管好用好财政零余额账户、提高财政资金使用效益
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管好用好财政零余额账户、提高财政资金使用效益
&& 库车党建网&&&艾尼瓦尔·木沙
&&& 2013年至2014年3月库车县审计局开展的经济责任审计、财务收支审计项目中使用零余额账户预算单位 19个，审计中发现违规使用零余额账户预算单位6个，违规单位占审计总数的33%，涉及违规金额10,176.04万元，违规单位数量和金额在逐年增加。在财政国库集中支付改革下，“盘活存量，提高增量”，发挥财政资金使用效益，必须管好用好财政零余额账户。
一、违规使用零余额账户的主要现象：
&&& 1、预算单位直接将财政拨付的项目资金、基本公用支出等各项资金转入基本账户或专户。财政部门将应拨付至预算单位零余额账户的资金转至财政专户。
&&& 2、财政资金拨入“零余额账户”后，有的预算单位随即将资金大额提现，导致库存现金超过规定限额，并使用大额现金结算；有的将资金部分或全部转到以个人名义在银行开立的账户中，再从个人账户中提取现金支付费用。
&&& 3、预算单位预算编制内容过粗，部分预算支出指标未细划到具体项目，造成应由国库集中支付中心实行直接支付的项目，而采用授权支付方式支付。按财政国库管理制度改革的有关政策规定，工资支出、购买支出、工程项目支出、设备采购等必须实行财政直接支付。
二、违规使用零余额账户的危害
&&& 1、违规使用零余额账户使财政国库单一账户改革形同虚设，大量财政资金转入基本户或财政专户导致财政资金活动透明度不高、财政收支信息反馈滞后。
&&& 2、违规使用零余额账户使财政监督形同虚设，财政监督是确保财政资金安全运行的有效保障之一，这一逃避财政监督的现象不能从源头上预防腐败，还容易产生转移、套取资金行为，导致“公款私存”、“账外账”、“小金库”等危害。　　
&&& 3、未能有效发挥财政资金“四两拨千斤”的重要作用，大量资金滞留在预算单位、财政局专户。资金使用效率低、截留、挤占、挪用等一系列弊端，使财政“存量资金”规模越来越大。
&&& 4、造成财政预算不科学、不严谨，预算的刚性无法体现。一方面年初预算制定时没有足够的财力安排支出，难以满足支出需求。一方面部分预算单位存量资金越来越大，无项目支出，“钱花不出去”。导致年初预算执行困难，财政资金的使用效益越来越低。
三、产生问题的原因
&&& 1、预算单位违规将财政资金转入基本账户或专户未能有效的制度规定，无相应的处理处罚措施。
&&& 2、预算单位领导及财务人员为逃避财政监督，方便“花钱”，简便手续。
&&& 3、预算单位预算编制不科学、制定预算时未能细划到具体项目、“大预算、小项目”、内容过粗，预算一旦批复无法执行。同时财政部门预算审核不严谨，预算编制时未能形成制度有效的将预算单位存量资金纳入预算统筹编制部门预算。形成部门之间、行业之间差距。使预算单位不得不将无法执行的资金转入基本账户。
&&& 4、预算执行不科学，不能合理安排财政资金，造成财政部门为完成上级部门对支出进度的考核，要求预算单位或财政部门将资金从零余额账户转入基本户或专户。
四、审计建议
&&& 为进一步规范“零余额账户”管理，保障财政资金规范安全高效运行，提高财政资金的使用效益，有效发挥财政监督的职能作用，从源头上预防腐败。审计建议：
&&& 1、明确职责，完善制度，建议进一步加强账户管理，明确财政部门、人民银行、国库集中支付管理中心和代理银行的职责，确保财政资金的安全。
&&& 2、财政部门不断规范资金支付操作程序，确保财政资金安全。财政部门各职能科室、国库集中支付中心应按照实际发生的业务性质、金额，严格按照零余额账户规定办理支付结算业务，认真履行管理监督职能，对预算单位资金申请的真实性、合法性进行全面认真审核，对授权支付的资金严格按用款额度认真把关，充分发挥国库集中支付监督作用，提高财政直接支付资金的比例。
