& 请问银行存款余额调节表由会计编还是出纳编？
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[求助] 请问银行存款余额调节表由会计编还是出纳编？
请问银行存款余额调节表由会计编还是出纳编？
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一般由出纳编制。
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由出纳编，但一定要由财务主管审核并签字。
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如果单位内部控制制度规范的话，银行存款余额调节表一般由会计人员负责核对
内部会计控制规范--货币资金（试行）
财会[2001]41号
第一章 总则
第一条 为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范?基本规范》等法律法规，制定本规范。
第二条 本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。
第四条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的货币资金内部控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。
第五条 单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
第二章 岗位分工及授权批准
第六条 单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第七条 单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第八条 单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
第九条 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第十条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
(一)支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
(二)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第十一条 单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
第十二条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
第三章 现金和银行存款的管理
第十三条 单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。
第十四条 单位必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
第十五条 单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。
单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
第十六条 单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
第十七条 单位应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。
单位应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。
单位应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
第十八条 单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
第十九条 单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。
第二十条 单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。
第四章 票据及有关印章的管理
第二十一条 单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
第二十二条 单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
第五章 监督检查
第二十三条 单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
第二十四条 货币资金监督检查的内容主要包括：
(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。
(二)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
(四)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
第二十五条 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
第六章 附 则
第二十六条 本规范由财政部负责解释。
第二十七条 本规范自发布之日起施行。
[COLOR=blue]单位不得由一人办理货币资金业务的全过程
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有的调节表是打印出来的，是有这个软件，还是自己编的啊？
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内部会计控制规范--货币资金（试行）中第十九条规定：
第十九条 单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。
指定专人应该理解为既可出纳也可会计。
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当然是由管银行日记帐的出纳编制了
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具体规定没有明确，但职称培训课老师说：应当由会计编制，利于对出纳的监督。
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我也觉得应该由会计编。
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会计的工作够多了，还要做~~
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我想应该是出纳编，会计校对
说会计编的原因是怕出纳私提款项，一来一往，会计看不出来。
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你好，我好，大家好
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学习《审计》时我记得是要会计人员编制。出纳又开票又编调节表，如果会计不审核或者不认真审核很容易监守自盗。会计编才能体现互相监督。
不过~~~~~~~~~实际一般是出纳编啦，哪个会计有这个闲工夫！
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菩提本无树，明镜亦非台。
本来无一物，何处惹尘埃。
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我觉得无所谓，会计编没时间，出纳编又需要监督，不可能面面俱到，只要没出错谁编都是可以的。不过个人倾向于银行出纳编。如果公司小，就应该简化由出纳编好了
