独立性原则/内部审计机构的设置原则
& 尽管是相对独立的，但是内部审计的基本，设立内部机构必须符合审计独立性的要求。无论是部门中的还是企业单位中的内部审计机构，都必须保持其组织上和业务上的独立性。既不能把内部审计机构附设在财务部门中，也不能附设在其他职能部门中，否则，就丧失了它的独立性，就难以地进行审计。独立性是内部审计机构设置的前提要求。
专职高效原则/内部审计机构的设置原则
& 所谓专职，是指内部审计部门及人员应该是专门从事审计工作的机构和人员，它完全置身于其他具体的业务活动之外。所谓高效，是指内部审计机构的设置应该精干，因事纳人。高效是内部审计的基本要求。
权威性原则/内部审计机构的设置原则
& 只有具有一定的权威，才能顺利开展内部审计工作。审计署在《》中指出，内部审计是国家授予的权力，部门、单位在设立内部审计机构时，应就内部审计的职责和权限作出明确规定，并强调内部审计的权威性，以利于工作的进行。内部审计机构自身也要通过审计成果的科学性来增强其权威性。
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&& 内部审计工作条例
内部审计工作条例
18:07:22 来源：哈尔滨医科大学大庆校区监察审计处 浏览：2311次
哈尔滨医科大学大庆校区内部审计工作条例
&&& 第一条& 根据《中华人民共和国审计条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《省教育系统内部审计工作实施办法》，为加强我校内部审计工作，特制定本条例。&&&& 第二条& 内部审计机构的设置和作用&&&& 1、设置独立的审计机构，接受各级审计机关和上级主管部门审计机构的业务指导并向其报告工作。&&&& 2、审计机构依照国家法律、法规和政策，对本单位和所属单位的财务收支及其经济活动进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对学校领导负责并及时向校领导汇报工作。　　第三条& 内部审计人员从业资格&&&& 1、审计人员应具备必要的审计业务知识，应由助理会计师以上技术职称或具有审计专业、财会专业、经济专业、法律专业等大专以上文化程度的人员组成。&&&& 2、审计人员要遵守审计职业道德，依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。&&&& 第四条& 内部审计工作的任务&&&& 1、对本单位的财务收支、财务决算、会计报表及预算、计划、合同的执行情况进行审计监督。&&&& 2、对本单位预算内、外资金的管理和使用效益进行审计监督。&&&& 3、对基本建设投资的管理和使用情况及对本单位基建维修工程的预、决算进行审计监督。&&&& 4、对本单位的财产、大宗物资的购置、管理使用及增加、减少、报废等情况进行审计监督。&&&& 5、对本单位内部各单位的经济承包、对外的各种形式的经济往来进行审计监督。&&&& 6、对侵占国家和集体财产、损失浪费等违反国家财经法纪的行为进行专案审计。&&&& 7、对所属单位主要负责人实行任期、离任前经济责任审计。&&&& 8、对本单位内部财务独立部门经济效益和执行财经制度情况进行审计监督。&&&& 9、贯彻执行国家审计法规，制定单位内部审计规章制度。????& 10、办理单位领导、上级部门内部审计机构交办的审计事项，配合国家审计机关对本单位的审计工作。　　第五条、内部审计机构的主要职权&&&& 1、有权检查本单位及下属单位的各种会计凭证、账薄、资金、报表、资产和查阅有关文件、资料。&&&& 2、有权要求有关单位按照审计要求报送财务计划、预算、决算、会计报表和有关文件、资料。&&&& 3、有权对审计时发现的问题进行调查并向有关单位和个人索取证明材料。&&&& 4、有权对违反财经法纪行为的单位及有关人员，依照国家有关法规、政策、规定提出经济处罚意见，并报本单位领导批准后，下发审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。&&&& 5、有权对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经本单位有关领导批准后，采取封存账册和资财等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。