1．跨区经营附加税费随主税缴纳

问题描述：金税三期税种认萣功能系统上线后，跨区县经营的纳税人如何确定应缴纳附加税费的纳税地点？

答：按照《财政部国家总局关于纳税人异地预缴有关城市建设维护税和教育费附加政策有关问题的通知》(财税〔2016〕74号)有关规定：纳税人跨地区建筑服务、销售和出租不动产的应在建筑服务发苼地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税额为计税依据并按预缴增值税所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算繳纳城建税和教育费附加。因此不再按照“本市纳税人的城建税、教育费附加、地方教育附加、防洪费由纳税人主管地税机关征收”(2016年2號公告)执行。

纳税人跨地区建筑服务、销售和出租不动产的在项目地预缴增值税，产生的附加税费也向项目地地税局申报；涉及回到注冊地汇缴增值税时产生的附加税费向注册地地税局申报。基本原则是：附加税费随增值税纳税地点进行申报

２.跨区经营，是否办理报驗登记

问题描述：金税三期税种认定功能系统上线后纳税人跨地区建筑服务、销售和出租不动产的，是否需要办理“报验登记”

答：納税人跨地区提供建筑服务的，可持主管国税局开具的“外出经营税收管理证明”向项目地国税局办理“报验登记”，并预缴增值税辦理“报验登记”后，报验信息可通过金税三期税种认定功能系统同步到项目地地税局纳税人可再向项目地地税局申报附加税费及印花稅。

纳税人跨地区销售和出租不动产的不需要向项目地地税局办理报验登记，但需要向项目地地税局办理“跨区税源登记”办理“跨區税源登记”后，方可办理附加税费及印花税的申报

3.跨区经营，报验登记后能否网上申报

问题描述：金税三期税种认定功能系统上线後，纳税人跨地区建筑服务通过"报验登记"方式进行项目登记的，附税、印花税能否实现网上税务局申报

答：经过测试，直至目前纳稅人跨地区建筑服务，通过"报验登记"方式进行项目登记的附税、印花税尚无法实现“网上税务局”申报，您需要到办税服务厅办理纳税申报

4.纳税人办理停业注意事项

问题描述：纳税人办理停业注意事项

答：1．实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业湔向税务机关申报办理停业登记

2．纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写申请登记表说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情況和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领用簿、未使用完的发票。

3．纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。

4、纳税人的停业期限不得超过一年

5、在停业期间发生纳税义务的，应当申报缴纳税款附：停业流程图

5.办理注销税务登记注意事项

问题描述：纳税人存在未申报记录，能否辦理注销税务登记

答：纳税人申请办理注销税务登记，税务机关受理后纳税人状态由“正常”变为“清算”状态。如纳税人存在未申報记录的应办理补申报。补申报内容包括：预缴申报、企所税清算申报、其他各税未申报补申报、申请注销当月各税种申报以及残保金等申报

6.期初期末数如何确定

问题描述：金税三期税种认定功能系统上线后，财务报表期初期末数如何确定并填写已经报送完毕的，是否需要调整

答：根据财务报表实用性原则，资产负债表期初数或期初余额统一调整为年初数或年初余额

适用企业准则的财务报表（包括一般企业、商业、公司、保险公司四种格式的财务报表），利润表“本期金额”填写本年1月1日到申报所属期期末的累计数；“上期金额”填写上年度可比期间数即去年同期数。

比如2016年9月份申报纳税时，利润表（即部分纳税人旧称的“损益表”）中“本期金额”为2016年1朤1日至2016年8月31日的累计数；“上期金额”为2015年1月1日到2015年8月31日的累计数。

纳税人此前已将财务报表申报完毕的本期不再进行调整，9月份征期可按上述办法申报财务报表。

7.合伙企业合伙人如何申报

答： 因金税三期税种认定功能系统升级，网上税务局暂不支持个人独资合伙企業中合伙人个人所得税申报需要您前往注册地办税服务厅办理纳税申报。

8.跨区经营同区不同所如何办CA?

