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地方人大预算审批和监督中存在的问题剖析
来源：河北人大
发布时间： 00:00:00
浏览字体【字号：对于审查发现存在问题的规范性文件，党委法治办可以采取哪些监督措施_百度知道
对于审查发现存在问题的规范性文件，党委法治办可以采取哪些监督措施
我有更好的答案
行政规范文件的模式已经不能满足目前需要，尤其是一些新编词汇和格式欠缺，审查过程不能识别而被否定。今后必须结合实际对行政规范性文件的审查模式升级，尤其是行政主管领导的鉴别思维升级。
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华进中山分公司贯标部最近华进不少贯标客户都收到了认证公司的监督审核通知邮件，大多数企业对“监督审核”这个名词会比较陌生，不禁发问：监督审核是干嘛的、我们应该怎么做、需要准备些什么材料等等。今天小编就围绕贯标监督审核的内容为各位一一进行解答，快搬好小板凳，速来围观~~~咳咳，在敲黑板划重点之前，我们先来认真看看知识产权管理体系证书上的重要信息，相信很多企业都没怎么留意吧！证书上的主要信息包括证书编号、企业名称、企业地址、认证范围、证书发证日期、证书有效期，还有这句尤为重要的话“本证书需经颁证机构年度监督审核，并与年度监督审核合格通知书一并使用方可确认其有效性”。科普时间这说明企业如果想要维持证书的有效性，就需要在证书有效期内每年进行一次监督审核！原来“监督审核“出自这里呀，接下来大家就随小编进入一对一问答环节，揭开它背后的秘密：1什么是监督审核？解答监督审核是指认证机构对证书持有者在证书有效期内每年至少进行一次的现场例行审核，其目的是检查体系的运行情况，验证并确认其体系继续保持的资格和有效性。因此在知识产权管理体系证书的三年有效期内，企业需要进行两次监督审核。2企业为什么要做监督审核？1）及时更新认证证书的信息解答企业在不断地发展，可能会出现场所的变更、经营范围的改变等情况，这样原有的证书认证信息就不能很好地证明当前企业的实际发展情况。此时，企业通过监督审核可以向认证机构提出认证范围的扩大或缩小，经现场认证后可确定变化范围和内容，及时更改证书的认证信息。2）符合认证管理规定要求，维持证书的有效性解答知识产权管理体系证书是企业重视知识产权、规范知识产权管理工作的重要体现。同时，该证书在申报政府科技项目和专项扶持资金中能够更加体现企业的优势。值得注意的是，维持证书的有效性（即需企业在有效期内进行监督审核）还是部分地区贯标资助申报的必要条件！目前已经有地区出台相关规定要求企业在申报贯标补助时证书必须持续有效。因此企业需要在证书的三年有效期内通过监督审核来保持证书的有效性，确保企业在使用过程中证书是具有效力的，以免影响相关贯标资助的申报。3）通过审核，发现工作的不足，帮助企业更好地运行体系解答每年一次的监督审核，能够更好地帮助企业发现知识产权管理体系在运行过程中的不足以及需要改进的地方，进一步规范企业的研发、生产、销售、采购、人力资源、财务等各方面的管理工作。同时认证机构在现场认证过程中也能带给企业更新更全面的知识产权管理工作的资讯和经验。3监督审核的流程？解答1）中规公司每年会对已获证的企业进行监督审核，在上一次初次审核末次会议日期的次年，中规公司会提前3-3.5个月以邮件形式向企业发送《关于开展监督审核的通知》告知企业监审人日、费用、时间及有关监督审核要求。2）中知公司每年会对已获证的企业进行监督审核，在发证后的次年，中知公司会提前2个月联系企业负责人，并通过邮件发送《监督审核通知》，告知企业监审时间、费用及监审要求等。4监督审核的费用？解答中规和中知公司的监督审核费用都是由年金2000元和监督审核费4000元每人日组成。具体的审核费用在客户与认证公司签订的初次认证合同中有约定，监督审核不再另外签订认证合同。5监督审核需要准备哪些资料？解答企业需要提供有效版本的体系文件以及在运行期间的所有记录文件，并且在监督审核前需要完成至少一次的内审和管评会议，并保留相关的会议记录及资料。6监督审核是否需要辅导机构的参与？解答虽然说企业已经经历过初次的认证审核，对审核的流程有一定的了解，但是监督审核需要涉及的文件和资料还是较为繁琐。而辅导机构能够提供专业的认证辅导服务，协助企业对体系的运行进行分析和改进，帮助企业顺利通过监督审核。因此，企业在监督审核前还是很有必要寻找专业的辅导机构进行辅导的。以上就是关于贯标监督审核的知识点您都get到了吗？关于贯标您还有什么问题欢迎戳“阅读原文”来撩哦~End编辑/赵蕊校对/郭介之推荐阅读
