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流动资金需要量预测的两种方法
流动资金需要量预测的两种方法
流动资金需要量预测的两种方法
测的两种方法
流动资金预测是以历史数据和现实调查资料为基础，运用科学的方法，对流动资金的未来需要量所作的预计和推测。它是企业财务预测的一个重要方面，是预测理论和方法在企业财务管理中的具体运用。因素分析法和比例计算法是预测流动资金需要量的经常应用的两种方法，这两种方法考虑的因素多而且复杂，理解起来很困难，更不用说应用了。如何正确地理解和
运用这两种方法，下面谈点个人的看法。
因素分析法又称分析计算法，它是以基期流动资金的合理
占用额为基础，分析预测期各项因素变动对资金需要量的影
响，计算调整预测期流动资金需要量的方法，这种方法主要适用于产、供、销条件变化不大的企业。其计算公式如下：
预测期资金需要量＝［器黼］×
『，．预测期业］．『，．预测期资产］．『，。预测期的资金］
ｌ～务量变化率Ｊ“ｌ～价格变化率Ｊ“ｉ～周转速度变化率Ｊ
公式中的第—个因素“基期资金实际占用额一其中不合理的占用额”，就是基期流动资金合理占用数额，也是预测期在其它
因素不变的情况下流动资金的需要量。例如：
甲企业基期流动资金平均占用额为６００００００元，其中超储积压和不合理占用额经分析为５０００００元，假设其它因素不变，即
预测期业务量变化率、预测期资产价格变化率和预测期的资金周转速度变化率均为零，则：预测期流动资金需要量＝（６００００００—５０００００）×（１±０）×
（１±０）×（１土Ｏ）＝５５０００００
为什么以流动资金基期实际平均占用额扣除不合理的占
用额做为预测期在其他因素不变隋况下流动资金需要量呢？这
是由于财务管理对流动资金占用的要求所决定的。“工业企业的流动资金需要量是指保证企业生产经营正常进行所需要的
合理的最低限度的流动资金数额”。其目的是“为了保证预测
数值的科学性和合理性”。这里所说的不合理占用额是指呆滞
积压及超储积压的原材料、辅助材料、在产品和产成品等的占
用额。剔除基期流动资金实际占用数中的不合理部分，就是基期流动资金实际占用数中符合正常生产经营所需要的合理的最低水平，也是预测期在其他因素不变的情况下流动资金的需要量。它是我们采用分析计算法预测流动资金需要量时需要考虑的第一个因素。
由于预测期的业务量与基期往往不同，在确定基期流动资金合理占用额的基础上，还应考虑预测期在资产价格和资金周转速度不变的情况下，业务量的增长或降低对流动资金需要量的影响。“一般情况下，业务量增加，企业的资金需要量就会增加，反之，则会减少”。即公式中的第二个因素“１±预测期业务量变化率”，公式中的“１”代表基期流动资金合理占用额，公式
中的“预测期业务量变化率”与第一个因素基期流动资金合理
占用额相乘，则是预测期由于业务量的增减变动对资金需要量的影响数，也是采用分析计算法时考虑的第二个因素。例如：
甲企业基期流动资金平均占用额为６００００００元，其中超储
方数据积压和不合理占用额经分析为５０００００：元，预测期业务量预计增长２０％，假设资产价格和资金周转速度不变。则：
预测期流动资金需要量＝（６００００００—５０００００）×（１＋２０％）×（１±０）×（１±０）＝６６０００００
６６０００００—５５０００００＝１
１０００００（元）
这１１０００００元就是预测期由于业务量比基期增长２０％，而资金比基期合理占用额相应增加的数。
上面分析了公式中的前两个因素，第三个因素要考虑的是
资产价格变化对资金需要量的影响。在业务量、资金周转速度、
实物占用量一定的条件下，企业的资金需要量将随资产价格升降而变化，这种变化一般是同方向、同比例的。例如：上述甲企业存货价格上升１０％，则：
预测期流动资金需要量＝（６００００００—５０００００）×（１＋２０％）×（１＋１０％）×（１＋０）＝７２６００００（元）
７２６００００－６腓－６６００００（元）
这６６００００元就是由于资产价格提高１０％所增加的资金数额。
第四个要考虑的因素是“资金周转速度的变化对资金需要量的影响”。一般说来，预测期由于采取一些措施，企业的生产经营管理会得到进一步改善，流动资金周转速度比基期有所加快（含成本降低因素）。资金周转速度加快，完成相同数量的业务量可减少资金占用，或者占用相同数量的资金可以完成更多的业务量。因此，在预测流动资金需要量时，要扣除由于资金周
转加快而使资金节约的部分。例如：上述甲企业假设预测期资
金周转速度比基期加快５％，则：
预测期流动资金需要量＝（６００００００—５０００００）×（１＋２０％）×（１＋１０％）×（１－５％）＝６８９７０００
７２６００００－６８９７０００＝３６３０００（元）
这３６３０００元就是由于资金速度加快５％而节约的资金数额。比例计算法是根据有关因素之间的比例关系来预测流动资金需要量的方法，其实质也是因素分析法，所不同的是二者的表现形式。例如采用产值资金率时，它的公式可表示如下：
预测期流动资金需要量＝［器鬻］×
１晷玎五Ｅ爵百ｘ【１±价格变化率Ｊ×【１－周转加速率Ｊ
预测期工业总产值，．ｆ，．预测期资产］．．『．预测期的资金］
可以看出比例计算法与因素分析法的不同之处，就是公式
中的第二个因素，但二者所反映的经济内容是一致的，计算的
结果也是相同的。因为：
预测期工业总产值基期工业总产值
＝定基发展速度＝１±定基增长速度＝１±
预测期业务量变动率
既然因素分析法和比例计算法的内容实质是相同的，为什么还要用两种表现形式，主要是为了实际工作的需要。在实际工作中，应该根据掌握的不同资料选用不同的方法。
（作者单位：辽宁省锦州市财经学校）
