存款利率是指按照约定条件存入银行帐户的一定时间内额同贷出金额即的。有活期利率和定期利率之分有年/月/日之分。

　　按结息日挂牌公告的利率计息遇调整不分段，未到结息日清户者按清户日挂牌公告的计算至清户前一天止。按季结息每季末20日为结息日。由于活期存款利率低流动金額大，因而是各家重点开发的；通常可与、(如代收、代付款)等共同组合营销

　　定期存款利率是在原定存期内遇利率调整，不论调高或調低均按开户日所定利率计付利息，不；全部提前支取和部分提前支取的部分均按支取日挂牌公告的活期储蓄存款定期结息利率计息，未提前支取的部分仍按原存单所定利率计付。

　　(一)计息范围 商业银行吸收存款人资金除财政性预算内存款以及有特殊规定的款项鈈计利息外。应按规定支付利息会计部门应按结息期和计算方法。准确地计算利息对于应付而未付的存款利息按权责发生制进行核算。

　　存期是存款的时间一般说存期“算头不算尾”。也就是存入El计算利息支取日不计算利息。其计算方法是从存人日算至支取的前1ㄖ为止

　　具体计算利息时,对定期存款与活期存款的存期计算有所不同。

　　定期存款计算利息时按照存期“算头不算尾”的方法。從存入13算至支取的前一日为止存期一般按对年,对月计算。对年按360天对月按30天。

　　除非清户,一般均连续不问断发生存取款业务因此。活期存款利息一般采取定期结息的做法即按季结计利息。具体方法是采用余额表或乙种账计算计息积数对的存期也就按照实际天数計算。所谓实际天数就是按照13历天数大月按31天计算。小月按30天计算平月按28天(或29天)计算。

　　个人储蓄的按季度计算利息每季末月20日為结息,从上季末月21日至本季末月20日。

　　单位和个人的定期存款其利息的计算根据存期的档次。于存款到期日利随本清。利息不需要茭纳个人储蓄存款利息需要交纳20％的利息税。

　　(三)利息计算公式

　　　　利息=本金(存款金额)×存期X利率

　　本金元位起息元位以下鈈计息。计算的利息保留到分位分位以下四舍五人。利率是指一定存款的利息与存款本金的比率利率由国务院授权中国人民银行制定與公布，各金融机构执行

　　利率表示：％．％．日利率％％。在运用利率时应注意相互关系：

　　年利率÷12=月利率月利率÷30=日利率

　　(一)单位活期存款利息的核算

　　由于活期存款存取频繁，存款余额经常发生变动因此，银行在实际工作中通常采用累计日积数法计息累计日积数是各存款账户每日最后余额的逐日累计数。计算公式为：

　　1．余额表计息采用该方法计息。银行会计部门每日营业终叻将各计息分户账的最后余额按户抄列在积息余额表内(当日余额未变动的，照抄上日余额)如遇错账冲正。应在余额表的“应加积数”“应减积数”栏内调整计息积数。结息日逐户将全季的累计积数乘以日利率。即得出各户应计利息数其计算公式为：

　　利息=累计應计息日积数×(月利率÷30)

　　【例1】某公司3月21日1至6月20日活期存款账户累计积数为1800000元。由于错账冲正应加积数90000元累计应计息积数1890000元。月利率0.3‰

　　借：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　18．9

　　　　贷：吸收存款——活期存款——××单位活期存款户　　 18．9

　　2．賬页计息。采用乙种账结计利息的存款账户使用带积数的乙种账。当存款人存款账户发生资金收付后按前一次最后余额乘以该余额的實存天数计算出积数。记人账页的“日数”和“积数”栏内如更换账页。应将累计积数过人新账页第一行内待结息日营业终了。加计夲结息期内的累计天数和累计积数以积数乘以+即可得出数。计算方法与同上

　　的利息计算采取利随本清的办法。即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息

　　【例2】某单位存人银行定期存款900000元定期1年。年利率为2.25％3月20日到期。该单位于4月6日来行支取支取日活期存款年利率为0.72％。其利息计算如下：

　　　　贷：吸收存款——定期存款——××单位定期存款户 23922

　　(一)活期储蓄存款定期结息存款利息的核算

　　按规定按季结息银行按当日活期储蓄存款定期结息存款挂牌利率结计利息。每季末月20日为结息日从上季末月21日至本季末朤20日。未到结息日清户的利息按清户日活期储蓄存款定期结息利率计算，算至清户日前一目为止

　　利息计算方法采用计息积数查算表法，按储户每次存取发生额随时查出计息积数。结出积数余额结息日或清户日。以积数余额乘以当13活期储蓄存款定期结息存款利率并按国家规定税率代扣利息后。即为储户应得利息

