请问营改增后，公司购买理财产品产生的收益是否交纳增值税？_漫步者(002351)股吧_东方财富网股吧
请问营改增后，公司购买理财产品产生的收益是否交纳增值税？
漫步者：您好，公司购买理财产品的收益会按国家规定缴纳增值税，感谢您的关注。
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公司理财收益要交税吗
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后面在一个叫“财大师”的平台上看了这样的回答：一般企业认为—企业购买理财产品应属于投资行为，购买银行理财产品时，在财务核算上一般都视同短期或长期投资、报酬、资金占用费、补偿金’，可以轻松回避缴纳流转税的问题。“营改增”后，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件规定“各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益。”根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔号)文件规定。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税：“一、《销售服务、无形资产。”通俗来讲，“营改增”后继续沿用了营业税时期政策、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，站在企业角度，这样核算的好处显而易见，取得投资收益只考虑缴纳企业所得税即可、押汇、罚息，按照贷款服务缴纳增值税我们公司也有这样的困惑，以及融资性售后回租，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益、不动产注释》(财税〔2016〕36号)文件中所称‘保本收益
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保本型的理财产品就要交，不保本的好像不要交
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3.1.7 购买理财产品收入计税问题
理财产品如何计税各地国税地区口径河北国税河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答(之五）七、关于银行转让理财产品收入缴纳增值税问题 银行转让理财产品取得的收益按照“金融商品转让”征收增值税。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。且不得开具增值税专用发票。 转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。标注：理财产品转让是金融商品转让，这在财税〔2016〕36号文件中已得到明确。营业税下对于理财产品未规定得这样明确。山东国税2016年8月10日12366营改增热点问题 & 1、金融商品转让是否缴纳增值税，如何缴纳？ 答：根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件的规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差时，不得转入下一会计年度。 & 金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。金融商品转让，不得开具增值税专用发票。 纳税人从事金融商品转让的纳税义务发生时间，为金融商品转让所有权转移的当天。 符合《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号）第一条第（二十二）款所列金融商品转让收入免征增值税。宁波国税12366热线热点问题8月25日 7、问：我公司在银行购买了理财产品，收到的利息是否要交增值税？ 答：纳税人（自然人除外）购买非保本理财产品收益，若理财收益不固定、不保底，暂不征收增值税。保本理财产品收益则按贷款服务缴纳增值税。12366最新问题 9月1、公司购买理财产品产生的收益增值税方面要申报吗？宁波有没有这方面明文的规定？ 时& 间：&&&&& 答复内容:您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：纳税人（自然人除外）购买非保本理财产品收益，若理财收益不固定、不保底，暂不征收增值税。银行保本理财产品收益有别于银行的一般存款利息，银行理财产品资金的对外投资，实质是类贷款业务。因此，纳税人（自然人除外）取得的保本理财产品收益，应按照“贷款服务”税目征收增值税。标注：宁波的意见是纳税人，这儿剔除了自然人，购买理财产品，若保本，是贷款业务，不是存款，是要按贷款服务计算增值税的，如果是不保本，那是投资收益分配，暂不征收增值税。关于这一点，实质是一种定性的问题，当然也可以认为保本是存款的性质，只是在形式上确是不同的表现。在国家层面没有明确的情形之下，宁波的意见代表了一种明确性的表达。那上面个人如何办啊？我们知道，这儿是指自然人，对于其取得的保本理财，认为是贷款收入，一是面临征管问题，这么多自然人如何管，二是如果明确征税方式，个人计算起来也困难，三是并没有要求银行代扣代缴的法定义务，所以这一点，暂将自然人除外，也可能存在无奈之处，最后个人还有小微免税的适用问题，这就更复杂了。财税〔2016〕36号文件中对于个人转让金融商品收入的免税，这儿的个人是含个体工商户和其他个人。同时这儿补充一下，财税〔号文件基本上是认可了宁波国税的意见，从保本与非保本的角度进行了统一地明确。湖北国税营改增政策执行口径第四辑七、企业购买银行理财产品取得的收益是否按照贷款服务缴纳增值税？企业购买的保本银行理财产品取得的收益，按贷款服务缴纳增值税。企业购买的非保本银行理财产品，如果产生收益，作为投资收益，不征收增值税。标注：与财税〔号文件一致。大连国税大连市国家税务局关于下发《营改增热点问题解答》的通知 121.保本理财怎样理解？正常通过网银购买的理财产品，合同中没有明确表明保本字样，利息收入是否免税？ & 答：征税。标注：建议进一步参照财税〔号文件的规定。北京国税热点问题（4月21日） 1.营改增后，小规模纳税人应税销售额超过500万元需要登记为一般纳税人，请问转让理财产品的收入算在这500万中吗? 答：转让理财产品属于金融服务中的金融商品转让，属于营改增应税范围。因此，计算一般纳税人认定标准时应包含转让理财产品的销售额。标注：注意这个理财产品的销售额是不是差额还是毛额的概念，从申报表来看，是需要体现差额的，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。