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信达公司为增值税小规模纳税人，本月从腾达公司（增值税一般纳税人）处购入甲材料1060公斤，每公斤单价（含增值税）50元，另外支付运杂费3500元，运输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为每公斤（& & ）元。A.50& && && && &&&B.53.88& && && &&&C.52& && && && &&&D.57.12
按照正常合理损耗是应该要计入其成本，但是这里面没有 是给予扣除了
是否一般纳税人的合理损耗就要计入成本 但是小规模纳税人就可以扣除按照实际入库数量核算？
答案应该是B吧&&(0+620)/& &我是这样算的，我也是新手
<font color="#512798 发表于
答案应该是B吧&&(0+620)/& &我是这样算的，我也是新手
那个合理损耗60公斤被扣除了哦 按照实际的入库重量核算
这就是我的疑问
所以我就说是否小规模纳税人合理损耗就可以扣除
一般纳税人就不行哦
不管是一般纳税人还是小规模纳税人,合理损耗计入成本& & 实际入库成本=实际总成本/实际入库数量
就是说,你只能按实际数量入库,总成本含合理损耗,合理损耗60*50不能从总成本总扣除,总成本不变,数量少了,单价高了
此题选D，0+620）/（1060-60）=57.12
这题不是小规模和一般纳税人的区别,小规模和一般纳税人的区别是小规模不可以抵扣进项税
外购存货的成本即存货的采购成本，指企业物资从采购到入库前所发生的全部支出，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
其他可归属于存货采购成本的费用，即采购成本中除上述各项以外的可归属于存货采购成本的费用，如在存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。
上面的9是左括号(& & 上档键未按,更正(0+620）/（1060-60）=57.12
我也是新手，选D
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含税价和不含税价
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关于外贸公司从工厂采购时,含税价和不含税价临界点的计算
关于外贸公司从工厂采购时,含税价和不含税价临界点的计算Poster：jinerbrass第一种情况: 如果是贸易公司,不涉及生产.这里又包含A和B两种情况。&A.贸易公司从工厂采购,每件价格是117元人民币不含税,如果你们公司规定每件必须赚40元人民币,那么外销价就是(117+40)元人民币 ...其实关于这个描述我有两个两个问题：1. 第一, 如果没有增值税的产品, 能出口嘛?2. 第二, 一般情况下, 如果不要增值税发票,那么它的采购价格很显然不再是117元了,肯定要低于117元, 假如为100元,&还是公司规定每件必须赚40元人民币, 那么外销价格就是(100+40), 假定汇率为7.6, 那么了(100+40)/7.6=18.43美元, 这个应该是低于你所谓(117+50-9)=20.8 美元开票的价格的啊!3. 第三, 那这样我们看看这个的不开票的临界点问题:正常开增值税价格: (117+50-9)/7.6=20.8那么无增值税票的价格: 20.8*7.6-50=108.08也就是说, 如果咱们不要开增值税票的价格是开票的价格的: 8.08%时, 那么这个时候就是开票和不开票的退税就都一样了; 然后再抽象一下:假如未含税价为: H增值税为: 17%退税率为: G汇率为:7.5固定的利润为:Y临界点为: S那么以上的计算就如下:含税价格: =H*(1+17%)退税收入为=H*(1+17%)/1.17*G要想固定赚Y, 那么此时就要 H*(1+17%)+Y-H*(1+17%)/1.17*G转化为美金则:&/7.6H*(1+S)+Y=H*(1+17%)+Y-H*(1+17%)/1.17*G那么这个临界点S就可以为:S=0.17-G这样,可以计算一下工厂给你的报价有没有达到这个临界点S, 如果达到了, 那么开票和不开票都是一样的.补充问题五:进一步分析有进出口权的工厂为什么要通过外贸公司代理出口(103楼)进一步讨论工厂自营出口和通过外贸公司代理出口的退税问题一.工厂A卖给外贸公司B,再由B出口并取得退税:假设A卖给B为含税价1.17H,利润为Y,退税率a.那么不含税收入为H, 销项税0.17H,不含税采购成本为(H-Y), 含税采购成本1.17x(H-Y),进项税为0.17x(H-Y).则B出口退税收入为aH,A应交增值税=销项税-进项税=0.17H-0.17x(H-Y)=0.17Y那么，将A和B看成整体，整体税收优惠是(aH-0.17Y)二．A不通过B,自营出口:假设报关出口FOB价格为Z,由公式一：Z-1.17x(H-Y)=Y+(0.17-a)Z-0.17x(H-Y),可得Z=H/(0.83+a)理论退税为aZ,即Ha/(0.83+a),由于a&=17%,所以这种情况理论退税&=第一种情况退税．可用于退税的进项税为0.17(H-Y)-Z(0.17-a)－－－－－－－－－－－－－A式这时要比较可A式与理论退税aZ的大小，实际退税按照小的来退．A-aZ=0.17(H-Y)-Z(0.17-a)-aZ=0.17x(H-Y-Z)很明显H-Y-Z&0,那么退税是按照A式计算了.即实际退税是0.17(H-Y)-Z(0.17-a)理论退税剩余部分为aZ-[0.17(H-Y)-Z(0.17-a)],即0.17(Z-H+Y),用于下期抵减内销产品应纳税额.