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按照《证券法》关于公司债发行额度的相关规定：公司债发行后累计债余额不超过公司净资产的40%，且累计债
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按照《证券法》关于公司债发行额度的相关规定：公司债发行后累计债余额不超过公司净资产的40%，且累计债券余额的计算基础应该包括已经发行的企业债的账面余额、到期日超过一年的中期票据。那么：
假如之前母公司A以自己的名义发行了5亿元的企业债，且该笔资金以借款的形式用于其控股42%的上市子公司B进行项目建设。目前子公司B欲发行公司债，按照子公司B合并报表股东权益40%计算公司债的发行额度上，需不需要扣除母公司A之前已经发行的5亿元企业债呢？
四川 成都 金牛区发表时间： 10:35
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1355182****
初步判断是不需要的！你可来电或扣扣详询！
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净资产证券
律师回答共 2 条
1812323****
你好！建议带上资料来所详细咨询。
回复时间： 11:05
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1590815****
欢迎致电详述。
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融资时待偿还债务余额范围
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在发企业债、中期票据、短期融资融券时，要求待偿还债务余额不超过净资产的40%，这个待偿还债务余额都包括什么？
假如我发中期票据，待偿还债务余额包括企业债、中期票据、短期融资融券，还是只算中期票据？
在看各公司发行文件时，看披露的不统一，有的单算，有的都算，若都算的话有些公司都已经超过40%还在发债。
请各位老师指教，谢谢！
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回复 楼主 tdwtl 的帖子
参照公司法执行， 我的理解是债务总额。
1、不超过40%的规定只是短期融资券的规定.
&对企业发行融资券实行余额管理。待偿还融资券余额不超过企业净资产的40%。&指的是待偿还融资券,不包括中期票据\企业债券；
2、中期票据有关规定未明确最大限额，但通常所有债券不超过净资产40%；
3、企业债券应该是不超过公司净资产吧？
回复 沙发 butcher 的帖子
谢谢版主。
经济法中未查到关于待偿还债务余额的明确规定。
我也认为应该包括各种债务，但是不少公司的债券或中期票据发行文件中，没有算全部的，如果全算上就超过40%。
另外，请教下这里的净资产是否包括少数股东权益，尤其是集团公司的少数股东权益金额很大，看各公司披露的也不同，有的包括，有的不包括，若不包括也有不少公司已经超过40%上限了
回复 藤椅 大鹏 的帖子
谢谢版主。
我查资料看到好像不止短期融资券有这规定，中期票据、公司债、企业债都有40%上限的规定，没查到关于待偿还债务余额范围的明确规定。
另外，请教下这里的净资产是否包括少数股东权益，尤其是集团公司的少数股东权益金额很大，看各公司披露的也不同，有的包括，有的不包括，若不包括也有不少公司已经超过40%上限了
回复 报纸 tdwtl 的帖子
短期融资券、中期票据由央行作出规定；企业债是公司法和发改委规定。
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单项选择题企业发行短期融资券的待偿还余额不得超过企业净资产的(
)。A．10%B．20%C．30%D．40%
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请教：中期票据待偿余额不得超过企业净资产的40%的理解？
各位高手，想请教一下：中期票据发行条件之一“待偿还余额不得超过企业净资产的40%”中“待偿余额”如何理解，是否是指发行人目前所有债务总和（包括到期和未到期的）？
另，在网上找到一个中信银行关于中期票据的讲座，上面介绍“待偿还余额需要扣除企业债和短期融资券”，这种理解正确吗？
非常感谢！
待偿还余额就是所有未到期的债券，包括短券、中票、企业债、公司债、金融债等。
到期已兑付的当然不是“待偿还”啦。
央企的短券和中票可以分别计算额度，这是特例。
多谢oser！
<font color="#serendipity 发表于
待偿还余额就是所有未到期的债券，包括短券、中票、企业债、公司债、金融债等。
到期已兑付的当然不是“待 ...
麻烦请教：计算时包括发行人子公司的未到期债券吗？怎么计算？子公司刚报材料未获批准发行的债算不算？（这些不怎么懂，谢谢！）
合并范围内的子公司的待偿还债券余额也算的
只要拿到发改委批文，就算还没发出来也算
央企和其最大子公司除外。
<font color="#serendipity 发表于
待偿还余额就是所有未到期的债券，包括短券、中票、企业债、公司债、金融债等。
到期已兑付的当然不是“待 ...
央企例外的规定在哪里，真心求教。
2012第三期保代培训：累计公司债券余额& &指 以财务账面值计算的公开发行债券余额，包括企业债、不包括短融、中票（债务融资工具，实质是公司债券，从法律体系上看不是公司债券，是比较特殊的金融产品）
<font color="#serendipity 发表于
合并范围内的子公司的待偿还债券余额也算的
只要拿到发改委批文，就算还没发出来也算
是以实际发行出来的企业债券为准吧？
受教了！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！
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