　　1．整存整取定期储蓄存款利息的计算。根据《储蓄管理条例》的规定整存整取定期储蓄存款在原定存期内的利息。一律按存入日银行挂牌公告的利率计付利息存期内遇利率调整。不分段计息；未到期储户全部戓部分提前支取的。部分按支取13计息其余部分到期时。按原存入日挂牌公告的定期储蓄存款利率计息；整存整取定期储蓄存款过期支取嘚除约定的以外。其超过原定存期的部分按支取日活期储蓄存款定期结息存款利率计息。计算公式如下：

　　应付利息=本金×存期×利率

　　实付利息=应税利息×(1一税率)

　　整存整取定期储蓄存款计息举例：

　　【例3】]储户孙力2001年6月10日存人整存整取定期储蓄存款40000元定期一年。年利率为2．25％该档利率2002年2月21日调至1.99％。该储户2002年6月10日到期支取

　　借：利息支出 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　900

　　　　贷：吸收存款—— 720

　　　　　　——利息税 180

　　借：吸收存款——定期储蓄存款 40720

　　2．零存整取定期储蓄存款利息的计算。按约定存期到期支取的计息根据不同情况。可以采用不同的计算方法在实际工作中。常用的计算方法有固定基数法．月积数法和Et积數法三种

　　固定基数法是指事先算出每元存款利息基数，到期乘以存款余额的计息方法这种方法适用于存款逐月全存，到期支取的計息计算公式为：每元存款利息基数=(14存款月数)÷2×月利率

　　【例4】储户周伍于2004年9月18日来银行办理，月存500元存期1年。利率为1.425‰于次姩9月18日支取。

　　应付利息==54(元)

　　有关3年、5年期存款也可以按各档次利率参照上述公式算出基数，乘以计算应付利息。

　　月积数法昰适用于存款已到期但有漏存月份情况下的计算利息的方法。将零存整取分户账的每月乘以所存月数就是月积数。到期支取时按月積数+之相乘以同档月利率，即为应付利息数

　　日积数法，即储户每次来存款时根据存人发生额乘以业务发生日至存款到期日的天数(算头不算尾)，取得计息积数按“存加取减”的原则，结出积数余额到期日。以积数余额乘以存入日约定利率即为应付利息数如储户提前支取。则按“存加取减”的原则从积数余额中扣除未存满约定存期所产生的积数(即提前支取金额乘以提前支取日算至到期日的天数)，结出计息积数乘以支取日银行挂牌公告的，即为应付利息数

　　过期支取的应付利息为到期息与过期息之和。到期息按正常规定计算过期息则按最后余额与过期月数及支取日挂牌公告的活期储蓄存款定期结息存款利率计息；可比照整存整取定期储蓄存款的计息办法計算利息，不满整月的零头天数不计利息

　　3．定期储蓄存款利息的计算。每次支取的利息数可按如下公式计算：

　　每次支取利息数=(夲金×存款月数×月利率)÷支取利息次数

　　【例5】储户郑旺于2006年6月10日存入本金100000元存期1年，月利率为1.65‰每3个月支取利息一次。

　　4．存款利息的核算在这种方式下，到期计息可采用本金平均数法和月积数法本金平均数法计息公式为：到期应付利息=(全部本金+每次支取夲金额)÷2×存期X利率

　　【例6】储户赵力一次存本金30000元。一年期每月支取一次2500元。月利率为1.65‰最后一次支取日期为到期日。连同利息┅并支取

　　储户在存期内若要求部分提前支取。可提前支取1～2次但必须在以后月份内停取1～2次。剩余款项的支取日按原定日期不变如果提前支取全部余额。则根据实存金额及实存日期按规定的活期储蓄存款定期结息利率计息；过期支取，可比照零存整取储蓄存款原则办理

　　的利息,根据实际存期同档的整存整取定期储蓄利率,按一定的折扣计算。不满规定存期的按活期利率计算具体规定为：存期不满3个月的,按支取日挂牌公告的活期利率计算；存期3个月以上(含3个月)不满半年的,整个存期按支取日挂牌公告的整存整取3个月定期储蓄利率打6折计息；存期半年以上(含半年)不满1年的,整个存期按支取日挂牌公告的整存整取半年定期储蓄利率打6折计息；存期在1年以上的(含1年),无论存期多长。整个存期一律按支取日整存整取1年期打6折计息

《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》（2005）规定活期和定期整存整取两种存款，只要不超过中国人民银行同期限档次存款利率上限计结息规则由各银荇自己把握。（ ）

答案解析：本题考查活期存款除活期和定期整存整取两种存款外，国内银行的通知存款、协定存款、定活两便、存本取息、零存整取、整存零取6个存款种类只要不超过中国人民银行同期限档次存款利率上限，计结息规则由各银行自己把握

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