关于义乌市镇街财政运行状况的调研报告
来源：义乌人大
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　　&&　&&　　　镇(街)财政是现行财政体制中最基层的一级，其财政职能履行情况的好坏，财政运行状况如何，直接关系到市委市政府决策部署的落实和镇街各项经济社会事业的发展。为进一步完善镇街财政运行机制和管理体制，从 9月底开始，在市人大常委会分管领导带领下，市人大财经工委通过走访调研、召开座谈会、数据统计分析等方式，在全市范围内开展了镇街财政运行状况的调研，现将有关情况报告如下：&　　一、镇街财政收支情况&　　（一）收入情况分析&　　据调查统计，2010年至2012年全市各镇街三年的财政可用财力总计分别为242026万元、230688万元、226286万元，合计为690000万元，收入呈逐年下降趋势，平均降幅为3.3%，镇街财政可用财力收入盘子逐年缩小。&　　我市各镇街财政可用财力由体制补助收入、超收分成收入、其他上级部门补助收入、非税收入、出让金结算补助收入、财政借款等6部分构成。据统计，主要收入为：体制补助收入、其他上级部门补助收入和土地出让金结算补助收入三项，三年中这三项收入分别占镇街可用财力的20%、31.9%、40.4%，其中土地出让金结算补助收入占镇街可用财力的比重最大，降幅最快，对镇街可用财力的影响也最大，其占镇街可用财力比重2010年为54.9%、2012年降至24.8%，平均年降幅达35%。体制补助收入和其他上级部门补助收入这两项收入在逐年增加，其中体制补助收入对镇街可用财力的占比从2010年的16.6%提高到2012年的23.5%，其他上级部门补助收入对镇街可用财力的占比从2010年的20%提高到43.6%，表明市财政对镇街财政的支持力度在不断加大。超收分成收入是各镇街当年对税收超收部分的分成，调查发现，三年来镇街拿到超收分成收入很少，三年合计只有6574万元，占镇街可用财力的0.95％。非税收入占收入总盘子的5%左右，相对比较稳定，其中随着这几年政府资产出租和处置管理的公开、规范和力度的加大，收入增长很快，三年合计收入10628万元，年增幅高达46.5％。&　　从前三年镇街财政收入运行情况来看，镇街债务控制比较好，2010年至2012年三年间镇街负债只增加0.8亿元，2012年底负债余额是5.18亿元，其中负债最大的是苏溪镇，负债余额为2.63亿元，占全市镇街负债的50.8%，寅吃卯粮，靠财政借款维持建设发展。&　　（二）支出情况分析&　　2010年至2012年，全市镇街的综合财政支出分别为203082万元、237311万元、243391万元，呈逐年上升趋势，支出平均增幅为9.71%。从镇街财政支出数据分析，支出呈现出以下特点：1、镇街支出的盘子逐年增大，2010年至2012年我市镇街综合财政总支出为683874万元，其中用于保机构运转支出为151989万元，占总支出的22%，年平均增幅为11.14%；用于行政事业发展和基建项目支出为531885万元,占总支出的78%，年平均增幅为9.31%。2、从支出项目看，三年来，全市对新农村、城乡统筹、生态保护、污水处理和交通道路等基础设施建设的投入力度不断加大，极大的改变了社区、农村的面貌。如全市各镇街三年来投入交通、市政道路及公园绿化等设施建设支出合计为145244万元，平均增幅为33.65%，投入农林水设施建设支出合计为85417万元，平均增幅为19.79%；用于卫生保洁支出33754万元，平均增幅为29％（卫生保洁费收入三年只有7406万元，收支差额达26348万元）。3、刚性支出增长快。如农村医保社保补助支出、路灯电费支出、村干部报酬支出等三年来增幅分别达69.31%、28.75%、7.73%。特别是农村大病医疗保险补助支出，随着补助标准从年人均20元提高到年人均100元，镇街支出也是水涨船高，支出压力逐年增大。