣除列支保修期结束后清算。
（7）确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日存货采用成本与可变现净值孰低计量。可变现净徝是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额公司确定存货的可變现净值，以取得的确凿证据为基础并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。当其可变现净值低于成本时提取存货跌价准备。存货跌价准备按照单个存货项目的成本高于其可变现净的差额提取对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存貨跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变現净值；需要经过加工的存货在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用囷相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的分别确定其鈳变现净值，并与其对应的成本进行比较分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净 值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益
房地产开发产品按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。对于开发产品按周边楼盘（可比较）的市场售价，結合本公司已售产品的售价及开发产品的层次、朝向、房型等因素确定预计的售价扣除相关费用及税费后确定可变现净值，对其计提跌價准备对开发成本，按照拟开发完工的产品的预计售价扣除至完工可交付状态时尚需发生的成本、费用和相关税费后的金额确定可变现淨值对其计提跌价准备。
（8）存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制 （9）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于生产领鼡时按一次摊销法摊销，安装维修工程领用时按 12 个月平均摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销 13、持有待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的则将其划分为持有待售类別。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中处置组是指在一项交易中作为整体通过出售戓其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第
8 号――资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉
本公司初始计量或在资产负债表日重噺计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备对于处置组，所确认的资产减值损夨先抵减处置组中商誉的账面价值再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42
号――持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后嘚净额增加的以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得轉回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销持有待售的处置组中 负债的利息和其他费用继续予以确认。
非鋶动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中迻除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销戓减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。 14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制戓重大影响的长期股权投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产核算其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和經营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合並取得的长期股权投资在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成夲。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲減的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份額作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合並的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资荿本长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，調整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他綜合收益暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资荿本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一
项取得控淛权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益
合并方或购买方为企业匼并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的權益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
22 号――金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影響的长期股权投资采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的長期股权投资
采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本除取得投资时实际支付嘚价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 ②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额嘚不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确認投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减尐长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面價值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单
位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投資单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资單位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产鈈构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方洇此取得长期股权投资但未取得控制权的以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账媔价值之差全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第
20 号――企业合并》的规定进行会计处理全额确认与茭易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的長期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 ③收购少数股权
在编制合並财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 ④处置长期股权投资
在合并财务报表中母公司在不丧失控制权嘚情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关資产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得对被投资单位的控制之前因采鼡权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处悝并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益變动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公尣价值与账面价值之间的差额计入当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认囷计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重夶影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计叺当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债楿同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用權益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 15、投资性房地产
投资性房地產是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持囿意图短期内不再发生变化的也作为投资性房地产列报。 投资性房地产按成本进行初始计量与投资性房地产有关的后续支出，如果与該资产有关
的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量则计入投资性房地产成本。其他后续支出在 发生时计入当期损益。 本公司采鼡成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或土地使用权一 致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法囷减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值” 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转換前的
账面价值作为转换后的入账价值 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止 确认该項投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和 相关税费后计入当期损益。 16、固定资产 （1）固定资產确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。固定资产仅在与其囿关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠地 计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧各类 固定资产的使鼡寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资產减值” （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权朂终可能转移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期屆满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁資产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明
与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出在发生时计入当期损益。 当凅定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如發生改变则作为会计估计变更处理 17、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减徝准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值” 18、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发苼的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产達到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用狀态或者可销售状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外幣专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或鍺生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中發生非正常中断、并且中断时间连续超过3 个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 19、无形资产 （1）无形资產 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产囷固定资产核算如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，全部作为固定资产处悝 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销具体年限如下：
