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企业所得税是否应该按月计提
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做6月的合并报表时发现6月份公司亏损，仔细一看主要原因是一个利润高的销售公司计提了第2季度的企业所得税（4、5月没有计提）。
前2个月看报表的时候我没有注意，也不清楚是否应该按月计提？
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一般都是按季度计提。
感觉不配比！
所得税就是如此，年底才汇算，从来不管配不配比。
我觉得所得税应该按月计提，季度预缴的时候再做调整
按月计提是可以的，这是由企业定的，只是交纳时是按季预交的
这没问题，我的意思是如不按月预提，做分析时不注意就会被误导
那税务要造反了，一年汇算一次他们还嫌累呢。。。
自己每月把成本费用等跟收入配比好了，税金就不管他了，你想一月交一次，老板不吵你海鲜才怪。。。
我只是计提，交当然按照国家规定时间
呵呵，你可真是严谨撒。。。
跟俺说说，你每月计提有什么好处。。
当月利润比较准确啊。。。
呵呵，这个可以由你自己决定，但很多企业都是在季度申报时才计提所得税，或许是懒惰所致吧。。。
可能我比较勤快，反正不是我做。。。
噢，知道了，最后那句才是关键撒，呵呵。。
那样干吗？会计自己找活啊？
为了核算的准确，有这个必要
不用啊。而且你这样做的话核算到不准确了
比如第1个月计算得要缴纳1万得所得税，但第2个月你亏损2万元，你计算所得税为0，如果要缴税的话你累加应缴1万得所得税，但实际上呢？你肯定要少缴税的。
第2个月亏损的话会冲回一部分
是啊，麻不麻烦，还要做调整。
为了报表上净利润（累计）的准确，麻烦一点不要紧
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A公司月份利润总额为1200元，该公司符合小型微利所得税优惠政策，账务处理如下，请问下列哪种方法正确？并说明原因。方法1、计提本季度所得税&&&&&&&&借：所得税费用&&&&&&&&&&&&&&&&300.00&&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 贷：应交税费----应交所得税&&300.00 &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 交税时：借：应交税费----应交所得税&&&&300.00 &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 贷：营业外收入&&&& 180.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 银行存款&&&&&& 120.00（PS：使用方法1，营业外收入的180.00元记入下月利润表，影响4月份利润总额，是否重复征税？）方法2、计提本季度所得税&&&&&&&&借：所得税费用&&&&&&&&&&&&&&&&120.00&&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 贷：应交税费----应交所得税&&120.00 &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&交税时：借：应交税费----应交所得税&& 120.00 &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 贷 ： 银行存款&&&&&& 120.00
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按照实际优惠税率计提所得税 而不是按照25%计提然后确认收入
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好的，明白啦，谢谢老师
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预缴企业所得税时，不用预提，直接缴纳即可！年终汇算清缴！借：应交税费----应交所得税&& 120.00 &&&&&& 贷 ： 银行存款&&&&&& 120.00
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年终时： 借：所得税费用&&&&&&&&&&&&&&&&300.00&&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&贷：应交税费----应交所得税&&300.00 科目“应交税费----应交所得税”的余额就是本年度的“应补退税”数。&&
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企业所得税按月计提还是季度计提
时间： 20:05 作者：会计学习网
【内容概况】企业所得税按月计提还是季度计提 企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种： 一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。 二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。 下面以第一种按季度方法......
企业所得税按月计提还是季度计提
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：
一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
下面以第一种按季度方法举例说明：
某公司月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：00元
4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（）*25%-元。
7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴。
10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：-=159400元，本年应纳所得税额：%=39850元。前三季度已预缴：=21000元，则第四季度应交所得税：=18850元。
年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。
月提方法与季提计算方法一样：本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额
&& 借：所得税
&&&&&&&&& 贷：应交税费&&企业所得税
&& 借：应交税费&&企业所得税
&&&&&&&&& 贷：银行存款
&& 借：本年利润
&&&&&&&&& 贷：所得税
下面以按月提法方法举例说明：
某公司2008年1月份应纳税所得额为8000元，则本月应预缴的所得税额为：00元
&&& 借：所得税&&&&&& 2000
&&&&&&&&&& 贷：应交税费&&企业所得税&&&&& 2000
2月份应纳税所得额为6000元，则第二月份应预缴的所得税额为：（）*25%-元
分录为：（计提同上）
3月份应纳税所得额为600元，则 第三月份应预缴的所得税额为：（0）*25%-0元
（1&&3月份应缴所得税为0=3650元）。
1.计提时（同上）
&& 借：应交税费&&企业所得税&&&&&& 3650
&&&&&&&&& 贷：银行存款&&&&&&& 3650
&& 借：本年利润&&&&&& 3650
&&&&&&&&& 贷：所得税&&&&&&&& 3650
以后各月以此类推。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。|||||||||||
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企业所得税按月计提的结转
14:32　会计知识网　【
】【】【】
　　所得税一般季度预缴，年终汇算清缴，也有按月预缴的。如果每月月底要提取所得税，同时，在月底进行结转所得税。 　　如下： 　　（1）每月月底提取时 　　借：所得税费用 　　　　贷：应交税费&&所得税 　　（2）月底进行结转 　　借：本年利润 　　　　贷：所得税费用 　　（3）下月缴纳时 　　借：应交税费&&所得税 　　　　贷：存款等 【】 责任编辑：梓墨
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　　　　　　
　　　　　　
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