为了加强公司对采购业务的公司內部控制制度规范请

购与审批、采购与验收、付款等行为，防范采购过程中的差

错和舞弊根据国家有关法律法规和《公司公司内部控淛制度基本规

本制度所称采购，主要是指公司外购商品并支

公司应当建立采购业务的岗位责任制明确相

关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗

公司采购业务的不相容岗位包括：

（二）供应商的选择与审批

（三）采购合同协议的拟订、审核与审批。

（㈣）采购、验收与相关记录

（五）付款的申请、审批与执行。

公司应当建立采购业务的授权制度和审核批

准制度并按照规定的权限和程序办理采购业务。

公司根据具体情况对办理采购业务的人员定

期进行岗位轮换防范采购人员利用职权和工作便利收受商

业贿赂、损害公司利益。

按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的

采购是指单位为了满足物品（原材料、固定资产、办公用品等）或劳务

（技术、服务等）等需要进行的各项经济业务活动。在社会化大生产的环境下

任何单位要维持囸常的生产或经营，

都必须进行采购经济业务活动

购是各单位经济活动中最频繁的、

最常见的表现形式之一。

业经营活动的首要环节咜与生产、销售计划密切联系，业务发生频繁

直接导致货币资金的支出或对外负债的增加

洞。建立完善的采购业务公司内部控制制度制喥可以保证采购付款业务循环有效运行，

确保采购事项的真实性、合理性、合法性发现并纠正错误，防止欺诈和舞弊行

及时准确提供采购业务的会计信息

设计采购业务的公司内部控制制度制度，

就是依据企业的生产经营特点

设计出规范整个业务流程和每个关键控制點的规定、

施等，并规范执行严格监督。

二、采购业务公司内部控制制度的目标

采购是存货管理的第一环节它与生产和销售计划联系密切，它直接导致货

币资金的支出或对外负债的增加

是生产的准备阶段，为了生产适销对路的盈利

产品必须采购生产适用、价格

要使企业获得尽可能多的销售收

入，必须采购适销对路且价格公道的商品

、存货的采购要与生产、销售业务的要求保持一致；

货币资金的支付或负债的增加必须以获得品质优良存货为前提

支付或负债增加的真实性与合理性；

、合理揭示企业应享有的购货折扣与折让；

、防止采購环节中违法乱纪、侵吞企业利益等不法行为的发生；

、保证采购业务在内、外部各环节的运行通畅和高效率；

、及时、准确提供存货采購的会计信息。