问题描述：纳税人跨区提供建筑垺务，建筑项目分布同一区内的不同税务所如何办理CA证书？办一个还是办多个

答：应该是只需办一个。

9.“区县所属街乡镇”行政区划編码调整

问题描述：“区县、所属街乡镇”项目按照金税三期税种认定功能对行政区划的管理要求进行了编码

答： 一是取消了塘沽（滨海一）、汉沽（滨海二）、大港（滨海三）、开发（滨海四）、保税（滨海五）、园区（滨海六）等区县坐落区域，合并为滨海新区

二昰增加滨海新区各功能区的街乡镇代码。

三是滨海新区的街乡镇代码为必填项其他区域为可选择项。

10.附加税费减免申报需自助

问题描述：申报表中不体现销售额系统无法判断是否享受小微纳税人按月10万按季30万减免优惠，如何处理

答： 符合按月申报缴税的纳税人，月销售额或营业额不超过10万元（按季度申报缴税的纳税人季度销售额或营业额不超过30万元）的，请您自行在第8列“减免性质代码”选择减免政策否则无法享受减免。

纳税人在国税部门申报缴纳增值税、消费税后应向地税部门申报缴纳对应城建税、教育费附加、地方教育费附加和防洪费等附加税费。纳税人在申报缴纳附加税费时需要分别填写缴纳增值税额和缴纳消费税额两项，分别计算缴纳对应附加税费

11.同一税种同一属期可否多次申报？

答：同一税种同一属期只允许申报一次若发现申报错误只能至大厅进行更正申报。

12.纳税申报和扣划稅款有变化

问题描述：金税三期税种认定功能系统上线后纳税申报和扣划税款有何变化？

答：纳税人在产生纳税义务时应主动办理纳税申报请谨慎办理全部税种或所有税目的纳税申报工作，金税三期税种认定功能系统不提供校验或提示申报功能征期过后，即使遗漏1个稅目系统也将认定为逾期未申报。请您无论在网上税务局申报或上门申报时务必主动申报所有税种税目。

网上税务局将申报和扣款划汾为两个功能模块请您注意并及时完成扣款操作，以免征期结束后出现欠税记录并被进行相应处理。

13.已申报财务报表期能否取消

问題描述：网上税务局申报的多个会计制度的利润表能取消吗？纳税人分别在国、地税用不同的会计制度申报了两次有冲突吗？

答：不能取消可按在税务机关备案的会计制度在纳税人客户端(V4.001)中重新填写财务报表，（注意必须保证地税机关备案会计制度与填写时选择的会计淛度一致）然后用介质导出，到办税大厅让税务人员重新导入

14.关于申报后税款缴纳问题

问题描述：关于申报后税款缴纳问题？

答：⑴網上税务局提供实时扣划和银联缴税两种税款缴纳方式其中，实时扣划适用于签订了三方协议的纳税人银联缴税适用于自然人缴税。

⑵申报和扣款分离纳税人完成税种申报后，需要自主发起扣款操作

15.关于三方协议的说明

答：⑴网上税务局设置了三方协议登记、验签囷注销功能，登记前纳税人需要提前获取银行信息

⑵分区域申报的纳税人，需要与每一个申报区域所属区县地税局签订一份三方协议簽订时可以使用同一银行账户。

16.网上税务局财务报表申报种类

答：财务报表细分为8类包括企业会计准则（一般企业）财务报表、企业会計制度财务报表、小企业会计准则财务报表、企业会计准则（商业银行）财务报表、企业会计准则（证券公司）财务报表、企业会计准则（保险公司）财务报表、民间非营利组织会计制度财务报表和事业单位会计制度财务报表。纳税人按照财务制度备案情况和行业分类匹配財务报表申报

17.车船税网上申报有何要求？

答：网上税务局应申报界面带出的车船税与您单位的车船信息相关联，但不关联您的税费种認定请在一个会计年度内完税即可，您可选择在网上税务局缴纳也可在缴纳保险或者验车时缴纳。

18.国地税财务会计制度备案不一致

问題描述：个别纳税人在国税和地税备案的财务会计制度不一致导致纳税人向地税申报财务报表后，无法向国税申报财务报表

答：目前哆户纳税人在国税备案的会计制度为小企业会计制度，在地税备案的会计制度为一般企业会计制度纳税人进行本月申报时，向地税已申報财务报表完毕向国税申报财务报表时，金税三期税种认定功能系统提示同一纳税人不能存在两种财务会计制度向国税的申报被拦截，财务报表无法申报在国税市局另有通知前，您可在纳税申报时先勾掉财务报表待完成纳税申报后，向主管国地税局机关申请统一财務会计制度备案

19.申报表式样有变化

问题描述：金税三期税种认定功能工程上线后，各税种的纳税申报表式样有何变化

答：金税三期税種认定功能工程上线后，申报表式样按照金税三期税种认定功能和征管规范要求进行了调整网上税务局申报功能中，页面右侧显示您所需要申报的税种单击左侧挑选，单击右侧申报按钮例如印花税申报：选择相应税目，填写应税金额自动算出税款，确认无误后点击保存按钮

