再否认财务造假 已放弃行政复议
新京报讯&（记者朱星）因虚假记载被上海证监局出具《行政处罚决定书》后，原来不服处罚要的昨日已表示，“公司已决定不进行行政复议。”新京报记者还获悉，因虚假陈述而引出的投资者索赔案将于4月20日在上海开庭。因虚假记载被罚2月5日，神开股份收到中国证监会上海监管局下发的《行政处罚决定书》。上海证监局认定，神开股份2010年、2011年、2012年财务会计报告存在虚假记载，其中虚增2010年利润总额1191.2万元，占当年披露利润总额的13.16%；虚减2011年利润总额5.6万元，占当年披露利润总额的0.06%；虚减2012年度利润总额1185.7万元，占当年披露利润总额的18.79%。上海证监局决定，对神开股份责令改正，给予警告，并处以30万元罚款；对公司董事长顾正、副董事长兼总经理李芳英等13名高管处以3万到15万不等的罚款，并给予警告。承认收入确认上存瑕疵&造假2月12日下午，神开股份在互动平台上举行公开致歉会。在致歉会上，董事长顾正称：“公司历来没有主观造假行为，证监局处罚我们的未发货先开发票是会计账务处理上的差错，但是这些都是真实的营业过程的记录，而且都是实际实施的销售行为，因此我们将进一步向上级提出行政复议。”不过，昨日下午，神开股份董秘顾冰在接受新京报记者采访时表示：“经公司研究决定，将不对上海证监局的处罚提出行政复议。”顾冰称，公司对上海证监局的处罚有些看法，但考虑到行政复议会耗费公司太多的精力，公司决定将精力集中在生产上，上诉。不过，顾冰强调，公司承认在收入确认上存在瑕疵，但所有的收支都是真实的，不存在造假。
时代九和律师事务所合伙人陆群威接受新京报记者采访时表示：“收入确认是有政策的，对年度财务数字有很大影响，公司通过调节收入确认方式实际是调整了财务指标，算是财报造假。”虚假陈述索赔案20日开庭在上海证监局对神开股份做出处罚后，就有投资者起诉神开股份虚假陈述，并要求索赔。代理此案的上海杰赛律师事务所律师王智斌昨日告诉新京报记者：“上述索赔案将于4月20日在上海市第一中级人民法院开庭，目前参与索赔的投资者有20多名。”顾冰对此表示，目前投资者索赔的金额加起来不到10万元，对公司影响较小，“不过，索赔有效期长达两年，不排除后续还有投资参与索赔，具体影响还不好判断。”
本文来源：新京报
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&&&&& 最近，上市公司东盛科技的日子不好过，因为中国证监会对其开出了当前法律限度内最高数额的罚款???60万。区区60万，对于一个大的上市公司来说不是大数，但罚款事小，声誉事大。&&&&& 东盛科技被罚，肯定是咎由自取。但是，是何原因导致中国证监会下如此“狠手”？&&& & 原来，早在2006年就有财务打假人士揭露过东盛科技财务造假行为，该公司迫于无奈才于日发出《会计差错更正公告》，也因而遭到了证券监管部门的调查；此后的日，东盛科技发布《重大事项公告》（简称《公告》），再次承认在2006年10月至2008年4月间依然存在大股东占用资金不披露的情形。&&&& 为何东盛科技能一而再，再而三地财务造假？毋庸置疑，除了公司的本身的问题外，注册会计师也脱不了干系。&&&& 无独有偶，纠缠普华永道多日的上海外高桥虚假陈述赔偿案终于告一段落，普华永道与小股东达成庭外和解。这对于普华永道来说，无疑是件好事。在原告与被告协商后，达成最佳的利益平衡状态。&&&& 众所周知，会计师事务所和注册会计师作为“经济警察”，扮演着“独立审计”的角色，但是近来关于会计师事务所的丑闻频频出现，其“独立性”已受到严峻的质疑。我们纵观各财务造假大案，除了原国际五大会计师事务所之一的安达信，因 “安然丑闻”轰然倒塌外，大部分会计师事务所都能够全身而退。可以肯定地说，这种现象不正常。