月营业收入低于10万的小微企业营业税减免吗？
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来源：湘西自治州地方税务局
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　　您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下： 　　根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）文件的规定，一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。　　感谢您的咨询！上述回复仅供参考。2015年小微企业营业税税收优惠政策汇总
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2015年小微企业营业税税收优惠政策汇总
来源:大学生创业网
　　营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。
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　　1、目前对小微企业营业税优惠政策的具体内容是什么?
　　《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)规定：自日起(税款所属期)，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
　　9月17日，国务院总理李克强主持召开了国务院常务会议，决定对小微企业加大税收支持，从日至2015年底，月销售额不超过3万元的小微企业、个体工商户和其他个人暂免征收增值税、营业税等政策。
　　企业或非企业型单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，包括分支机构。
　　2、月销售(营业)额不超过3万元怎么理解?
　　营业额是指提供营业税应税劳务取得的营业额(含免税项目营业额)，营业税差额征收的为扣除减除项目后的计税营业额。月营业额不超过3万元的营业税纳税人均适用营业税优惠政策，不受经济类型、经营行业和经营规模的限制。具体有如下几类情况：
　　(1)按月申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的月营业额不超过2万元(含2万元)的。
　　(2)按季申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的季度营业额不超过9万元(含9万元)的。
　　(3)纳税人兼营增值税和营业税应税项目的，应该分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，其中月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，暂免征收营业税。
　　(4)按次申报纳税的纳税人，不能享受营业税优惠政策规定的税收优惠政策。
　　3、我是营业税纳税人，该优惠政策对我单位的规模行业有限制吗?
　　对于增值税纳税人必须是小规模纳税人，且月销售额不超过3万元的才可免征增值税;而营业税纳税人只要当月营业额不超过3万元，不分规模行业均可免征营业税。营业税优惠政策中所述小微企业不等同于《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔号)所述的小型微型企业。
　　4、我是增值税小规模纳税人，同时兼营营业税项目，应该如何享受该优惠政策?
　　增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的暂免征收增值税，月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，暂免征收营业税。
　　5、我是从事旅游业的营业税纳税人，月营业额应如何确定?
　　财税〔2013〕52号文中所说的月营业额是指计税营业额。因此对于纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。
　　6、某小学将部分门面出租，月租金收入不超过3万元的能享受该优惠政策吗?
　　营业税纳税人的营业额包括所有营业税项目的营业额。因此该公立小学的月营业额应将当月租金收入合并当月提供教育劳务的营业额计算，未超过3万元的可享受该优惠政策。
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2015年小微企业营业税税收优惠政策汇总相关推荐小微企业月销售额低于3万 下月起暂免增值税营业税
本报讯 国务院总理李克强9月17日主持召开国务院常务会议，部署进一步扶持发展推动大众创业万众创新，决定全面建立临时救助制度、为困难群众兜底线救急难。
会议确定，在继续实施好现有小微企业支持政策的同时，加大税收支持。在现行对不超过2万元的小微企业、个体工商户和其他个人暂免征收、的基础上，从今年10月1日至2015年底，将月销售额2万元—3万元的也纳入暂免征税范围。对小微企业从事国家鼓励类项目，进口自用且国内不能生产的先进设备，免征关税。
加大融资支持。采取业务补助、增量业务奖励等措施，引导担保、金融和综合外贸服务等机构为小微企业提供融资服务。鼓励银行业金融机构单列小微企业信贷计划，鼓励大银行设立服务小微企业专营机构。推动民间资本依法发起设立中小银行等金融机构取得实质性进展。(包兴安）
本文来源：证券日报-资本证券网
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2016年小微企业免税额是多少
【劳动法规】 学习啦编辑：谢桦
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　　什么是小微企业?
