营业税、企业所得税、个人所得税、增值税税率表
　　营业税税目税率表 税目　　一、交通运　　输业　　二、建筑业三、金融保　　险业　　四、邮电通　　信业　　五、文化体　　育业 税率 3% 3% 5% 征收范围 铁路运输、公路运输、水上运输、航空运输、管道运输、其他交通运输业和交通运输辅助业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 贷款、融资租赁、金融商品转让、信托业、其他金融业务;保险　　电信物品销售、其他邮政电信业务 文化业的表演、播映;其他文化业、经营游览场所的业务;体育业　　歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台(桌)球、高尔夫球、保龄球、游艺、网吧　　代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业　　转让土地使用权、商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉 3% 3% 六、娱乐业七、服务业八、转让无　　形资产　　九、销售不　　动产　　5% 5% 5% 销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物 营业税起征点：按期纳税，月营业额元;按次纳税，每次(日)营业额300-500元。　　企业所得税税率表　　- 1 -　　最新个人所得税税率表　　(一)工资、薪金所得适用 级数　　含税级距　　不含税级距　　税率(%)　　速算扣除数　　说明　　1 不超过1500元的 不超过1455元的 超过1500元至超过1455元至4,155元4,500元的部分 的部分 超过4,500元至超过4,155元至7,755元9,000元的部分 的部分 超过9,000元至超过7,755元至27,元的部分 元的部分　　超过35,000元至超过27,255元至41,元的部分 元的部分　　超过55,000元至超过31,375元至45,元的部分 元的部分　　超过80,000元的　　超过57,505的部分　　部分　　3 0　　1、本表含税级距指以每月收入额减除费用三千五百元后的余额　　2 10 105　　3 20 555　　或者减除附加减除费用后的余额。　　4 25 1,005　　2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工　　5 30 2,755　　资、薪金所得;不含税级距适用于由他人　　6 35 5,505　　(单位)代付税款的工资、薪金所得。　　7 45 13,505　　(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 级　　数 1　　含税级距　　不含税级距　　税率(%)　　速算扣除数 0　　说明　　1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，　　10　　750　　费用以及损失的余额。 2、含税级距适用于个体工商　　3　　超过30,000元至超过27,750元至60,000元的部分 51,750元的部分 超过60,000元至超过51,750元至100,000元的部分 79,750元的部分 超过100,000元的超过79,750元的部部分 分　　20　　经营所得和对企事3,750 户的生产、　　业单位的承包经营承租经营　　4　　30　　不含税级距适用于由他9,750 所得。　　人(单位)代付税款的承包经　　5　　35　　14,750 营、承租经营所得。　　不超过15,000元　　不超过14,250元的　　的　　超过15,000元到超过14,250元至30,000元的部分 27,750元的部分　　5　　2　　- 2 -　　(三)劳务报酬所得适用 级　　数　　1 含税级距 不含税级距 税率速算扣(%) 除数 20 0 说明 1、表中的含税级距、不含税级距，均　　为按照税法规定减除有关费用后的所　　得额。　　30 2,000 2、含税级距适用于由纳税人负担税款　　的劳务报酬所得;不含税级距适用于由　　40 7,000 他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。 不超过20,000不超过16,000元的 元的 超过　　20,000元超过16,000元2 到50,000元的至37,000元的部分 部分 超过50,000元超过37,000元3 的部分 的部分　　增值税税率表(新)　　2009年新变动： 1、购入固定资产，进项税可以抵扣。 2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。 3、取消原增值税政策中对于矿产品的13%优惠税率，对其恢复17%的法定税率。　　4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别，增值税税率降为3%。　　增值税起征点：销售货物的，为月销售额元;销售应税劳务的，为月销售额元;按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元。　　- 3 -　　说明：　　一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 - 4 -　　(一)县以下小型水力发电单位生产的电力;　　(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;　　(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;　　(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料;　　(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。　　二、自日起，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%.　　三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收;　　四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。　　五、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：　　(一)纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：　　1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。　　一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[号)第四条的规定执行。　　一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。　　2.小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。　　小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。　　(二)纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。　　所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。　　(三)一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：　　1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。　　2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。　　3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。　　