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最新播报：
李克强：重点解决“对审批迷恋、对监管迷茫”等问题
中国政府网
　　李克强主持召开国务院常务会议
　　确定加快发展商业健康保险 助力医改提高群众医疗保障水平
　　部署推进生态环保养老服务等重大工程建设 以调结构促发展推升级
　　听取政策措施落实第三方评估汇报 改革创新政府管理方式
　　国务院总理李克强8月27日主持召开国务院常务会议，确定加快发展商业健康保险，助力医改、提高群众医疗保障水平；部署推进生态环保养老服务等重大工程建设，以调结构促发展、推升级；听取政策措施落实第三方评估汇报，改革创新政府管理方式。
　　会议认为，深化医改要政府和市场“两手并用”。用改革的办法调动社会力量，发展商业健康保险，与基本医保形成合力，有助于提高群众医疗保障水平、满足多层次健康需求，推进健康服务业发展、扩大就业，促进经济结构调整和民生改善。会议确定，一要全面推进商业保险机构受托承办城乡居民大病保险，从城镇居民医保基金、新农合基金中划出一定比例或额度作为保险资金，建立城乡居民大病保险制度，提高大病患者医疗报销比例。目前这项制度试点已取得成效，要抓紧向全国推开。二要加大政府购买服务力度，引入竞争机制，支持商业保险机构参与各类医疗保险经办服务。鼓励医疗机构成为商业保险定点医疗机构，降低不合理医疗费用支出。三要丰富商业健康保险产品,开发面向老年人、残疾人等的保险产品。加快发展医疗责任等执业保险，提高覆盖面。四要加大政策支持。完善企业为职工支付补充医疗保险费的企业所得税政策，鼓励社会资本设立健康保险公司，支持商业保险机构新办医疗、社区养老、体检等机构。五要加强监管，规范商业健康保险市场秩序，查处违法违规行为，确保有序竞争。
　　会议强调，要坚持定向调控，以解决长远问题的办法确保当前经济社会平稳发展。紧扣结构调整，加快推进一批“补短板”的重大工程建设，这是促进提质增效升级的重要举措，也有利于稳投资、促消费、惠民生。会议确定，今明两年抓紧推进以下工程：一是实施大气污染和重点流域水污染防治、天然林资源保护二期、退耕还林还草等工程，推动改善生态环境。二是加快建设综合医院、中医医院、康复医院等健康服务体系，建设养老院、农村养老设施等养老服务体系，提高服务基层群众能力。建设公众健身活动中心等，推动便捷体育健身设施在城乡广覆盖。三是大力发展清洁能源，开工建设一批风电、水电、光伏发电及沿海核电项目。会议要求，要做好项目前期工作，完善和落实配套政策，改革投融资机制，更多吸引社会资本参与，促进项目顺利实施。
　　会议指出，为改革创新政府管理方式，近期国务院委托全国工商联等单位，采取走访企业、入户调查座谈等方式，对简政放权、落实企业投资自主权、棚户区改造、扶贫开发、农村饮水安全等改革、发展、民生政策落实情况开展第三方评估。总的看，这些政策基本落实，积极效用正在显现，但也存在一些政策不完善、执行不到位、监管跟不上等问题。会议要求，要结合政府转职能，进一步抓好政策落实。一是继续推进简政放权、放管结合，重点解决“会批不会管”，“对审批迷恋、对监管迷茫”等问题。建立与审批相关的中介机构信息公开制度。二是以垄断性较强的领域和行业为重点，推出一批适合民间资本投资意愿和能力的好项目。三是盘活存量资金，加大对农村、贫困地区等的财政支持，确保按期完成棚改、减贫、饮水安全等年度“硬任务”。会议强调，第三方评估对政府工作既是监督，也是推动，要形成制度。对发现的问题，相关部门要落实责任，抓紧整改，使政策落实成为一场“接力赛”，确保“抵达终点”，让群众得到更多实惠。
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李克强：重点解决“对审批迷恋、对监管迷茫”等问题