&&&& 6、对审计工作中的重大事项，应及时向学校领导和上级审计机构报告。&&&& 7、审计人员依法行使审计职权，受法律保护，任何单位和个人不准打击报复。　　第六条、审计时间、方式、重点　　1、学校财务及其下属各单位财务工作均实行每半年或一年审计一次，具体审计时间要根据被审计单位的财务管理状况决定。　　2、被审计单位要依照校审计部门的规定，每季度报送财务会计报表及有关资料。校审计部门根据需要可派人到被审计单位就地进行审计，查阅有关资料，了解有关情况。　　3、主要审计财务收支的真实准确、合法合规、经济效益。内部控制制度是否健全等情况。在审计监督中要注意抓制度，特别对财务收支大，违纪问题多、财务管理差的单位要加强检查指导。　　第七条、内部审计工作程序　　1、学校内部审计机构应根据上级主管部门和审计机关的部署及本单位的具体情况，拟定审计工作和审计项目计划报经学校领导批准后，组织实施。　　2、确定审计事项后，应当在审计前下发审计通知书，被审单位接到通知后，首先要进行自查，并报告自查情况。　　3、对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进意见，对于重要事项，应通过调查、分析、评价，提出审计报告，征求被审计单位意见后，做出审计结论和处理决定，报经学校领导批准后下发。经批准的审计决定，被审计单位必须执行。　　4、被审计单位或个人对审计结论和处理决定有异议时，可在收到审计结论和处理决定之日起十五日内向审计机构或学校领导提出申诉，学校领导应当根据国家有关法规和政策在二十日内做出是否更改的决定。被审计单位对学校领导所做出的审计决定有异议时，可向上级主管部门审计机构申请复审。　　5、审计事项结束和年度工作结束后，应当建立审计档案，将审计文件、报告资料、材料等整理入卷归档，按照档案管理规定妥善保管。　　第八条、审计处理　　为了保障定期审计制度的实施，审计部门对被审计单位可以采取如下措施：无故不执行审计结论的、报送审计资料达不到审计要求的，应限期改正，达到标准后再予审计。　　对于审计中查出的问题必须依照有关法律、法规、制度、结合实际情况及时处理，做到证据确凿、定性准确、宽严适度。如有贪污盗窃、行贿受贿和严重损失浪费的案件，应依法移交监察、司法机关。
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内部审计具体准则第24号-内部审计机构的管理.doc8页
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0601内部审计具体准则第24号
内部审计具体准则第24号－－内部审计机构的管理
中国内审协会
第一条 为了规范内部审计机构的管理工作,保证审计质量,提高审计效率,根据《内部审计基本准则》制定本准则。
第二条 本准则所称内部审计机构的管理,是指内部审计机构对内部审计人员和内部审计活动实施的计划、组织、领导、控制和协调工作。
第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第二章 一般原则
第四条 内部审计机构的管理应达到以下目的:
实现内部审计目标;
使内部审计资源得到经济和有效的利用;
提高内部审计质量,更好地履行监督与评价的职责;
使内部审计活动符合内部审计准则的要求。
第五条 内部审计机构应当接受组织董事会或最高管理层的指导和监督,内部审计机构负责人对内部审计机构管理的适当性和有效性负完全责任。
第六条 内部审计机构应当制定内部审计章程。章程应当采用书面形式对内部审计活动的目标、权限和职责进行正式规范,并报经董事会或最高管理层批准。内部审计章程应包括以下主要内容:
内部审计目标;
内部审计机构在组织中的地位;
内部审计机构的职责和丰又限范围;
其他需要明确的事项。
第七条 内部审计机构应建立合理、有效的组织结构,多层级组织的内部审计机构可实行集中管理制或分级管理制:
集中管理制下,可对下级组织实行内部审计派驻制或
二 分级管理制下,上级内部审计机构应通过适当的组织
形式和方式对下级内部审计机构进行指导和监督。
第八条 内部审计机构管理的内容主要包括以下方面:
人力资源管理
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