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　　发呀，实在发不完，我把卡号给你，打给我一点。
　　我是说分录怎么做啊。　　比如应付工资贷方有余额100　　发工资：借：应付工资100　　
贷：现金100　　然后应付工资就不用结转拉？
　　应付工资贷方的余额，是你应付还没有付给员工的工资，等你给他们发了工资的时候再做分录，借：应付工资
贷：现金（或银行存款）
　　写完借：应付工资 贷：现金后，　　要不要结转应付工资啊？既要不要写借：管理费用 贷：应付工资　　啊？
　　不需要
　　应付工资这个科目存在的意义就在于你公司还欠员工的工资总额，一般月底归集，次月发完后这个科目就要归零了！　　具体分录可以看看基础会计了，这类分录最简单
　　应付工资贷方有余额表示有一部分工资尚未发放，等到这部分工资发放的时候这个科目才会结平。没发放的话就会有余额，期末挂在资产负债表的负债方，表示你欠别人的工资。期末不用结转
　　晕，这个还要跑到天涯来问　　同学你还真是勤快
　　下个月少提100元嘛。
　　这位同学有没有搞反方向哦，你要先想想那个应付工资的贷方是哪里来的撒，　　1. 借 管理费用　　
贷 应付工资　　　　2.下月初发了工资以后　　
借 应付工资　　
贷 现金　　　　就平了啊，你的问题是没看到应付工资来的方向，搞得凭空冒出来一样的了，你把方向搞反了，他就是从管理费用来的怎么结转回去啊，汗~~确实勤快，但是还需要好好学习哈
　　应付工资有余额是之前那会计留的,我接手之前就一直挂在那里了.　　现在听了大家的指导后,应该就直接写;借:应付工资,贷:现金,就行了.至于应付工资就不用结转了.
　　对，方向就是，管理费用-应付工资-现金，如果应付工资有余，就是没付完，继续往下付就可以了，这笔就平了，并不是付了才不平的，LZ注意方向
　　另外，应付工资这个帐户，正确来说不能说结转不结转的，它本身并不是结算类的帐户，其余额并不是用来结转的，是用来表明还有多少要付或者还有多少没付，与结算账户月的意义不同。它本身可以看做是一个过渡性的帐户。因为按照应收应付制，工资应该归属本期的费用，但因为工资的实际收付通常发生在下期初，所以既要在本期计提又不能在本期实际与现金发生收付，那就设立这样一个应付工资帐户，这样既可以在本期借入了管理费用，又可以表明现金业务还未发生，在下期发生时再平帐。不知道说清楚了没有~~
　　明白了,谢谢大家
<span class="count" title="万
<span class="count" title="万
请遵守言论规则，不得违反国家法律法规回复(Ctrl+Enter)应付职工薪酬期末有余额该怎么办?
该用户从未签到
龙猫ya 发表于
当期实际发生金额小于预计金额的，冲回多提的应付职工薪酬
关键是没有多提应付职工薪酬.我1月份是计提了18900,所以2月份就实发1月份工资18900.但2月初的时候少一个人了,所以2月份应计提2月份工资也就减少了,只有17000.至此,才产生一个差价1900.
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yvetteyin 发表于
2月份你还要计提2月份的工资,贷应付职工薪酬17000,这个17000是在3月份才发的.才会跟借方应付职工薪酬产生 ...
1月计提的2月发了，余额已经是0了，2月计提的17000就是贷方余额17000三月发掉就又没有余额了，应付职工薪酬贷方余额表示应发未发的，如果上月多提，就冲回。
12月计提12月工资，12月资产负债表应付职工薪酬会有个贷方余额，以前没余额的话，是一月发的那个数
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嗨，你到3月发放的时候不就平了吗？
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fayewenqi 发表于
1月计提的2月发了，余额已经是0了，2月计提的17000就是贷方余额17000三月发掉就又没有余额了，应付职工薪 ...
嗯,是的.上月我计提了多少,这个月我是发了多少.只是每个月计提本月的数和实际发放上月的数是不一样的.有可能我是被绕进去了,所以还请您帮帮忙多分析分析啊!
我是这样想的.
2月份作会计分录:
& &发放上月(1月份)工资:借:应付工资 18900,贷:银行存款 18900
& && && &本月(2月份)员工减少1人
& &计提本月(2月份)工资:借:管理费用 17000,贷:应付工资 17000
在资产负债表中,应付工资就会出现借方余额1900
3月份作会计分录:
& &发放上月(2月份)工资:借:应付工资&&17000,贷:银行存款 17000
& && && & 本月(3月份)员工减少1人
& &计提本月(3月份)工资:借:管理费用15000,贷:应付工资& & 15000
此时,在资产负债表中,应付工资就又会出现借方余额 2000
以此类推的话,
12月份,在资产负债表中,应付工资借方累计余额就会出现+……
这时,该怎么做呢?你说的那个冲回多计提的.关键我是觉得没有多计提.本月计提了多少,下个月我是实发了多少的.
