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环境税即将开征
各地税额标准差异不宜过大
中国经济导报记者|白雪&&&&8月29日，全国人大常委会首次审议环境保护税法草案（以下简称“草案”），备受关注的环保税终于浮出水面。草案拟将现行的“排污费”改为“环保税”，规定应税污染物包括“大气污染物、水污染物、固体废物和噪声”。业内专家预计，该环保税草案最快年内能获得通过。&&&&我国现行的排污费制度已经实施30多年。环保税法的出台，将标志着我国环境保护领域“费改税”以立法形式确认固化，同时我国现行的18个税种有望增加到19个。“费改税”此前已有成功先例，如车辆购置费改为车辆购置税。&&&&在税额标准方面，国务院发展研究中心资源与环境政策研究所副所长常纪文在接受中国经济导报记者采访时强调，虽然税额可浮动，但是各地差异也不能过大，差异过大将会导致污染的转移。他同时指出，环保和税务两个部门如何配合征收是落实这部法律的关键。税负平移&收入不应单纯归地方&&&&对国家拟开征环保税，社会各界早有共识，百姓更是热切期盼，各类工商企业中的污染大户也有充分的思想准备。&&&&据了解，排污费在我国实施已久。财政部部长楼继伟指出，排污费制度对防治环境污染发挥重要作用，但与税收制度相比，存在执法刚性不足、地方政府和部门干预等问题，所以有必要“费改税”。&&&&本次立法和征税有一个重要原则即“税负平移”，全球环保研究网市场部经理、合伙人王忠明在接受中国经济导报记者采访时解释说，税负平移是根据现行排污费项目设置税目，将排污费的缴纳人作为环境保护税的纳税人，将应税污染物排放量作为计税依据，将现行排污费收费标准作为环境保护税的税额下限。&&&&常纪文告诉中国经济导报记者：“也就是说现在开征的环境税是将排污费改为税，而且负担基本上是采取所谓的平移，总体上不增加负担。”&&&&多排放多纳税，少排放少纳税，这是征收环保税的主旨。环境保护由各地方负总责，环保税开征后，收入也全部归地方所有。王忠明表示，“这部分资金主要用途应该还是列入环境保护专项资金进行管理，主要用于污染防治。”&&&&不过，也有受访专家认为，由于我国的环境污染已成为全国性问题，因此环境保护税收入应该由中央财政集中一部分，而地方财政也需要环境保护税收入为治理地方环境污染提供资金。这就需要确定环保税收入的分享原则和相关的分配制度。&&&&纳税人是企业&普通居民不在纳税人范围&&&&在王忠明看来，对费改税前就按规缴纳排污费的排污单位，由于“税负平移”原则，将应税污染物排放量作为计税依据，将现行排污费收费标准作为环保税的税额下限，短期看不会带来环保成本提高的压力，但长期来看，地方政府仍有可能不断上浮应税污染物的适用税额，如不进行环保装置改进升级或调整工艺，也必然会带来环保压力，这也是政策制定的初衷。长期看，环保压力会不断加码。&&&&据悉，环保税的征收对象包括大气污染物、水污染物、固体污染和噪声四类。草案规定，环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。&&&&谈到纳税人范围，王忠明进一步介绍说，“环保税的纳税人是企业，影响方也主要是企业。普通百姓并不在环保税的纳税人范围内。百姓日常生活中排放的汽车尾气、餐厨油烟等，现在都免税。”&&&&中投顾问环保行业研究员侯宇轩在接受中国经济导报记者采访时表示，相对排污费而言，环保税的强制性、规范性更强，其主要向企业征收，对于相关企业而言，纳税压力也更大。尤其是对于一些排污量大的企业，如化工、造纸、金属冶炼等行业，企业的排污成本或会增加，污染物排放较多的企业税负可能会加重。&&&&据悉，环保税以现行排污费收费标准作为环境保护税的税额下限，规定大气污染物税额为每污染当量1.2元；水污染物税额为每污染当量1.4元；固体废物按不同种类，税额为每吨5元至1000元；噪声按超标分贝数，税额为每月350元至11200元。比如工业噪声污染中，超标16分贝每个月将被征收11200元。&&&&同时，草案也明确了免税范围，为何要确定该范围？对此，王忠明从四个方面进行了解释：&&&&一是为支持农业发展，对农业生产排放的应税污染物免税，但鉴于规模化养殖对农村环境威胁较大，未将其列入免税范围。