4、上级部门要求镇街配套的各项支出项目多，镇街配套资金落实难度加大。据粗略统计，上级部门出政策，镇街掏票子的支出项目多达20多项，而且有的支出标准逐年在提高。&　　二、现行镇街财政管理体制执行情况&　　这一轮镇街财政管理体制是在全市财力上升期制订的，经过近三年的运行，基本上适应我市经济社会发展需要。从执行情况看，市财政对确保镇街机构运转支出、事业发展支出和城乡基础设施等基本建设支出的保障充分有力，如2011年和2012年两年中，体制补助收入和其他上级补助收入两项比2010年增加9.7亿元；两年来共补助返还镇街用于基本建设的土地出让金达15亿元。通过镇街财政管理体制的运行，市财力得以适度集中，而各类专项补助、财政转移支付手段的运用，确保了各镇街基本支出和重点支出需要，确保了镇街区域间的均衡发展，有力地支持和促进了城乡统筹、新农村建设、各项社会事业和民生保障的持续快速发展。&　　调研座谈中，对镇街财政管理体制及执行存在的问题集中反映在：税收超收分成办法和出让金补助返还比例上，认为现行体制不利于提高镇街培植开拓财源的积极性；事权下放但财权下放力度不够，刚性支出增长快，镇街财政支出压力增大；部分镇街反映历年拖欠社会抚养费的征收工作量大且支出多，有的通过集中整治征收了上千万元社会抚养费，但一点都没有返还；部分镇街座谈中还反映了与集聚区、开发区、工业园区的土地开发、利益分配等方面的问题，认为需要通过调整完善财政管理体制来解决。&　　三、镇街财政运行管理情况&　　（一）预算管理&　　我市镇街财政实行的是“镇财市管”模式下的综合财政预算管理方式，按照以收定支、量入为出、统筹兼顾、确保重点的原则，按要求、按规定编制预算，合理安排各项经费支出，基本做到了收支平衡，不列赤字。各镇街综合财政预算均能提请镇或市人代会审议，经人代会批准后予以执行，总体上讲，内容全面、程序合法。但调研中也发现，一些镇街预算管理流于形式，预算管理的科学性、规范性、合理性方面还存在诸多问题，主要表现在：1、预算编制归编制、执行归执行。预算编制往往是“基数加估计”，对预算项目执行进度把握不足，缺乏跟踪和管理，预算管理制度形同虚设。究其原因，一是工作谋划不够，办事计划性不够，临时追加工作多，上级部门临时布置任务多，镇街财办人员抱怨许多支出根本就无法预算；二是部分镇街领导预算意识不强，有钱就用，没钱就借，不管有无预算，不论经费属性，只要有钱用了再说；三是预算指标管控不严，经费指标相互挤占挪用，哪些指标没用完，就往哪里塞，导致了预算编制与执行两张皮的现象。2、项目预算粗糙，与预算精细化的要求距离还很大。一些项目特别是基建项目的预算，不分项目内容、大小和阶段进度，显得非常粗糙，造成整个预算在执行过程中无法及时监督到位。3、预算调整随意。由于种种原因，镇街年度财政收支增减变动及预算项目调整频繁，但镇街预算调整很少按预算法规、预算制度规定走相关程序，基本上没有经过人大相关程序后就直接调整，变动很大，预算的严肃性不够，约束力不强。&　　（二）财务、资产管理&　　目前我市镇街财务、资产管理制度健全、收入规范、监管有力，管理的基础比较好，财务、资产管理水平在不断提高。如在日常的拨款过程中根据支出进度拨款，对用款计划和资金用途进行审核，按照财务报销审批规定，层层把关，手续齐全，有效地保证了财政资金安全。建立了农村财会代理中心，加强和规范农村经费管理。固定资产管理方面，各镇街基本上都有专人管理，资产出租、转让公开规范，镇街非税收入中的很大一块来自出租、转让收入，资产利用率有了很大提高。&　　但调查中也发现，一些镇街在经费使用上大手大脚，开支标准超过市相关标准，还存在着相互攀比现象；一些镇街热衷于办这个节那个节，但效果究竟如何，没人过问。