一方面，审计方法存在漏洞，给注册会计师留下很多主观判断的机会。现代审计中抽样技术的广泛使用，无论是判断抽样，还是统计抽样，都会因样本不够大而存在一定误差，特别是判断抽样，是审计人员根据经验主观判断的。只要有主观判断的存在，就会给审计人员和被审计单位“合作”的机会。注册会计师行走江湖多年，他们懂得如何拿人钱财，替人消灾。在遵循相关法律法规的前提下，给被审计单位留出更多空间处理相关财务问题。即使被审计单位东窗事发，他们也能拿出相关证据，证明自己在审计过程中严格遵循了相关程序，将自己置身事外。另一方面，相关部门对会计师事务所的惩罚过于温和。针对会计师事务所存在问题，相关部门给予的处罚大多是“通报批评”之类。即便是偶尔和相关利益者对簿公堂，那也不必过于担心。因为，一般情况下，给会计师事务所带来的损失远小于其从违规中得到的利益。&&&& 于是，在会计师的“助纣为虐”下，东盛科技之类屡教不改，也就不足为奇了。如何消除这种现象，使注册会计师能够名正言顺的回归到“经济警察”的角色？笔者认为，必须提升注册会计师的执业水平和职业道德，加大对注会行业的监管，提高其违规成本。只有这样，才能为注会行业营造一个良好的竞争氛围，支起一片洁净的天空。
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　　主管财务高管遭调离
　　无论最终结果如何，风神股份董事会成员已经过洗牌。风神股份高管团队，在去年12月被密集调整。韩法强就是其中一位，其于2001年10月当选为风神股份董秘，并一直担任至去年底。“那不是有这个事儿(财务造假)嘛，公司做了新的安排。”他说。
　　韩法强曾是一名中学教师，后成为校长，其后来到风神股份担任董秘，口碑一直不错，业内称呼其为“韩校长”。去年12月11日韩法强被调离董秘职务，担任公司营销副总监。当天，原监事会主席张晓新也被调离原职，被委任为公司总经理。与此同时，原董事武文奎，独立董事荆新均被调离，不再担任原职，但目前具体去向成谜，未见披露。更早的，去年8月7日，风神股份审计部负责人张大治离职。11月8日，风神股份公司副总经理、财务总监郭春风，以健康理由递交辞呈。
　　上述关于审计、财务、信披等负责人的密集调整，被外界解读为是在对年财务造假事件相关责任人作出的整改。但风神股份称，上述有关人员的任命，经过临时股东大会的选举产生，属正常的换届选举。
　　被立案调查后，风神股份在日发布公告，对前期会计差错进行了更正，并对2012年度及以前年度合并及公司财务报表进行了追溯调整。
　　但今年，处罚决定还是如期而至。河南省证监局对风神股份给予警告，并处以60万元罚款，同时对8名时任高管作出了警告和罚款处罚，其中对曹朝阳、王锋、郭春风给予警告，并分别处以10万元、10万元和6万元罚款，对荆新、韩法强等给予警告，并分别处以5万元罚款。根据通报的处罚决定来看，上述被调整的部分高管人员均在列。
　　连续两年财务造假，证监局作出了60万元的“实质性”处罚。对此，香颂资本执行董事沈萌认为，“从处罚的具体内容，以及从虚增和虚减的利润金额对公司的影响来看，年报造假事件仅以处罚60万元结束，并不能对A股上市公司起到警示作用”。
　　3月11日，风神股份发布公告称，公司于去年12月13日发布的退市风险警示以及今年1月16日发布的立案进展暨风险提示已消除。业内人士认为，此举意味着，风神股份正式对外披露，公司不会因此而退市，并已从负面事件中摆脱出来。
　　然而，市场上批评的声音连绵不断。独立财经作者皮海洲评论说，要想对发行人的财务造假、利润操纵行为予以制止，就必须加大惩处力度，让财务造假公司直接退市。
　　同业竞争问题待解决