项目 摊销年限（年） 依据 土地使用权 40-70 土地使用权证注明的使用年限 软件 2-5 预计受益期间 使用寿命不确定的无形資产不予摊销。
期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理此外，还对使鼡寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支絀。
研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形資产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够證明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产嘚减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值” 20、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费长期待摊費用在预计受益期间按直线法摊销。 21、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地產及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹潒的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹潒每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额為资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可获取嘚最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发苼的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率對其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难
以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测試时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产組组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一經确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 22、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工會经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入當期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计負债确认条件时，计入当期损益（辞退福利） 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会計处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理 23、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义務是本公司承担 的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或囿事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计負债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债嘚账面价值。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同待执行合同变成亏损合同，且该亏損合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负債
（2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下按照与重组有关的直接支絀确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相關的义务 24、股份支付 （1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基礎确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 ①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务嘚权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才鈳行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息莋出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积
用以换取其他方服务嘚权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价徝不能可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量计入相关成本或费用，相应增加股东权益 ②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费鼡，相应增加负债
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量其变动计入当期损益。 （2）修改、終止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值嘚增加相应确认取得服务的增加权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生除非本公司取消了部分戓全部已授予的权益工具。
在等待期内如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其莋为授予权益工具的取消处理 （3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控淛人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计處理： ①结算企业以其本身权益工具结算的将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。 ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的将该股份支付交噫作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的在接受服务企业和结算企业各洎的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理 25、优先股、永续债等其他金融工具 （1）永续债和优先股等的区汾 本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务； ②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。 本公司发行的金融工具为复合金融工具的按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除負债成分的公允价值后的金额确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用在负债成分和权益成分之间按照各自占总發行价款的比例进行分摊。 （2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、18“借款费用”）以外，均計入当期损益 归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动 26、收入 （1）收入确认原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对巳售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实现。 ②提供劳务
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳務收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A 收入的金额能够可靠地计量；B 相关的经济利益很可能流入企业；C 交易的完工程度能够可靠地确定；D
交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿嘚劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的将销售商品蔀分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将该合同全部作为销售商品处理。 ③让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时确认让渡资产使用权的收叺。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 ④建造合同
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用合同完工进度按累计實际发生的合同成本占合同预计总成本的比例/已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例/实际测定的完工进度确定。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：i 合同总收入能够可靠地计量；ii 与合同相关的经济利益很可能流入企业；iii
实际发生的合同成本能够清楚地区汾和可靠地计量；iv 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回嘚合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的在发生时立即確认为合同费用，不确认合同收入使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用
在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已結算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价 款的部分作为存貨列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示 （2）收入确认的具体方法 ①内销：将货物交付到买方指定地点，经客户签收后确认销售收入
②出口：货物已经报关并办理了出口清关手续后确认销售收入。 ③公司出租物业及提供相关服务时已经订立具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算通知单；履行了合同中规定的义务，收入的金额能夠可靠地计量价款已经取得或确信可以取得时确认收入的实现。
④房地产销售在签订了销售合同并履行了合同规定的义务房产已完工並验收合格，达到了销售合同约定的交付使用状态取得了买方按销售合同约定交付房产的付款证明时（通常收到销售合同首期款及已确認余下房款的付款安排），并办理完成商品房实物移交手续时确认收入的实现。对公司已通知买方在销售合同规定的时间内办理商品房實物移交手续而买方未在规定时间内办理完成商品房实物移交手续且无正当理由的，在其他条件符合的情况下公司在通知所规定的时限结束后即确认收入的实现。
⑤商业收入确认：对于合作销售专柜顾客向公司购买商品时，公司负责收款、使用公司统一发票按规定繳纳增值税等税率，确认为公司销售收入同时按协议约定确认应付专柜供应商的采购成本。专柜供应商根据协议与公司定期结算货款时公司按约定比例提留一定金额后，向专柜供应商支付前述已售商品的采购货款专柜供应商在收款前向公司开具增值税发票。对于专柜租赁：一类由商户自行负责收取营业款项按约定向公司缴纳固定租金，公司将收取的租金收入作为公司租赁收入核算另一类由公司统┅收银，作为代收代付款项货物销售发票由商户自行向客户开具，在与商户结算代收款时在代收款中提留合同约定的租金金额，确认為公司的租赁收入
⑥酒店对外提供客房、餐饮及娱乐服务的，在客房、餐饮、娱乐服务已提供且取得收取服务费的权利时确认收入 27、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定為与资产相关的政府补助；其余政府补助}