座谈中有镇长、主任反映，经费支付、费用报销手续过于繁琐，有时一笔钱支付出去，要10多个人签字，快的也要一周才能办下来，效率不高，影响群众办事。&　　（三）财政、财务人员现状&　　本次调研我们着重对镇街的财政、财务人员情况进行了了解。目前13个镇街从事财政、财务工作的人员有53人，他们构成了镇街财政运行管理的中坚力量，但其中50岁以上的有13人，占24.5%，有的身兼数职，有的学历虽然合理，但属非财会专业毕业，有的镇街缺员严重，如上溪镇实际从事财政管理的人员只有1人。总的来看，镇街财政、财会管理人员的力量不足、专业不强，参谋理财的能力较弱，力量还需充实，总体素质有待提高。&　　四、几个突出问题&　　（一）收支矛盾突出，保障能力弱化&　　随着城市的不断发展，城乡一体化的深入推进，新农村建设步伐加快，民生保障、生态保护、安全及维稳等投入力度逐渐加大，镇街的事权范围在不断突破，政府包揽的事务太多，支出的包袱越背越重，财政支出的刚性增长一年高过一年，而镇街可用财力不升反降，财政保障能力逐步弱化，收支矛盾日益突出。有的镇街安排预算时，每年都要砍掉近一半的基建项目，有的镇街靠向市财政借债来支撑发展建设，除个别镇街外，大部分镇街年度收支平衡一年比一年困难。&　　（二）镇街开拓财源的积极性不高，对土地财政依赖性强&　　从近三年镇街财政运行状况来看，各镇街开拓财源的积极性不高，对土地财政的依赖性大，没有发挥镇街一级政府应有的生财、聚财、理财、用财的积极性。无论财政收支状况好坏，“保运转”这一块财力市财政已在镇街财政体制内予以充分保障。“基数加环比”的超收分成体制，镇街很难拿到超收增量，超收也就失去了内生动力，镇街财政更依赖于来得“短、平、快”的土地财政，镇街可用财力中土地出让金补助收入占比过高。个别镇街理财思路不清，依托市财政的“等、靠、要”想法严重。&　　（三）临聘人员过多，费用支出压力越来越大&　　一方面镇街工作任务重，编制有限，人手不足，另一方面有的上级部门在向各镇街下达工作任务的同时，强调要求增加人员，建立专门的管理队伍，而现行的财政体制对镇街按规定核定临聘人员基数，增人不增资，超基数人员经费完全由镇街负担。经统计，2012年底各类临时人员已达3300人，是正式人员人数的2.06倍，而核定的临聘人员基数是1500人，超核定基数的人数达1800人，按年人均支出2.6万元计算，年超核定临聘人员经费支出约4680万元，镇街临聘人员费用支出压力越来越大。&　　（四）收入征管与镇街基本脱节，增收难度不断加大&　　镇街目前实行的“预算共编、帐户统设、收入统管、指标统核、工资统发”的财政管理方式，实行的是彻底的“收支两条线”，这在有利于强化对镇街财政资金管理的同时，也使得收入征管与镇街基本脱节，镇街与财政、税务部门缺少协同征管机制和沟通机制，作为基层一级机构的镇街参与收入征管和共同理财的积极性、主动性发挥不出来。与土地出让金征管关联度十分紧密的土地收储管理工作和管理制度，也没有真正落实到镇街一级，国有土地储而失管，重复补偿、赔偿现象时有发生，财政收入增收难度加大。&　　（五）预算监督机制尚不完善，财政职能有待强化&　　镇街人大是镇街财政监督的职能部门，而镇街人大对镇街财政预算编制和执行的监督，往往只局限于一年一次或两次镇人代会或镇人大主席团（街道人大工委）会议，这种监督方式难以实现对支出合法性的实质监督。政府及有关部门对镇街财政的监督和考核，更倾向于财政支出的合法性和预算的执行率等方面，镇街财政的职能也更多体现在核算和资金支出的拨付上，镇街预算监督的机制需进一步完善，财政职能有待强化。&　　五、几点建议&　　（一）着力优化镇街财源结构，促进镇街财政运行的良性可持续发展&　　根据各镇街区域经济发展特点，在构建财源培育机制、积极培植后续财源的同时，要进一步完善镇街公共财政收入管理体系，探索建立收入征管部门与镇街的协同征管机制和沟通机制，增加税收收入在镇街可用财力中的比重，减少镇街对土地财政的依赖，促进镇街财政运行的良性可持续发展。