开具银行承兑汇票流程
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开具银行承兑汇票流程
&&第一步：争取敞口（银行授信额度，手续如同贷款，此部分一般由融资专员办理）开银行承兑汇票需要缴纳保证金，例：保证金比例若为33.33%，当缴纳100万元保证金后，可以开出银行承兑汇票为100/33.33%=300万元，其中100万为无授信额度部分，200万授信额度（即为敞口）。200万的敞口部分需要做担保抵押（抵押物为：房产，设备，应收账款，存货等）。当争取到敞口后就可以办理开具银行承兑汇票的具体手续了。第二步：具体开票（此部分一般由资金专员办理）携带“开具银行承兑汇票合同，购销合同复印件（开票金额及付款方式要和清单对应），增值税专用发票复印件（也可以在3个月内补齐）”。去银行信贷部门（企业部）开票，信贷部门会要求填写开票清单（即开票给哪些供应商及每个供应商开票的具体金额等）。在票据审批之前，公司需要将100万元的保证金打入“一般存款账户-保证金专用存款账户”内，且100万元的保证金在汇票承兑期内不允许动。等待审批结果，主动联系银行确认票据开具的情况及取票时间。整个流程涉及的主要会计分录：&&&&&&&1、由一般户转入保证金&&&&&借：银行存款-保证金专用账户&&&100万&&&&&&&&&&&&贷：银行存款-一般存款账户&&&&&&&&&100万&&2、开出银行承兑汇票&借：应付账款-张三&&&&&&&&&&&&&&&100万&&&&&&&&&应付账款-李四&&&&&&&&&&&&&&&200万&&&&&&&贷：应付票据-张三&&&&&&&&&&&&&&&&&&100万&&&&&&&&&&&应付票据-李四&&&&&&&&&&&&&&&&&&200万&&&&3、承兑到期之前准备款项，将保证金专用账户款项转入一般户&&&&&&&借：银行存款-一般存款账户&&&&&&100万&&&&&&&贷：银行存款-保证金专用账户&&&&&&&100万&4、在一般户内补足200万敞口部分&&&&&借：银行存款-一般存款账户&&&&&200万&&&&&&&贷：银行存款-其他具体银行（或者现金）&200万&5、供应商到期承兑银行承兑汇票时，银行划款借：应付票据-张三&&&&100万应付票据-李四&&&&200万&&&&&&&&&&&&&贷：银行存款-一般存款账户&&&300万&6、承兑结束后，收到保证金账户存款利息，假定为2万元。&&&&&借：银行存款&&2万&&&&&借：财务费用&&2万（红字）
TA的最新馆藏[转]&[转]&[转]&[转]&[转]&[转]&企业为什么要用银行承兑汇票？相对于其他方式，银行承兑汇票有什么优势？
【海之边的回答(101票)】:
知乎第一答，献给业务。
的回答，内容我基本认同，但还不够深入，我说一下我的理解：
1、是商业的一种，企业作为承兑人的称为商业承兑汇票，银行作为承兑人的称为银行承兑汇票。何为承兑？顾名思义，承诺兑付，即这张商业汇票项下的付款义务谁来承担。在国内，银行的信用普遍被认为高于企业信用，因此银行的承兑行为提高了出票人开出商票的市场接受度和流通性，所以银承才普遍称为市场认可的支付工具。
2、我自己的理解，银行的业务可分为“融资”、“融信”和“融智”三类。银行的承兑行为是典型的“融信”业务，即银行向市场融出自身信用，实质上是银行对开票人付款能力的连带责任担保。由于银行实质承担了开票人的信用风险，因此承兑敞口部分确认为风险资产，与贷款一样需要占用资本。
