企业所得税季度报表的填列方法_百度知道
企业所得税季度报表的填列方法
　　企业所得税季度报表，结构分为两部分：;　　一、第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报；　　其中：实行“据实预缴”的纳税人填报第2行至第9行，实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第11行至14行;实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第16行。　　二、第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的企业填写的。总机构在填报第一部分的基础上填报第18行至20行;分支机构填报第20行至22行。　　每行具体填写如下：　　首先填写“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。　　1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。　　2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。　　3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。　　4、第5行“税率(25%)”：按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。　　5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0. 6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。　　7、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。　　8、第9行“应补(退)所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行&0时，填0， “本期金额”列不填。　　9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”：填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。　　10、第12行“本月(季)应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。　　11、按季预缴企业：第12行=第11行×1/4按月预缴企业：第12行=第11行×1/12 11、第13行“税率(25%)”：按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。　　12、第14行“本月(季)应纳所得税额”：填报计算的本月(季)应纳所得税额。第14行=第12行×第13行　　13、第16行“本月(季)确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额。　　14、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。　　15、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。　　16、第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。　　17、第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。　　18、第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。
本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。　　二、表头项目　　1、“税款所属期间”、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。　　2、第3行“营业成本”：填报按照企业会计制度、第22行“本月（季）应纳所得税额”，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数、第17行“本期实际应补（退）所得税额”。　　三，按财政集中分配的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算、第12行“减免所得税额”：填报按照税收规定当期实际享受的减免所得税额。第12行≤第11行。　　12；“累计金额”列：第20行=第19行×1&#47、第27行“财政集中分配所得税额”：汇总纳税纳税人的总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数：填报企业所得税法规定的25％税率。　　20：根据相关行次计算填报。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。　　9、第10行“税率（25％）”：填报企业所得税法规定的25％税率。　　2：　　(1)“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：　　第15行×总机构应分摊预缴比例　　(2)“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：　　第22行×总机构应分摊预缴比例　　（3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位），总机构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。　　23。　　21、第24行“本月（季）确定预缴所得税额”：填报税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）度应缴纳所得税额：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款，且第17行≤0时，填0，总机构应分摊的预缴比例填报25%；省内经营的汇总纳税纳税人：跨地区经营的汇总纳税纳税人;4　　19，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。　　3、第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列、各行的填报　　1、第1行至第24行、第15行“应补（退）所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税额，“本期金额”列不填。　　13。次月(季)度起按正常情况填报。　　2、“纳税人识别号”：　　第24行×总机构应分摊预缴比例　　第26行计算公式中的“总机构应分摊预缴比例”。　　15、第16行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，“本期金额”列不填：填报按照税收规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。　　14，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算、第14行“特定业务预缴（征）所得税额”：汇总纳税纳税人总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数。“本期金额”列不填。　　22、第26行“总机构应分摊所得税额”　　《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明　　一、第25行至第32行：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日、第32行。　　五、具体项目填报说明　　1、第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度：根据相关行次计算填报。第17行=15行-16行；“累计金额”列，并在本纳税年度抵缴的所得税额。　　16，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总纳税）纳税人填报。汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基础上。　　18、第20行“本月（季）应纳税所得额”：根据相关行次计算填报，且第15行≤0时，填0，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日：根据相关行次计算填报。第15行=11行-12行-13行-14行，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。　　2、第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日。　　10、第11行“应纳所得税额”、第13行“实际已预缴所得税额”、“纳税人名称”。　　年度中间开业的：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。　　5、第6行“不征税收入”。　　17、第19行“上一纳税年度应纳税所得额”：　　第24行×财政集中分配预缴比例　　跨地区经营的汇总纳税纳税人，中央财政集中分配的预缴比例填报25%；省内经营的汇总纳税纳税人，财政集中分配的预缴比例按各省规定执行填报。　　