&&&&二是考虑到现行税制中已有车船税、消费税、车辆购置税等税种对机动车的生产和使用进行调节，因此，对机动车、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免税。&&&&三是对依法设立的城镇污水集中处理、生活垃圾集中处理场所向环境达标排放的应税污染物免税，这个基本是政策的延续，本身收的税都补贴给它们了，再向它们收税，没有税收效率。&&&&四是为鼓励固体废物综合利用，减少污染物排放，对纳税人符合标准综合利用的固体废物免税。这个是亮点，固废处理尤其是工业固废和建筑业固废处理的主力是填埋场，现在基本都饱和了，没有出路只能综合利用。环保税务两部门配合是落实关键&&&&征收了30多年的“排污费”变为“环保税”，会如何促进环境治理？&&&&关于这个问题，侯宇轩认为，目前实行的排污费制度存在执法刚性不足、地方行政干预较多、监管效率低等问题，而将“排污费”改为“环保税”，体现了国家对环境治理的决心，提高了排污治理方面的强制性，激励企业主动治污减排。同时，在给予地方一定主动权的同时又限制了其不作为、过度作为的行动，提高了地方在环境治理中的执法效率。&&&&但是，在侯宇轩看来，“环保税”并不能遏制企业排污的乱象。“‘环保税’只是治污减排、环境治理的一大利器，虽然带有很高的强制性，但是只能减少企业排污乱象，并不能彻底遏制。”侯宇轩表示，一方面税收征收也会存在偷税、漏税、逃税现象，环保税也避免不了这些问题；另一方面，税收只是一种手段，排污乱象的治理需要从行政、经济等各个方面共同入手，多管齐下。&&&&除此之外，常纪文告诉中国经济导报记者，“环保税”征收后，税额方面的问题也是各地区所关注的。&&&&这次费改税后，法律当中规定的税额是一个底限，各个省根据本地情况，比如环境承载能力，经济社会发展的情况，在这个基础上可以浮动。“虽然我国各地实际情况不同，但是税额的差异也不能过大，差异过大将会导致污染的转移。”常纪文表示。&&&&同时，常纪文认为，“环保和税务两个部门如何配合征收是落实这部法律的关键。”因为环保税征收有技术性，目前费由环保部门来征收，征税以后，征收主导是税务机关。因为环保部门有技术力量，所以在污染物的检测当中，承担协助责任，即税务征收，环保协助，这也考量着环保税务机关部门的合作。
【期号：2943】【版面：B05】【作者：白雪】【】
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技术支持：关于开征环境税的思考--《商》2016年20期
关于开征环境税的思考
【摘要】：随着时代的进步,经济的快速的发展,我国的生态污染资源浪费的问题越来越严重,可持续发展理论也得到社会的日益广泛的认同,国家用税收来调控是的重要手段,开征环境税是一个必然的趋势,本文以环境税理论进行分析,环境税在国外的征收情况和我国现状和征税排污费的情况以及排污费在征管上存在的问题。
【作者单位】：
【分类号】：X196;F812.42
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财政部和环保总局已考虑开征环境税
财政部和环保总局已考虑开征环境税
.f14 {font-size: 12color: #0000FF;}内容提要: 国家环保总局副局长潘岳强调，能因为一个部门或一个地区的利益，而使有利于更大公共利益的政策实施受到阻碍。国家环保总局正研究制定环境经济政策体系，环保总局正研究独立型的环境税方案。国税总局官员透露，财政部也已考虑开征环境保护税。　　面对严峻的环境形势，国家环保总局正研究制定环境经济政策体系。国家环保总局副局长潘岳昨日在“第十二届绿色中国论坛”上强调不能因为一个部门或一个地区的利益，而使有利于更大公共利益的政策实施受到阻碍。　　潘岳还表示：“从我局与各宏观经济部门合作情况看，一年内出台若干项政策；两年内完成主要政策试点；四年内初步形成中国环境经济政策体系，是可以预期的。”　　环保成败重在制度创新　　环保总局最近几年来掀起环保风暴、采用区域限批等方式来干预对环境的破坏，收到很好的效果。然而，潘岳昨日在接受记者采访时却表示：“这些全是行政手段，是现有法规制度框架内的最大创新，虽然在短时间内立竿见影，但长期效果却十分有限。”　　