3、从产生源头来看，商业汇票是一种支付工具，因贸易背景而生。但是，其一旦产生，则具有了票据法所规定的“无因性”，不因贸易背景而灭。因此，银行的承兑行为一旦产生，便与之前的贸易背景分离。不论之前发生了什么，只要所持票据符合形式要求，持票人均有权利要求银行到期承兑。
4、作为一种延期支付工具，如果寻根究源，商票实质可看作应收账款的一种凭证，是应收账款的表现形式。票据贴现和保理业务有什么本质区别？不过是把企业未来预期能够收到的现金流在金融机构折现而已。只不过，如果有了银行承兑，持票人未来预期收到现金流的确定性更高而已。因此，就可以理解，为什么票据贴现一般在银行是低风险业务，而保理业务则是一般风险业务。
5、票据的应用在国内产生了异化，按理说，买方争取了三个月的账期，你可以三个月以后现金付款，也可以给人家开一张三个月期限的商票。但三个月后，你再给人家开一张期限三个月的银承是什么鬼？说白了，这实质是六个月的账期，或者说是三个月账期的折扣付款。买方过于强势，讲产品就有点too simple了。
6、银承到底是支付工具还是融资工具？反正是没人承认银承是融资工具的，银监不承认，央行不承认，总行不承认。于是，每年的各种检查报告里，“贸易背景不真实”、“融资性票据”之类的词都看的让人吐了。问题解决了吗？我认为解决不了，因为要解决只能承认银承在国内70%以上归根结底是融资工具。平均70%的杠杆，承认是融资工具怎么了？
7、企业为什么要用银承？从正常角度来讲也得分情况，但大家记住一点，中国归根结底是产能过剩的经济结构，买方比卖方牛是一种常态。最牛逼的企业，各种账期还有各种供应商跪舔，因此“欠你钱是爷看得起你”，这类祖宗是不需要采用商票这种不入流的东西的；次牛逼的企业，虽然还是各种账期，但我至少给你开个凭证，比如商业承兑汇票；再次的企业，自己的开的商票卖方不敢收，只好拉上银行给撑门面，当然谁付票据的贴现利息就看买卖双方谁稍微牛那么一点点了。
8、再看看不正常的角度。现阶段，银行的信贷规模仍然是极为稀缺的资源，受存贷比、流动性、央行核定规模等多种因素限制。近几年，银行正常的表内信贷规模基本只能满足最优客户的需求。其它客户怎么办？要不直接用表外产品，要不采用各种结构把表内业务表外、表表外化。前面讲过，承兑是银行的“融信”业务，不融出资金，只占用资本不占用规模，因此成了银行维护客户的重要表外产品，此为其一；其二，在利率市场化完全实现之前，对银行最重要的是什么业务？拉存款啊。1000万的承兑，300万保证金起码的，只要存款仍是商业银行的核心考核指标，由此带来的业务冲动无可遏止。对企业来讲，只要能拿到钱，管他什么形式，如此而已。
9、对企业来讲，贷款、国内证、承兑哪个成本更低？不要跟我算。都是市场主体，实质成本一定是趋同的，不信可以问问企业。银行对存款过于饥渴的考核，实质上是在损害银行自身的利益。存款利率和贴现利率倒挂的时候，银行客户经理大量鼓励企业循环开票套利，到底谁赚了便宜？好像都赚了便宜，银行有了存款，客户经理拿了奖金，企业获得了无风险收益，那到底吃亏的是哪个鬼？
10、就不凑第10条。
【PongCao的回答(45票)】:
银行承兑汇票被企业广泛使用，一方面是源于结算需要，另一方面是融资需要。
先通俗地解释下一张银行承兑汇票的产生，企业b给企业a供货，企业a欠了企业b钱，企业a找到银行c，“小c啊，你帮我给企业b写张欠条，保证过一段时间你替我把钱还给他。你放心，你给他付款前，我会先把钱打你账上”。银行c评估了下，答应了，然后开了一张“欠条”，注明“欠条”还款时的收款人为企业b，再盖上自己的章，郑重承诺，到时拿这个“欠条”来找我拿钱就行了，见票就付款。企业b拿着“欠条”不知是喜是忧地走了。