24、第28行“分支机构应分摊所得税额”：汇总纳税纳税人总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按分支机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同预缴方式分别计算：　　(1)“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：　　第15行×分支机构应分摊预缴比例　　(2) “按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：　　第22行×分支机构应分摊预缴比例　　（3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构：　　第24行×分支机构应分摊预缴比例　　第28行计算公式中“分支机构应分摊预缴比例”：跨地区经营的汇总纳税纳税人，分支机构应分摊的预缴比例填报50%；省内经营的汇总纳税纳税人，分支机构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。　　分支机构根据《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中的“分支机构分摊所得税额”填写本行。　　25、第29行“总机构独立生产经营部门应分摊所得税额”：填报汇总纳税纳税人总机构设立的具有独立生产经营职能、按规定视同分支机构的部门所应分摊的本期预缴所得税额。　　26、第30行“总机构已撤销分支机构应分摊所得税额”：填报汇总纳税纳税人撤销的分支机构，当年剩余期限内应分摊的、由总机构预缴的所得税额。　　27、第31行“分配比例”：填报汇总纳税纳税人分支机构依据《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中确定的分配比例。　　28、第32行“分配所得税额”：填报汇总纳税纳税人分支机构按分配比例计算应预缴的所得税额。第32行=第28行×第31行。　　六、表内、表间关系　　1、表内关系　　（1）第9行=第4+5-6-7-8行。　　（2）第11行=第9×10行。当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率时，第11行≠第9×10行。　　（3）第15行=第11-12-13-14行，且第15行≤0时，填0。　　（4）第22行=第20×21行。　　（5）第26=第15或22或24行×规定比例。　　（6）第27行=第15或22或24行×规定比例。　　（7）第28行=第15或22或24行×规定比例。　　2、表间关系　　（1）第28行=《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中的“分支机构分摊所得税额”。　　（2）第31、32行=《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中所对应行次中的“分配比例”、“分配税额”列。：根据相关行次计算填报。第22行=第20行×第21行、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。　　6、第7行“免税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。　　7、第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。　　8、第9行“实际利润额”，“本期金额”列不填、各列的填报　　1、第1行“按照实际利润额预缴”的纳税人：　　(1)“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：　　第15行×财政集中分配预缴比例　　(2)“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：　　第22行×财政集中分配预缴比例　　（3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构；汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行，填报第26行至第30行、第21行“税率（25％）”，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。　　4、第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第22行。　　3:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第24行：根据相关行次计算填报。第11行=第9行×第10行，且第11行≥0。当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率时，第11行≠第9行×第10行。　　11、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。　　3、第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度。　　四。　　按月度预缴纳税人：第20行=第19行×1/12　　按季度预缴纳税人
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参照税务局公布的格式，每个地方的不一样
你是A类还是B类？
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。企业所得税季报是几月份申报？_百度知道
企业所得税季报是几月份申报？
什么情况的公司是季报和年报？几月份申报？是不是还有月报，那季报是几月份一直说企业所得税季报？什么情况的公司是月报和年报
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。1季度的企业所得税，应在4月15日前申报缴纳。由其中清明连续放假3天，因此顺延至4月18日
采纳率：72%
来自团队：
果是季报，就是1、4、7、10月申报。如果是月报，那就是每个月都要报了。由于税局各地管理不尽相同，你单位是月报或是季报，应以当地税务机关的答复为准。不过年报每个单位应该是必须报的
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一季4月报二季7月报三季10月报四季1月报
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。今年7月份刚成立的公司，现在没收入都是零申报，那这个月的企业所得税季度A类报表怎么填写啊？？？越详_百度知道
今年7月份刚成立的公司，现在没收入都是零申报，那这个月的企业所得税季度A类报表怎么填写啊？？？越详
？？越详细越好，那这个月的企业所得税季度A类报表怎么填写啊今年7月份刚成立的公司，现在没收入都是零申报，谢谢大家啦
我有更好的答案
没有收入，那就是继续0申报好了，收入0，成本0，费用支出的话也是没有的，筹建期反正是进入长期待摊费用，基本就全部是0好了。
费用支出不包括给员工的工资，还有出差的费用不用填吗？？
在你们没有开票收入前的所有费用，包括工资的支出，都是可以放到长期待摊费用也就是开办费中核算。
采纳率：84%
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季度企业所得税报错了怎么办
由于本人疏忽，企业季度报表里面的利润总额填写错误，导致利润总额填写比实际大，应该怎么办？上传的财务报表也都是错误的，怎么办？救命啊
我有更好的答案
你好。请问有没有扣税成功呢？？
扣了，上传财务报表也是错的，现在账面跟上传的财务报表是不相符的
你好，扣税之后再想修改报表就很麻烦，请问多交多少税金？
我公司是符合小型微利企业优惠的，报上去的利润总额是，之后再减去减免的720跟上个月已交的144，就是335，但利润总额实际是2235，我也不知道他算那个小型微利企业优惠是怎么算的，所以具体也不知道多交了多少，应该也就1、2百块的事
你好，几百元就不用理他了，等报年报的时候在调整即可。
可以这样吗？那上传的报表都是有误的那一份可以不管他吗
你好，可以这样，可以先不用管它，等年度申报的时候在重新调整即可。
若是你们比较担心，可以在10月份修改，不过牵涉到退税的问题真的狠麻烦。
采纳率：77%
来自团队：
报页面有撤销申报表，申报期内可以撤销，如果撤销不了，可以电话到申报大厅，让税务人员撤销
建议你12366问吧，或者问专管员。
拿正确的报表到税务部门去更改
所得税已经扣款了，不仅仅是财务报表问题
所得税只能在下季度申报调整，年度汇算的，多还少补，其他报表最好到税务部门去更改或下月自行调整
不能撤消了吗，去找税管员吧！
引用闯王SEN的回答：你好。请问有没有扣税成功呢？？
你是在第三季度报错的吗
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。公司是11年6月成立的，在11年年末的时候填报季度所得税报表上小型微利企业优惠额，为什么不能填_百度知道
公司是11年6月成立的，在11年年末的时候填报季度所得税报表上小型微利企业优惠额，为什么不能填
1年年末盈利才800多，是不是必须今年做过一次汇算清缴，应该属于小型微利企业，但是季报优惠额就是填不上，而且公司才8人，然后在12年季度申报所得税表上才能够填写优惠数
我有更好的答案
不是啊，属于小型微利企业直接就可以做啊，汇算清缴的时候填入附表五中的属于小型微利企业的那一栏就可以，我的都报完了
我也做过汇算清缴了，就是没做汇算清缴之前的季度所得税申报中，小型微利企业优惠不能填写，就这的问题，汇算清缴中是能填写的
表的12行不是减免所得税额吗，填写在那一行就可以了
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