针对镇街卫生保洁费严重收不抵支的状况，建议进一步理顺现行卫生保洁费征收管理体制，出台并实施相应的管理办法，使卫生保洁服务收入与支出基本相匹配。&　　（二）制定完善新一轮镇街财政管理体制，提高镇街财政运行质量&　　三年一轮的镇街财政管理体制至今年底到期，政府及财政部门要在分析总结这一轮镇街财政管理体制利弊的基础上，抓紧制订出台新一轮的镇街财政管理体制办法。针对镇街财政运行现状及存在的问题，建议新一轮财政体制突出以下几个方面：1、完善镇街收入增收、超收奖励办法，进一步激励镇街发展经济、培植财源的积极性和主动性。2、对事权范围进行一次全面的清理，改变政府大包大揽的一些做法，进一步匹配镇街的事权与财权，逐步增加镇街财政的财力规模，尽力满足镇街刚性支出不断增长的需要。3、继续体现财力倾斜政策，参照佛堂镇小城市培育的超收分成和土地出让金补助返还优惠政策，对苏溪、上溪两个中心镇，赤岸、大陈两个财力困难镇及义亭这个农业大镇，在资金分配上给予倾斜和支持，以加快培育发展中心镇和促进地区间的平衡发展。&　　（三）加强镇街预算管理，提升镇街财政运行管理水平&　　要在规范预算编制的基础上，细化镇街部门预算编制，积极推进镇街财政支出项目绩效目标管理；全面推行以民主恳谈、座谈征求意见等为主要形式的“参与式”预算编制方式，提高预算编制的科学性、合理性；强化预算约束力和预算执行刚性，提高预算执行率；着力规范临时机构设置和临时用工人员招用，完善“网格化”管理模式，科学设置岗位和职责，实行“多岗一职”，切实降低行政成本；规范预算调整方式，严格预算调整程序，并且要加快镇街预算管理信息一体化平台和公共财政服务平台建设，大力推进镇街财政集中支付制度改革，提升镇街财政运行管理水平。&　　（四）重视和加强财政管理队伍建设&　　镇街财政管理力量的强弱直接关系到财政预算管理的好坏和财政运行质量。要进一步优化镇街财政干部队伍年龄结构和知识结构，确保镇街财政管理人员与其承担的财政管理职能相适应。人员有缺口的镇街，要及时组织选拔调配。要提高镇街财政干部履职能力，市财政部门要组织镇街财政干部有针对性地开展各类培训，不断更新知识，提高政策业务水平，全面提高镇街财政干部理财能力和管理能力。&　　（五）认真履行财政预算监督职能，充分发挥人大监督作用&　　镇街人大不仅要通过会议等形式加强对财政预算的程序性监督，更要通过组织人大代表和群众代表，以各种方式实行对镇街财政的预算编制、预算执行、预算绩效的全过程监督，促进镇街财政预算的公开透明和财政预算管理的科学化、民主化。&　　&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& (市人大财经工委)　　&&　　&&　　&&　　&&　　&&　　&&　　&&　　&&　　&&　　&&　　&&　　&&　　　关于2015年上半年财政预算执行情况的调查报告
发布日期：
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关于2015年上半年财政预算执行情况的
调 查 报 告
（日在市七届人大常委会第30次会议上）
市人大常委会调查组
市人大常委会：
　　根据市人大常委会2015年监督工作计划和主任会议安排，2015年7月中旬，市人大常委会调研组在常委会主任王长镜、副主任杨开明同志的带领下，对全市上半年预算执行情况进行了调查，分别听取了市财政局、国税局、地税局工作情况汇报。现将调查的情况报告如下：
　　一、上半年预算收支情况
　　1.收入目标计划完成较好。从1&6月，全市财政总收入完成243765万元，占预算454900万元的53.59%，同比增长19.01%。全市地方一般公共预算收入完成216119万元，占预算400000万元的54.03%，同比增长20.29%.