一、常规来说，使用银行承兑汇票是企业和一种支付方式，和其他支付方式比，不能说有什么绝对的优势，确切说是特定条件下出票企业最合适或者最无奈的支付选择。
如上例中，如果企业a对企业b能足够强势(比如企业a是企业b唯一的核心下游，但企业b有无数个可选上游)，那银行承兑汇票也可以不给，直接定一个很长的账期，到时你再来找我拿钱吧，欠款拖的时间越长，财务角度上对企业a越有利；但如果两者的相对关系反过来，企业b可以要求企业a别啰嗦，马上付现钱，甚至你得给我预付，钱付得越早，不管信用风险上还是财务上对企业b更越有利。现实中很多时候，两个企业商量商量，考虑下彼此的相对地位、流动性状况、合作关系还有财务总监的心情，“这样吧，兄弟你也不容易，我也不容易，我找银行给你开个票（票据开立），这样你也不用担心我将来不还你钱了，你把票卖了（票据贴现），还能提前拿到钱。实在不行，你们不是还欠企业d钱嘛，你把票塞给他抵债（票据流转）。”
企业用银行承兑汇票结算，更多是一种由双方的现实状况决定的可行支付手段。对于双方来说，本质是一个财务收益和信用风险保障的折中点，对结算双方的好处只是相对而已。这个过程中，唯一的积极改进就是加入了银行信用做担保，缓释了企业的信用风险。
二、上面是比较传统情况下，银行承兑汇票纯粹作为结算的使用，企业大量银行承兑汇票开立其实一开始目的就不是因结算产生，开立承兑再搭配贴现就是直接的融资手段。银行一般性贷款规模不足时，企业a找到银行c要贷款，c银行行长：“最近我们手头紧，放不了款。这样，我帮你开承兑，你找个关联企业接着，然后再把这票拿到我这或别的银行那去贴现。和贷款一样，你都是真金白银到手。”
这个做法，本质上是利用票据的高流动性和金融机构票据业务经营的高灵活性拓宽了融资渠道。
三、看了上面两条，似乎感觉银行承兑汇票还是个不错的东西，明天就去银行填个申请书，是不是就可以弄点。等等，银行承兑汇票的优点来源于银行的信用背书，实质是银行站出来承担了信用风险。银行不是雷锋。想到银行开承兑，先要有银行授信，授信的门槛和贷款申请基本一样，就是说企业基本有资格能从银行那贷到款，银行才和你玩这个。其次，开票时还需要缴纳一定比例的保证金和各种手续费（开票费以及授信使用费一类的，这些当前都是市场化收费了，价格可高可低）
【ElvaLee的回答(20票)】:
银行承兑汇票是银行信用，普遍被企业接受，其次，银行承兑汇票对申请企业来说，可以放大资金量，比如可以存银行保证金20万，开出100万元承兑再次，手续费很低，仅为万分之五贴现利率低于贷款利息给收票人带来的好处
1、可以增加企业资产的流动性，进而增强资产的弹性。银行承兑汇票可用于背书、贴现、转贴现等，从而更大的增强了资产的弹性。
2、能避免应收账款回笼的风险，提高资金回笼的速度。收到银行承兑汇票后，减少了账款的坏账风险，提高收账率。
3、扩大了企业的销售量。金融危机逐步扩大，对企业信用产生了严重的影响，仅凭企业信用是不够的，但如果增加了银行信用这个附加条件，收款风险就明显降低，增加了销售能力。
4、加强银行对企业的信用。银行开出汇票时，会要求企业存入一定数额的保证金（10%-30%），这样也就增加了银行的存款，还可以通过办理贴现、转贴现等业务取得收益，从而加强了企业与银行之间的合作。
二、给出票人带来的好处
1、可以提高企业的形象。在资金难以回笼的市场上，公司提出支付银行承兑汇票，比企业信用强多了，在购货时可要求供应商降低采购价格而获得利益；另外，因为银行承兑汇票本身就是“信用票据”，说明该企业的经营效益好、信誉高，以此来给合作者增加更多的信心。
2、增强了企业的财务监督，提高财务管理的水平。银行承兑汇票可以控制资金的流向和流量，防止资金人为的流失，同时还可以更有效的实施资金的筹划和合理化库存结构。