部署推进生态环保养老服务等重大工程建设 以调结构促发展推升级　对发现的问题，相关部门要落实责任，抓紧整改，使政策落实成为一场“接力赛”，确保“抵达终点”，让群众得到更多实惠。　　存货是企业生产经营的重要物质基础之一，既是中流动资产类的一个重要组成项目，也是利润表中确定和构成销售成本的一项重要内容，通常表现为商品、材料、包装物、在产品及产成品等。在对企业进行审计时，存货项目的审计是会计报表审计中最重要和最困难的领域之一。　　实施严格的存货监盘程序　　所谓存货监盘，是指现场监督被审计单位存货的盘点，并进行适当的抽查。在注册会计师实施审计时，由于各种原因，错过了存货监盘的时机，待到实施审计时，只能采用替代程序来测试和确认资产负债日的存货，即：在观察评价存货的基础上，审核客户的盘点方法和记录，运用一些分析性复核程序，并于期后实施审计时抽盘部分存货。但是，在实际工作中，有些注册会计师在实施上述替代程序时做得十分粗糙，期后抽盘时抽盘金额不足存货总额的10%，仅仅挑选一至二项最易盘点的品种进行抽盘，而对于占存货比重大、难于盘点的存货则撇在一旁；有的对存货账面上的大额红字熟视无睹，对存货的品质更未关注，抽盘程序似有实无。　　一些企业的舞弊行为，就是通过利用虚构存货来调节利润。因此，注册会计师对存货的监盘应格外小心，应注意以下事项：　　（1）应由熟悉客户状况的有经验的注册会计师负责存货监盘。　　（2）注册会计师应当现场监督被审计单位的存货盘点，进行必要的抽查，并形成相应的工作底稿。　　（3）存货盘点审核时，抽查的焦点应对准高价值的项目。　　（4）抽查时，注册会计师应当从存货盘点记录选取一些项目追查至存货，同时从存货中选取一些项目追查至存货盘点记录。　　（5）注册会计师抽查存货数量时，应亲自计数，而不应听客户工作人员报数，以防止&空箱&和虚报，应将抽查结果与被审计单位盘点记录相核对。　　（6）注册会计师应亲自记录所抽查的存货，以防监盘结果被修改。　　（7）注册会计师应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点。　　（8）注册会计师应当特别关注存货的状况，观察被审计单位是否已经恰当地区分所有毁损、陈旧、过时、残次及存货价值远远低于市场价格的存货。　　（9）对非库房存放的、不易计量而需通过测算的存货，应考虑是否利用专家的工作。　　对生产成本的审计不能含糊其辞　　目前，一些注册会计师对生产成本的审计大部分停留在抽查测试材料费、人工费的原始凭证层面，含糊其辞，一笔带过。在生产成本审计中，要审核企业工艺流程、管理要求、产品成本的核算方法是否适用、科学；生产费用的归集和分配方法是否合理；完工产品与在产品之间的成本分配是否适当；还要检查生产通知单、产量和工时记录是否完整；与生产成本明细账及成本计算单是否一致等。　　注册会计师在进行在产品成本审计时也存在问题。一些注册会计师会以一句&总账与明细账相符，确认&，便草草结束在产品成本的审计。在产品成本的审计与前述生产成本审计是不可分割的，但它有自己的特殊性，如难以期后抽盘；期末成本是否真实合理，主要取决于期末在产品计量的准确性和成本核算方法的科学性。由于这一特殊性常被少数注册会计师忽视，他们往往在总账与明细账核对相符后，就给出一个&确认&的结论，这显然是不谨慎的做法。要确保在产品审计证据的充分、适当，注册会计师应尽可能参与企业在产品的盘点（监盘），在监盘时主要应观察其计量方法的有效性和一惯性；在审计其成本时，应侧重其成本分配标准的合理性和一惯性，并辅助一些分析性复核，如：通过产成品单位成本的变化，分析已结转完工产品成本的合理性，从而观察判断在产品成本的合理性，当然作上述分析时不可忽略材料及其他费用价格变化带来的影响。　　应考虑存货与其它业务循环的关联性　　一些注册会计师在进行存货项目审计时，未能联系存货所处的整个业务循环，考虑存货与其它业务循环的关联性。比如在对销售成本审计中，进行收入与成本的配比测试时，注册会计师一般在确认存货计价方法的贯彻以及成本倒轧关系的勾稽一致，在未发现异常的情况下，就下了&确认&的结论。而在实际中，许多企业为了少交税款，通常把损坏的产品、用作样品和礼品的产品、用于非公益捐赠的产品等计入主营业务成本。其做法是，在期末结转销售成本时，销售成本与相应的销售收入不作数量上的配比，直接把产成品各类减少数&一锅煮&，一并转入销售成本，更有甚者为调节利润而有意少转或多转销售数量及相应的成本。企业会计的这种作弊手法，运用计价测试、成本倒轧等程序是无法发现的。注册会计师若要查出此类作弊，可先作分析性复核（收入成本的配比分析、各月波动分析等），也可直接依据存货审计时产成品减少量与存货销售在销售收入账户中反映的销售数量结合起来，进行数量方面的配比测试，可以取得满意的效果。【】