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看了此贴，提醒我拉。我说外帐会计怎么做工资都是当月计提当月发放，原来是做所得税汇算清缴的时候12月的计提的工资是不纳入税前扣除项目的哦哦 我觉得可以也这样 当月计提当月发放啦 没办法
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yvetteyin 发表于
嗯,是的.上月我计提了多少,这个月我是发了多少.只是每个月计提本月的数和实际发放上月的数是不一样的.有可 ...
你做一个一月的工资分录，再做一个去年12月的工资分录
计提了以后再发放，只要全额发，都是计提多少发多少，哪里会出现余额，有余额那也是计提当月的应付工资薪酬
去年12月假设已经计提了15000& &贷方应付职工薪酬15000 ，& &1月就要发放15000，借应付职工薪酬15000& &再计提1月工资18900& && & 借:管理费用 18900&&贷：应付职工薪酬&&18900& &&&此时应付职工薪酬有贷方余额18900
到2月发放1月工资& & 借：应付职工薪酬18900 贷：银行存款&&18900& &&&这时候已经平掉了。&&然后计提2月工资
借：管理费用&&17000&&贷：应付职工薪酬 17000& & 此时应付职工薪酬贷方余额17000，是3月应发2月的工资共计17000元
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企业所得税及实施细则规定企业费用的核算实行权责发生制，象工资之类的确实应该计提的费用是可以计提的，并不是楼主说的应付工资科目月末不能有余额，之所以产生不能有余额的误解是有些地方税收专管员的土办法。楼主所在公司如果确实实行的是后付工资制度，月末根据考勤等预提工资，下月初发放是完全符合税收法规的。
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签到天数: 4 天[LV.2]人海孤鸿
没感觉出来有啥不对啊&&后付工资月末借方有余额就结转到“管理费用”，贷方有余额就冲减“管理费用”
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你有什么余额，你这个到年底都是要结转的啊& & 不可以挂账&&要是外帐的话 都是当年清的&&内帐的话&&就这么一直循环下去呗& & 都不关事
中国会计社区官方微信公众号：会计通。应付职工薪酬计提了两年，一直没有发放
我新接的账，以前会计一直之计提工资，都没发放过，应付职工薪酬贷方余额十六万多，我要怎么接着处理？还有他的总账、明细账没有本年利润、利润分配报表是平的，但是应收、应付都挂了好几十万，我只能以他13年12…
提问人：wenye198909
　　根据您提供的信息，我们回复如下 如果信息不完整，请与我们再次沟通！
& & & 怎么可能计提工资两年没有发放，年终汇算清缴就应该纳税调整了。税务查账会让补交所得税的。和领导说明情况好分清你和前任的责任。先在只能以他13年12月的报表做初始化，接着做账，之前的应收、应付挂账好几十万，和领导沟通，不同情况有不同的处理方法。
欢迎再次咨询！
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回复人： wangying
新接手的是一家一般纳税人公司，我把问题都罗列出来了，1、缺少明细，弄不清往来2、已经两年没有本年利润、利润分配的总账、明细账3、将近两年的工资都只计提没有发放我列出来给老板，人家只说不急，慢慢整理！&&问题是账务是有连续性的，现在整理不清，每月又要及时申报，对我后面做账影响很大，我只能以一个数据初始化，不耽误后面正常做账想问一下，我要怎么把账慢慢调整好呢，像工资这一块，每月正常发放当月的，再补发以前的，可以吗？唯一庆幸的是之前的银行账跟账面是相符的
欢迎再次咨询！
回复人： wenye198909
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职工薪酬差异研究.doc11页
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新会计准则增加了带薪休假等其他新型职工薪酬的处理，而旧会计准则中没有这些内容。而且，新会计准则对带薪休假的薪金处理有明确的规定，即不能累积的带薪休假，由于权利义务不能结转下期，所以会计上不作处理；对于可累积带薪休假，由于权利义务可结转下期，根据下一年度预计休假数超过带薪休假数对应的工资确认为负债，计入资产或当期费用。四、职工薪酬披露的差异新企业会计准则首次明确规范了职工薪酬披露的范围和内容，这一点也是旧会计准则所没有的。新会计准则规定企业应当在报表附注中披露与职工薪酬有关的信息，包括支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴，及其期末应付未付金额；应当为职工缴纳的“五险一金”及其期末应付未付金额；为职工提供的非货币性福利及其计算依据；应当支付的因解除劳动关系给予的补偿及其期末应付未付金额；其他职工薪酬等六项具体内容。另外，因自愿接受裁减建议的职工数量、补偿标准等不确定而产生的或有负债，应当按照《企业会计准则第13号――或有事项》披露。如此系统、全面、具体的规定职工薪酬的信息披露，也反映了新会计准则以人为本的精神，以及对职工相对雇主处于弱势地位的认可和保护。五、结束语
以上仅是在总体上就职工薪酬在新旧企业会计准则中规范不同的对比分析，具体的细节差异还有许多。除了对以上这些差异的充分的理解和领会之外，对所有其他的差异的理解和领会，都会对企业在施行新企业会计准则具有很大帮助。职工薪酬准则与税法差异分析一、对职工薪酬的定义《企业会计准则第9号――职工薪酬准则》规定，职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相
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