3、可以解决固定资金流动性的问题。要获得银行承兑汇票的开票权，除了企业本身的信誉外，银行还会要求用固定资产作为担保，其实质就是固定资产流动化。
【blueOrange的回答(2票)】:
票据一共有支票、银行本票、银行汇票、商业汇票四种，前三种基本是见票即付，签发是就要给钱。而商业汇票是有个承付期的，最长可以六个月后付款，当时没钱也可以用的，有赊销或融资性质。题中问的银行承兑汇票就是商业汇票的一种，银行承兑意味着到期后银行付款，付款方到期后把钱付给银行，收款方到期后找银行收钱。
【玉米的玉的回答(1票)】:
越牛逼的企业越喜欢用，越弱小的企业越怕这东西。
【菜问IBR的回答(0票)】:
第一，将款项随身携带，很不方便又不安全，使用汇票事半功倍，这在国际贸易中体现的更加明显。
第二，票据当事人可以凭借某人的信用，就未来可取得的金钱作为现在的金钱来使用。
第三，就是支付方便，节省计算现金时间，对国家来说，可以减少货币发行。
第四，互负债务的双方使用票据抵销债务更加方便。
第五，通过贴现、转贴现和再贴现调度资金更加方便。
【daweiwang的回答(0票)】:
说实话商业汇票非银行承兑的，在现有信用体系下基本没人敢用，除非你有高利贷一般的回款执行力。
【诺记的回答(0票)】:
承兑这种变相赊账的有什么不好？
【知乎用户的回答(0票)】:
足够牛逼的企业才能支付承兑汇票，也为了公司的资金周转
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企业在日常贸易中，可能会遇到客户以银行作为方式。于是就有不法分子以假银行承兑汇票支付给企业，或用假银行承兑汇票向银行、贴现中介等骗取贴现资金。中国票据网列举一假银行承兑汇票案例，希望广大中国票据网读者从中学会防范。
2008年年初，工商银行义乌市支行收到山东省邹城市建行兖州矿区支行邮寄的票号为&&、金额为柒拾万元的银行承兑汇票托收凭证。该票据经市工行鉴别系假银行承兑汇票。
该张假银行承兑汇票仿造技术极高，但汇票专用章稍粗、稍大，汇票专用章中&&的&5&与&9&稍有不同。从票面上看，该票据字母稍大，加红水纹稍粗、稍浓，票面颜色稍深、稍蓝。纸张大小稍偏小，紫光灯下&ICBC&暗记稍偏黄。为此，中国票据网提醒财务人员和个体经商业主，初次接收银行承兑汇票作为货款支付依据时，应及时到开户银行办理查询、验票手续，确保票据真实。
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什么是银行承兑汇票？企业老板和银行需警惕虚假的银行承兑汇票
来源：转载自互联网&&&&&&&&发布：日
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银行本质上是经济业务往来的一种结算方式，企业开具银行需要提供一定的银行保证金存款，银行一般要求存款保证金比例为50%,有的还使用100%的全额保证金，而企业存款又是银行经营业务的主要考核指标，人民银行在对商业银行考核指标上，银行签发承贷汇票属于正常业务往来,不挤占贷款指标,而银行贴现可以计入贷款指标,这促使银行在对企业的放贷过程中，政策导向选择会签发银行方式进行放贷。近日一家银行举报，该行一名客户在向客户收取货款过程中，通过中间人收到两张面额均为490万元的银行，该名客户拿着这两张到银行要求办理&票据置换通&业务，银行通过联系出票行并经专业人员鉴别，初步鉴定为假票。幸亏银行工作仔细，不然可就亏大发了。下面小编就来给大家普及和揭露伪造、变造银行的一些手段。&什么是银行？