再来比较一,二两种情况下实际税收优惠的大小.(aH-0.17Y)-[0.17(H-Y)-(0.17-a)Z]=(a-0.17)(H-Z)很明显,H-Z&0, a-0.17&=0所以上式大于零.那么,aH-0.17Y&0.17(H-Y)-Z(0.17-a).意思就是说,不管企业是如何定价,只要退税率小于17%,那么只考虑单笔业务,不考虑其他业务进项的情况下,在当期,工厂通过外贸代理公司出口,始终比工厂自营出口能拿到更多退税优惠.如果考虑长期的退税,还是工厂自营出口比通过外贸公司代理出口能得到更多退税优惠.(因为aZ&aH)补充问题七:关于外贸公司出口换汇成本计算和报价方法简介(132楼)关于外贸公司出口换汇成本计算外贸朋友经常听到外贸公司的人说到"出口换汇成本",它到底是个什么概念呢?它指外贸公司出口一美元,需要付出的采购成本.假设外贸公司B出口价X美圆(外国客人汇过来的款项), 工厂A开来的增殖税发票金额为Y元.退税率为a.当前汇率7.6那么,B的换汇成本就是Y/X.接下来讨论的是外贸公司保本换汇成本(利润为零时的换汇成本):按照上面说的情况:成本:Y收入:外汇收入：7.6X　　退税收入: aY/1.17利润:0由成本+利润=收入Y=7.6X+aY/1.17得到保本换汇成本Y/X=7.6x1.17/(1.17-a)从上可以看出,外贸公司B报本报价和工厂A通过外贸公司B代理出口本质上是相同的.讨论退税率为9%的情况:保本出口换汇成本为7.6x1.17/1.08=8.23,换汇成本低于8.23能赚钱，换汇成本高于8.23就亏了．这里也粗略介绍外贸公司常用的估算单笔业务利润报价方法:出口美圆报价=工厂收购价/换汇成本保本换汇成本=外汇牌价x(1+征税率)/(1+征税率-退税率) (在中国，征税率是17%)利润=出口销售收入x(保本换汇成本-实际换汇成本)具体的计算例子由朋友们自己贴出来吧。补充问题八:一般纳税人和小规模纳税人退税时的几种不同情况(273楼)如果外贸公司从工厂购货含税价10万RMB，再出口，该产品退税率为11%：1、工厂为小规模纳税人，外贸公司为小规模纳税人，则退税多少？回复：如果外贸公司已申请出口免税资格，则出口不计征销项税，全部进项税进成本核算（不包括出口退税率为零的产品）2、工厂为一般纳税人，外贸公司为小规模纳税人，则退税多少？回复：和第一个问题答案一样3、工厂为小规模纳税人，外贸公司为一般纳税人，则退税多少？回复：首先工厂要开具普通增值税专用票（如开普通发票，和第一个问题答案一样），退税时，按开票的税点计算，哪低以哪个为准，例：如工厂开票税点是百分之六，退税是百分之11，则按六个点退4、工厂为一般纳税人，外贸公司为一般纳税人，则退税多少？回复：这个是就是正常的退税操作了，退税率是几就按几退&举几个外贸常见情况下的财务核算例子(为了简洁说明税务道理,以下计算退税时把EXW价看成FOB价):第一种情况: 如果是贸易公司,不涉及生产.这里又包含A和B两种情况。&A.贸易公司从工厂采购,每件价格是117元人民币不含税,如果你们公司规定每件必须赚50元人民币,那么外销价就是(117+50)元人民币,除以汇率7.6,即22美元. (当然,这中不开票的出口时用买单出口,属于违规操作,不过既然它也广泛存在,暂且也把它拿出来说说.)B.从工厂采购,工厂开出17点增殖税发票,含税价为117元.如果这种商品国家规定退税率9%,则出口每件可以享受退税收入为117/1.17*0.09=9元人民币,此时只需要每件(117+50-9)元人民币就能赚50元,即20.8美元.(续)再说说第二种情况,工厂直接出口.(这种情况比较复杂些)假设出口产品退税率为9%,原材料采购价还是含17点增殖税117元人民币.问题:如何定价可以满足每件商品赚50元人民币利润?假设出口FOB价格为Y出口FOB价是含税的,先征17%,后退9%,所以可以看成包含了(17%-9%)=8%的税.1.含税出口销售收入:Y2.理论出口退税收入:Yx9%3.含税采购成本: 1174.应交税金: 销项-进项=Yx0.08-17由公式一,可得:Y-117=50+0.08Y-17Y=150/0.92=163元 换算成美圆163/7.6=21.5 USD通过楼上的例子也可看出,相同采购条件和目标利润下,内销价175.5元,外销价163元,外销价比内销价低的原因是有退税补贴.也可由公式二来计算,出口价可以粗略看成含8%的税,那么不含税出口价为Y/1.08(或Yx0.92),Y/1.08-100=50 (0.92Y-100=50)Y=150x1.08=162 (Y=150/0.92=163)这两种算法税基有点微小差异,都能用来估算基本报价,个人感觉公式一的算法更精确.以这个价格为基础,工厂出口退税实际中的操作是:理论出口退税=163x0.09=14.7当期应交税金=163x0.08-17=13.04-17=-3.96当期应交税金的绝对值小于理论退税额,3.96&14.7这种情况下,实际退到企业帐户上的金额是3.96元,而理论退税数字比实际退税数字多出的部分转出,相当于下期可抵扣的进项税额.即(14.7-3.96)=10.74可转出,留做下期来抵减销项税额.所以可以看出,虽然计算时退税收入笼统的是9%,实际中退给出口工厂的是17-0.08Y,是理论退税数字的一部分,理论退税数字剩下的部分可转出,用于抵减下期应缴的销项税额.在上例中,如果企业还有其他笔业务产生的进项税金20元,那么3.96+20&13.4.这时候,理论退税收入13.4元可以全部退到企业的帐上.
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