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　　存货是企业生产经营的重要物质基础之一，既是中流动资产类的一个重要组成项目，也是利润表中确定和构成销售成本的一项重要内容，通常表现为商品、材料、包装物、在产品及产成品等。在对企业进行审计时，存货项目的审计是会计报表审计中最重要和最困难的领域之一。　　实施严格的存货监盘程序　　所谓存货监盘，是指现场监督被审计单位存货的盘点，并进行适当的抽查。在注册会计师实施审计时，由于各种原因，错过了存货监盘的时机，待到实施审计时，只能采用替代程序来测试和确认资产负债日的存货，即：在观察评价存货的基础上，审核客户的盘点方法和记录，运用一些分析性复核程序，并于期后实施审计时抽盘部分存货。但是，在实际工作中，有些注册会计师在实施上述替代程序时做得十分粗糙，期后抽盘时抽盘金额不足存货总额的10%，仅仅挑选一至二项最易盘点的品种进行抽盘，而对于占存货比重大、难于盘点的存货则撇在一旁；有的对存货账面上的大额红字熟视无睹，对存货的品质更未关注，抽盘程序似有实无。　　一些企业的舞弊行为，就是通过利用虚构存货来调节利润。因此，注册会计师对存货的监盘应格外小心，应注意以下事项：　　（1）应由熟悉客户状况的有经验的注册会计师负责存货监盘。　　（2）注册会计师应当现场监督被审计单位的存货盘点，进行必要的抽查，并形成相应的工作底稿。　　（3）存货盘点审核时，抽查的焦点应对准高价值的项目。　　（4）抽查时，注册会计师应当从存货盘点记录选取一些项目追查至存货，同时从存货中选取一些项目追查至存货盘点记录。　　（5）注册会计师抽查存货数量时，应亲自计数，而不应听客户工作人员报数，以防止&空箱&和虚报，应将抽查结果与被审计单位盘点记录相核对。　　（6）注册会计师应亲自记录所抽查的存货，以防监盘结果被修改。　　（7）注册会计师应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点。　　（8）注册会计师应当特别关注存货的状况，观察被审计单位是否已经恰当地区分所有毁损、陈旧、过时、残次及存货价值远远低于市场价格的存货。　　（9）对非库房存放的、不易计量而需通过测算的存货，应考虑是否利用专家的工作。　　对生产成本的审计不能含糊其辞　　目前，一些注册会计师对生产成本的审计大部分停留在抽查测试材料费、人工费的原始凭证层面，含糊其辞，一笔带过。在生产成本审计中，要审核企业工艺流程、管理要求、产品成本的核算方法是否适用、科学；生产费用的归集和分配方法是否合理；完工产品与在产品之间的成本分配是否适当；还要检查生产通知单、产量和工时记录是否完整；与生产成本明细账及成本计算单是否一致等。　　注册会计师在进行在产品成本审计时也存在问题。一些注册会计师会以一句&总账与明细账相符，确认&，便草草结束在产品成本的审计。在产品成本的审计与前述生产成本审计是不可分割的，但它有自己的特殊性，如难以期后抽盘；期末成本是否真实合理，主要取决于期末在产品计量的准确性和成本核算方法的科学性。由于这一特殊性常被少数注册会计师忽视，他们往往在总账与明细账核对相符后，就给出一个&确认&的结论，这显然是不谨慎的做法。要确保在产品审计证据的充分、适当，注册会计师应尽可能参与企业在产品的盘点（监盘），在监盘时主要应观察其计量方法的有效性和一惯性；在审计其成本时，应侧重其成本分配标准的合理性和一惯性，并辅助一些分析性复核，如：通过产成品单位成本的变化，分析已结转完工产品成本的合理性，从而观察判断在产品成本的合理性，当然作上述分析时不可忽略材料及其他费用价格变化带来的影响。　　应考虑存货与其它业务循环的关联性　　一些注册会计师在进行存货项目审计时，未能联系存货所处的整个业务循环，考虑存货与其它业务循环的关联性。比如在对销售成本审计中，进行收入与成本的配比测试时，注册会计师一般在确认存货计价方法的贯彻以及成本倒轧关系的勾稽一致，在未发现异常的情况下，就下了&确认&的结论。而在实际中，许多企业为了少交税款，通常把损坏的产品、用作样品和礼品的产品、用于非公益捐赠的产品等计入主营业务成本。其做法是，在期末结转销售成本时，销售成本与相应的销售收入不作数量上的配比，直接把产成品各类减少数&一锅煮&，一并转入销售成本，更有甚者为调节利润而有意少转或多转销售数量及相应的成本。企业会计的这种作弊手法，运用计价测试、成本倒轧等程序是无法发现的。注册会计师若要查出此类作弊，可先作分析性复核（收入成本的配比分析、各月波动分析等），也可直接依据存货审计时产成品减少量与存货销售在销售收入账户中反映的销售数量结合起来，进行数量方面的配比测试，可以取得满意的效果。【】
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