4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。　　5.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。　　一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。　　(四)一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：　　1.寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);　　2.典当业销售死当物品;　　3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。　　六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。　　七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：　　(一)属于企业固定资产目录所列货物;　　- 5 -　　(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物;销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。　　八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。　　九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。　　十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按13%的扣除率计算进项税额。　　十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额，自日起，废旧物资专用发票一律不得作为增值税扣税凭证按照10%计算抵扣进项税额。　　十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
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增值税、营业税、个人所得税
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个体户主要缴哪些税费
小嘉哥来到办税服务大厅，芳姐递给他一张《浙江省地方税（费）纳税综合申报表》，“你先把茶吧的名称、地址、地税编码等基本信息和上个月的营业额填报上去吧。”
小嘉哥填好表，芳姐一看连声夸他:“干得不错嘛！刚开业营业额就有32000元了。个体户营业税起征点是月营业额20000元，达到或超过20000元就要缴税了。”
“来，芳姐帮你算算税率是多少。”芳姐让小嘉哥看着柜台上“一机双屏”的电脑屏幕，“饭店、酒家、快餐店、小吃店和你这样主要经营茶、小吃的茶吧等属于餐饮业，征收的税（费）种和税率分别有营业税5%、地方水利建设基金0.1%、个人所得税目前附（带）征率0.6%，这几种税费的计税依据是营业额。另外还有教育费附加3%、地方教育附加2%，城建税有些特别，在嘉兴市区范围内7%，在乡镇或农村5%，你的茶吧在市区按7%算，这几种税费的计税依据是营业税应纳税额。呵呵，有点复杂吧？你只要记住算出来总税负率是6.3%就行了，也就是要缴纳2016元。”
“芳姐，其他行业的个体户也是缴这么多吗？”小嘉哥不解地问。“那你得听我慢慢说了。”芳姐又给他递上一杯茶, “我们税务上把个体工商户划分纯地税户和国地税共管户两大类。对于生产、经营规模小，达不到设置账簿标准的个体工商户，税务机关实行定期定额征收。纯地税户定额由地税局核定，只缴地税，不缴国税，涉及的大行业有六个，除了餐饮业外，还有娱乐业（KTV、酒吧、台球、游戏机房、网吧等）、服务业（旅店、美容美发、足浴、沐浴、婚纱摄影、复印打字、其他服务等）、文化体育业（棋牌室、健身会馆等）、邮电通信业（快递等）、建筑业（空调安装等）都是纯地税户行业，主税种营业税和个人所得税。其中我省娱乐业(高尔夫球除外)营业税税率为5%，邮电通信业、文化体育业、建筑业三个行业营业税税率3%，其他行业营业税税率为5%；个人所得税附征率娱乐业0.6%或0.9%，邮电通信业0.9%，服务业0.6%或0.9%，其他行业均为0.6%。另外对娱乐业还增加一个文化事业建设费，按营业额3%征收。对纯地税户征收的税费除营业税、个人所得税、城建税的税率略有差异，其余征收的税费率基本相同。”
“国地税共管户定额由国税局核定，不光国税要缴，地税也要缴，原来涉及批发和零售贸易业、制造业、加工修理修配业三个大行业，‘营改增’后纳税人提供交通运输业和部分现代服务业应税服务也纳入其中。”芳姐边说边将小嘉哥的申报数据一一录入“税友龙版”系统，问道：“这税款你怎么缴？可以直接POS机刷银行卡缴税，也可以开现金缴款单，到隔壁农业银行缴现金。”“POS机刷卡方便，我有带银行卡。”小嘉哥说着拿出银行卡刷了一下，录入交易密码。芳姐递过税票：“上个月的税你缴好了，这是你的完税凭证，请保存好，不要弄丢了。”
“谢谢芳姐，你给我的帮助真是太大了。”小嘉哥高兴地说。“别忙走，芳姐还有一个好‘宝贝’给你。”芳姐拿出一份委托扣税（费）款协议，“签订这张委托扣税（费）款协议可以方便你缴税。等他们帮你定额定好，算出固定税额，一般只要在每月申报限缴期限内，保证你的银行扣税账户上有足够的金额扣缴税款，就再不用每个月跑税务局上门缴税那么辛苦了。”
税收百科：
为促进小型微型服务业发展，决定自2011年11月1日起我省营业税起征点统一调整如下：
一、按期纳税的起征点为月营业额20000元；
二、按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元。（《关于调整营业税起征点的通知》浙地税函〔2011〕348号）
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　　核心内容：2014年纳税标准怎样的？个体户纳税如何？对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，税务部门对其实行定期定额征收；具有一定情形的个体工商户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。法律快车编辑为您详细介绍，仅供参考。
　　个体户一般为的小规模纳税额人，纳税办法由税务确定：
　　一、查账征收的
　　1、按营业收入交5%的
　　2、附加税费
　　(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳；
　　(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳；
　　(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳；
　　(4)按个体工商户经营所得缴纳，实行5%-35%的的超额累进税率。
　　二、个体工商户纳税标准
　　1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。
　　2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
　　3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。
　　4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。
　　三 、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的(月销售额元，各省有所不同)，可以免征增值税、城建税和教育费附加。
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