求教：公司和A公司做生意却用B公司的发票做账，这算做假账吗_会计吧_百度贴吧
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求教：公司和A公司做生意却用B公司的发票做账，这算做假账吗收藏
A公司是我们的合同供应商我们一直以来都和A合作。A公司内部高管勾结我公司内部人员注册了B公司并把业务转到了B并篡改合同使B成了我们的供应商。由于A管理混乱以前致使A和我们的账目不清，本来应付给A的30万服务费一直没付（我公司财务不知道，因为我司有400万预付款在A）。后来改成B后预付款也转到了B，现在B与我公司解除了合同在对账时发现了这一问题，但B坚持30万付给B，A那里由B处理并由B开发票给我司，请问我司这样做财务上有风险吗（假设A不找我司要钱）？我们把钱付给了A，然后用B的发票做账算是作假账吗？ 谢谢
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【案例解析】实际支付给B公司的货款是9000元，A公司如何做分录?
来源:财会月刊
　　问：A公司向B公司购买几套空调，取得专用发票价税合计是10 000元，节能惠民补贴是1 000元，实际支付给B公司的货款是9 000元，那么A公司的分录怎么做?
　　答：节能惠民补贴是国家发改委、工信部、部联合发布的旨在推进节能减排的战略，指通过财政补贴方式对能效等级1级或2级以上的十大类高效节能产品进行推广应用。一般做法是，消费者购买节能产品后，国家通过厂家再给予消费者一定程度的补贴。因此在核算上，企业应该按照上的金额扣除增值税进项后做固定资产入账，按照实际收到的补贴1 000元作为营业外收入处理。
　　具体会计处理如下：
　　借：固定资产8 547元(10 000/1.17)
　　应交税费&&应交增值税(进项税额)1 453元;
　　　　贷：银行存款10 000元。
　　借：银行存款1 000元;
　　　　贷：营业外收入1 000元。
[责任编辑：白雪]
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：应付账款（或其他应付款）－C公司　贷：银行存款其他后续再处理，要根据A公司和B公司的具体情况才知道
B公司欠C公司债务需要做三方转账协议，转为欠A公司债务。借：应付账款-C公司
B公司会计分录：1.借：银行存款/库存现金
贷：应付账款/其它应付款/短期借款――A公司借款 金额2.借：应付账款――C公司货款
贷：银行存款/库存现金 金额
凭委托函、A公司银行付款凭据复印件及C公司给A公司收据复印件借：应付账款--C 贷：应付账款--A当前位置：&>&注册会计师&>&会计
会计(2016)
第二十五章
原题：综合题
A公司于日以13000万元取得对B公司70%的股权，能够对B公司实施控制，形成非同一控制下的企业合并。日，A公司又出资1950万元自B公司的少数股东处取得B公司10%的股权。假定A公司与B公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系。假定A公司资本公积中的资本溢价为400万元。
有关资料如下：
（1）日，A公司在取得B公司70%股权时，B公司可辨认净资产公允价值总额为15000万元。
（2）日，B公司有关资产、负债的账面价值、自购买日开始持续计算的金额及在该日的公允价值情况如下表所示：&
B公司的账面价值
B公司资产、负债自购买日开始持续计算的金额
B公司资产、负债在交易日公允价值（日）
（1）确定购买日。
（2）计算日该项长期股权投资的账面余额。
（3）计算合并财务报表中的商誉。
（4）编制日在合并财务报表中调整新增股权部分的长期股权投资和所有者权益的会计分录。
正确答案：
（1）购买日为日。
（2）日A公司取得对B公司长期股权投资的成本为13000万元。
日，A公司在进一步取得B公司10%的少数股权时，支付价款1950万元。
日该项长期股权投资的账面余额==14950（万元）。
（3）A公司取得对B公司70%股权时产生的商誉＝&70%=2500(万元)
合并财务报表中应体现的商誉总额为2500万元。
（4）合并财务报表中，B公司的有关资产、负债应以其购买日开始持续计算的金额进行合并，即与新取得的10%股权相对应的被投资单位可辨认资产、负债的金额=00（万元）。
因购买少数股权新增加的长期股权投资成本1950万元与按照新取得的股权比例(10%)计算确定应享有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产份额1700万元之间的差额250万元，在合并资产负债表中调整所有者权益相关项目，首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，在资本公积(资本溢价或股本溢价)的金额不足冲减的情况下，调整留存收益(盈余公积和未分配利润)。A公司会计处理为：
借：资本公积&&资本溢价　　　　　　　　　　　　 250