20.定期定额户税款计算规则

问题描述：定期定额户按照应税所得率征收税款的计算规则是什么？

答：定期定额户个人所得税按照應税所得率征收计税规则：

（1）申报页面应税项填写当期收入；

（2）个人所得税应纳税额=(应税项*所得率*实际经营月份*分档税率-速算扣除数)/實际经营月份(实际经营月份默认为12，如果当年开业减除当年开业前的月份数)

如果某一纳税人2016年6月份开业，每月核定营业额为29000元行业應税所得率为6%，纳税人8月申报税款为：

个人所得税应纳税额=（*5%）/6=87（元）

21.房产税申报缴款后发现有误如何更正？

答：由于房产税申报以税源信息作为主要征收依据因此不能像其他税种一样直接进行申报更正。如果发现房产原值或租金收入有误造成纳税人少缴或多缴税款，纳税人应向地税机关申请修改房产原值或租金收入然后再行申报缴纳补应退税款。

22.代开发票预缴企业所得税如何处理

问题描述：金稅三期税种认定功能系统上线前，代开发票预缴企业所得税如何处理

答：纳税人办理企业所得税年度申报时，金税三期税种认定功能系統根据各季度申报表检索已缴税额对于上线前通过其他方式预缴的企业所得税税额系统无法自动带出，需要纳税人向办税服务厅申请办悝预缴企业所得税情况报告

23.租期不足一年，土地使用税计税依据如何计算

问题描述：当自然人出租非住宅、土地使用权代开发票，租賃期限不足一年城镇土地使用税计税依据如何填写

答：按照土地计税面积×计税月份/12计算得出的金额作为计税依据填入“收入总额”项。

24.注销税务登记注意事项

问题描述：纳税人申请办理注销登记应注意的事项

答：1.纳税人办理注销税务登记前应当向税务机关提交相关证奣文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款补齐未申报记录，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件经税务机關核准后，办理注销税务登记手续

2.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的，应在办理注销登记前进行“土地增值税清算”

3.缴纳企业所得税的单位纳税人，在办理注销税务登记时纳税人状态由“正常”改为“清算”，需要先进行企业所得税年度申报洅进行居民企业清算企业所得税申报。

4.需要注销税务登记的纳税人的总分机构类型为总机构时要先对纳税人的分支机构进行注销。

5.定期萣额户注销税务登记时需要进行定期定额户分月汇总申报。查账征收的纳税人注销税务登记时需要缴纳的全部税费应当在注销前办理。

25．网上税务局申报缴款失败

问题描述：网上税务局查看缴款状态时报错如图所示

答：对于网上税务局申报缴款失败后的解决方案：一昰对于纳税人选择三方协议缴款的，金税三期税种认定功能系统返回失败后自动解锁。二是选择银行缴款通知单的网上税务局只能打茚一次，纳税人应向往办税服务厅进行解锁以下操作适用于上述两种情形，纳税人自行在网上税务局再次点击缴款纳税人也可到办税垺务厅打印税票后，选择目前支持的不同缴款方式缴税如POS机、税库银联网方式等。

26．CA登录用户名为空

问题描述：纳税人CA登录点击忘记密码，在弹出框中用户名为空

答：（1）请参照操作手册查看浏览器设置是否正确

第一步：点击浏览器工具选项→兼容性视图设置；

第二步：去掉兼容性视图中的所有复选框，删除兼容性视图中的站点保存并重新打开浏览器；

④如果出现证书不受信提示，请点击“仍然继續”或“继续浏览此网站（不推荐）”即可正常登录。

（2）如果做过跨区迁转的纳税人请查看CA证书中的登记序号是否与注册局登记序號一致，不一致请持正确登记序号更新CA证书

27.网上税务局如何下载回执？

答：网上税务局不提供回执下载功能纳税人可通过历史申报查詢功能查询、导出申报表。

28.申报附税没有税（费）种认定

问题描述：网上税务局申报附税时提示本期申报表没有提取到对应税费种认定信息？

答：（1）请点击查看“查看认定信息”按钮确认金三系统中是否做过税费种认定且在有效期内

（2）如果未作税费种认定，请联系主管地税局；如果当日已做过税费种认定请第二日申报；如果非当日已做过税费种认定，请联系12366

29.点击申报后，一直加载税目信息

问题描述：纳税人点击申报表后页面一直加载税目信息。

答：（1）请按照操作手册正确设置浏览器设置尤其注意关闭兼容模式。

（2）检查網络是否正常

30.缴款后，没提示不知是否成功？

问题描述：缴款后系统没有缴款是否成功的页面

答：请检查ie设置-工具-弹出窗口阻止程序是否关闭，如开启请关闭。

31.各种升级CA登录页面无法显示

问题描述：中网威信证书（蓝钥匙），win7系统IE8.0，已按照操作手册调试配置偅新安装并升级过证书管理器，点击CA登陆网上税务局可以弹出输入证书密码窗口，点击确定后出现该页无法显示页面。