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中国乡镇企业 会 计 流动资金需要量预测的两种方法王承启流动资金预测是以历史数据和现实调查资料为基础 !运用 科学的方法!对流动资金的未来需要量所作的预计和推测...流动资金需求量预测方法_解决方案_计划/解决方案_应用文书。如何测算流动资金贷款需求量 流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差...资金需要量的分项目预测固 定资金需要量预测流动资金需要量预测 资金占用比例法 ...(万元) 三、资金需要总量预测两种方法 回归分析法 销售百分比法 (一)回归分析...课题:资金需要量的预测 授课班级: 课时数:2 课时 ...④计算预测期需要增加的流动资金额(方法一) 。 ...销售百分比法和因素分析法两种 (以 板书的计算步骤加...第五节 资金需要量预测因素分析法 预测 方法 销售百分比法 资金习性法 一、...【答案】 (1)计算 2011 年公司需增加的营运资金 流动资产占销售收入的百分比=...在企业正常的生产经营条件下 ,主要是对流动资金需要量 的预测 . 预测资金需要量的方法一般有两类 : 定性预测法和定 量预测法 . 定性预测法主要利用直观的资料 ...知识拓展 (4)计算预测期需要增加的:=400=11200 元流动资 金填入...销售百分比法的应用 教后感 本节课主要理解资金需要量的预测方法, 让同学们掌握...知识拓展 (4)计算预测期需要增加的:=400=11200 元流动资 金填入...销售百分比法的应用 教后感 本节课主要理解资金需要量的预测方法, 让同学们掌握...A、销售预测 B、产品成本预测 C、利润预测 D、资金需要量预测 E、经济结构变动预测 6、流动资金需要量预测常用的方法有(BCDE) 。 A、加权平均法 B、资金占用...()对错 【正确答案】错 【您的答案】 8、预测流动资金需要量的方法有很多,最常见的有资金占用比例法、周转期预测法、因素 测算法和余额测算法。()对错 【...需资金,测算出 总费用,我们还需要进行流动资金预测...流动资金要考虑以下六方面开销保险: ? 保险有两种:...4、必须保持一定量的流动资金“储备”以备不时 之...君，已阅读到文档的结尾了呢~~
第二章第一节资金需要量的预测..
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第二章第一节资金需要量的预测
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资金预测（Funds Forecasting）
　　资金预测是指在、和的基础上，根据未来发展目标并考虑影响的各项因素，运用专门法推测出企业在未来一定时期内所需要的资金数额、来源渠道、运用方向及其效果的过程。
　　资金预测是企业资金管理的重要内容。采用适的方法，科学的预测资金需要量，才能为正确编制年度资金需用量计划提供依据，使既能保证满足的需要，又不会有太多的闲置，提高资金利用效果。资金预测的方法很多，既有，也有定最预测方法。
　　资金预侧主要是对未来一定时期内进行生产经营活动所需资金，以及扩展业务追加资金的投人进行预计和推测。因此资金预测包含两方面的内容：
　　1、对扩展业务追加资金的预测，即投资额的预测。
　　2、日常生产经营对资金需求量的预测，具体包括和固定资产项目投资需要量、资金追加需要量等内容。
　　1、。根据某项经济指标与另一项经济指标经常保持一定比例关系的原理，来预测某项经济指标。
　　2、。根据指标的历史资料，随年度的变化，计算顺序移动平均数来确定资金预测值。又分为和。
曹海敏.《管理会计学》[M].清华大学出版社,2004
刘静,武永巨.试论资金预测的方法[J].农业与技术,2004(10)
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发表评论请文明上网，理性发言并遵守有关规定。如何预测流动资金需求量_陈向辉财税工作室_新浪博客
如何预测流动资金需求量
如何测算流动资金贷款需求量
流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：
一、估算借款人营运资金量
借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：
营运资金量＝上年度销售收入&（1－上年度销售利润率）&（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数
其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)
周转天数=360/周转次数
应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额
预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额
存货周转次数＝销售成本/平均存货余额
预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额
应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额
二、估算新增流动资金贷款额度
将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。
新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金
三、需要考虑的其他因素
（一）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。
（二）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。
（三）对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。
（四）对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。
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