　　然而，财务造假只是风神股份问题的最突出方面。根据河南省证监局2013年12月的责令整改决定，“公司与控股股东中国化工橡胶有限公司及实际控制人中国化工控制的青岛黄海橡胶股份有限公司、中车双喜轮胎有限公司、中国化工橡胶桂林有限公司所从事的业务存在同业竞争。不符合《上市公司治理准则》第二十七条相关规定。”同时，河南省证监局还发现风神股份存在诸如“独立性问题”、“‘三会’运作问题”、“内部控制问题”等。
　　而同业竞争的问题，一直悬而未解。国泰君安证券的一份研报认为，“风神股份同业竞争亟待解决，业绩改善空间巨大。”研报称，在原ST黄海的轮胎资产置出后，公司大股东中国化工橡胶有限公司(原中国橡胶)(下称“橡胶公司”)承诺积极争取注入风神股份，“大股东旗下还有桂林和双喜等轮胎资产的同业竞争问题亟待解决(已有承诺)。”
　　据了解，风神股份公司位于河南焦作，控股股东为中国化工橡胶有限公司，实际控制人为国务院国资委。中国橡胶持有风神股份的股份15964.21万股，持股比例42.58%。中国橡胶一直未能解决公司存在的同业竞争问题，使业绩增长受到阻碍。
　　中国橡胶旗下还拥有青岛黄海橡胶有限公司、中国化工橡胶桂林有限公司和双喜轮胎有限公司等轮胎和橡胶资产。其中，双喜轮胎有限公司和风神股份的主营业务极为相似。风神股份的主营业务为全钢载重子午线轮胎和工程机械轮胎，而双喜轮胎的主营产品也为上述两种轮胎。
　　双喜轮胎有限公司办公室相关负责人告诉记者，“我们跟风神股份生产轮胎的类型差不多，都是子午胎，而且规格也差不多，只不过牌子不一样。”而且，虽然风神股份总部在河南，但双喜轮胎在当地也有客户，也有一级代理商，全国各地都有，“我们可以在他那儿销，他们也可以到我们这儿来销，这不存在地域限制。”不过，这名负责人也表示，“双方一般会避免直接竞争，毕竟同属一个集团，都不想太强势。”
　　事实上，同业竞争的问题已经有了解决时间表。在2014年半年报中，中国橡胶作出承诺，将于日之前向风神股份公司提交将中国化工旗下轮胎资产注入风神的具体方案。
　　中国橡胶还承诺，若在此之前，未能向风神股份提交轮胎资产注入方案，或轮胎资产注入方案未能获得风神股份及相关部门的同意，中国橡胶将委托风神股份管理双喜轮胎等资产，或将相关轮胎业务或资产出售。或许，这正是风神股份的底气所在。&&&[2]&
责任编辑：秋天的兔斯基
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作者：王荆阳
　　利空袭来，股价不跌反涨。对此专家表示，股价与公司业绩是严重背离的，投资者应理性投资
　　近日，(行情600469,)发布公告显示，风神股份因涉嫌信息披露违法违规，目前正在被中国证监会立案调查。风神股份如存在欺诈发行或重大信息披露违法行为，根据《上海证券交易所上市规》的有关规定，公司股票将被上海证券交易所实施退市风险警示，并暂停上市。
　　对此，记者联系到风神股份，其公司相关人士在接受《证券日报》记者采访时表示，“公司已经收到了证监会的行政处罚决定书和行政监管处罚决定书。风神股份在2011年和2012年的年报中涉嫌造假，不过在2014年4月份的时候，公司会计已经对这两年的财报进行调整和更正”。
　　上述人士同时表示，“涉及此事的相关公司人员风神股份内部已经采取了一系列措施和进行处理，包括辞去财务总监，原公司董秘也已经离任，公司认为这方面的问题已经得到了解决”。
　　不过即使风神股份面临退市风险，记者发现连续两日风神股份股价都是上扬走势。
　　风神股份相关人士回应称，“有关风神股份所面临的退市风险，公司正在和律师及上交所进行沟通，有需要进行公告的信息，我们也会及时的发布公告”。
　　至于风神股份受到证监会处罚但是公司股价不跌反涨的原因，该人士表示，“我只能说股价受到的影响是多方面的，而且我也说过，这件事其实在2014年已经得到了解决”。
