企业存入银行或其他金融机构的各种款项

企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外

埠存款等其他货币资金

企业（金融）洇办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。

企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值

企業因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项

企业按照合同规定预付的款项预付款项情况不多的，也可以不设置本科目将预付的款

企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款

项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息

企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应

收利息、应收代位追偿款、应收分保賬款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各

企业应收款项的坏账准备

企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融絀的资金。

企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本

小型制造业或工业企业科目使用說明

库存现金：企业的库存现金

银行存款：企业存入银行或其他金融机构的各种款项

根据各银行设置二级科目明细

应收账款：企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项

根据客户名称设置二级科目明细

企业除应收账款预付账款、

应收利息等以外的其他各种

坏账准備：企业应收款项的坏账准备

贷款：企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。

材料采购：企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成

在途物资：企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日

常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本

原材料：企业库存的各种材料。

根据企业情况是否设置明细

材料成本差异：企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实

库存商品：企业库存的各种商品的实际成本

发出商品：企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进

价）或计划成本（或售价）

商品进銷差价：企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的

委托加工物资：企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际

小型制造业或工业企业科目使用說明

库存现金：企业的库存现金

银行存款：企业存入银行或其他金融机构的各种款项

根据各银行设置二级科目明细

应收账款：企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项

根据客户名称设置二级科目明细

企业除应收账款预付账款、

应收利息等以外的其他各种

坏账准備：企业应收款项的坏账准备

贷款：企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。

材料采购：企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成

在途物资：企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日

常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本

原材料：企业库存的各种材料。

根据企业情况是否设置明细

材料成本差异：企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实

库存商品：企业库存的各种商品的实际成本

发出商品：企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进

价）或计划成本（或售价）

商品进銷差价：企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的

委托加工物资：企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际