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所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。通俗的说日清就是说每天下班前，出纳人员都要将现金余额与现金日记账进行核对；月结就是每个月都要进行结账处理。
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也体现会什及时性。
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10.59.0.123:Execute time :0.79日记账日清月结
日记账日清月结
学习啦【会计知识】 编辑：晓铧
　　日记账是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿,旨在核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况。下面是由学习啦小编分享的日记账日清月结，希望对你有用。
　　日记账日清月结
　　现金日记账需要做到日清月结。这是作为出纳会计最起码的素质,目前现金日记账日清日结都通过财务软件来轻松办到,如果当天的业务量(过往的钱数)达到预期的范围,最好抽时间盘点库存,做到账实相符为上策。&
　　现金日记账(Cash Journal)用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。
　　现金日记账的操作方法
　　现金日记账与现金收付款凭证核对
　　收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。
　　现金日记账与现金总分类帐的核对
　　现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具&出纳报告单&与总帐会计进行核对。
　　平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。
　　现金日记账与库存现金的核对
　　出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按&库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额&的公式进行核对。反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。
　　日记账的注意事项
　　企业必须设置&现金日记账&，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了，应根据登记的&现金日记账&结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。月份终了，&现金日记账&的余额必须与&库存现金&总账科目的余额核对相符。有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。
　　企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置&备用金&科目，单独设置&备用金&科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记&备用金&科目，贷记&库存现金&科目或&银行存款&科目。自备用金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记&管理费用&等科目，贷记&库存现金&或&银行存款&科目。除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过&备用金&科目核算。
　　企业应当设置&银行存款日记账&，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。&银行存款日记账&应定期与&银行对账单&核对，至少每月核对一次。企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制&银行存款余额调节表&调节相符。月份终了，&银行存款日记账&的余额必须与&银行存款&总账科目的余额核对相符。
　　千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不能称为日记账了;每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账，如果不记清，到最后你自己都搞不清;支出时如果没有票据，可先记入其他应收，票据回来再冲帐，这样的话，发生日期就不是问题了,只要分清票据发生的业务分别计入各自科目。
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&答题须知：1、本卷满分20分。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）
&1、单位主要负责人调离工作，需要进行一次（）。
A、定期清查
B、全面清查
C、局部清查
D、报表编制工作
&2、现金清查时，盘点结束后，应根据盘点结果编制（）。
B、账存实存对照表
C、现金盘点报告表
&3、采用永续盘存制时，财产清查的目的是（）。
A、检查账实是否相符
B、检查账证是否相符
C、检查账账是否相符
D、检查账表是否相符
&4、技术推算法适用于（）。
A、流动性较大的物资
B、固定资产
C、大量成堆难以逐一清点的存货
D、贵重物资的清查
&5、库存现金日记账的“日清月结”属于（）。
A、局部清查和定期清查
B、全面清查和不定期清查
C、局部清查和不定期清查
D、全面清查和定期清查
第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）
&1、在财产清查中，盘点方法适用于对( )的清查。
A、固定资产
B、材料物资
C、库存现金
D、银行存款
&2、导致企业的账面存款余额小于银行对账单的存款余额的未达账项是( )。
A、企业已收款入账，银行尚未入账
B、企业已付款入账，银行尚未入账
C、银行已收款入账，企业尚未入账
D、银行已付款入账，企业尚未入账
E、企业和银行双方都未入账
&3、财产物资的盘存制度有( )。
A、实地盘点法
B、技术推算法
C、实地盘存制
D、权责发生制
E、永续盘存制
&4、下列经济业务可通过“待处理财产损溢”科目核算的有( )。
A、盘存材料4000元上报待批
B、盘亏设备一台，原值12000元，已提折旧8000元，上报待批
C、财产清查中发现无法收回的应收账款6000元，列入坏账损失
D、财产清查中查明无法支付的应付账款5000元，转作营业外收入
E、盘存材料4000元,经批准冲减管理费用
&5、永续盘存制与实地盘存制的主要区别是（）。
A、永续盘存制下需要登记账簿，实地盘存制下不需要登记账簿
B、两种盘存制都需要对财产物资进行盘点，但目的不同
C、两种盘存制都需要对财产物资进行盘点，但方法不同
D、实地盘存制下需要对财产物资进行盘点，永续盘存制则不需要对财产物资进行盘点
E、两种盘存制对财产物资在账簿中的记录方法不同
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
&1、财产清查是内部控制制度的一个部分。
&2、自然灾害造成的毁损，扣除保险公司赔款和残值后，计入管理费用。
&3、永续盘存制和实地盘存制是对存货进行数量清查和两种不同方法。
&4、采用永续盘存制的企业，仍需在期末对存货进行清查盘点，以确定存货账面结存的数量和成本。
&5、造成账实不符的原因只是受自然因素的影响。
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会计从业的问题：银行存款日记账是日结还是月结?还有“银行存款日记账应每日结出余额”和“银行存款日记账需要按月结计发生额和余额”这两句话哪个是正确的?日结的账簿有哪些?月结的账簿有哪些?举几个常见的例子!
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“银行存款日记账应每日结出余额”和“银行存款日记账需要按月结计发生额和余额”这两句话哪个是正确的?后者正确.所谓“日清月结”,是指现金日记账的；银行存款日记账只需要月结并对账（与银行）.日结的账簿有哪些?这个主要看业务量而定,没有死规定.如果现金日记账业务较多,为了便于核对,可以日结.一般用“小计”表示；反之,可以10日结或月结.月结的账簿有哪些?除了日记账需要月结外,所有账户都要月结,如费用类（管理费用、销售费用、财务费用、制造费用等）也需要月结,合计金额结转到本年利润；再如成本类（生产成本、劳务成本等）,也要按完工情况结转到库存商品等；还有损益类（营业收入、营业成本、营业外收支等）,也需要每月结转.
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