　　小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由家郎咸平教授提出的。
　　财政部和国家发改委发出通知，决定在未来3年免征小型微型企业22项行政事业性收费，以减轻小型微型企业负担。
　　2015年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。
　　那2016年，政府对小微企业的减免税政策是怎样的，小微企业免税额是多少?让学习啦小编来告诉你吧：
　　2016年小微企业免税额相关消息如下：
　　小微企业免税政策再调整 免税额由2万提至3万 年减税超300亿
　　10月8日，财政部、国税总局公布《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》，自日起至日，对月销售额2万元(含本数，下同)~3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元~3万元的营业税纳税人，免征营业税。
　　经济下行压力之下，作为最活跃细胞的小微企业再获免税新政。
　　10月8日，财政部、国税总局公布《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》，自日起至日，对月销售额2万元(含本数，下同)~3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元~3万元的营业税纳税人，免征营业税。
　　去年8月1日，国家对小微企业免征增值税和营业税的月销售额度是2万元，此次新政将这一额度提高至3万元。
　　财政部此前表示，免税额度为2万元时，每年预计为小微企业减税300亿元。此次免税额提高至3万元后，减税规模将超300亿元。
　　值得注意的是，这是国家年内第二次出台对小微企业减税政策，实属罕见。
　　今年4月8日，财政部、国税总局公布《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》，自日~日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。而此次新政则在小微企业营业税和增值税免税力度上加码。
　　年内两次出台小微企业减税政策，是迫于经济放缓的压力下的稳增长措施。财政部部长楼继伟在9月底召开的二十国集团财长和央行行长会议上表示，从财政政策来看，中国政府在促进经济增长的财政政策上，第一位就是进一步给小微企业减轻税负。
　　此次新政有效期为日至日。这或意味着，若新政不再延期，2016年小微企业月销售免税额将重回2万元。
　　国家总局公告2014年第58号：小微企业免征增值税和营业税优惠政策解答
　　财政部、国家税务总局联合印发《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(〔2014〕71号)后，税务总局连续出台《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年57号)、《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年58号)，明确按季纳税、兼营不同应税项目时如何适用免税政策及相关征管配套措施，国家税务总局货物劳务税司有关负责人就小微企业免征增值税和营业税优惠政策有关问题回答了记者提问。
　　1.什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税和营业税优惠政策?
　　答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年57号)明确，增值税小规模纳税人和营业税纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税和营业税优惠政策。
　　2.对于按季申报的纳税人，如何确定享受优惠政策的纳税人范围?
　　答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年57号)明确，对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的，免征增值税或营业税。
　　3.兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，如何适用小微企业优惠政策?
　　答：兼有增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，既属于增值税纳税人，又属于营业税纳税人，为支持小微企业发展，《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年57号)明确，纳税人分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，分别享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税和月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)免征营业税的优惠政策。
　　4.个体工商户能否申请代开增值税专用发票?
　　答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年57号)废止了《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》(国税函〔号)中有关起征点以下个体工商户不允许代开增值税专用发票的规定，个体工商户可按照《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》(国税发[号)规定，向主管税务机关申请代开增值税专用发票。这给予小微企业更多的选择权，便于小微企业自由选择不同的商务对象，支持小微企业做大做强。
　　5.已代开增值税专用发票，并缴纳代开增值税专用发票税款的小微企业，如何享受小微企业免征增值税优惠政策?
　　答：为最大限度支持小微企业发展，《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年57号)明确，对于增值税小规模纳税人代开增值税专用发票缴纳的税款，在将增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
　　6.本次《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》调整的主要内容是什么?
　　答：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年58号)中对《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第6栏&免税销售额&的填报内容进行了细化，新增了&小微企业免税销售额&、&未达起征点销售额&、&其他免税销售额&三项，由纳税人根据其所享受的免税政策分项填报。在&税款计算&栏目中，新增了&本期免税额&、&小微企业免税额&、&未达起征点免税额&栏次，由纳税人根据当期免税销售额和适用征收率计算填写。
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非小微企业按月收入低于3万未交营业税，是不是需要补税?
作者：中税网
　　提问：　　非小微企业，月收入低于3万，未交营业税，是不是需要补税?　　专家回复：　　只要是月营业额(营业税应税营业额)不超过3万元的，就属于小微企业，免征营业税及附加税费，不需要缴纳营业税。例如甲企业是一般纳税人，兼营营业税应税项目，按月申报营业税，2016年1月份营业税应税项目营业额3万元，2月份营业额5万元，则1月份免征营业税，2月份应该按规定缴纳营业税。　　专家分析：　　依据国家税务总局公告2014年第57号　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》及实施细则、《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)、《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)，现将小微企业免征增值税和营业税有关问题公告如下：　　一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。　　二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。　　三、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
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