　　对此，香颂资本执行董事沈萌向本报记者表示，风神股份因为年报造假一事被处罚体现出证监会对上市公司信息披露监管的思路，“但是从处罚的具体内容，以及从虚增和虚减的利润金额对公司的影响来看，如果风神股份年报造假事件仅仅以处罚60万元结束，并不能对A股上市公司起到一个警示的作用”。
　　公司称此事去年就在处理
　　3月6日，风神股份收到中国证监会河南监管局《关于对郑玉力、范仁德等七人实施责令参加培训措施的决定》，内容显示：郑玉力、范仁德、肖志兴、马保群、齐春雨、张晓新、冯耀岭涉嫌2011年和2012年年度报告会计信息存在虚假记载。
　　风神股份公告中的显示，2011年风神股份退赔、返利、三包优赔业务入账金额与实际发生金额不符，从而虚减利润759万元。而在2012年，风神股份虚增主营业务收入1.28亿元，虚增主营业务成本1.03亿元，从而虚增利润2002万元。
　　记者翻看公司2011年年报发现，营业总收入达到了102.29亿元，相比2010年同期增长25.95%，而净利润则是达到了2.34亿元，同比上涨53.38%。而2012年公司营业收入为90.22亿元，比2011年减少11.79%。净利润为2.72亿元，比2011年上涨了16.61%。
　　资料显示，以上七人在2011年和2012年期间，分别担任风神股份董事、监事、高级管理人员，在风神股份2011年和2012年年度报告上签字确认意见，对公司信息披露负有责任。
　　对此，沈萌向记者表示，“公司在2011年和2012年虚减和虚增的净利润数额对于公司当年的业绩的影响不可谓不大，不仅如此，这些造假的数据，对公司当年在股市上的表现可以说是直接影响公司股价走势”。
　　而风神股份相关人士向记者表示：“以上这些人都已经受到了公司处理，公司在2014年4月份时候已经对此事有一个明确的表态”。
　　值得一提的是，日和日，中国证监会河南监管局对该公司下发了《调查通知书》和《行政处罚事先告知书》。
　　在被立案调查之后，风神股份公司及当事人均提出了申辩，不过河南监管局宣布现在已经调查和审理终结，并给出处罚结果：对风神股份以及原风神股份董事长现中国化工科学研究院党委副书记曹朝阳、现任董事长王锋等8位高管给予警告处罚，并处以60万元、10万元、6万元、5万元的罚款。
　　沈萌表示，“证监会这些年对上市公司信息披露监管力度显著加强，不过从目前的处罚力度来看，60万元的罚金实在不算多”。
　　股价不跌反涨
　　值得一提的是，即使风神股份已经面临退市的危机，但这丝毫没有妨碍到风神股份股价在股市上的表现。截至昨日收盘，股价报收17.05元/股，涨幅达到了5.9%。
　　对此，沈萌表示，“上市公司有负面消息，公司股价不跌反涨，说明上市公司股价是脱离公司的基本面的，可以看出中国股票市场一直处于一种独立的、短期投机炒作的状态。国家也在强调要抑制这种投机性和概念性的炒作，这是不利于中国证券市场发展的，如此投资，显然也是非理性的。”
　　从以往证监会的查处情况来看，信息披露违法违规近年来呈现出一些新变化，包括：不披露担保和关联信息；编造重大事实粉饰业绩，严重不诚信；信息披露违法违规与市场操纵、内幕交易等多种违法行为交织进行等。
　　有市场人士表示，有必要加强对上市公司在信息披露领域的处罚力度，大幅提升其违法成本，有必要建立针对信披违规违法公司、机构的集体诉讼制度，为投资者维权提供便利，对相关违法违规机构予以足够的震慑。
　　而沈萌向记者表示，对上市公司来说，风神股份违法将业绩上调这么大的比例，如果加上对公司股票市值的影响，利润带来的影响将进一步放大。因此，仅仅60万元的处罚金额对风神股份来说就是隔靴搔痒。如果风神股份年报造假事件仅仅以处罚60万元结束，这甚至相当于变相鼓励上市公司进行财务报表业绩造假，“对于这类公司，国家应该给予严厉的处罚”。
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