在中国国内的贸易中，分银行与商业两种。这两种汇票都与远期付款有关。而所谓的银行是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。下面列举一下近期发生的票据案件主要手法及特点：（一）变造、伪造银行。1、以伪造的银行向银行办理质押贷款。2、变造票据金额和号码。不法分子在同一天同一家银行同时申请办理两份金额不同的票据业务，其中一份金额较大，另一份金额较小，两张票据号码相邻，其他记载事项完全一致。该人将金额较小的票据通过更改金额和号码，变造为金额较大的那份票据，俗称&大票套小票&。3、以变造的票据作质押申请办理新的票据，然后通过民间票据贴现市场套取资金。（二）银行圈钱。票据圈钱是指利用非法手段从一家银行申请办理，然后到另一家银行进行贴现，套取银行资金后，用于其他金融领域，从而轻而易举完成&圈钱&过程。其主要作法是：首先与别的企业联手伪造交易合同，然后采取反复使用同一张增值税发票原件，或非法购买、借用别的企业贷款卡，抑或是集团内部各公司之间对开增值税发票、骗取银行。（三）票据&掉包&。以&做生意&的幌子，用事先伪造好的假票据替换掉真票据，然后到银行进行承兑或者贴现。（四）票据逃债。票据逃债是最近几年刚刚出现的一种新的行骗手法。例如：一家欠1000余万元的企业经常对外宣称无力支付银行利息，该企业在银行的帐户上也长时间没有销货款回笼，但生产经营仍在正常进行。其产品在外地销售全部采用方式结算，企业收到后再将汇票背书转让购进原材料，或转让给其他关联企业向银行申请贴现而套取现金，从而逃避银行的收贷收息。&&&&现如今作案人员手法专业，且精通银行业务流程。一是伪造或变造票据作假程度很高，只有通过专业的红外线鉴别设备才能发现作假痕迹。二是作案人在开票环节就为下步犯案做好铺垫。票据经变造后，不选择融资成本较低的贴现业务，而通过质押获得授信再开票，就是为了避免转贴现或再贴现后，银行查询时暴露。同时采用质押方式也为以后赎回留了后路，授信到期后作案人如将资金缺口补上，整个犯罪行为将很难追踪。接下来讲几个关于银行的案例给大家听听。一、日，甲公司法人代表经朋友介绍从许某处得到一张150万元的银行，许某既不是出票人，亦非收款人和被背书人，而且该银行上并未载明任何有关许某如何取得该票的情况。甲公司向银行部门查询发现该为真票后，在收取了许某对该票据贴现利息之后，将票面的150万元资金打入了许某的帐户。同年6月18日，该银行上载明的被背书人乙公司以不慎将该票遗失为由向法院提出公示催告，期间，甲公司向法院申报了票据权利，乙公司以甲取得该票方式违法为由向法院提起诉讼，要求甲公司返还该银行承况汇票。日，法院认定甲公司取得的该银行不合法，判决甲公司将150万元银行承况汇票返还给乙公司。事后，甲公司多次联系许某，许某避而不见。二、南京某公司因与苏州某公司有业务往来，于是将100万元现金存入农行新街口支行，并于当日办理了两张共计100万元的银行。应苏州某公司的要求，南京某公司将两张的原件传真给对方。苏州某公司在接收到汇票传真件后，迅速按照汇票的式样模仿票据的笔迹、印章模式，利用高科技手段&克隆&了两张汇票，然后采用调包的方式，将100万元的真正银行到银行兑付提现。待南京的公司因生意没谈成，回到原出票行退票时，才发现他们手里的只是两张一文不值的废纸。讲了这么多，大家对银行存在的风险是否有所认识呢？希望各位做生意的和银行要睁大眼睛，对于来历不明的银行一定要提高警惕，避免落入圈套。
融资总额：4181万元
融资进度：撮合中
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