　　2.收入质量不断提升。税收收入占财政总收入比重达到&&&68.22%。主体税收呈上升趋势。其中，增值税同比增长26.29%，营业税同比增长70.38%，企业所得税收同比增长4.18%，个人所得税同比增长4.32%。
　　3.支出保持正常水平。1&6月，全市实现地方一般公共预算支出244083万元，占预算407100万元的59.96%，同比增长7.93%。教育、科技、农业、医疗卫生、社会保障等重点支出得到较好保障，&三公&经费得到较好控制。上半年全市&三公&经费支出640万元，同比下降28%。。
　　4.政府性基金预算收支下降。1&6月，全市政府性基金收入完成1221万元，占预算40000万元的3.05%，同比下降92.63%，减收原因主要是国有土地使用权出让收入大幅下降；支出8706万元，占预算40000万元的21.7%。
　　5.社会保险基金预算收支完成情况比较正常。1&6月，全市社会保险基金收入完成64210万元，占预算91078万元的70.5%，同比增长9.71%；支出40895万元，占预算76135万元的53.71%，同比增长16.02%。
　　6.国有资本经营收支预算主要在下半年执行。
　　二、存在的主要问题
　　虽然上半年预算执行情况较好，但也存在一些问题和困难，主要是：财政收入增长的后劲仍然不足，收入质量有待进一步提高；支出结构有待进一步优化，收支平衡的压力进一步加大；财政资金监管有待进一步加强防范和化解财政风险的任务仍然很重；财税改革的任务繁重而艰巨。对此，市政府及财税部门要高度重视，逐步加以解决。
　　三、意见建议
　　1.进一步加大税源培植的力度。要认真研究国家宏观经济政策，不断完善招商引资的措施，采取得力措施推进企业转型升级，继续大力培植骨干税源，切实加大对小微企业发展的支持力度，加大对上争取扶持企业发展政策的力度，努力培植新的增长点，为财政收入提供更加稳定的税源。
　　2.进一步加大财税征管的力度。要根据发展形势和产业调整情况，掌握税源变动趋势，强化收入分析、预测和管控。要依法征收，强化征管，加强稽查，做到应收尽收。要加大协税的力度，调动部门乡镇协税的积极性。要提高财政收入质量，减少一次性收入，增加财政的可用财力。
　　3.进一步强化预算约束。要严格预算支出，坚持&先有预算，后有支出&的原则，没有预算不得支出，严控超预算支出。要确保教育、科技、农业、医疗卫生和社会保障预算等重点支出。要勤俭节约，严控机关运转经费、&三公&经费和楼堂馆所等基本建设支出。要严肃财经纪律，加大财政监管和审计的力度，及时查处和纠正违反财政纪律和规定的行为。
　　4.要进一步加大财税改革的力度。要深入贯彻和实施《预算法》，深化预算制度改革，完善预算体系，优化资源配置，推进预算的法制化管理。要深化政府采购、国有资产管理、财政投资评估等改革。要加强预算的精细化管理，深入推行预算绩效管理，提高财政预算资金的使用效益。要加大政府债务资金的监管力度，防范和化解债务风险。要加大财政专项资金的整合力度，提高专项资金的使用绩效。要加强对中央、省财税改革信息的掌握政策研究，做好财政基础工作，积极应对新一轮财政体制改革。
　　四、关于预算调整草案的初步审查意见
　　1.预算调整草案调增上级补助收入30500万元。主要来源是中央、省2014年、2015年上半年增加的一般转移支付补助收入，同时调整一般公用预算支出30500万元。其收支方案符合《预算法》和省财政厅相关文件规定，预算工作委员会表示同意。建议本次会议审查批准。
　　2.省财政厅核定转贷我市2015年地方政府债券资金额度为49500万元，其调整一般公共预算收支方案，符合《预算法》和省财政厅相关文件的规定，预算工作委员会表示同意建议本次会议审查批准。扫扫二维码，随身浏览文档
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政府综合财务报告与财务状况分析--朱军
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