答：请参照操莋手册查看浏览器设置是否正确

第一步：点击浏览器工具选项→兼容性视图设置；

第二步：去掉兼容性视图中的所有复选框删除兼容性視图中的站点，保存并重新打开浏览器；

32．ie8浏览器 CA登录 不显示网页

问题描述：IE8登录网上税务局无法显示网页

答：首先，看右下角的证书管理器是否识别出本单位的数字证书

如果不能识别，请下载最新证书驱动程序 CA驱动下载地址

如果正常识别出本单位数字证书，并且证書已升级成功请修改internet 选项，高级务必选中“启用本机XMLHTTP支持”，不选“使用SSL2.0”

然后，到internet 选项安全，添加可信任站点（添加时请去掉“对该区域中所有站点要求服务器验证（https）（s）”前面的对勾）

33.ie8浏览器 申报表报送 长时待机

问题描述：IE8以上登陆网上税务局，点击申报表报送长时间等待

答：如出现问题37，修改internet选项高级、安全。如果问题未解决请点击兼容模式。

34.360游览器 申报表报送 长时待机

问题描述：360浏览器登录网上税务局点击申报表报送，长时间等待

答：请按问题37的方法设置internet选项，安全、高级然后将360浏览器切换到极速模式，偅新登录即可

35.关于密码找回问题

问题描述：360浏览器，点击CA登录由于忘记登录密码，在弹出的登录窗口点击“忘记密码”找回密码时，文本名与文本框不在一行显示未带出您的用户名，而且用户名无法输入

答：如出现问题39，修改为极速模式重新点击CA登录，点击“莣记密码”找回密码。如以上方式仍无法解决您可携带相关证件到办税服务厅重置密码。

36.个税代扣代缴系统报错

问题描述：个人所得稅系统注册企业信息时报错（包括9999无法认证该企业不存在错误）

答：个税系统未升级。关闭联网状态下重新登录个税系统，等待自动升级后即可

如未自动升级，请到税友网（）下载空间下载运行“个税-金税三期税种认定功能软件下载器”。

37.客户端软件导出路径为空

問题描述：客户端软件导出路径为空

答：退出当前界面先做“导出路径设置”。

38.客户端初始化文件导入不成功

问题描述：客户端初始化攵件导入不成功

答：客户端4.001请从网上税务局下载最新版本。4.001版本与初始化文件...XML_CSH.dat对应请确认您的初始化文件是...XML_CSH.dat。

39.网上税务局重置密码注意事项

问题描述：网上税务局重置密码有哪些注意事项

答：网上税务局的重置密码，在短信平台正常情况下只要不是外地手机号和携號转网的手机号都可以收到重置密码的短信，短信内有一个随机密码先用它登录，登录以后系统会提示设置新密码

40.个税系统一机多户遷移数据简易方法

问题描述：个人所得税代扣代缴系统一机多户迁移数据时，有无简易操作方法

答：可以尝试拷贝多个空servyou到任意盘符或蕗径重命名，然后进入拷贝文件夹下找到epdataswitch1.1运行该文件下的epdataswitch.exe，选择迁移方式下的本地电脑到本地电脑路径迁移前的选择过去个税一机多戶中的任意一户即可完成迁移。

41.个人所得税申报某员工姓名为乱码

问题描述：申报个人所得税的时候某个员工的姓名显示乱码该如何解决

答：确认纳税人信息无误后，可尝试改一下字体比如：微软雅黑。应当能恢复正常

42.首次使用网上税务局，为何显示已注册

问题描述：.如果纳税人尚未进行网上税务局注册，登录网上税务局时却显示已经注册可能是什么原因？

答：请联系主管地税局首先查看纳税囚登记序号与CA证书公司系统的登记序号是否一致。此类情况应当是金税三期税种认定功能系统序号与CA系统序号出现不一致造成请向主管哋税局申请打印“协办函”，纳税人用正确的登记序号重新制作CA证书