按照营改增有关规定，应税行为有扣除项目的试点纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。因此我们理解以转让前的差额确定销售额更合理一些，毕竟这是收入额“流水账”，差额计算销售额只是计算应税销售额的方法，这是考虑了当下进项难以开具也难以明确取得的交易现状。安徽国税12366咨询热点问题解答（2016年5月） 问题七、日以后，银行企业收取的贷款利息、手续费等应如何开具发票？银行企业支付给单位或者个人（含自然人）存款利息，应如何取得发票或以什么凭证作为合法凭证入账？非金融单位，在银行购买保本理财产品，购买理财产品时应取得什么发票？保本理财产品到期后收回理财产品本金并取得收益，单位或者个人（含自然人）应分别如何开具发票并纳税？ & 解答：银行企业收取的贷款利息、手续费等应开具增值税发票。银行企业支付给单位或者个人（含自然人）存款利息，不征增值税，不属增值税范畴,可凭自己开具的结息单作为入账的原始凭证。非金融单位在银行购买保本理财产品,可凭签订的购买理财产品的协议入账。理财产品到期后收回本息的单位不需开具发票，对取得的收入按贷款服务利息收入缴纳增值税。 & 文件依据：《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、《财政部 & 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）标注：银行收取的贷款利息、手续费，多是开具增值税普通发票，因为贷款服务不能抵扣之用，也存在有不给开具发票的情形。存款利息收入是不征税项目，这就没有必要开具发票了。银行凭利息单做凭证，基本上风险也是可控的。购买理财产品也不是需要开具发票的应税行为，只是一个投资行为，没有发生应税行为。对于保本的到期按贷款服务，这一点没有问题。新疆国税“营改增”难点问题解答汇编（六） 2、银行保本理财产品的收入要交增值税吗？ 答：根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，单位和个人取得利息及利息性质收入，应按照“贷款服务”栏目征收增值税。银行保本理财产品属于利息性质。标注：保本属于贷款服务的属性，需要计征增值税。厦门国税营改增政策问题解答（十一）3、纳税人转让理财产品、买卖股票收入是否计入应税销售额，判定是否超过一般纳税人标准？ & 答：转让理财产品、买卖股票属于金融服务中的金融商品转让，属于营改增应税范围。因此，判定其销售额是否超过一般纳税人认定标准时应包含转让理财产品、买卖股票的销售额。河南国税营改增问题快速处理机制 专期十二 问题三 银行转让理财产品收入如何征收增值税？ 答复：根据财税〔2016〕36号文件规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。 & 综上，银行转让理财产品应视为“金融商品转让”，取得的收益应按照“金融商品转让”的相关规定征收增值税。上海国税倾听诉求、答疑解惑—市税务局开展“营改增”专题访谈 问：银行保本理财产品的收入要交增值税吗？ 答：根据财税〔2016〕36号文件规定，单位和个人取得利息及利息性质收入，应按照“贷款服务”栏目征收增值税。银行保本理财产品属于利息性质。【学习理解】通过这个问题的汇集，我们还是很有收获的，关于保本理财，基本上认为属于贷款，取得的利息要计算增值税。对于非保本，那是投资分红，不属于增值税应税收入。财税〔号文件最后确定性的提出：《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。财税〔号文件同时明确了资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。这相当于将操作者纳入正式的纳税人，在征税的保障上，也是比较现实的。不过这给资管行业带来核算与管理的挑战，因此《财政部 国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》(财税〔2017〕2号)规定：<span style="line-height:150%;font-family:楷体;color:#17年7月1日（含）以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。对资管产品在日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。
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请问企业购买银行的理财产品、基金所收到的收益是否缴纳企业所得税
Technically, such gains will be subject to CIT.
第八十三条　企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
有明确文件的。
财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（2008）
财税[2008]1号
　　二、关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策
　　（一）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。
　　（二）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
　　（三）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。
五、除《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号），《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发[2007]40号）及本通知规定的优惠政策以外，日之前实施的其他企业所得税优惠政策一律废止。各地区、各部门一律不得越权制定企业所得税的优惠政策。
　　财政部 国家税务总局
二〇〇八年二月二十二日
其实这不是新文件了
在财政部、国家税务总局1998年至2004年制定的几个与证券投资基金有关的税收政策中，实际上都分别有规定。财税字【1998】55号、财税【2001】61号、财税【号、财税【2004】78号。这次《通知》对证券投资基金在企业所得税方面可享受的税收优惠规定为这三条，实际上就是对以往政策进行“梳理”后的结果。
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