北京时间 01:30:59.
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选择一个分数...领导已签字，账务总监和会计不签字， - 相关问题 - 110网法律咨询
老板借一笔款，老板已签字，账务总监和会计均不签字，出纳付款。请问如出事（比如老板字体被模仿或其他的事），账务总监和会计承担法律责任吗，出纳承接责任吗，这三人均会承担什么样的法律责任。谢谢
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在公司工作3个半月，因公司不缴纳保险，和公司协商解除劳动合同，但公司扣押半个月工资，慌称我没有正常离职，没有交接工作。我手上的离职证明找公司部门最高领导人签了字（但他没签日期，公司没有盖公章），上面有注明公司交接情况和离职理由，但公司说没有盖章无效的，经劳动纠纷委员调解，公司只补缴一个月的保险，试用期两个月拒绝缴纳，也不愿意支付拖欠工资，
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尊敬的律师 ：事情是这样的，我在原单位是工会主席，公司有些事情一把手让我办的相对多一些，在办事时一把手让我先垫钱，我开了发票并签了字，可会计说没钱，我家里有钱能垫得起，这样时间久了，积攒的多了，可因工作调动，原领导也调动，现又换了新领导，在这以后时间我多次找现领导，他不给，找原领导他说交接时说提到我有签字的发票没报销。这事有近10年了，可我垫的钱至今没有要到，一提起这事，别人说我，我本人更生气，请给回复。甚谢。邮箱：
会计挪用公款买彩票，乡镇府领导不知情，领导是否有罪？若有该何罪？
某房地产公司成立于2006年，因开发不顺利几乎停产，仅留有几个留守人员。2010年10月恢复开发，会计人员到岗，发现这几年会计账务都未进行处理。现请问：这几年的会计账务该分年度做、还是都有做在2010年度？凭证都是成本和费用。
请教一下呗，，用企业变更函进行会计账务处理，，，必须要原件吗查看: 2598|回复: 13
出纳工作很重要，收据管理要规范
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本帖最后由 liu1207 于
18:41 编辑
& && &&&公司出纳工作出现点小问题，最近开展了一系列基础业务、财经纪律检查，其中就涉及收款收据保管、开具等问题。& && &&&规范收据业务的目的如《会计基础工作规范》（1996年）所提& && &&&“为加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，制定本规范。”& && & 结合笔者工作实践，以视野论坛部分内容为参考，笔者分享如下：& && &&&1、收据的选购& && & 收据纸张质量、样式、复写功能、联次等因素直接影响收据所表达的经济事项质量，选购简要要求如下：& && & 能够较准确反应经济业务实质（如合同标的等信息）；& && & 收据编号是否合理；& && & 反应经济业务涉及的主要相关人员；& && & 准确反应收付款双方名称；& && &&&2、收据的保管& && & 采购的大批量空白收据一般应由会计人员保管（非出纳人员），两本及以内的收据可以由出纳人员保管；& && & 收据派发或出纳等相关人员领用应做好“销发领用登记”；& && &&&3、收据的开具& && & 收据一般应由出纳开具，要求准确反应业务实质，业务相关人员签字；& && & 财务专用章应由非出纳人员保管（一般要求是会计人员）并加盖；& && & 开具细节参考发票管理办法关于发票开具的要求；& && & 4、收据的核销& && & 出纳开具完整本收据或其他相关情况，应向收据审核人员核销，双方应做好“销发领用登记”；& && & 核销人员应重点检查收入项目是否及时、准确入账，是否存在坐收坐支等现象；& && & 审核无误、核销登记后，允许出纳及相关人员继续领用（允许同时使用两本收据）；& && &
& && & 出纳工作很重要：出纳在资金收付、核算、监督、公司制度管控、提高会计工作水平、提高财务工作效率、提升企业核心竞争力等方面发挥着积极作用。与会计等岗位一样，都是财务工作的一环，仅是分工不同。& && && && & 《中国建筑业改革与发展研究报告（2003）》中提到，& && &&&“具体的企业竞争力由先进的企业制度和企业运营机制、创新技术和工艺、资金优势、人才优势、优良的企业管理等要素或这些要素组合构成”& && &&&“在中国国内，建筑业的劳动生产率（按总产值计）还不到工业及电力、煤气业的三分之一。劳动生产率是反映一个产业生命力及现代化程度的最重要、最综合的指标。中国建筑业目前的劳动生产率水平，说明它还是所有工业部门中劳动密集特征最明显的领域，说明它还不是一个现代化的产业，它的生产力要素及其结合的方式肯定存在着尚未解决的严重问题”。
& && & 从广义上来讲，财务风险是指在各项财务活动中,由于客观环境的复杂性和人们认识的滞后性以及财务管理可控范围的局限性,使企业的实际财务收益与预期收益发生背离,因而有蒙受经济损失的机会或可能性。
& && & 举几个“会计基础工作很重要，出纳作用不应被忽视”小例子：& && & 出纳审核票据质量的高低，直接影响会计基础工作，直接影响会计工作效率；& && & 出纳往往是规章制度（复杂多变）宣传口舌，是国家、公司规章制度的高效宣贯者，能前移财务管控，减少财务风险；& & 出纳员不仅要对本单位的货币资金和有价证券等进行详细记录与核算，为上一级会计核算与经济管理和投资决策提供所需的真实、无误、完整、系统的经济信息。还要对各种经营业务（特别是货币资金收付业务）的合法性、合理性、完整性、有效性进行监督。 & && && && &分享视野两篇关于收据的链接，抛砖引玉，欢迎老师们分享自己的观点：
《教训呀——不得虚开发票，同样更加不能虚开收据》链接：/thread--1.html《收款收据管理控制办法》/thread--1.html
& && &&&通过本文，笔者也呼吁，各位老师们在招聘出纳时，标准一定要提高到与会计相同的要求。
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见过不少财务买的收据带“数量”格式，见过很多人用的只有2联....
万丈高楼平地起，基础工作尤其重要。
万丈高楼平地起，基础工作尤其重要。
基础工作确实是重要，谢谢分享
基础工作很重要
万丈高楼平地起，基础很重要。
好文章，感谢分享！
出纳工作无非资金收付，
之于收款，得清楚收到的钱是哪一笔钱，能跟往来会计（或会计）工作同步；
之于付款，能将付款规范落实到位，不至于产生错付的纠纷。
至于其他，诸如看好现金、厘清账目之类。
以上种种，无非在于细心和责任心，对专业性要求不算高。
而个人接触到因出纳产生的问题，究其原因，亦在于责任缺失，如下：
1、付款不严，报销款多付一个“0”，涉离职人员报销，一地鸡毛；
2、常识缺失，收到的货款堂而皇之写上“未知款”，还建议让我确认营业外收入；
3、无责任意识，网银流水记录不全，亦没有下载存档的意识，一年后本人核查，推说银行不支持，打不了，希望不了了之。
4、倚老卖老，某物业出纳不服新入职领导，拒绝交接网银授权U盾，一个礼拜后自称“误信诈骗短信”形成巨额资金损失，直接被赶去当地行政机关喝茶。。。。
私以为，出纳作为一个“技术含量极低，对个人自身素质要求极高”的岗位，我们应侧重于对应的监管、授权工作。譬如，取消现金收支、出纳付款权限不得高于100块，每礼拜不得多于5笔等类似手段。
&关于文末最后一句“ 通过本文，笔者也呼吁，各位老师们在招聘出纳时，标准一定要提高到与会计相同的要求。”
本人亦想反问：
1、招聘门槛一致，薪资待遇能一致？
2、就算老板大方，薪资待遇一致，会计怎么想？
3、企业，特别是民营企业，出纳要么是老板娘，要么是储备老板娘（小三），对于当事人而言，这个出纳是兼职，不给财务工作添乱就不错了，就省省心，别提要求了。囧
本帖最后由 liu1207 于
11:14 编辑
出纳工作无非资金收付，
之于收款，得清楚收到的钱是哪一笔钱，能跟往来会计（或会计）工作同步；
之于付 ...