　贷：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　　　　 250
知识点：非同一控制下企业合并的会计处理
搞不明白的题[答疑编号：]
A公司于日以1500万元取得B公司70%股权成为其母公司（非同一控制下企业合并），当日B公司可辨认净资产公允价值为2500万元，除一批存货公允价值为400万元，账面价值为300万元外，其他资产负债的公允价值和账面价值相等。 A公司于日又以500万元取得原少数股东持有的B公司股权20%，当日可辨认净资产公允价值为2300万元。2016年B公司实现净利润为320万元，上述存货对外销售40%。则日长期股权投资个别财务报表和合并财务报表抵销前的账面价值分别为（　　）万元。
正确答案：B
知识点：非同一控制下企业合并的会计处理
答案解析:日个别财务报表长期股权投资=0（万元）。日，B公司可辨认净资产以日的公允价值2500万元持续计算的价值=-（400-300）&40%=2780（万元），合并财务报表中抵销前长期股权投资的账面价值=2780&（70%+20%）=2502（万元）。
老师：请问这道选择题为什么是用购买日持续计算的公允价值按比例算的，为什么这道大题就是用原投资账面和新增投资公允。我知道大题的答案没有问题，我的认知里老师就是这么讲的。但是不明白选择题为什么这样算，这两道题没区别吧？还是我没有发现。谢谢
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知识点出处：&>&会计&>&<a
href="/openqa/showQaList.html?examId=713&year=&>&第二十五章 企业合并
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本题/页答疑
老师第四问不懂，也没理解答案的
老师第四问不懂，也没理解答案的意思！！
第四问，原70%个别报表，合并
第四问，原70%个别报表，合并报表有不同吗？需要像新增部分一样做调整吗？
持续计算的净资产
weison1986 提问：
1、我记得合并报表里 是用可持续计算的净利润来调整投资单位的长投的 &这里为何用可持续计算的净资产呢？还是说可持续计算的净资产就是计算了本年增加和减少净利润后的结果？
不明白个别报表怎么就多确认了？
朕在忙 提问：
老师您好，能提供一下个别报表和合并报表确认的分录吗？看不出来为什么个别报表多确认了
合并报表中原来70%股份
ey0410007 提问：
那在合并报表中，要将初始投资的70%股份从成本法调到权益法吗？因为B公司资产、负债自购买日开始持续计算的金额是17000，与公司在取得B公司70%股权时，B公司可辨认净资产公允价值总额为15000不同，如果要调的话分录怎么做？
本知识点其他学员的提问
调整分录有疑问
在调整分录的时候，为什么只把资产调成公允价值，而负债还是账面价值呢？
追问一下呢
aa567 提问：
这个资本公积是什么情况下产生的，比如题中给的条件是怎样告诉的
课件上面好像没种类似资本公积的出现呀
对（1）有疑问
aa567 提问：
这里是没有其他综合收益吧，有的话也要计算在对合并报表损益的影响里面
我在听课的时候听张老师说有资本公积也要算进去，这里没怎么听懂
请老师举个例子，如果有资本公积应该怎么算，会计分录怎么编写呢？
怎么理解相对于最终控制方的账面
weizi9054 提问：
怎么理解相对于最终控制方的账面价值，提问1最终控制方是a还是b.提问2现在整体集团来讲是不是控制了c公司0.48*0.6=0.288的股份，站在b是控制了0.6股权这样理解有没有问题？提问三，如果是以60%控股理解，那么应该是成本法确定投资成本并且不变才对是吧，如果是按照a为最终控制方，那么理解是控股28.8%，以权益法计量如答案所示对否？
老师，非同一控制吸收合并免税情
老师，非同一控制吸收合并免税情况下应该不确认递延所得税负债啊。这题没看懂。
老师您好，这里说合并日不编制合
leilei88327 提问：
老师您好，这里说合并日不编制合并利润表？只编合并资产负债表吗？分录计入营业外收入的话，这里选营业外收入没错呀？
老师您好，编制合并报表时被合并
leilei88327 提问：
老师您好，编制合并报表时被合并方实现的留存收益中归属于合并方的部分应自资本公积转入合并方留存收益，请问如果合并方的“资本公积-资本溢价或股本溢价”贷方余额不足怎么办？
老师您好;请问企业合并财务报表
leilei88327 提问：
老师您好;请问企业合并财务报表的抵消是在资产负债表日进行还是合并日？什么时间编抵消分录？
调整分录有疑问
在调整分录的时候，为什么只把资产调成公允价值，而负债还是账面价值呢？
d不是合并报表列报数字不是应该
weizi9054 提问：
d不是合并报表列报数字不是应该按照购买日持续计算的公允价值乘以少数股东持股份额吗，为什么这里又是按照账面计算呢。什么时候用账面计算什么时候用公允
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