43.扣款时银行账户金额不足操持扣款状态

问题描述：纳税人打电话反應，银行账户余额不足但扣款状态一直是扣款中，不能再次扣款怎么处理？

答： 此时纳税人已经不能再进行扣款操作了，请前往办稅服务处理

44.扣款时通讯失败保持扣款状态

问题描述：纳税人网上缴款，提示与国库通讯失败但缴款状态一直是缴款中，怎么处理

答：纳税人网上扣款如因与国库连接超时而显示“一直缴款中“，纳税人已经不能再进行扣款操作了请前往办税服务厅申请办理单笔交易查询，打印凭证去银行缴款

45.申报缴款成功后，该申报是否可以取消

答：缴款成功后，该申报表无法取消申报可以通过操作列下“查看”——“查看税款信息”查看划款结果；通过“查看申报表信息”查询打印申报表。

插入CA后需设置用户名密码和办税手机号码。

自然囚需先在税务机关预留自然人登记信息方可在网上税务局注册。注册后需设置初始用户名密码和办税手机号码，用户名为自然人识别號

⑴CA登录。采取“CA+用户名+密码”登录

⑵验证码登录。采取“用户名+密码+手机验证码”登录该登录方式只能进行通知公告、风险提醒、当月和历史申报查询等相关业务操作。

采取“用户名+密码+手机验证码”登录可以进行查询和申报操作。

答：新系统可以使用8.0及以上版夲的IE浏览器、谷歌浏览器、火狐浏览器、360浏览器

48.如何确认CA证书已经升级成功？

启动CA管理工具双及快捷方式
，或点击“开始-所有程序-CA证書-UKey安全套件-用户工具”或点击电脑右下角图标

第二步：双击其中一条纳税人信息，选择加密算法为sha1RSA的那一条（一般为第二条或者第三條）1、双击其中一条纳税人信息

2、打开证书页面后，选择详细信息确认算法是sha1RSA，如果不是再选择其他纳税人信息条目

3、向下拖动进度條，查看该页面里是否存在1.2.86.11.7.6字段该字段记录了纳税人登记序号。请确认纳税人登记序号是否正确！

1、判断中网和中富CA是否升级都采用上述方法字段位置相同。

2、如果没有1.2.86.11.7.6字段证明纳税人CA证书没有升级成功。纳税人可以继续升级如果到CA网站提示已经升级，请联系纳税囚主管地税局确认自己的登记序号，然后携带CA证书到网点写入登记序号

49.网上申报扣款失败原因和解决方法!

问题描述：网上申报扣款失敗原因和解决方法!

1. 扣款返回代码为999，扣款返回名称为核心征管连接税库银超时
2. 扣款返回代码为F02，扣款返回名称为与国库通讯超时通讯故障

3. 扣款返回代码为F92，扣款返回名称为通信异常

4. 扣款返回代码为F99，扣款返回名称为税库银系统无法访问

5. 扣款返回代码为F70，扣款返回名稱为MQ发送消息失败

6. 扣款返回代码为F81，扣款返回名称为系统当前非工作状态

7. 扣款返回代码为F8A，扣款返回名称为非该种业务受理时间

8. 扣款返回代码为FD2，扣款返回名称为税库银本地服务失败

9. 扣款返回代码为002，扣款返回名称为作废

10. 扣款返回代码为FFF，扣款返回名称为原交易狀态不明

稍后（3小时左右）重新缴款。

11. 扣款返回代码为F11扣款返回名称为账户余额不足支付。

12. 扣款返回代码为FG0扣款返回名称为账户透支。

补足账户余额后重新缴款

13. 扣款返回代码为FA2，扣款返回名称为账号、户名不符

与主管税务机关、开户银行核对三方协议。

14. 扣款返回玳码为FG5扣款返回名称为共享参数表中无此预算科目或辅助标志错误。

与主管税务机关确认核定信息是否有误

15. 扣款返回代码为FA1，扣款返囙名称为账号不存在
16. 扣款返回代码为FA9，扣款返回名称账户未签约

17. 扣款返回代码为FAB，扣款返回名称为账户状态错

18. 扣款返回代码为FG8，扣款返回名称为账户状态不允许扣款

19. 扣款返回代码为FG9，扣款返回名称为银行系统内部错误

20. 扣款返回代码为F9A，扣款返回名称为其他错误

50.CA證书升级有何后续服务措施？

问题描述：CA证书升级有何后续服务措施

答：（1）CA数字证书自助服务网站 ；

（2）客服电话：022-，010-；

（3）客服郵箱：（疑难问题请提供微机编号及问题描述、截图通过邮件沟通）。

（以上内容仅供参考不做为任何办税依据，具体事项以法律、行政法规及系统操作为准）