潘岳称，面对严峻的环境形势，除了环境指标的考核问责制度未到位外，从经济上讲，还缺乏一套激励各级政府和企业长期有效配置环境资源的机制。　　今年年初，环保总局就公开表示要建立一套符合市场经济要求的环境政策，运用价格、税收、财政、信贷、收费、保险等经济手段，调节或影响市场主体的行为，以实现经济建设与环境保护协调发展的政策手段。　　潘岳认为，与传统的行政手段“外部约束”相比，环境经济政策是一种“内在约束”力量，具有促进环保技术创新、增强市场竞争力、降低环境治理与行政监控成本等优点。　　潘岳说，我国目前环境经济手段很少，更没有形成一个完整独立的政策体系。原因之一是没算好两笔账。一笔是照目前高能耗、高污染的模式发展下去，也就是不实行环境经济新政策，我们重化工业的发展空间还有多大，还将付出多少环境资源代价？第二笔是实行了环境经济新政策后，我们的GDP增长速度要下降多少？政策实施和增长模式转型成本到底有多大？中国经济社会发展能否承受得起？　　“算不清这两笔账，决策起来就少了些科学依据。两赢的道路变成了两难的选择。”潘岳说，形势不允许在“万事俱备”下再去实施那些理想的环境经济政策，只能边算账、边研究、边试点、边总结，联合各方力量推动建立环境经济政策体系框架。　　着手落实七项政策　　这个政策体系包括环境税、环境收费、绿色资本市场、生态补偿、排污权交易、绿色贸易、绿色保险等七个方面内容。　　在征收环境税方面，将涉及专项环境税、与环境相关的资源能源税和税收优惠，以及消除不利于环保的补贴政策和收费政策。据透露，环保总局近日已向财政部门提供了第一批“两高一资”（高能耗、高污染、资源性）化工产品的黑名单。　　潘岳还透露，环保总局正研究独立型的环境税方案。目前已建议税务部门对生产重污染的产品征收环境污染税，未来将进一步研究开征污染排放税与一般环境税，条件成熟时还可设计不同的碳税政策。而国家税务总局地方税务司副司长曹聪透露，财政部也已考虑开征环境保护税。　　在环境收费方面，环保总局提出，落实污染者收费的政策，包括完善排污收费政策、提高污水处理费征收标准、促进电厂脱硫、推进垃圾处理收费等。不仅如此，环保总局已与人民银行、银监会和证监会合作，推行“绿色贷款”或“绿色政策性贷款”，建立起绿色资本市场。　　而且环保总局将联合有关部门出台有关发达地区对不发达地区、城市对乡村、富裕人群对贫困人群、下游对上游、受益方对受损方、“两高”产业对环保产业进行以财政转移支付手段为主的生态补偿政策。　　除此之外，环保总局已与保监会成立合作机制，准备在有条件的地区和环境危险程度高、社会影响大的行业，联合开展试点。同时共同推进环境风险责任的强制保险立法。　　企业表示接受“新政”　　在昨日的论坛上，华能集团绿色煤电公司总经理苏文斌专门作了《推动绿色煤电战略，亟须环境经济政策支持》的演讲，对环境“新政”表示支持。　　苏文斌称，虽然“绿色煤电”能够实现包括二氧化碳在内的污染物的近零排放，但由于建设和运行成本远高于常规燃煤机组，污染物减排获得的收益难以弥补成本增加，制约了其发展。经测算，仅“绿色煤电”计划的第一阶段IGCC示范电站的单位工程造价比常规燃煤机组高50%，运行成本比常规燃煤机组高35%.　　“如果没有环境经济政策的支持，‘绿色煤电’项目将面临巨大的经营压力。”苏文斌说。渣打银行中国公司企业及金融客户部总经理许维中也表示，在发展业务的同时，通过贷款业务评估借贷方，尽力消除业务项目对于生态系统和社会的负面影响。　　“我们希望通过市场机制来运作，能够确保经营活动的可持续发展。”杜邦中国集团有限公司副总裁李青表示，希望政府能够认可和鼓励企业在循环经济方面发挥更大的作用。　　“企业应当承担防治环境污染的第一责任。”国家质检总局法规司司长刘兆彬昨日在演讲时称，既不能实行“交费污染”，也不能实行“交税污染”。他认为，再好的体制、机制和法制，都不如企业的自觉防治。要真正解决环保问题，最重要、最根本的在于企业。中国新闻网
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酝酿近十年的环境保护税（下称环保税）落地，这一新税种将于日起开征。
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