&& 3、加强预算单位预算编制的审核，确保预算单位的预算编制细化到具体的项目中，使国库集中支付中心能严格按照基本支出和项目支出的不同内容，采取不同的支付方式。
&&& 4、健全并完善预算编制，形成制度。科学合理将预算单位存量资金纳入预算统筹编制部门预算。预算执行中财政部门应科学合理调度资金，及时批复预算，下达指标，对长期不能形成支出的项目，对资金和项目进行整合，真正做到“盘活存量，提高增量”，发挥财政资金使用效益。
（库车县审计局 苏凯）
[责任编辑：艾尼瓦尔·木沙]
主管单位：中共阿克苏地委组织部
主办单位：阿克苏地区党员干部现代远程教育管理中心|||||||||||
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&&&&&&&&&&>& 正文
财政部关于国债专项资金实行“专户管理，部门直接拨付资金”的通知
财基字[号颁布时间： 00:00发文单位：财政部
国务院各有关部委、各有关直属机构、公司，中国建设银行：
　　为加强国债专项资金的监督与管理，减少中间拨付环节，防止国债专项资金被挪用、截留、挤占、转移，财政部决定对1999年国债专项资金实行“部门直接拨付资金”的办法，现将有关事项通知如下：
　　一、从1999年开始，凡由中央主管部门安排国债专项资金的中央项目，主管部门（除军工、水利、林业、电力外）应直接将国债专项资金拨付到建设单位（项目）；凡由中央主管部门安排国债专项资金的补助地方项目，主管部门会同财政部将国债专项资金预算划转地方，主管部门不再对地方项目拨付资金。
　　二、国债专项资金在中国建设银行已开设的151基本建设拨款（国债）专户中支用，实行单独记账、分类核算。主管部门下拨国债专项资金和建设单位（项目）使用国债专项资金时，均要在拨付凭证“备注”栏加注“基建拨款（国债）”字样，以确保国债专项资金专款专用，信息真实完整。
　　三、主管部门应根据建设单位（项目）的工程进度和资金需求计划，向财政部申请拨付国债专项资金，并根据财政部核定的拨款，严格按照基本建设支出预算、项目工程进度以及项目配套资金的到位比例，拨付国债资金。配套资金不到位或到位比例低于国债专项资金到位比例的，主管部门经商财政部同意，予以暂停拨付国债专项资金。
　　四、中国建设银行应严格执行国债专项资金专户管理的规定，严禁将151基本建设拨款专户中的国债专项资金转入其他账户。中国建设银行应于每月10日前向财政部报送分部门、分项目的《国债专项资金支出月报》。
　　五、建设单位（项目）应于每月5日前向主管部门上报《国债专项资金投资项目情况月报表》（见附件），主管部门将此表汇总并加盖公章后于每月10日前报送财政部。
　　各有关主管部门和建设单位（项目）应严格执行专户管理规定，不得多头开户，不得转户存储。主管部门应加强对建设资金使用的监管，确保国债专项资金专款专用、发挥效益。
　　本通知自下发之日起执行。
　　附件：国债专项资金投资项目情况月报表（略）
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　　/　　　京公网安备66　通过零余额账户向本单位基本户划拨资金，再通过基本户支付本单位日常办公零星支出。 这句话对不对！_百度知道
通过零余额账户向本单位基本户划拨资金，再通过基本户支付本单位日常办公零星支出。 这句话对不对！
错误，预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，原则上不得向本单位实有资金账户划拨资金
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display: 'inlay-fix'请问：我从以前单位离职一年多了，公司停交了，后来告诉我已经把公积金转移到中心托管专户管理了（以前单位发了一张工行银行的银行卡，说住房公积金就在里面，但是卡未使用过），现在在新的单位又从新买了住房公积金，那现在怎么能把以前的住房公积金合并到一个账户呢？-金斧子}