感谢分享观点，
1、资金收付，需要出纳员具备良好的会计基础知识，需要具备良好的职业道德；
2、按不相容岗位相分离原则及公司各项制度，出纳员是有很多不能担任的岗位。但是，更多的岗位是可以担任的；
3、出纳与会计一样，都具备监督、管理职能；
4、您说的老板娘、小三等问题，不符合《会计基础规范》第十六条；
5、我公司对上级领导，不允许称呼“老板”、“大哥”；
6、我公司所有岗位不允许招聘本科以下的；
7、我公司收支，都有独立第三方审核，凭证数量日均1500笔左右；
8、您公司存在着严重问题；9、招聘高质量的出纳员，更有利于会计工作的开展；
10、工资薪金待遇，出纳员工资，可以不低于会计；11、没有绝对的平等，谁都一样；与其看不惯，不如放下，去运动下，缓解下心情。
出纳很重要
万丈高楼平地起，每个基础岗位都很重要
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合同可不可以只签名或只盖章？
　　合同或协议双方或多方可以自由约定合同或协议的生效条件，包括只盖章或只签字，盖章加签字，签字加授权书等等。当事方不仅可以约定签约形式作为生效条件，也可以约定某种期限或某种特别情况作为生效条件。　　合同签名或盖章是否生效的情况：　　1、只有单位盖章，无人代表公司签字。　　因为一个单位的行政公章、合同章能够完全代表一个公司，所以一份合同或协议，有公司盖章就足以认定为公司的真实意思。这里的印章应该是在公安机关申请刻制并经备案的印章，如果是私刻的印章，原则上不能代表公司，同时对公章的私刻人和使用人要追究相应的行政责任乃至刑事责任。司法实践中，对被误盖或他人偷盖公章的合同，人民法院一般也是采用“认章不认人”的原则来判定合同的效力，因此，任何单位对印章要严格监管，以免一次小的错误给自己单位造成难以弥补的损失。　　2、只有法定代表人签字，无单位盖章。　　《中华人民共和国合同法》第32条规定：“当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立。”依此理解，只有法定代表人签字未盖章的合同似乎并未成立。但《中华人民共和国合同法》第9条、第50条分别规定：“当事人订立合同，应当具有相应的民事权利能力和民事行为能力。当事人依法可以委托代理人订立合同。”“法人或者其他组织的法定代表人、负责人超越权限订立的合同，除相对人知道或者应当知道其超越权限的以外，该代表行为有效。”由此可见，法定代表人代表法人行使职权，一般应当视为其具有相应的民事权利能力和民事行为能力，其代表行为有效，其以法人名义对外作出的行为应由法人承担责任，而加盖公章并非合同成立的必备条件。因此，虽然只有法定代表人或负责人签字，未加盖单位印章，只要该单位的法定代表人或负责人在相关注册登记上作了登记，对外就具有公示力，其代表单位签订相关合同与协议的行为理应视为单位的行为，单位应对此承担民事责任。　　3、只有部门负责人签字，无单位盖章。　　一般来说，单位的部门负责人都是由公司内部任命，不在注册登记信息中显示，因此也不具有对外公示效力，部门负责人的签字行为不能当然代表单位。如果在必要时需要让其签字行为对第三人生效，必须有特别授权，即单位应为其出具授权委托书，注明委托其办理的事务、权限范围、权限的截止时间等并加盖单位印章，签约对方应留存该授权委托书作为合同的附件，这样其签字行为才合法有效。　　4、既有单位盖章，又有法定代表人或负责人签字。这样的合同或协议签约形式有效。　　5、既有单位盖章，又有部门负责人或代表人签字。这样的合同或协议签约形式有效。　　6、没有单位盖章，也没有任何人签字。　　实践中可能会遇到这种情况，双方虽然拟好了合同并相互传递认可，但都没签字或盖章，一方履行了合同主要义务，另一方接受了对方的履行，那么这个合同也理应成立并生效，只是该合同的生效其实并非基于书面合同本身，而是基于双方的履约行为而产生。　　根据上述具体的签名或盖章情况，可以知道合同是否生效。
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